第11頁共11頁2024年企業內部控制制度樣本內部控制體系劃分為內部信息溝通控制與信息披露控制兩大核心板塊，具體內容涵蓋如下：一、構建健全的內部信息傳遞機制，通過確立標準化的信息傳遞流程，明確各部門間信息溝通的方式、內容及時間限制，并據此制定詳盡的控制程序，以保障信息流通的順暢與高效。二、確立信息披露責任制，將信息披露職責細化至個人，確保董事會秘書能夠及時、準確、全面地掌握公司各類信息，并據此進行對外披露，以維護公司透明度與公信力。對于信息傳遞控制的具體實施與持續優化，由公司董事會辦公室與綜合辦公室共同負責，并制定相應的實施細則。第十條審計部作為獨立部門，承擔以下職責：一、監督并檢查內部控制制度的執行情況，評估其有效性，并提出改進建議與糾正措施。二、直接對董事會下設的審計委員會負責，接受其領導與監督，確保審計工作的獨立性與權威性。三、配備具有會計、法律、管理或與公司主營業務相關專業知識的專職內部審計人員，以保障審計工作的專業性與深度。四、內部審計部門負責人的任免需經董事會審議通過，以確保其任職資格與審計工作的需求相匹配。五、制定內部控制審計實施細則，涵蓋對內部控制制度設計與執行的檢查評估程序與方法，以及對發現的內部控制缺陷及異常情況的處理機制。六、每年制定并執行年度內部控制審計計劃，出具內部控制審計報告，并對審計發現的問題進行跟蹤與評估，確保整改措施得到有效落實。相關審計資料需至少保存五年，以備查閱與復核。七、每年定期向董事會提交上一年度內部控制審計總結報告，詳細報告審計發現、處理建議及整改情況等內容。第三章內部控制效果的評估第十一條公司建立內部控制自我評估制度，定期對公司內部控制體系進行全面評估，以協助董事會、監事會及管理層及時了解內部控制的有效性，并據此調整策略以應對內外部環境的變化。第十二條公司內部各部門需定期自行檢查其內部控制執行情況，并由內部審計部門對各部門的內部控制效果進行考核與評價。第十三條審計部從控制環境、風險評估、控制活動、信息及溝通、監督等五個方面入手，對公司總體內部控制的有效性進行全面評估：一、控制環境：評估影響內部控制效果的各種綜合因素，如董事會結構、管理層素質與風格、員工管理與培訓、信息溝通體系等。二、風險評估：對公司可能面臨的內外部風險進行全面評估，以確定其影響程度與發生可能性，并據此制定必要的內部控制措施。三、控制活動：評估公司各項控制活動的有效性，如核準、驗證、調節、復核等程序的執行情況。四、信息及溝通：評估公司內部信息與外部信息傳遞的順暢程度與及時性，確保信息需求者能夠及時獲取所需信息。五、監督：評估內部控制的監督機制是否健全有效，包括持續性監督與專項監督的實施情況。第十四條審計部應針對上述五個方面的內容制定具體的評估項目（參見附件），以確保評估工作的全面性與針對性。第十五條審計部需于每年規定時間前完成對上一年度內部控制的評估工作并向董事會提交內部控制評估報告。該報告應涵蓋對附件所列五個方面的詳細評價及對公司內部控制總體效果的結論性意見。第十六條內部控制效果的結論性意見分為“有效的內部控制”與“有重大缺陷的內部控制”兩類。若公司在上述五個方面中任一方面存在重大缺陷且該缺陷將導致內部控制目標無法實現，則視為內部控制存在重大缺陷。第十七條董事會應就內部控制報告召開專門會議進行討論并形成決議，以確保公司內部控制體系的持續改進與完善。2024年企業內部控制制度樣本（二）內部控制可細分為內部信息溝通控制和信息披露控制，其主要涵蓋以下方面：一、構建完善的內部信息傳遞機制，明確信息傳遞的流程與規范，針對各部門間的溝通方式、內容及時限等，制定并執行相應的控制程序。二、確立信息披露責任制度，明確責任主體，確保董事會秘書能迅速掌握公司各類信息，并實現對外披露的及時性、準確性和完整性。信息傳遞控制的具體實施與改進，由公司董事會辦公室和綜合辦公室共同負責，并制定相應的實施細則。第十條明確指出，審計部承擔獨立監督內部控制執行情況、評價其有效性，并提出改進與糾正建議的職責。具體職責包括：1.審計部直接向董事會下設的審計委員會負責，接受其領導與監督。2.配備具備會計、法律、管理或與公司主營業務相關專業知識的專職內部審計人員。3.內部審計部門負責人的任免需經董事會決議通過。4.制定內部控制審計實施細則，涵蓋內控制度設計的完整性、科學性評估，執行情況的檢查與評估，以及發現的缺陷與異常情況的處理程序等。5.年度內部控制審計計劃的制定與執行，編制工作底稿、收集資料，并出具審計報告。同時，對報告中提出的問題進行追蹤，定期評估整改措施的落實情況。相關資料至少保存五年。6.每年規定時間前，向董事會提交上一年度的內部控制審計總結報告，全面反映審計中發現的問題、處理建議及整改情況。第三章聚焦于內部控制效果的評估：第十一條，公司建立自我評估制度，定期對內部控制進行評估，以確保其適應內外環境變化，持續有效。第十二條，各部門需定期自行檢查內部控制情況，并由內部審計部門進行效果考核。第十三條，審計部從控制環境、風險評估、控制活動、信息及溝通、監督等五個方面，全面評估公司內部控制的有效性。第十四條至第十七條，進一步明確了審計部制定評估項目、提交評估報告的時間要求及內容，以及董事會就內部控制報告召開專門會議并形成決議的程序。