安徽出版集團財務制度-會統報表評比制度

（五）會統報表評比制度

第一條為加強管控,規范會統基礎工作，提高會統報表的編報質

量，依據《會計法》、《統計法》和《企業財務制度》等規定，結合

集團實際制定本辦法。

第二條會統報表是指按國家統一的制度規定，編制的年度統計

報表和財務會計報告。財務會計報告包括會計報表、會計報表附注、

財務情況說明書。其中會計報表包括資產負債表、利潤表、現金流量

表及相關附表。

第三條會統報表評比主要是對集團內部各單位會統報表編報

的真實性、完整性、及時性等進行分析評價，從而檢查財務會計的基

礎工作；以及通過財務報告說明書和統計分析報告的對比分析，檢查

是否能清晰的反映有關單位的生產經營和財務活動情況。

第四條各單位編制統計和財務會計報告，應根據真實的交易、

事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，按照《企業財務制度》、《統

計法》等規定的編制基礎、編制依據、編制原則和方式方法進行，做

到數字真實、計算準確、合適的內容完整、說明清楚。

第五條會統報表之間、會統報表各本次項目之間，凡是有對應

關系的，應當相互一致，本期報表與上期報表之間有關的數字應當相

互銜接。

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第六條報表附注及其說明應做到本次項目齊全、合適的內容完

整、說明清楚。

報表附注至少包括以下合適的內容：

1、不符合基本會計假設的合適的內容；

2、重要會計政策和會計評估及其變更情況、變更原因及其對財

務狀況和經營成果的影響；

3、或有事項和資產負債表日后事項的說明；

4、關聯方關系及其交易的說明；

5、重要資產轉讓及其出售情況；

6、企業合并、分立；

7、重大投資、融資活動；

8、會計報表中重要本次項目的明細資料等。

財務情況說明書至少包括以下合適的內容：

1、生產經營基本情況；

2、利潤實現和分配情況；

3、資金增減和周轉情況；

4、對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事

項。

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第七條對外報送的報表，應依次編定頁碼，加具封面，裝訂成

冊，加蓋公章。封面上應當注明單位名稱、地址，并由單位負責人和

財務主管簽字并蓋章。

第八條對國家審計機關或內部審計發現的相關問題應及時進

行糾正或作出說明，并得到妥善解決。

第九條成立會統報表評比領導小組，有集團領導及財務、統計

人員和有關部門參加。

第十條會統報表評比每年進行一次，對工作出色、成績突出的

單位或個人給予一定的獎勵，并作為日后績效考核的依據之一。

（四）合并會計報表編制制度

第一章總則

第一條為了規范合并財務報表的編制和列報，根據《企業會計準則第33

號——合并財務報表（2006）》，制定本制度。

第二條合并財務報表，是指反映母公司和其全部子公司形成的企業集團整

體財務狀況、經營成果和現金流量的財務報表。

母公司，是指有一個或一個以上子公司的企業（或主體，下同）。

子公司，是指被母公司控制的企業。

第三條合并財務報表至少應當包括下列組成部分：

1、合并資產負債表；

2、合并利潤表；

3、合并現金流量表;

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4、合并所有者權益（或股東權益，下同）變動表；

5、附注。

第四條母公司應當編制合并財務報表。

第五條外幣財務報表折算，適用《企業會計準則第19號一一外幣折算》

和《企業會計準則第31號一一現金流量表》。

第二章合并范圍

第六條合并財務報表的合并范圍應當以控制為基礎予以確定。

控制，是指一個企業能夠決定另一個企業的財務和經營政策，并能據以從

另一個企業的經營活動中獲取利益的權力。

第七條母公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數以上的表決權，

表明母公司能夠控制被投資單位，應當將該被投資單位認定為子公司，納入合

并財務報表的合并范圍。但是，有證據表明母公司不能控制被投資單位的除外。

第八條母公司擁有被投資單位半數或以下的表決權，滿足下列條件之一的，

視為母公司能夠控制被投資單位，應當將該被投資單位認定為子公司，納入合

并財務報表的合并范圍。但是，有證據表明母公司不能控制被投資單位的除外：

1、通過與被投資單位其他投資者之間的協議，擁有被投資單位

半數以上的表決權。

2、根據公司章程或協議，有權決定被投資單位的財務和經營政

策。

3、有權任免被投資單位的公司管控層或類似機構的多數成員。

4、在被投資單位的公司管控層或類似機構占多數表決權。

第九條在確定能否控制被投資單位時，應當考慮企業和其他企業持有的被

投資單位的當期可轉換的可轉換公司債券、當期可執行的認股權證等潛在表決

權因素。

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第十條母公司應當將其全部子公司納入合并財務報表的合并范圍。

