第8頁(yè)共8頁(yè)2024年內(nèi)部審計(jì)管理制度樣本資料第二十條財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股在年度結(jié)束后，需將審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行情況及時(shí)、全面地向局主管領(lǐng)導(dǎo)及主要負(fù)責(zé)人提交總結(jié)報(bào)告。第四章審計(jì)權(quán)限第二十一條內(nèi)部審計(jì)的主要權(quán)限明確如下：一、有權(quán)要求局內(nèi)相關(guān)部門(mén)及所屬企事業(yè)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算及其執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他相關(guān)文件、資料。二、可參與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)及經(jīng)濟(jì)管理等方面的會(huì)議，并有權(quán)根據(jù)審計(jì)需要召開(kāi)相關(guān)會(huì)議。三、參與審計(jì)規(guī)章制度的制定工作，所制定的規(guī)章制度需經(jīng)局黨委會(huì)或局長(zhǎng)辦公會(huì)議審議通過(guò)后方可公布實(shí)施。四、有權(quán)檢查與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件，并進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物勘察。五、對(duì)涉及審計(jì)事項(xiàng)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行檢查。六、針對(duì)審計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)向相關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并要求其提供證明材料。七、對(duì)于正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，有權(quán)作出臨時(shí)制止決定。八、對(duì)于可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的資料，經(jīng)局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，有權(quán)予以暫時(shí)封存。九、對(duì)于阻撓、妨礙審計(jì)工作及拒絕提供相關(guān)資料的行為，經(jīng)局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議。十、有權(quán)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)，并提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。十一、根據(jù)審計(jì)工作需要，可聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。十二、對(duì)于違法及造成損失浪費(fèi)的單位和個(gè)人，有權(quán)給予通報(bào)批評(píng)或提出追究責(zé)任的建議。十三、對(duì)于嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可向局主要負(fù)責(zé)人或局黨委提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第五章審計(jì)程序第二十二條審計(jì)工作依據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)或局長(zhǎng)辦公會(huì)議的審議通過(guò)的年度審計(jì)計(jì)劃與階段工作計(jì)劃進(jìn)行。同時(shí)，也根據(jù)縣審計(jì)局及上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等授權(quán)部門(mén)的委托開(kāi)展其他審計(jì)工作。第二十三條審計(jì)工作一般采取預(yù)先通知的方式，審計(jì)通知書(shū)需以書(shū)面形式在審計(jì)前若干日送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位在接到審計(jì)通知書(shū)后，應(yīng)嚴(yán)格按照要求做好準(zhǔn)備工作，如遇特殊情況應(yīng)及時(shí)說(shuō)明。第二十四條審計(jì)工作按以下程序進(jìn)行：一、實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)成立審計(jì)小組，并指定小組負(fù)責(zé)人，同時(shí)制定項(xiàng)目審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容及方式。二、審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需認(rèn)真聽(tīng)取被審計(jì)單位的情況介紹，調(diào)查內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況，查證會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的相關(guān)資料；對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)取得證明材料，填寫(xiě)審計(jì)工作記錄單，并編制審計(jì)工作底稿；審計(jì)工作記錄單需由相關(guān)人員簽章確認(rèn)。三、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)就審計(jì)內(nèi)容發(fā)表意見(jiàn)，并形成審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）。