同時，對內部控制效果的結論性意見進行了界定，分為有效與有重大缺陷兩類，并明確了有重大缺陷的具體情形。2024年企業內部控制制度樣本（三）虧損補償方案：(四)設定公司增加或減少注冊資本的計劃；(五)決策公司的對外投資、收購出售資產、資產抵押、對外擔保事項、委托理財等事務；(六)確定公司內部管理機構的設置；(七)聘任或解聘公司總經理；根據總經理的提名，聘任或解聘公司副總經理、財務負責人等高級管理人員，并決定其薪酬及獎懲事宜；(八)制定公司的基本管理制度；(九)提出本章程修改方案；(十)管理公司的信息披露事務；(十一)聽取公司總經理的工作匯報并檢查其管理工作；(十二)根據法律、行政法規、部門規章或本章程授予的其他權力。總經理：《總經理工作細則》明確規定總經理對董事會負責，行使以下職權：(一)主持公司的生產經營管理工作，確保董事會決議的執行，并向董事會報告工作；(二)組織實施公司的年度經營計劃和投資方案；(三)擬定公司內部管理機構設置方案；(四)擬定公司的基本管理制度；(五)制定公司的具體規章；(六)提請董事會聘任或解聘公司副總經理、財務負責人；(七)決定聘任或解聘除應由董事會決定聘任或解聘以外的管理人員；(八)公司章程或董事會授予的其他職權。第九條通過人力資源管理控制，建立科學的聘用、培訓、薪酬、晉升、休假、辭退等人力資源管理制度，營造公平、公正、科學、健康的人事環境，確保公司員工保持正直、誠實、公正、廉潔的品質，以及穩定的工作心態和專業勝任能力。(一)為有效控制人力成本，公司應制定內部招聘和外部招聘作業流程，人員招聘遵循公平、公正、公開原則，擇優錄用。(二)公司應建立系統的培訓管理制度，鼓勵員工持續學習，提升個人素質和職業技能，積極支持員工參與繼續教育活動。(三)公司應根據以崗定薪、以業績和能力定薪的原則，兼顧公司利益和個人利益，制定績效掛鉤的薪酬激勵制度。(四)公司提倡管理人員選拔的民主性和科學性，建立科學有效的管理人員選聘制度。(五)公司依據勞動法規，結合實際，規范員工辭退、離職管理，維護公司和員工的合法權益，預防勞務糾紛，保障公司健康發展。第二節業務控制第十條公司業務控制涵蓋規劃與計劃業務控制、融資與投資業務控制、生產與服務業務控制、銷售及收款業務控制、測評與改進業務控制等。第十一條規劃與計劃業務控制主要內容包括：(一)制定公司發展戰略形成程序，定期更新中長期發展戰略規劃，經董事會批準后執行。(二)每年初，根據公司發展戰略規劃，確定年度發展目標、業務計劃和資金預算，作為全年工作指導。第十二條融資與投資業務控制主要內容包括：(一)建立融資管理體系，確保融資活動的授權合理性，規范融資過程，相關活動需有記錄。(二)根據投資業務特性，制定投資決策流程，實施風險防范措施，確保投資活動的科學管理。(三)建立項目風險評估體系和項目責任制，對投資項目進行有效監督和指導。第十三條生產和服務業務控制主要內容包括：(一)分析市場環境和生產要素，制定生產計劃，確保生產系統的安全、高效運行，以實現經營目標。(二)對關鍵崗位和工種進行識別，制定崗位培訓和安全作業指引，確保工作質量和安全。(三)制定科學的工藝流程和安全作業標準，確保生產和服務過程的有效控制。(四)確保生產和服務設備的適宜性，對關鍵點進行監測，制定設備管理規定，確保設備持續有效。第十四條銷售及收款業務控制主要內容包括：(一)制定銷售及收款服務規程，降低業務風險。(二)規劃公司的授信管理，提高信息透明度，維護與商業銀行的授信關系。(三)建立____管理制度，規范____的使用流程。(四)結合會計控制系統，制定嚴格的入賬和應收賬款管理制度，確保收入及時入賬，防止呆壞賬產生。(五)明確現金收取程序，控制現金收入風險。第十五條測評與改進業務控制主要內容包括：2024年企業內部控制制度樣本（四）根據第13條規定，當公共運輸車輛在無乘客且無其他任務的情況下遇到招攔時，一般有義務搭載乘客。這是基于這些運輸服務提供者通常擁有市場壟斷地位，且其服務具有公共服務的特性，乘客通常無法找到替代的運輸選擇。如果允許此類運輸服務任意拒絕乘客，將擾亂社會秩序。因此，出租車司機在上述情況下的“拒載”行為，違反了法定的訂約義務，不僅需承擔道德責任，更需承擔法律責任。《證券法》中對上市公司強制收購要約的規定，同樣屬于強制締約的范疇，旨在保護在并購中處于弱勢的中小股東。4.我國現有的強制締約法律機制存在不足，需要進一步強化和完善。4.1當前法律對強制締約制度的規定存在局限性。強制締約的適用范圍過于狹窄，如供水、電、氣、熱力等社會公用事業合同并未包含在內。《合同法》雖對這些領域的合同自由有所限制，但僅限于格式條款的公平原則和損害公共利益條款的無效性。這不足以保護弱勢的合同相對人，他們因資源有限，難以通過自身力量維護權益。因此，有必要引入強制締約規則，以維護公共利益或弱勢群體的權益。公共運輸領域的強制締約規定，應擴展至其他相應的社會公用領域，以保持法律原則的一致性。4.2許多與公民生活密切相關的公共服務部門，無論是合同法還是其他法律，都缺乏強制締約義務的規定，導致這些部門可能濫用市場壟斷地位，影響公民的正常生活