編號：CS/O/JB002-2002A

廣東汕頭超聲電子股份有限公司

固定資產管理制度

目錄

第一章總則........................................

第二章固定資產的增置及登記..........................

第三章固定資產的分類與編號..........................

第四章固定資產的保管與盤點..........................

第五章固定資產的調撥與送修..........................

第六章固定資產的租賃與外借..........................

第七章固定資產的閑置及處理..........................

第八章固定資產的報廢及處理..........................

第九章總部對事業部（子公司）固定資產的管理..........

第十章附則........................................

附件：固定資產管理表格................................

第一章總則

第一條目的

為了加強公司固定資產管理工作，逐步建立和完善以產權關系為紐帶，以

資產經營效益為中心，實行分級管理和監督的資產管理經營體制，根據公司的

實際情況，特制定本規定。

第二條范圍

本規定所指的固定資產限定為：

（一）用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他

與生產、經營有關的設備、器具、工具等。

（二）屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用

年限超過2年的，也應當作為固定資產。

第三條會計科目列賬原則

（一）固定資產，應列入“固定資產”科目核算。

（二）使用年數在2年以下，不具生產性且金額未超過2000元的物品應以

費用科目列賬，而不得以固定資產科目列賬。

第四條管理分工

（一）財務部門：計劃財務部負責固定資產價值管理。具體負責項目購置

審核、購建指標核定、賬務設置、核算反映、計提折舊、監督控制，參與產權

界定、檢查評估、系統內調撥等。

（二）管理部門：戰略發展部負責固定資產實物管理。在財務部門下達的

計劃內具體負責財產購建、登記建卡、分配使用、維修保養、清查盤點、實物

統計、產權界定、檢查評估、系統內調撥等工作。戰略發展部下設專門的固定

資產管理崗位負責固定資產的管理。

第二章固定資產的增置及登記

第八條增置手續

土地、房屋及建筑物、機器、運輸設備、機械設備等固定資產于增置驗收

后，使用部門應即填寫“固定資產增加單”一式三聯經管理部門簽章后，送財

務部門填注購置金額、使用年限、月折舊額，第一聯送管理部門轉記入“固定

資產登記卡”，第二聯由財務部門自存轉記入“固定資產登記卡”，第三聯送使

用部門留存。財務部門應每月與管理部門核對“固定資產登記卡”的記載事項,

如有缺漏事項應即通知補正。

第九條受贈處理

固定資產因其他公司撥入、捐贈而取得者，應填明價格，如原價無法查得

或根本無原價者，得由管理部門會同財務部門予以估列，并按第八條固定資產

增置手續辦理。

第十條登記

土地、房屋及建筑物等不動產取得所有權后，由管理部'［統一辦理產權登

記后，轉記入“房屋、土地登記卡”，變更時亦同。

第三章固定資產的分類與編號

第十一條固定資產的分類：

（一）生產經營用固定資產

1、房屋及建筑物：包括辦公樓、門崗房、倉庫房、車庫等；

2、機器設備：包括電動機、水泵、儀器、車床等；

3、運輸工具：包括運輸用汽車；

4、交通工具：包括小汽車、摩托車等；

5、工具、器具類：包括計算機、空調等。

（二）非生產經營用固定資產

1、房屋：包括住宅房、食堂等；

2、設備：包括電冰箱、電視機、空調等；

3、其它。

第十二條固定資產的編號：

（一）固定資產取得后，即歸管理部門管理，并會同財務部門依其類別及

會計科目統馭關系，予以分類編號并貼粘樣簽。

（二）固定資產的編號采用序號法，即按投產時間、順序編號；每臺設備

相應設一個唯一的編號，固定資產變更后出現空號不得進行補編。

第四章固定資產的保管與盤點

第十三條固定資產的保管由使用單位負責。為確保固定資產的完整，固

定資產管理部門應建立各自管轄的公司固定資產臺賬、固定資產卡；各固定資

產使用單位設備員應建立本單位固定資產臺賬、卡并應與原物相符。

第十四條固定資產管理部門和使用單位，應經常檢查固定資產的完整

性，并每半年進行一次資產小清查，每年進行一次固定資產大清查。