第三章合并程序

第十一條合并財務報表應當以母公司和其子公司的財務報表為

基礎，根據其他有關資料，按照權益法調整對子公司的長期股權投資

后，由母公司編制。

第十二條母公司應當統一子公司所采用的會計政策，使子公司

采用的會計政策與母公司保持一致。

子公司所采用的會計政策與母公司不一致的，應當按照母公司的

會計政策對子公司財務報表進行必要的調整；或者要求子公司按照母

公司的會計政策另行編報財務報表。

第十三條母公司應當統一子公司的會計期間，使子公司的會計

期間與母公司保持一致。

子公司的會計期間與母公司不一致的，應當按照母公司的會計期

間對子公司財務報表進行調整；或者要求子公司按照母公司的會計期

間另行編報財務報表。

第十四條在編制合并財務報表時，子公司除了應當向母公司提

供財務報表外，還應當向母公司提供下列有關資料：

1、采用的與母公司不一致的會計政策及其影響金額；

2、與母公司不一致的會計期間的說明；

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3、與母公司、其他子公司之間發生的所有內部交易的相關資料

（參見附件）；

4、所有者權益變動的有關資料；

5、編制合并財務報表所需要的其他資料。

第一節合并資產負債表

第十五條合并資產負債表應當以母公司和子公司的資產負債表

為基礎，在抵銷母公司與子公司、子公司相互之間發生的內部交易對

合并資產負債表的影響后，由母公司合并編制。

1、母公司對子公司的長期股權投資與母公司在子公司所有者權

益中所享有的份額應當相互抵銷，同時抵銷相應的長期股權投資減值

準備。

在購買日，母公司對子公司的長期股權投資與母公司在子公司所

有者權益中所享有的份額的差額，應當在商譽本次項目列示。商譽發

生減值的，應當按照經減值測試后的金額列示。

各子公司之間的長期股權投資以及子公司對母公司的長期股權

投資，應當比照上述規定，將長期股權投資與其對應的子公司或母公

司所有者權益中所享有的份額相互抵銷。

2、母公司與子公司、子公司相互之間的債權與債務本次項目應

當相互抵銷，同時抵銷應收款項的壞賬準備和債券投資的減值準備。

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母公司與子公司、子公司相互之間的債券投資與應付債券相互抵

