一、單項選擇題(本題型共24小題，每小題l分，共241.下列關于稅法的本質的表述中，正確的是）2.下列說法符合現行增值稅有關規定的是）一般納稅人提供國際貨物運輸代理服務以取得的全部價款和|3某企業為增值稅一般納稅人，2014年4月將自己使用過的一臺設備用于對外捐贈，該設備于2010年4購進時取得的增值稅專用發票上注明價款50萬元、增值稅8.5萬元，購進時已抵扣進項稅蕉。截止2014年4已提折舊22.23萬元，無法確定該設備的市場銷售價格。該企業對此項業務處理正確的是應以該設備的凈值為基數，按17一、單項選擇題(本題型共24小題，每小題l分，共241.下列關于稅法的本質的表述中，正確的是）2.下列說法符合現行增值稅有關規定的是）一般納稅人提供國際貨物運輸代理服務以取得的全部價款和|3某企業為增值稅一般納稅人，2014年4月將自己使用過的一臺設備用于對外捐贈，該設備于2010年4購進時取得的增值稅專用發票上注明價款50萬元、增值稅8.5萬元，購進時已抵扣進項稅蕉。截止2014年4已提折舊22.23萬元，無法確定該設備的市場銷售價格。該企業對此項業務處理正確的是應以該設備的凈值為基數，按17應轉出進項稅額5.27應以該設備的原值為依據，按照17%應轉出進項稅額8.5）4.2014年3月某日化廠為推銷新產品并鞏固原有客源，將1005.下列說法符合消費稅出口退稅規定的是）A.BC.D.6.2013年第三季度某商業銀行向企業發放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元;將第一季度購進的有價證券轉讓，賣出價860萬元，該證券買人價為780萬元;代收電話費取得手續費等收入14工本費2萬元)。2013年第三季度該商業銀行應納營業稅）A.D.7.某生產企業坐落在市區，2014年1月已繳納增值稅36152120萬元;當月轉讓一塊位于市區的土地使用權，取得收入2800萬元，該土地系抵債取得，抵債時作價1000稅、教育費附加和地方教育附加）A.B.C.D.8.955口后發現其中的10%有嚴重的質量問題，出口方為補償該企業，發送價值10O.520%繳納進口關稅）9.地處某農村的原油開采企業(增值稅一般納稅人)2014年4月銷售開采的原油取得不含稅銷售額18000萬元，年4月上述業務應繳納的各項稅金及附加合計為 ）萬元。(不考慮企業所得稅A.B.C.D.10201318萬元，另支付購置工具和零配件價款O.2萬元，車輛裝飾費0.4保險費0.46萬元，取得保險公司開具的票據;進口乘用車一輛海關審定的關稅完稅價格為120稅稅率20%9%6.2A.繳納進口關稅）9.地處某農村的原油開采企業(增值稅一般納稅人)2014年4月銷售開采的原油取得不含稅銷售額18000萬元，年4月上述業務應繳納的各項稅金及附加合計為 ）萬元。(不考慮企業所得稅A.B.C.D.10201318萬元，另支付購置工具和零配件價款O.2萬元，車輛裝飾費0.4保險費0.46萬元，取得保險公司開具的票據;進口乘用車一輛海關審定的關稅完稅價格為120稅稅率20%9%6.2A.B.C.D.11.2013年年初某企業擁有的車輛如下:擁有貨車10輛，每輛整備質量為20噸;擁有客貨兩用車2輛，每輛整6.811871客車800元/輛，貨車60元/噸。2013年該企業應納車船稅）C.12.根據印花稅的有關規定，下列行為中屬于違章行為的是 ）13.42.5平方米，職工宿舍占地1萬平方米，辦公樓占地O.5萬平方米。該公司所在地適用城鎮土地使用稅年稅額5平方米。該公司全年應繳納城鎮土地使用稅）C.B.D.14.甲企業因拖欠乙企業180萬元款項無力償還，2013年8組，甲企業以市場價格為200權，并辦理了產權轉移手續，并支付給甲企業差價款20契稅稅率為5%。下列表述中正確的是A.90000C.乙企業應繳納契稅90000）B.100000D.乙企業應繳納契稅100000萬元，境內分支機構營業收入1000萬元，該企業15.我國某高新技術企業2013年境內總機構營業收入年共發生廣告費920萬元，境內總分機構共實現會計利潤1200萬元;境外分支機構取得境外投資收益180前)，境外所得已按照20%無其他納稅調整事項，則該高新技術企業2013年應繳納企業所得稅）A.B.2012年1月1日，居民企業甲公司投資300萬元與乙公司在境內新設A公司(居民企業)，甲公司占A公司20%20131031500A率為25%)按照甲公司所占AA甲公司股權轉讓所得為200甲公司轉讓股權應繳納企業所得稅4517.某供熱公司2013年度擁有生產用房原值5000萬元，當年取得供熱總收入4000得的收入80030%2013C.D.18.中國公民李某拍賣財產取得收入15萬元，拍賣過程中發生相關稅費1.2確的財產原值憑證。李某該項收入應繳納個人所得稅 ）萬元A.B.C.萬元;另以價值6019.某運輸公司與甲公司在2014年3月簽訂了一份運輸合間，注明運費17.