第十五條固定資產管理部門對所管轄的固定資產的保管情況應進行檢

查、指導。

第十六條固定資產管理部門應會同財務部門每年盤點一次。另應于每季

根據登記卡冊，就固定資產項目中每一類別至少抽點10項進行盤點，盤點后

應填造“盤存單”一式三份，注明盈虧原因，一份自存，另兩份呈報總經理核

決后一份送財務部門，一份送總經理室備查。管理部門對于盤盈或盤虧除應專

案說明原因呈核外，并應依增置或減損的規定辦理手續。

第五章固定資產的調撥與送修

第十七條事業部、子公司、分公司內部固定資產的調撥由各自資產管理

部門統一管理。

第十八條固定資產的調撥程序：

（一）固定資產的調撥，先由使用單位提出書面申請，管理部門在全公司

內平衡，提出調撥報告，按權責劃分逐級報請總經理審批；

（二）管理部門開具“固定資產調撥單”，由調入、調出單位簽字后，按

調撥單所列內容進行現場交接，調出單位不得以任何理由拒絕辦理或借故拖

延；

（三）“固定資產調撥單”一式四份，一份由調出單位保存，一份由調入

單位保存，一份交財務部門做賬務處理，一份留管理部門備查；

（四）調撥設備由管理部門組織安裝、調試后由調入單位使用，其費用報

財務部門做賬務處理。

第十九條資產送修處理：

固定資產須送廠商修復時，由管理部門開具“料品交運單”一式六聯，第

一聯經辦部門自存，笫二聯送財務部門，笫三聯由守衛暫存，丁次口轉送財務

部門，第四、第五、第六聯交承運商隨同物品出廠，第四聯交收料廠商暫存，

供作物品回廠交貨的憑證，經辦部門于驗收后轉交財務部門核銷，第五聯供申

請運費，第六聯由收料廠商簽收并送回經辦部門。

第六章固定資產的租賃與外借

第二十條承租資產的程序：

（一）管理部門根據固定資產使用單位提出的需求申請，經綜合分析平衡

后，提出承租報告，報送主管領導審核，總經理批準；

（二）報批同意的承租項目，由管理部門根據承租資產的原值、新舊程度

和折I日費用等綜合因素，會同財務部門與租賃方協商租賃費用和其他條款，

（必要時請中介評估機構參加），然后簽署有關租賃合同；

（三）承租后的固定資產由管理部門負責組織固定資產的管理工作；

（四）有關租賃費用和管理費用報財務部門做賬務處理0租賃后固定資產

列入公司固定資產管理規程；

（五）租賃期滿后，如需繼續租賃的固定資產，應按上述程序進行租賃，

不需要者，則報財務部門做賬務處理。

第二十一條出租或外借處理：

（一）固定資產出租或外借，管理部門應先會同財務部門協商出租費用和

條款（必要時請中介評估機構參加），擬定出出租或外借報告，按序呈總經理

核準后簽署有關合同，副本送財務部門以備核對，合同內容應包括修繕保養及

稅捐負擔、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等；

（二）財務部門做賬務處理；

（三）管理部門對租賃期滿返回的固定資產，必須進行驗收。

第七章固定資產的閑置及處理

第二十二條固定資產閑置的條件：指在用固定資產已連續停用一年以

上或購進二年以上不能投產、變更計劃后不使用，但仍有使用價值、工程項目

竣工投產后一年不需用的固定資產。

第二十三條固定資產閑置的申報、審批程序：

（一）使用單位有符合固定資產閑置條件的固定資產，到管理部門領取

“閑置固定資產申報表”，必須逐項填報表中內容，報管理部門。

（二）管理部門根據上報的“閑置固定資產申報表”會同有關單位人員進

行審定，結合全公司設備利用情況進行綜合平衡。

（三）管理部門根據審定平衡情況提出意見，報主管領導審核、總經理審

批后實施。

第二十四條閑置固定資產的保管

（一）申報批準后的閑置固定資產，小型設備應集中保管，由申報單位按

通知送到閑置庫，送庫前必須進行保養、完好配套并辦理入庫手續。

（二）對于大型設備，一般存放在各申報單位，申報單位應作好維修保養

工作，不得隨意拆卸設備附件，保證設備完好，并加蓋防塵防濕罩，以確保隨

時能夠調出使用。

（三）閑置固定資產需要重新啟用或調出時，必須提出申請報告，經確認

后，憑管理部門簽發的調撥單進行辦理。

第二十五條閑置固定資產的處理

固定資產的管理部門至少每3個月應將經營上認為無利用價值的閑置固定

資產予以整理，填具“閑置固定資產明細表”，擬定處理意見后呈報主管領

導、總經理，經核定標售者須按下列規定辦理：

管理部門應即按“閑置固定資產明細表”所列經批示讓售部分開具“固定

資產讓售比價單”一式三聯，由總經理指派專人或由采購部門負責招商比價，

并將比價結果轉記于“標售比價單”后，第三聯自存，第一、第二聯呈總經理

核決后，由經辦人將第二聯送財務部門以憑核對，第一聯送管理部門以憑發