銷后，產生的差額應當計入投資收益本次項目。

3、母公司與子公司、子公司相互之間銷售商品（或提供勞務，

下同）或其他方式形成的存貨、固定資產、工程物資、在建工程、無

形資產等所包含的未實現內部銷售損益應當抵銷。

對存貨、固定資產、工程物資、在建工程和無形資產等計提的跌

價準備或減值準備與未實現內部銷售損益相關的部分應當抵銷。

4、母公司與子公司、子公司相互之間發生的其他內部交易對

合并資產負債表的影響應當抵銷。

第十六條子公司所有者權益中不屬于母公司的份額，應當作為

少數股東權益，在合并資產負債表中所有者權益本次項目下以“少數

股東權益”本次項目列示。

第十七條母公司在報告期內因同一控制下企業合并增加的子公

司，編制合并資產負債表時，應當調整合并資產負債表的期初數。

因非同一控制下企業合并增加的子公司，編制合并資產負債表時，

不應當調整合并資產負債表的期初數。

第十八條母公司在報告期內處置子公司，編制合并資產負債表

時，不應當調整合并資產負債表的期初數。

第二節合并利潤表

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第十九條合并利潤表應當以母公司和子公司的利潤表為基礎，

在抵銷母公司與子公司、子公司相互之間發生的內部交易對合并利潤

表的影響后，由母公司合并編制。

1、母公司與子公司、子公司相互之間銷售商品所產生的營業收

入和營業成本應當抵銷。

母公司與子公司、子公司相互之間銷售商品，期末全部實現對外

銷售的，應當將購買方的營業成本與銷售方的營業收入相互抵銷。

母公司與子公司、子公司相互之間銷售商品，期末未實現對外銷

售而形成存貨、固定資產、工程物資、在建工程、無形資產等資產的，

在抵銷銷售商品的營業成本和營業收入的同時，應當將各項資產所包

含的未實現內部銷售損益予以抵銷。

2、在對母公司與子公司、子公司相互之間銷售商品形成的固定

資產或無形資產所包含的未實現內部銷售損益進行抵銷的同時，也應

當對固定資產的折舊額或無形資產的攤銷額與未實現內部銷售損益

相關的部分進行抵銷。

3、母公司與子公司、子公司相互之間持有對方債券所產生的投

資收益，應當與其相對應的發行方利息費用相互抵銷。

4、母公司對子公司、子公司相互之間持有對方長期股權投資的

投資收益應當抵銷。

5、母公司與子公司、子公司相互之間發生的其他內部交易對合

并利潤表的影響應當抵銷。

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第二十條子公司當期凈損益中屬于少數股東權益的份額，應當

在合并利潤表中凈利潤本次項目下以“少數股東損益”本次項目列示。

第二十一條子公司少數股東分擔的當期虧損超過了少數股東在

該子公司期初所有者權益中所享有的份額，其余額應當分別下列情況

進行處理：

1、公司章程或協議規定少數股東有義務承擔，并且少數股東有

相關能力予以彌補的，該項余額應當沖減少數股東權益；

2、公司章程或協議未規定少數股東有義務承擔的，該項余額應

當沖減母公司的所有者權益。該子公司以后期間實現的利潤，在彌補

了由母公司所有者權益所承擔的屬于少數股東的損失之前，應當全部

歸屬于母公司的所有者權益。

第二十二條母公司在報告期內因同一控制下企業合并增加的子

公司，應當將該子公司合并當期期初至報告期末的收入、費用、利潤

納入合并利潤表。

因非同一控制下企業合并增加的子公司，應當將該子公司購買日

至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。

第二十三條母公司在報告期內處置子公司，應當將該子公司期初至

處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。

第三節合并現金流量表

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第二十四條合并現金流量表應當以母公司和子公司的現金流量

表為基礎，在抵銷母公司與子公司、子公司相互之間發生的內部交易

對合并現金流量表的影響后，由母公司合并編制。

本制度提及“現金”時，除非同時提及現金等價物，均包括現金和

現金等價物。

第二十五條編制合并現金流量表應當符合下列要求：

1、母公司與子公司、子公司相互之間當期以現金投資或收購股

權增加的投資所產生的現金流量應當抵銷。

2、母公司與子公司、子公司相互之間當期取得投資收益收到的

現金，應當與分配股利、利潤或償付利息支付的現金相互抵銷。

3、母公司與子公司、子公司相互之間以現金結算債權與債務所

產生的現金流量應當抵銷。

4、母公司與子公司、子公司相互之間當期銷售商品所產生的現

金流量應當抵銷。

5、母公司與子公司、子公司相互之間處置固定資產、無形資產

和其他長期資產收回的現金凈額，應當與購建固定資產、無形資產和

其他長期資產支付的現金相互抵銷。

6、母公司與子公司、子公司相互之間當期發生的其他內部交易

所產生的現金流量應當抵銷。

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第二十六條合并現金流量表補充資料可以根據合并資產負債表

和合并利潤表進行編制。

第二十七條母公司在報告期內因同一控制下企業合并增加的子

公司，應當將該子公司合并當期期初至報告期末的現金流量納入合并

現金流量表。

因非同一控制下企業合并增加的子公司，應當將該子公司購買日

至報告期末的現金流量納入合并現金流量表。

第二十八條母公司在報告期內處置子公司，應當將該子公司期

初至處置日的現金流量納入合并現金流量表。

第四節合并所有者權益變動表

第二十九條合并所有者權益變動表應當以母公司和子公司的所

有者權益變動表為基礎，在抵銷母公司與子公司、子公司相互之間發

生的內部交易對合并所有者權益變動表的影響后，由母公司合并編制。

1、母公司對子公司的長期股權投資應當與母公司在子公司所有

者權益中所享有的份額相互抵銷。

各子公司之間的長期股權投資以及子公司對母公司的長期股權

投資，應當比照上述規定，將長期股權投資與其對應的子公司或母公

司所有者權益中所享有的份額相互抵銷。

2、母公司對子公司、子公司相互之間持有對方長期股權投資的

投資收益應當抵銷。

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3、母公司與子公司、子公司相互之間發生的其他內部交易對所

有者權益變動的影響應當抵銷。

合并所有者權益變動表也可以根據合并資產負債表和合并利潤

表進行編制。

第三十條有少數股東的，應當在合并所有者權益變動表中增加

“少數股東權益”欄目，反映少數股東權益變動的情況。

第四章披露

第三十一條企業應當在附注中披露下列信息：

1、子公司的清單，包括企業名稱、注冊地、業務性質、母公司

的持股比例和表決權比例。

2、母公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位表決權不足半

數但能對其形成控制的原因。

3、母公司直接或通過其他子公司間接擁有被投資單位半數以上

的表決權但未能對其形成控制的原因。

4、子公司所采用的與母公司不一致的會計政策，編制合并財務

報表的處理方式方法及其影響。

5、子公司與母公司不一致的會計期間，編制合并財務報表的處

理方式方法及其影響。

6、本期增加子公司，按照《企業會計準則第20號——企業合

并》的規定進行披露。

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7、本期不再納入合并范圍的原子公司，說明原子公司的名稱、

