會計實操文庫PAGE1-做賬實操-旅游產品銷售公司的賬務處理示例一、旅游產品采購環節（一）采購旅游線路產品假設公司從某旅游供應商處采購了一款熱門旅游線路產品，該線路包含交通（機票、旅游大巴等）、住宿、餐飲及景點門票等服務，采購價格為每人5000元，共采購了50個名額，總采購金額為5000×50=250000元。公司與供應商約定先支付50%的預付款，剩余款項在游客出發前一周支付完畢。增值稅稅率假設為6%（旅游服務相關業務適用稅率，實際根據相關政策確定）。-支付預付款時：預付款金額=250000×50%=125000元增值稅額（暫估，按預付款比例預估）=125000×6%=7500元會計分錄如下：借：預付賬款-[供應商名稱]125000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）7500貸：銀行存款132500-游客出發前一周支付剩余款項時：剩余款項金額=250000-125000=125000元增值稅額（按實際剩余金額計算）=125000×6%=7500元會計分錄如下：借：庫存商品-[旅游線路產品名稱]250000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）7500（此次支付對應的進項稅額）貸：預付賬款-[供應商名稱]125000銀行存款132500（二）采購旅游紀念品等附加產品公司為了增加旅游產品的吸引力，采購了一批旅游紀念品，采購數量為1000件，單價為20元/件，總采購金額為1000×20=20000元，增值稅稅率為13%（假設適用該稅率，實際根據相關政策確定），款項通過銀行轉賬支付，旅游紀念品已驗收入庫。會計分錄如下：借：庫存商品-旅游紀念品20000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）2600貸：銀行存款22600二、旅游產品銷售環節（一）現銷旅游產品1.銷售旅游線路產品假設公司將上述采購的旅游線路產品以每人6000元的價格出售給游客，共銷售了30個名額，合同金額為6000×30=180000元?？蛻粼诤炗喓贤斎找淮涡灾Ц度靠铐?，款項已存入銀行賬戶，增值稅稅率為6%。合同金額=180000元增值稅銷項稅額=180000×6%=10800元會計分錄如下：借：銀行存款190800貸：主營業務收入-旅游線路產品銷售180000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）10800同時，結轉銷售成本。該旅游線路產品的單位成本為采購成本除以采購數量，即250000÷50=5000元/人，此次銷售30人的成本為5000×30=150000元。會計分錄如下：借：主營業務成本-旅游線路產品銷售150000貸：庫存商品-[旅游線路產品名稱]1500002.銷售旅游紀念品假設銷售旅游紀念品，單價為30元/件，共銷售了500件，合同金額為30×500=15000元，增值稅稅率為13%。合同金額=15000元增值稅銷項稅額=15000×13%=1950元會計分錄如下：借：銀行存款16950貸：主營業務收入-旅游紀念品銷售15000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1950同時，結轉銷售成本。旅游紀念品的單位成本為采購成本，即20元/件，此次銷售500件的成本為20×500=10000元。會計分錄如下：借：主營業務成本-旅游紀念品銷售10000貸：庫存商品-旅游紀念品10000（二）賒銷旅游產品1.銷售旅游線路產品假設公司將旅游線路產品以每人6200元的價格賒銷給某旅行社，共銷售了20個名額，合同金額為6200×20=124000元，增值稅稅率為6%。合同金額=124000元增值稅銷項稅額=124000×6%=7440元會計分錄如下：借：應收賬款-[旅行社名稱]131440貸：主營業務收入-旅游線路產品銷售124000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）7440結轉銷售成本，單位成本為5000元/人，此次銷售20人的成本為5000×20=100000元。會計分錄如下：借：主營業務成本-旅游線路產品銷售100000貸：庫存商品-[旅游線路產品名稱]1000002.銷售旅游紀念品假設將旅游紀念品賒銷給某零售商，單價為30元/件，共銷售了300件，合同金額為30×300=9000元，增值稅稅率為13%。合同金額=9000元增值稅銷項稅額=9000×13%=1170元會計分錄如下：借：應收賬款-[零售商名稱]10170貸：主營業務收入-旅游紀念品銷售9000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1170結轉銷售成本，單位成本為20元/件，此次銷售300件的成本為20×300=6000元。會計分錄如下：借：主營業務成本-旅游紀念品銷售6000貸：庫存商品-旅游紀念品6000三、費用處理（一）銷售費用1.市場推廣費用：為推廣旅游產品，支付廣告宣傳費用15000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：銷售費用-市場推廣費用15000貸：銀行存款150002.銷售人員工資及福利：支付銷售人員工資30000元，同時發放福利5000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：銷售費用-銷售人員工資及福利30000銷售費用-銷售人員福利5000貸：應付職工薪酬35000支付工資時：借：應付職工薪酬35000貸：銀行存款35000（二）管理費用1.管理人員工資及福利：支付公司管理人員工資20000元，同時發放福利3000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：管理費用-管理人員工資及福利20000管理費用-管理人員福利3000貸：應付職工薪酬23000支付工資時：借：應付職工薪酬23000貸：銀行存款230002.辦公場地租金及水電費：支付辦公場地租金每月5000元，水電費每月1000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：管理費用-辦公場地租金及水電費5000貸：銀行存款5000以下是一份財務盤點獎懲制度：《財務盤點獎懲制度》一、目的為確保財務盤點工作的準確、高效進行，明確各相關人員的責任，提高財務盤點的質量和效果，特制定本獎懲制度。二、適用范圍本制度適用于參與公司財務盤點工作的所有部門及人員。三、獎勵規定1.對于在財務盤點工作中表現突出的個人和團隊，給予以下獎勵：準確高效獎：在規定時間內高質量完成盤點任務，數據準確無誤，且工作效率高的個人或團隊，可獲得一定金額的現金獎勵（如[X]元）及榮譽證書。發現問題獎：在盤點過程中，能夠及時發現重大財務問題或風險隱患，并提出有效解決方案的個人或團隊，視問題的嚴重程度和解決方案的價值給予相應的現金獎勵（[X]元至[X]元不等）及表彰。協作配合獎：積極配合盤點工作，與其他部門或人員協作良好，為盤點工作的順利進行做出重要貢獻的個人或團隊，給予榮譽表彰和適當的物質獎勵（如價值[X]元的禮品卡）。2.獎勵的評選和發放流程：由財務部門牽頭，組織相關部門負責人成立評選小組。評選小組根據盤點工作的實際情況，對符合獎勵條件的個人和團隊進行提名。對提名的個人和團隊進行審核和評估，確定最終的獲獎名單。在公司內部進行公示，無異議后發放獎勵。四、懲罰規定1.對于在財務盤點工作中出現以下情況的個人和團隊，給予相應的懲罰：工作失職：未按照規定的盤點流程和要求進行工作，導致盤點數據不準確、不完整，影響盤點工作進度和質量的，給予警告處分，并責令其在規定時間內整改。若再次出現類似情況，扣除當月績效獎金的[X]%。故意隱瞞：發現財務問題或風險隱患故意隱瞞不報，或對盤點結果進行虛假報告的，給予嚴重警告處分，扣除當月績效獎金的[X]%，并視情節輕重給予降職、撤職等處分。不配合工作：拒絕參與盤點工作，或在盤點過程中不配合其他部門或人員，影響盤點工作順利進行的，給予警告處分，扣除當月績效獎金的[X]%。情節嚴重的，給予記過處分，扣除當月全部績效獎金。2.懲罰的實施流程：財務部門或其他相關部門發現違規行為后，及時向公司管理層報告。