四、審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）征求被審計(jì)單位或有關(guān)人員的意見(jiàn)。被審計(jì)單位或有關(guān)人員應(yīng)在收到征求意見(jiàn)稿之日起若干個(gè)工作日內(nèi)提交書(shū)面意見(jiàn)。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未提交書(shū)面意見(jiàn)的，視為無(wú)異議。五、審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）、審計(jì)工作底稿、審計(jì)工作記錄及被審計(jì)單位的書(shū)面意見(jiàn)送交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核完成后，形成正式的審計(jì)報(bào)告，并連同審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）和被審計(jì)單位的書(shū)面意見(jiàn)一并報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人或局長(zhǎng)辦公會(huì)議審批。六、將經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告（必要時(shí)附審計(jì)決定）送達(dá)被審計(jì)單位或有關(guān)人員；被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)報(bào)告及審計(jì)決定，并在規(guī)定期限內(nèi)以書(shū)面形式反饋執(zhí)行結(jié)果。七、被審計(jì)單位或有關(guān)人員對(duì)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定如有異議，可向主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人或局黨委提出；局主要負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)處理；在未作出新的決定之前，原審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定仍然有效。第六章獎(jiǎng)懲第二十五條對(duì)于在審計(jì)工作中表現(xiàn)突出、忠于職守、堅(jiān)持原則并取得顯著成績(jī)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及內(nèi)部審計(jì)人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的有功人員，局將給予精神或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，并報(bào)請(qǐng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)予以表彰獎(jiǎng)勵(lì)。第二十六條對(duì)于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，局將依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，將移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第二十七條被審計(jì)單位如不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論或報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員的，局將依據(jù)有關(guān)規(guī)定及時(shí)予以處理；構(gòu)成犯罪的，將移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第七章附則第二十八條本制度由衡南縣交通運(yùn)輸局財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股負(fù)責(zé)解釋。第二十九條本制度自局黨委會(huì)或局長(zhǎng)辦公會(huì)議審議通過(guò)之日起施行。2024年內(nèi)部審計(jì)管理制度樣本（二）內(nèi)部審計(jì)體系概述一、審計(jì)類(lèi)型與范圍1.日常監(jiān)督：持續(xù)對(duì)公司運(yùn)營(yíng)進(jìn)行全方位的監(jiān)督，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合規(guī)有序。2.離任審計(jì)：在高級(jí)管理人員及關(guān)鍵崗位人員離職或調(diào)任時(shí)，對(duì)其任職期間的工作表現(xiàn)及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面審計(jì)，評(píng)估其職責(zé)履行情況。3.管理審計(jì)：針對(duì)重大緊急問(wèn)題及管理難題進(jìn)行深入調(diào)查，提出改進(jìn)建議。4.合同審計(jì)：對(duì)大宗采購(gòu)、擔(dān)保、借款、工程招標(biāo)、產(chǎn)品、對(duì)外投資等重要經(jīng)濟(jì)合同實(shí)施備案制度，并定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保合同執(zhí)行的合規(guī)性與有效性。5.固定資產(chǎn)審計(jì)：對(duì)公司內(nèi)部固定資產(chǎn)及投資項(xiàng)目進(jìn)行全面審計(jì)，保障資產(chǎn)安全與投資回報(bào)。6.專項(xiàng)審計(jì)：針對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)緊密相關(guān)的特定事項(xiàng)，開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，為公司決策提供有力支持。二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限1.有權(quán)召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)議，并根據(jù)工作需要參加被審方的相關(guān)會(huì)議。