注冊地、業務性質、母公司的持股比例和表決權比例，本期不再成為

子公司的原因，其在處置日和上一會計期間資產負債表日資產、負債

和所有者權益的金額以及本期期初至處置日的收入、費用和利潤的金

額。

8、子公司向母公司轉移資金的相關能力受到嚴格限制的情況。

9、需要在附注中說明的其他事項。

（三）會計機構和會計人員管控制度

第一條公司及下屬獨立核算的公司設置獨立的財務機構。非獨

立核算的單位配備專職財務人員。

第二條公司會計部門設置：

計劃財務部及各財務部，根據業務工作需要配備必要的會計人員。

集團公司設計劃財務部。計劃財務部崗位包括主任、副主任、財

務管控、綜合統計、稽核、成本、出納、材料、稅務會計等。

下屬獨立核算的公司設財務部。原則上經營規模1億元以下的成

員單位設5—7人，1億元以上5億元以下的設7—10人，5億元以上

的設10-15人，崗位包括財務經理、財務副經理、財務分析、統計、

主辦、銷售、成本、稅務、出納會計等。

第三條總會計師的設置根據不同的情況由集團公司適時審定。

總會計師主要職責如下:

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1、執行公司章程、公司管控層的決議，主持編制并簽署公司的財

務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存

在的相關問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，

對單位負責人負責并報告工作；

2、審查公司基建、投資、貿易等發展本次項目及重要經濟合同，

對可行性報告提出評估意見；

3、負責公司的資金融通與調撥決策工作，經單位負責人或公司

管控層簽署后執行。

4、審核下屬公司、企業投資和效益的計算解決方案；

5、組織編制公司員工工資、獎金、福利解決方案和股東分紅派

息解決方案；

6、監督公司的財務管控和活動；

7、監督公司的財務部門和會計人員執行國家的財經政策、法令、

制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執行

計劃和違反財經紀律的事項；

8、對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評

定，單位負責人批準后執行；

9、負責搞好公司財務人員的培訓工作，不斷提高財會人員的素

質和業務水平；

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時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第15頁共98頁

第四條計劃財務部是集團公司的財務主管部門，除做好本部門

各項業務工作外，負責從業務上對下屬各級財務部門和會計人員進行

領導、指導、檢查、監督。

計劃財務部主要職責是：

1、負責集團的財務管控和日常的會計核算工作，參與公司的經

營管控，依法科學合理的組織財務活動，建立健全集團統一、規范的

財務規章制度；

2、根據集團公司資金運作情況，合理調配資金，確保資金正常

運行，提高資金使用效果，降低資金運營成本；

3、負責全集團公司的計劃統計工作，按時編制合并會計報表及

相關對內、對外的會計和統計報表，并進行分析，提出建議，給集團

領導提出綜合性財務分析報告；

4、負責全集團的資產管控工作，每年定期或不定期清查集團所

屬單位的財產情況，及時搜集掌握各成員單位的經營活動、資金動態、

營業收入和費用支出情況，定期向總裁報告；

5、依照稅法的要求和公司發展的需要，做好集團公司整體的稅

收籌劃工作，并按規定完成稅金的申報繳納、減免、返還等工作；

6、參與草擬、審核集團內部有關經濟合同，負責對重要投融資

本次項目計劃進行可行性分析、評估、審核和進行費用及風險控制；

7、負責集團本部各項費用審核和管控工作，加強財務監督，督

促財務人員嚴格執行各項財務制度和財經紀律;

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時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第16頁共98頁

8、負責集團本部財務收支預決算管控及指標確定、分解、考核

工作，并指導集團成員單位制定科學合理的財務收支預算計劃；

9、負責對集團各成員單位的財務指導和財務人員的業務培訓工

作。

第五條計劃財務部主任在總裁領導下主持集團公司的財務工

作。

計劃財務部主任的主要職責是：

1、主持計劃財務部的工作，負責集團公司財務管控制度的制定、

組織實施和運轉，進行財務管控監督工作；

2、負責組織集團公司的經濟核算工作，組織編制和審核會計、

統計報表，及時提供全面真實的會計核算資料；

3、執行集團領導有關財務工作的決定，控制和降低經營成本，

審核監督資金的動用及經營效益；

4、參與投資、重大經濟合同的可行性研究；

5、負責組織對成員單位進行財務檢查，監督成員單位執行財經

紀律和規章制度；

6、組織財務人員定期開展財務分析工作，考核經營成果，分析

經營管控中存在的相關問題，及時向集團領導提出建議；

7、負責與稅務、財政、審計、物價等部門的綜合協調工作，及

時掌握國家有關財政、稅收等政策;

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8.負責集團財務人員的業務培訓和思想教育工作。

第六條計劃財務部副主任協助主任工作，負責分管財務管控工

作。

計劃財務部副主任的主要職責是：

1、協助主任抓好集團公司日常財務管控會計核算工作；

2、分管集團公司綜合統計工作；

3、分管集團公司資產管控工作；

4、分管集團公司財務收支預算管控工作；

5、負責集團公司內部審計工作；

6、協助主任抓好財會人員管控和崗位培訓工作。

第七條下屬公司的財務經理，在單位負責人領導下主持本單位

的財務工作。

財務經理的主要職責是：

1、主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業務的工作；

2、制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生

產經營成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報

告；

3、參與投資、重大經濟合同的可行性研究；

4、負責編制會計報表，主持清查財產；

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時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第18頁共98頁