貨。

第二十六條閑置固定資產變價處理收入應上繳財務部門做賬務處理，

任何人不得私自挪作他用。

第八章固定資產的報廢及處理

第二十七條固定資產的報廢條件：

使用時間已滿效用年限，折舊已提完且喪失社會使用價值的固定資產；屬

技術性淘汰機型，性能已達不到使用要求，且無法恢復性能或論證后改造價值

不高的固定資產。

（一）淘汰機型以國家規定的淘汰產品目錄為依據。

（二）有關部門文件規定或生產廠家的證明、文件等。

（三）因遭受自然災害或事故造成嚴重損壞，無法修復使用價值者，或因

事故造成報廢，必須附有災情和事故處理報告。

（四）因規劃變更或改造、擴建要拆除的建筑物或系統工程。

第二十八條固定資產報廢審批程序：

（一）凡是符合報廢條件的固定資產，由使用單位組織有經驗人員參加的

技術鑒定小組對其進行技術鑒定，填寫《固定資產報廢申請表》和《固定資產

報廢鑒定表》上報管理部門。

（二）固定資產管理部門對所申請報廢的固定資產，應組織技術人員、管

理人員進行復查和條件評定，簽署意見后報部門主管領導審核。

（三）審核后的資料經財務部門簽署后報主管領導審核、總經理審批。

（四）審批后的報廢固定資產材料報財務部做賬務處理，并存檔。

第二十九條報廢固定資產的保管：

（一）生產裝置或成套設備拆除報廢時，其中可利用部分不作報廢，將價

值扣除另列賬、卡，繼續使用；

（二）固定資產報廢后，各單位一般不得留用，確因本單位經營需繼續使

用的，在保證安全和質量的前提下，由使用單位提出申請，業務主管單位進行

鑒定，業務主管單位領導簽字，報主管領導審核、總經理審批后，力能使用，

并建賬管理。留用單位不能自行處理；

（三）報廢資產中的設備原則上送交設備庫，由管理部門建賬保管；

（四）入庫報廢設備必須保證設施完整、齊全。對于報廢資產中的大型設

備可先存放在使用單位，使用單位必須保證整機和附件的完整性，視實際情況

做處理。

第三十條報廢固定資產的處理程序：

（一）對于報廢固定資產中確實不能再使用的固定資產，由管理部門提

出，報請主管領導審批后，按廢舊物資處理。

（二）對于部分在保證安全的前提下，可以用在低精度地方，通用性大的

報廢固定資產，應積極向外聯系處理事宜，以便以高于廢舊物資處理。處理價

格報主管領導審核、總經理審批。

第三十一條報廢固定資產處理的收入應上繳財務部門做賬務處理，任

何人不得私自挪作他用。

第九章總部對事業部（子公司）固定資產的管理

第三十二條總部資產管理部門（即戰略發展部）除了按照上述規定負

責總部的固定資產管理外，還需建立事業部（包括其下屬公司，下同）、分公

司、子公司固定資產臺賬，對事業部、分公司、子公司固定資產的增置、保

管、調撥等活動進行監督和指導，定期與事業部、分公司、子公司對賬，并檢

查其固定資產的管理情況。

第三十三條事業部、分公司、子公司資產管理部門［財務部）每月向總

部計劃財務部書面匯報固定資產的管理情況。

第三十四條事業部、分公司、子公司之間的固定資產調撥由戰略發展

部負責管理，具體程序參照第五章。

第十章附則

第三十五條本制度經呈董事會通過頒布實施，修改時由戰略發展部提

出，總經理審核，董事會批準。

第三十六條本制度由戰略發展部負責解釋說明。

附件：固定資產管理表格

固定資產增減表：

管理部門

一式三聯：（1）管理部門（2）財務部門（3）使用部門

填表注意事項：(1)會計科目欄：資本支出時以一級科目表示，以費用支出時除填一

級科目外應加標明二級科目。

(2)資產名稱欄：以中文書寫，如有附屬設備(如發電機儀表等)應于次行順序列出，

但金額可以免填。

(3)以費用支出的資產，使用年數年折舊額免填。

(4)本表應于次月十五日前由財務部門編妥送管理部門核對，采用電腦處理的部門以

電腦報表代替。

固定資產增加單：

管理部門：財產編號:

使用部門：

年月日會計科目

中文名取得日資產成本記錄

稱期

外文名數量設備內容數量取得成本

稱

規格型取得金

號額

廠牌耐用年

限

存放地月折舊

點額

附屬設

備

備注

會管理部門總經理經經

計理辦

一式三聯：（1）管理部門（2）財務部門（3）使用部門

填單注意事項：（D以費用支出的固定資產其會計科目除一級科目外，應加填一級科

目。（2）附屬設備欄；應詳細逐件填列。（3）資產成本記錄簿：填寫成本科目（如基礎

工程等項）。

固定資產登記卡:

（正面）

總賬科目:本卡編號:

明細科目：財產編號:

中文名稱9抵押行庫99??

英文名稱?設定日期9???

規格型號?解除日期?9??

廠牌號碼?抵押險別????

權設

購置日期?定、承保公司??9?