2.可對(duì)審計(jì)涉及事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并向相關(guān)部門(mén)和人員索取證明材料。3.根據(jù)審計(jì)結(jié)果，經(jīng)總經(jīng)辦、董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后，可提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，并跟蹤審計(jì)意見(jiàn)的執(zhí)行情況。4.對(duì)在內(nèi)部控制管理方面表現(xiàn)突出的被審方，可向總經(jīng)辦及董事長(zhǎng)提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。5.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為公司考核體系的重要組成部分。6.對(duì)于嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為，有權(quán)做出制止決定，并及時(shí)向總裁辦、董事長(zhǎng)報(bào)告；對(duì)于已造成重大損失的行為，可提出追究責(zé)任的建議。7.經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，有權(quán)暫時(shí)封存可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)資料及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的資料。8.在公司董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)違反公司規(guī)章制度的責(zé)任部門(mén)、單位和個(gè)人進(jìn)行處理和處罰。三、內(nèi)部審計(jì)依據(jù)1.國(guó)家法律、法規(guī)及相關(guān)政策。2.公司內(nèi)部規(guī)章、流程制度、財(cái)務(wù)規(guī)定。3.公司正式?jīng)Q策要求及工作指標(biāo)。4.公司及各分支機(jī)構(gòu)、部門(mén)的工作目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)方針等。5.其他相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范。四、內(nèi)部審計(jì)工作程序1.審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)公司年度計(jì)劃和發(fā)展需求，結(jié)合董事長(zhǎng)要求，確定年度審計(jì)重點(diǎn)并編制審計(jì)計(jì)劃；根據(jù)實(shí)際情況靈活開(kāi)展定期、不定期及隨機(jī)審計(jì)。2.審計(jì)立項(xiàng)：由內(nèi)部審計(jì)組長(zhǎng)確定審計(jì)項(xiàng)目并指派審計(jì)人員做好審計(jì)準(zhǔn)備。3.審計(jì)通知：在審計(jì)前提前通知被審單位；審計(jì)團(tuán)隊(duì)原則上由兩名及以上審計(jì)人員組成；特殊情況下可直接開(kāi)展調(diào)查。4.審計(jì)調(diào)查與取證：通過(guò)訪問(wèn)及資料審查等方式向相關(guān)單位和個(gè)人收集證明材料；所有需簽名的資料必須經(jīng)被審人員簽字確認(rèn)；被審人員應(yīng)如實(shí)反映情況并提供相關(guān)證據(jù)。5.初稿編制與征詢意見(jiàn)：審計(jì)取證后，審計(jì)組應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)形成審計(jì)意見(jiàn)并出具《審計(jì)調(diào)查報(bào)告》初稿；初稿需征詢被審計(jì)方、上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門(mén)意見(jiàn)；被征詢方應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)書(shū)面反饋意見(jiàn)；逾期未反饋視為無(wú)異議。6.復(fù)審與通知：根據(jù)反饋意見(jiàn)對(duì)初稿進(jìn)行復(fù)審?fù)晟坪缶幹普綄徲?jì)報(bào)告；報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)時(shí)間、目標(biāo)、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、影響度、決定、整改要求及跟蹤人等要素；報(bào)告需經(jīng)審計(jì)組全體成員討論通過(guò)并簽字認(rèn)可后上報(bào)審批；審批通過(guò)后通知被審方及相關(guān)部門(mén)和個(gè)人。7.審計(jì)意見(jiàn)執(zhí)行：被審方需按批準(zhǔn)后的審計(jì)調(diào)查報(bào)告進(jìn)行整改并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交整改報(bào)告。8.后續(xù)監(jiān)督：審計(jì)組負(fù)責(zé)跟蹤整改措施的落實(shí)情況并定期公布執(zhí)行情況。9.檔案管理：審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后建立審計(jì)檔案并按規(guī)定妥善保管；檔案由總經(jīng)辦統(tǒng)一管理。10.審計(jì)公示：為提高透明度加強(qiáng)監(jiān)督力度，必要時(shí)根據(jù)審計(jì)影響范圍對(duì)審計(jì)信息及結(jié)果進(jìn)行公示。2024年內(nèi)部審計(jì)管理制度樣本（三）審計(jì)經(jīng)理/審計(jì)員有責(zé)任采納或維護(hù)審計(jì)報(bào)告的最終結(jié)論。在與被審計(jì)部門(mén)討論初步結(jié)論后，審計(jì)經(jīng)理/審計(jì)員應(yīng)編制審計(jì)報(bào)告初稿，該報(bào)告應(yīng)基于初步審計(jì)結(jié)果。