5、執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經

濟效益；

6、監督、檢查資金使用、費用開支及財產管控，嚴格審核原始

憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

第八條財務副經理協助財務經理工作，負責分管的財務工作。

財務副經理的主要工作職責是：

1、協助財務經理抓好本公司日常財務管控會計核算工作；

2、分管指導出納人員、統計人員、成本核算人員等的事務性工

作。

3、分管公司資產管控工作；

4、財務經理交辦的其他工作任務。

第九條各級財務部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬

目的登記工作。

第十條財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配

合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。

記賬、算賬、報賬必須做到手續完備，合適的內容真實，數字準

確，賬目清楚，日清月潔，按期報賬。

第十一條各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行

職責。

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第十二條財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦

事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷

或拒絕執行，并及時向上級財務部門報告。

公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢

于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人

員予以表揚或獎勵。

第十三條財會人員力求穩定，不隨便調動。

財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，

沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資

金、債權債務移交清冊，辦理交接手續。

移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、

實物及未了事項等。

移交交接必須監交。下屬公司一般財會人員的交接，由本單位領

導會同財務經理進行監交；財務經理的交接，由計劃財務部主任會同

本單位領導進行監交；計劃財務部主任的交接，由單位負責人會同總

會計師進行監交。

。會計電算化管控制度

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第一條為了加強對集團公司會計電算化工作管控，保證電算化

會計信息的質量，根據財政部《會計電算化管控辦法》和《會計電算

化工作規范》的有關規定，特制定本制度。

第二條計劃財務部負責集團公司會計電算化的組織、實施和推

進銜接工作；各單位財務負責人負責組織和領導本單位會計電算化管

控信息相關系統工作，財務部門相應設置會計電算化崗位，具體負責

財務會計電算化管控信息相關系統的日常操作管控和維護。

第三條會計電算化崗位可按一人一崗、一人多崗或一崗多人的

方式安排，但出納人員不得兼任相關系統管控和審核崗位。財務部門

所使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和

其他會計資料要符合國家統一會計制度的規定，并配備管控、操作、

維護計算機及會計軟件相關系統的工作人員。從事軟件操作、審核記

賬人員應持會計電算化初級知識培訓合格證書上崗。

第四條會計電算化崗位職責：

1、電算化會計主管：負責組織協調會計管控信息相關系統的總

體運行工作，制定本單位會計電算化管控方面的各項規章制度。其具

體職責包括：負責會計電算化管控相關系統的實施工作，對工作的進

度、數據的安全負責；根據單位的實際相關需求，負責會計軟件開發、

升級，確保單位電算化會計信息相關系統的不斷完善和發展。

2、相關系統管控員：負責電算化相關系統的相關技術管控工作，

包括相關系統管控、數據庫管控和網絡管控。其職責是：負責財務管

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控信息相關系統與單位具體應用相結合，根據所使用的軟件的功能確

定單位會計電算化相關系統的應用模式：負責相關系統軟件、硬件、

網絡、數據庫及財務軟件的所有相關技術相關問題，保障相關系統的

正常運行；掌握網絡服務器及數據庫的口令，負責服務器的硬件資源

分配，監控網絡的運行；掌握相關系統管控員權限，按電算化會計主

管的要求，給其他人員分配使用權限。對財務數據的安全保密負責；

管控財務數據，負責進行數據的備份、恢復；負責軟、硬件的所有管

控和維護工作；相關系統管控崗位人員應當具有較強的工作責任心，

堅持原則，廉潔奉公，并要求具備計算機與會計管控的基礎知識。相

關系統管控員應保持相對穩定。

3、審核記賬員：負責對輸入計算機的會計數據（記賬憑證和原

始憑證等）進行審核、登記賬簿，對打印輸出的憑證、賬簿、報表進

行確認；

4、憑證錄入員：負責按照已經審核無誤的原始憑證制作、錄入

記賬憑證，要求數據計算正確、會計科目使用得當，各項工作達到財

政部《會計基礎工作規范》的要求。憑證錄入員應當具有較強的工作

責任心，錄入憑證時要作進一步的審核確認，并認真整理、粘貼、規

范原始憑證，以便于憑證的整體裝訂。

5、電算審查員：負責監督計算機及會計軟件相關系統的運行情

況，防止利用計算機進行舞弊。具體包括：定期檢查機內數據與書面

資料（憑證、賬薄、報表）的一致性；監督歷史數據調整等功能的使

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用，確保修改結果在當期書面資料中反映出來；監督歷史數據保存方