某供熱公司2013年度擁有生產用房原值5000萬元，當年取得供熱總收入4000得的收入80030%2013C.D.18.中國公民李某拍賣財產取得收入15萬元，拍賣過程中發生相關稅費1.2確的財產原值憑證。李某該項收入應繳納個人所得稅 ）萬元A.B.C.萬元;另以價值6019.某運輸公司與甲公司在2014年3月簽訂了一份運輸合間，注明運費從銀行取得抵押貸款80繳納印花稅））20.根據《稅收征收管理法》的相關規定，關于延期納稅，下列表述正確的是A.B.C延期納稅由縣級主管稅務機關審批D.延期納稅期限最長不得超過321.2013年某安裝工程公司承包一項安裝工程，該工程總造價6820萬元，其中發包方提供的設備價款5600萬繳納營業稅））D.204.22.關于稅務行政復議，下列說法錯誤的是A.C.D.下列支出中，可以從當期應稅收入中據實扣除的是24.下列業務中，屬于稅務代理人涉稅鑒證事項的是））A.CB.D.二、多項選擇題(本題型共14小題，每小題1.5分，共211.下列關于稅收的理解，正確的有）2.)，20144取得增值稅專用發票上注明的價款為368000元，另支付運費.3690.91元并取得一般納稅人開具的增值稅專用發票;進料加工復出口貿易進口免稅料件的關稅完稅價格為50000元人民幣，材料均已驗收入庫;本月內銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為42000歐元，該企業進料加工的計劃分配率為10%稅額，下列表述正確的有)。(題中的價格均為不含稅價格，增值稅征稅率為17%，出口退稅率為l3%，1歐元=8.3元人民幣)該企業當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額為12549.6該企業2014年4月免抵退稅額為40786.2該企業2014415869.8D.該企業2014年4月應納城市維護建設稅為O3.甲卷煙生產企業委托乙煙絲加工廠加工煙絲，雙方簽訂的加工合同約定煙葉由甲卷煙生產企業提供，成本為10150繳了消費稅。甲卷煙生產企業收回煙絲后，將其中的80%用于生產卷煙，20%對外銷售，取得不含稅銷售額萬元。巳知煙絲的消費稅稅率為30%，對上述業務的稅務處理，下列說法正確的有乙加工廠應代收代繳消費稅45稅額，下列表述正確的有)。(題中的價格均為不含稅價格，增值稅征稅率為17%，出口退稅率為l3%，1歐元=8.3元人民幣)該企業當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額為12549.6該企業2014年4月免抵退稅額為40786.2該企業2014415869.8D.該企業2014年4月應納城市維護建設稅為O3.甲卷煙生產企業委托乙煙絲加工廠加工煙絲，雙方簽訂的加工合同約定煙葉由甲卷煙生產企業提供，成本為10150繳了消費稅。甲卷煙生產企業收回煙絲后，將其中的80%用于生產卷煙，20%對外銷售，取得不含稅銷售額萬元。巳知煙絲的消費稅稅率為30%，對上述業務的稅務處理，下列說法正確的有乙加工廠應代收代繳消費稅45）D.4.下列說法符合增值稅規定的有）A國研發機構向我國某汽車企業在A5.下列關于城市維護建設稅的表述中，正確的有A）B.C.D.6.作家李先生從2013年3月1日起在某報刊連載一篇小說，每期取得報社支付的收入300元，共連載110期(其中3月份30期)。9月份將連載的小說結集出版，取得稿酬48600人所得稅的表述中，正確的有）A小說連載每期取得的收入作為一次，應由報社按勞務報酬所得代扣代繳個人所得稅60B小說連載取得的收入應合并為一次，由報社按稿酬所得代扣代繳個人所得稅3696元C.1008D.出版小說取得的稿酬作為另一次稿酬所得計稅，應納個人所得稅5443.27.關于企業促銷展業贈送禮品的個人所得稅處理，下列說法正確的有）AB.C企業在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得按照"其他所D.8下列關于城鎮土地使用稅的表述中，正確的有）經批準開山填海a整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮土地使用稅10年-20經濟落后地區，城鎮土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規定最低稅額的9.下列關于房地產投資的說法，符合稅收制度規定的有）A.B.C.D10.20138800600萬元的水泥，貨物交換后，由于乙公司資金緊張，200有B.C.D10.20138800600萬元的水泥，貨物交換后，由于乙公司資金緊張，200有）.甲公司應繳納的印花稅為4200C.D.乙公司應繳納印花稅360011.根據車船稅的有關規定，下列說法正確的有）車船稅采用lD12.下列關于企業所得稅的優惠政策中，說法正確的有）BD.