解除

購置金額7及保保單號碼99?9

險記

存放地點9泉投保日期99??

使用年限?費率????

保險費99??

附屬設備?

備注??9?

資產價值

憑單數

日期摘要單位每月折舊額

號碼量

借方貸方余額

9?7?97???

?999?9?99

（反面）

移動情況折舊提列情況備注

本期提截止本期資產填表注意事項：（1）

年月日使用部門用途保管員年月日

列數累計?數凈值本卡適用于機械設

備、運輸設備等，新

???9?9?7????卡的填寫由財務部門

?977??????9?填制。（2）本卡編號

由保管卡片單位自

??7???9?????編。（3）附屬設備

欄：應填名稱、規格

??7??9799?9?及數量。（4）折舊提

列情況欄的填寫：

?99?997?9?9?1.日期寫開始填列的

H期，以后各年度如

9?99??99?9??無變列則填該年的元

月一日，年度增減時

9?99????????另行填寫變動提列的

開始口期。2.本期提

9?9??979??9?列為以會計年度度為

準，如期中有所變動

9?99??79???9時可分填幾行。3.資

產凈值為資產價值余

???7?97?9?9?額減截止本期累計后

的余額。

9999?999????

維年月:|原因

修

情

況

土地登記卡:

統？設卡日期：年月日

清查表編號：字第號

財分？

產類

編？

號

座原所有

省市（縣）9

落新權人

地街（路）號

地名所購置

土街（路）號年月日

號有日期

地

權

標

地記所有權

示?公頃?

li錄狀字號

面

積

等土地使

9坪9

則用現狀

土地成本地價稅租賃（編號：）

付

總

款摘年評價總稅

本稅稅所有人核準文號：

H要額期額率

額

期

±

每月租

地期限

金

款

本期租金

增

小

值起訖

坪計

稅

印

花

登

記

費

土

地

改

良

費

地

上

物

補

費

合

計

權申請注銷登

登

利記

記日日證明書設定

人住址字字存續期間

原期期字號H期

姓號B

因字號

地名期

項

權

利

設

定

登

記

房屋登記卡:

財統?設卡日期：年月日

產清查表編號：字第號

分?

類

編?

號

房屋名稱:

基地座落省市縣街號用途使用單位

門牌????9

保存登記建物附表：年月日

年月日屋頂屋架墻壁

來源

(接收)(購置)(自建)

巨筑日期執照字號年月日字號(1)水泥瓦(2)(1)木架(2)⑴木造⑵磚(1)

石棉瓦(3)鐵皮鋼架(3)造(3)加強磚石⑵

耐用年數?(4)水泥平(4)鋼骨磚石(3)

頂(5)鋼筋混造(4?

原始總值?(5)水泥圓

頂

式樣7

層次平方米戶型平方米戶型備注

基層

二層

附屬建物

三層

四層

------------------------1

合計

日摘要增值減損已提折舊額凈值

總評價稅

等級評價稅率本稅稅款總額年度期份等級本稅

額總額率

??????????9??

9?9?9??99??79

?9?????999???

9????????????

?????,??9?9???

收件登記申請i

、姓存續

住址登記原因證明書字號設定日期

期間

日期字號日期字號日期

?99??9?

??9

,?99????

????9?7997

???????

9???9?99??

????9?7

有女攵期間

承保公司投保目的保單字號保隆金額費率保險費

起訖

????9977

?9

??????77

?9

???,??777

??

??????79

??

?9????7?

??

999?77?7

??

財產保管卡:

盤存單:

使用部門:年月日共頁笫頁

登記

固定資產盤點盤盈盤虧

財產單卡

備注

編號位

名稱規格廠牌數量數;J數;：金額數墾:金額

主管核對制表

一式三份：（1）管理部門自存（2）財務部門（3）總經理

固定資產調撥單：

管理部門（調出）（調入）

使用部門（調出）（調入）年月曰財產編號:

中文名

?數量?購置r期?

稱

英文名

?9耐用年限7

稱

附屬

設備

已使用年

規格?97

數

（調出單位）已折舊金額7

調

前

殘余價值?

用

途

月折舊額7

（調入單位）存W出9

調入

后地

調入?

用點

途

備注?

?調

管7調調

入

經會理入出

9

理計部部部

調

門門門

出

一式四份：（1）管理部門（2）財務部門（3）調入部門（4）調出部門

閑置固定資產明細表:

管理部門:制表口期：年月日共頁笫頁

賬面價值使用情況（年限）

擬處

財產名規r數單閑置

理意

編號稱格牌量位總已提取使已使原因

凈值見

價折舊得用用

固定資產報廢單:

管理部門:

使用部門:年月日財產編號:

中

7規格9使用年限9

文

名

稱

英

?廠牌已使用年數?

文

購已

置數取得提