式的安全性、合法性，防止對已存檔數據的非法修改；防止其他影響

會計數據真實性的相關問題發生；此崗位要求具備會計和計算機知識

并達到會計電算化中級知識培訓水平。

第五條相關系統管控員在變動前必須辦理手續交接，接替人員

應認真接管移交工作。具體要求如下：

由電算會計主管負責監督交接；交接完畢以前的相關系統管控維

護工作由現任相關系統管控人員負責；交接完成后由監交人員及交接

的雙方簽字，并作為會計檔案存檔；移交清單包括的合適的內容；網

絡服務器口令、數據庫口令、財務管控信息相關系統管控員口令、本

年的所有數據備份、每年的歷史數據備份、相關系統維護記錄本、所

有版本的財務管控信息相關系統軟件、所有版本的數據庫管控相關系

統軟件及版本授權證書和序列號、全部相關系統管控名單、其他應交

接的合適的內容。

對交接合適的內容應進行上機測試，確保交接質量。一旦交接完

畢，接替人員應當立即更換所有口令，并開始承擔自己接替的所有工

作。

第六條一般操作員的崗位交換，應在移交清冊中列明操作員口

令及密碼、存貯會計數據的各種媒體及有關資料、實物等。

第七條計算機病毒防范措施：應避免使用來歷不明的媒體介質

和各種非法拷貝的軟件；對所有在用計算機必須定期進行病毒檢測；

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與網絡相聯的微機要嚴防病毒通過網絡傳播；未經批準，不得隨便讓

外人使用計算機；電算化計算機不能裝入各種游戲軟件。

第八條操作人員必須設置自己唯一知道的口令。并定期更換口

令。口令的安全由操作人員自己負責，操作人員發現自己口令被修改

或刪除時，應及時向電算化會計主管報告，會計主管可委托相關系統

管控員會同審核員查明原因后再作處理。網絡服務器及數據庫口令的

安全由本相關系統管控員負責。

第九條操作人員離開相關系統時應退出相關系統或進行相關系

統封鎖，操作人員對自己的所有操作負完全責任。

第十條原則上由處理一項業務的會計人員本人將數據輸入計算

機，特殊情況下也可以委托他人代為輸入，但必須將業務交代清楚，

并且使用授權本人的名字及口令。

第十一條所有機器產生的憑證、賬薄、報表等會計資料，必須

以書面形式打印出來，且打印結果必須清楚。所有打印出來的憑證、

賬薄、報表，要按會計基礎工作規范的要求經制單人員、審核人員、

記賬人員、會計主管簽字或蓋章后生效。審核人員對打印簽字或蓋章，

必須與機器內數據核對一致后進行。打印的賬頁或報表作為檔案保存

時必須經會計主管逐一簽字或蓋章。

第十二條每天發生的業務，應當每天登記入賬。日記賬原則上

每天打印輸出，因業務發生量少不能滿頁打印的，可按周或旬打印。

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一般賬薄應根據實際情況和工作需要按月或按季、按年打印。并保持

按頁的連續性。

第十三條對會計數據實行雙備份。分為日備份、月備份、年備

份。備份由相關系統管控員完成。每日下班前對賬務數據進行日備份；

每月末完成月備份；會計年度終了結賬后完成年備份。月、年備份合

適的內容包括賬務、報表和其它核算子相關系統的數據文件。

第十四條要按規定的時間、順序進行期末結賬。生成上報報表

以后不能再錄入本月憑證，必須保證賬表的一致。報表上報以前必須

進行報表校驗（勾稽關系檢查），檢查通過后才能上報，上報報表必

須以書面及磁盤介質（或網絡傳遞）的方式進行。

第十五條電算化會計檔案中以磁性介質保存的會計數據資料，

其保管期限與《會計檔案管控辦法》中規定的書面資料一致。會計軟

件保管期截止該軟件停止使用或重大更改之后的5年。磁性介質資料

根據其保質期，定期復制。且應標識清楚，雙份歸檔，分存不同地點。

第十六條相關系統硬件的操作必須按照正確的操作規程進行。

電源的開關、軟件的啟動與關閉都要遵循正確的順序。

第十七條相關系統維護管控是指為保障相關系統正常運行而

進行的對硬件、網絡、數據庫、操作相關系統、財務軟件及相關辦公

自動化軟件進行的安裝、修正、更新版本、擴展、備份等操作以及對

軟件應用模式的設計及實施工作。相關系統維護管控工作由相關系統

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管控人員或相關系統工程管控人員授權的專業維護人員負責進行。未