a.2審計(jì)報(bào)告定稿審計(jì)經(jīng)理應(yīng)對(duì)審計(jì)員提交的報(bào)告草稿進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核，如有必要，可與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人就重大審計(jì)或會(huì)計(jì)問(wèn)題交換意見(jiàn)，但僅限于事實(shí)澄清，而非討論審計(jì)結(jié)論。若報(bào)告草稿無(wú)誤，則提交正式《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》；若發(fā)現(xiàn)遺漏或不準(zhǔn)確之處，審計(jì)經(jīng)理應(yīng)要求審計(jì)員立即修正或執(zhí)行額外審計(jì)步驟。審計(jì)報(bào)告需滿足以下標(biāo)準(zhǔn)：事實(shí)清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、依據(jù)法規(guī)、建議適當(dāng)。a.3審計(jì)報(bào)告提交經(jīng)確認(rèn)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)提交董事會(huì)；若涉及專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目，還需向?qū)徲?jì)委托方發(fā)送《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》。董事會(huì)應(yīng)評(píng)估審計(jì)報(bào)告是否符合《年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》，并召開(kāi)審計(jì)工作會(huì)議，通知被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人審計(jì)報(bào)告的結(jié)論及其中反映的重要問(wèn)題，同時(shí)征求被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)。a.2內(nèi)部審計(jì)申訴如被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果有異議，可向董事會(huì)提交《內(nèi)部審計(jì)申訴報(bào)告》，詳細(xì)說(shuō)明對(duì)審計(jì)結(jié)論的異議及其原因，包括對(duì)審計(jì)依據(jù)的質(zhì)疑、對(duì)審計(jì)方法和程序的見(jiàn)解、以及可能影響的客觀因素。a.3內(nèi)部審計(jì)審議董事會(huì)將審議申訴報(bào)告，并視情況決定是否召開(kāi)由相關(guān)人員參加的內(nèi)部審計(jì)討論會(huì)。a.4內(nèi)部審計(jì)決定根據(jù)討論會(huì)的結(jié)果，內(nèi)審部將制定審計(jì)決定，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，相關(guān)部門(mén)需在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行整改。所有內(nèi)部審計(jì)過(guò)程的文件和資料應(yīng)按內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案的編號(hào)進(jìn)行歸檔，由審計(jì)員負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)外的人員訪問(wèn)內(nèi)審檔案需遵循特定權(quán)限規(guī)定，特殊情況需書(shū)面申請(qǐng)并獲得董事會(huì)主任批準(zhǔn)。a.1重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核范圍和權(quán)限審計(jì)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)公司高級(jí)管理人員及董事會(huì)的要求，參與重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策過(guò)程，審核決策的合法性和有效性，并提出意見(jiàn)，但無(wú)權(quán)做出決策性意見(jiàn)。a.2重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核意見(jiàn)報(bào)告審計(jì)經(jīng)理應(yīng)在相關(guān)決議文件上直接簽署監(jiān)核意見(jiàn)，并向董事會(huì)提交詳細(xì)的《重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核意見(jiàn)書(shū)》。董事會(huì)批示后，由審計(jì)員存檔。a.3意見(jiàn)處理經(jīng)董事會(huì)確認(rèn)的監(jiān)核意見(jiàn)，如認(rèn)定決策程序或依據(jù)不符合公司規(guī)定，可能損害公司利益或涉嫌違法，該決議將不被采納。3.6外部審計(jì)管理審計(jì)人員可采取多種方法收集證據(jù)，如檢查憑證、賬表、文件，調(diào)查現(xiàn)金、實(shí)物，向相關(guān)人員取證等。審計(jì)經(jīng)理應(yīng)協(xié)助協(xié)調(diào)工作。被審計(jì)部門(mén)如對(duì)審計(jì)結(jié)論有異議，可在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向董事會(huì)申請(qǐng)復(fù)審，經(jīng)董事會(huì)組織的仲裁聽(tīng)證會(huì)，可要求外部審計(jì)機(jī)構(gòu)復(fù)審。3.7內(nèi)部審計(jì)權(quán)限a.1內(nèi)部審計(jì)人員有權(quán)參加相關(guān)會(huì)議，參與制度討論，召開(kāi)審計(jì)會(huì)議。a.2可進(jìn)行實(shí)際操作測(cè)試，向相關(guān)部門(mén)或個(gè)人獲取審計(jì)證據(jù)。a.3對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)