經相關系統管控員授權，其他人員不得進行相關系統維護操作。

第十八條財務信息的安全是指信息不丟失、損毀、不向無關人

員泄露、不做非法修改。保障信息的安全要從相關技術和管控兩個方

面著手，做好安全保密工作。

第十九條本制度由集團公司計劃財務部負責解釋。

（一）會計檔案管控制度

第一條為了加強會計檔案管控，統一會計檔案管控制度，根據

《中華人民共和國會計法》等相關法津法規，結合集團公司的實際情

況，制定本辦法。

第二條集團公司所屬分公司、全資子公司、控股子公司，應當

依照本辦法管控會計檔案。

第三條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告、財務計

戈人財務預算、決算和重要經濟合同等，是記錄和反映單位經濟業務

的重要史料和證據。具體包括：

1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑

證。

2、會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助

賬簿，其他會計賬簿。

3、財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附

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表、附注及文字說明，其他財務報告。

4、其他類：銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的

會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔

案銷毀清冊。

第四條各單位每年形成的會計檔案，應當由財務部門按照歸檔要

求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務部門保管一

年，期滿之后，應當由財務部門編制移交清冊，移交本單位檔案機構

統一保管；未設立檔案機構的，應當在財務部門內部指定專人保管。

出納人員不得兼管會計檔案。

移交本單位檔案機構保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封

裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構應當會同會計機構和經辦人

員共同拆封整理，以分清責任。

第五條各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，集團

公司內部人員借閱會計檔案，須經會計主管人員批準后，辦理借閱手

續。外公司人員借閱會計檔案，要持正式介紹信，經集團公司領導批

準，批準后要詳細登記借閱的檔案名稱、借閱人員的姓名和工作單位、

借閱理由等。

借閱人員不得將會計檔案攜帶外出，需要復印的，要經過財務部

門負責人批準并登記。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔

案上涂畫、拆封和抽換。

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各單位應當建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。

第六條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限

分為3年、5年、10年、15年、25年5類。

會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

第七條本辦法規定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會

計檔案的保管原則上應當按照本辦法附表所列期限執行。

各單位會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相

符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。

第八條保管期滿的會計檔案，除本辦法第十一條規定的情形外，

可以按照以下程序銷毀：

1、由本單位檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編制會計檔案

銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案

編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等合適的內容。

2、單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

3、銷毀會計檔案時，應當由檔案機構和財務部門共同派員監銷。

4、監銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列

合適的內容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案

銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況報告本單位負責人。

第九條保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事

項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結

時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計

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檔案保管清冊中列明。

正在本次項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷

毀。

第十條采用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存打印出的

紙質會計檔案。

具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質保存會計檔案條

件的，按國務院業務主管部門統一規定辦理。

第十一條單位因撤銷、解散、破產或者其他原因而終止的，在終

止和辦理注銷登記手續之前形成的會計檔案，應當由終止單位的業務

主管部門或財產所有者代管或移交有關檔案館代管。法律、行政法規

另有規定的，從其規定。

第十二條單位分立后原單位存續的，其會計檔案應當由分立后的

存續方統一保管，其他方可查閱、復制與其業務相關的會計檔案；單

位分立后原單位解散的，其會計檔案應當經各方協商后由其中一方代

管或移交檔案館代管，各方可查閱、復制與其業務相關的會計檔案。

單位分立中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業

務相關方保存，并按規定辦理交接手續。

單位因業務移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應當由原單位保

管，承接業務單位可查閱、復制與其業務相關的會計檔案，對其中未

結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業務承接單位保

存，并按規定辦理交接手續。

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第十三條單位合并后原各單位解散或一方存續其他方解散的，原

各單位的會計檔案應當由合并后的單位統一保管；單位合并后原各單

位仍存續的，其會計檔案仍應由原各單位保管。

第十四條建設單位在本次項目建設期間形成的會計檔案，應當在

辦理竣工決算后移交給建設本次項目的接受單位，并按規定辦理交接

手續。

第十五條單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案

交接手續。

移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交

的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、

已保管期限等合適的內容。

交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列合適的

內容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人負責監交。交接完畢后，

交接雙方經辦人和監交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。

（二）擔保管控制度

第一章總則

第一條為了維護投資者的利益，規范安徽出版集團有限責任公

司（以下簡稱“公司”）的擔保行為，控制公司資產運營風險，促進公

司健康穩定地發展，根據《中華人民共和國擔保法》以及《公司章程》

制定本辦法。

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第二條本辦法所稱擔保是指公司以第三人身份為他人提供的

保證、抵押或質押。具體種類包括借款擔保、銀行開立信用證和銀行

承兌匯票擔保、開具保函的擔保等。

第三條公司為子公司擔保為對內擔保，為參股公司、其他單位

擔保為對外擔保。

第四條本辦法所稱子公司是指分公司、全資子公司、控股子公

司和公司擁有實際控制權的參股公司。

第五條所有對外擔保均由公司統一管控，未經公司管控層的批

準，公司及子公司不得對外提供擔保，也不得請外單位為子公司提供

擔保。

第六條公司對外提供擔保，應當采取互保、反擔保等必要的防

范措施。

第七條公司成立專門風險控制小組。原則上除必須外，各單位

均應首先爭取申請使用銀行資金，同時根據經營狀況，提倡在集團內

部相互協商擔保，并報集團公司批準及備案。

第二章擔保及管控

第八條公司可以為具有獨立法人資格且有下列條件之一的單

位擔保；

1、因公司業務需要的互保單位；

2、與公司有現實或潛在重要業務關系的單位;

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3、公司所屬全資公司、控股子公司、參股公司。

以上單位必須同時具有較強償債相關能力。

第三章擔保調查

第九條公司在決定擔保前，應當掌握被擔保人的資信狀況，對

該擔保事項的收益和風險進行充分分析，提交公司風險控制小組審議。

第十條申請擔保人的資信狀況至少包括以下合適的內容：

1、企業基本資料（包括企業名稱、注冊地址、法定代表人、經

營范圍與本公司關聯關系其他關系）；

2、近期經審計的財務報告及還款相關能力分析；

3、債權人的名稱；

4、擔保方式、期限、金額等；

5、與借款有關的主要合同的復印件；

6、其他重要資料。

第十一條經辦責任人應根據申請擔保人提供的基本資料進行

調查，確認資料的真實性，報公司風險控制小組審定后，提交公司管

控層批準。

第四章擔保審查決議權限

第十二條公司管控層根據財務負責人提供的有效資料，認真審

查申請擔保人的財務狀況、行業前景、經營狀況和信用、信譽情況，

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對于有下列情形之一的申請擔保人或提供資料不充分的，不得為其提

供擔保。

1、不符合第八條規定的；

2、產權不明，轉制尚未完成或成立不符合國家法律法規或國家

產業政策的；

3、提供虛假的財務報表和其他資料，騙取公司擔保的；

4、公司前次為其擔保，發生銀行借款逾期、拖欠利息等情況的；

5、上年度虧損或上年度盈利甚少且本年度預計虧損的；

6、經營狀況已經惡化，信譽不良的企業；

7、未能落實用于反擔保的有效財產的。

第十三條申請擔保人提供的反擔保或其他有效防范風險的措

施，必須與需擔保的數額相對應。申請擔保人設定反擔保的財產為法

律、法規禁止流通或者不可轉讓的財產的，應當拒絕擔保。

第十四條公司管控層就擔保事項做出決議時，與該擔保事項有

利害關系的各方應當回避表決。

第五章訂立擔保合同

第十五條經公司管控層決定后，由總裁或總裁授權人簽署擔保

合同。

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第十六條擔保合同必須符合有關法律規范，合同事項明確。除

由銀行出具的格式擔保合同外，其他形式的擔保合同需由法律事務部

門審查，必要時交由公司聘請的律師事務所審閱或出具法律意見書。

第十七條訂立擔保格式合同，應結合被擔保人的資信情況，嚴

格審查各項義務性條款。對于強制性條款可能造成公司無法預料的風

險時，應由被擔保人提供相應的反擔保措施或拒絕為其提供擔保并報

告公司管控層。

第十八條擔保合同中應當確定下列條款：

1、債權人、債務人；

2、被保證人的債權的種類、金額；

3、債務人與債權人履行債務的約定期限；

4、保證的方式；

5、保證擔保的范圍；

6、保證期間；

7、各方認為需要約定的其他事項。

第十九條在接受反擔保抵押、反擔保質押時，由公司財務部門

會同公司法律部門（或公司聘請的律師事務所），完善有關法律手續，

特別是包括及時辦理抵押或質押登記的手續。

第六章擔保風險管控

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第二十條公司風險控制小組及公司財務部是公司擔保行為的

決策和職能管控部門。擔保合同訂立后，公司財務部應指定人員負責

保存管控，逐筆登記，并注意相應擔保時效期限。公司所擔保債務到

期前，經辦責任人要積極督促被擔保人按約定時間內履行還款義務。

第二十一條經辦責任人應當關注被擔保方的生產經營、資產負

債變化、對外擔保和其他負債、分立、合并、法定代表人的變更以及

對外商業信譽的變化情況，特別是到期歸還情況等，對可能出現的風

險預測、分析，并根據實際情況及時報告公司風險控制小組和公司財

務部。

第二十二條對于未約定保證期間的連續債權保證，經辦責任人

發覺繼續擔保存在較大風險，有必要終止保證合同的，應當及時向財

務部報告。

第二十三條當發現被擔保人債務到期后十五個工作日未履行

還款義務，或被擔保人破產、清算、債權人主張擔保人履行擔保義務

等情況時，公司應及時了解被擔保人債務償還情況，并在知悉后及時

披露相關信息。

第七章債權人對公司主張債權時管控

第二十四條被擔保人不能履約，擔保債權人對公司主張債權時，

公司應立即起動反擔保追償程序，同時報告公司風險控制小組，并予

以公告。

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第二十五條公司作為一般保證人時，在擔保合同糾紛未經審判

或仲裁，并就債務人財產依法強制執行仍不能履行債務前，未經公司

管控層決定不得對債務人先行承擔責任。

第二十六條債權人放棄或怠于主張物的擔保時，未經公司管控

層決定不得擅自決定履行全部保證責任。

第二十七條人民法院受理債務人破產案件后，債權人未申報債

權有關責任人應當提請公司參加破產財產分配，預先行使追償權。