企業的固定資產采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規定折舊年限的60%13.下列說法中，符合土地增值稅清算規定的有）D14.下列說法符合稅務行政復議有關規定的有）4241.某酒廠(位于市區)為增值稅一般納稅人，主要生產各種酒類產品，2014年5月有關經營業務情況如下:(1)月初從農業生產者手中收購一批玉米作原材料，收購憑證上注明金額504.2603005180%5.6用發票，注明價款5萬元。501608005.853224.57店及消費者零售瓶裝白酒10噸，銷售單價200元/公斤，取得含稅銷售額234萬元。10000610%(4)因管理不善，庫存的上月從一般納稅人處購進的原材料丟失，成本5.6勞務的運費成本O.3己知:酒精消費稅稅率為5%;白酒的消費稅稅率為20%加O.5元/斤;假定有關票據當月均通過稅務機關的認證勞務的運費成本O.3己知:酒精消費稅稅率為5%;白酒的消費稅稅率為20%加O.5元/斤;假定有關票據當月均通過稅務機關的認證計算2014年5計算2014年5計算2014年5計算2014年5計算2014年5160酒店和消費者個人銷售，假設只考慮消費稅是否會節稅?如果能夠節稅，根據2014520145某市甲建筑股份有限公司(具有建筑施工資質)系增值稅小規模納稅人2013年1250002000元，2010年建房時采取預收款方式售出2000每平方米售價3000元，取得預收款200萬元。本月交付房產并收到剩余款項400在境內承包一項建筑工程，工程總價款5600萬元，將其中的防水工程分包給乙防水材料廠(本市小規模納稅人)，分包款150萬元，其中乙廠提供自產防水材料價稅合計100萬元，勞務費50萬元。(3201224含稅收入14.04萬元未入賬。(4)甲建筑公司下屬非獨立核算的酒店當月營業收入200萬元，其中餐廳收入160萬元，KTV包房娛樂和餐飲收402甲建筑公司下屬非獨立核算的客房部當月取得客房收入50得收入8萬元，其中會議室租金3萬元，餐飲3萬元，住宿2替客戶代購A材料一批，收取手續費10其他資料:建筑工程戚本利潤率10%20%要求:根據上述資料回答下列問題。計算甲建筑股份公司本期經營業務應納營業稅合計(不含被查補的營業稅)某市房地產開發公司2014321.4售總面積2000平方米。該公司設計了兩種對個人銷售房產的促銷方案，決定以400方案一:房地產開發公司全額開具發票，400萬元的折扣采用紅字發票沖減;4.2012年末，中國公民王某與趙某共同出資設立一家合伙企業，王某出資70%，趙某出資30%80006000某也是甲上市公司的個人股東兼董事，王某從2011年6月開始投資甲公司，但未在甲公司任職。20132月王某領取甲公司董事費12萬元，從中拿出52月王某領取甲公司董事費12萬元，從中拿出53月，王某從甲公司取得現金股息410月王某從甲公司借款10萬元，年末未歸還也未用于甲公司生產經營活動2013120萬元，營業成本35萬元(包括王某和趙某的工資)，營業稅金及附加40萬元，其中包括廣告費20萬元;管理費用30萬元，包括業務招待費103萬元;財務費用3四、綜合題(本題型共2小題31分。涉及計算的，要求列出計算步驟。)1.A牌摩托車最高售價1.61.420143月發生經營業務如下:研究開發過程中購進科研設備，取得增值稅專用發票，注明價款8萬元、增值稅1.36406.82020%用權，支付含稅價款89萬元，從信息咨詢公司取得稅收繳款憑證。工費及輔助材料費共38萬元，該摩托車制造公司同類摩托車不含稅銷售價格4規定代收代繳了消費稅。甲企業收回摩托車后，以不含稅價格4.214811.7468萬元，合同約定本月應收價款的80%，因對方資金困難，實際只收到60%將30A價款價稅合計49.14萬元。將為2將閑置場地出租給某單位用于舉辦摩托車賽事，取得租金收入12將研發的摩托車發動機新技術轉讓給乙國某摩托車生產企業，取得轉讓收入84.8萬元(含稅)，開具普通發票。其他資料:摩托車的消費稅稅率均為10%6%計算2014年3計算2014年3計算2014年3計算2014年3計算2014年3某市日化企業是增值稅一般納稅人，主要生產高級化妝品和普通護膚護發品，2013年初企業擁有房產原值8400萬元，占地18萬平方米(不含不動產在建工程占用土地);上年購入土地(非耕220135140085820萬元:年初擁有載貨汽車4輛，每輛整備質量15噸，商務客車5采取直接收款方式銷售自產高級化妝品取得不含稅銷售額40006005%570萬元;出租土地使用權取得租金收入300萬元;將2007年購進的設備出售，取得含稅價款5.6值12萬元，已提折舊3120本年主營業務成本3200萬元，其他業務成本220本年購進材料準予抵扣的進項稅額540發生管理費用470萬元(其中含支付關聯企業的管理費10萬元，支付業務招待費45222150864經批準以一臺機器設備向其他企業投資，該設備于20085024計計提折舊方法與稅法規定相同)，投資時雙方確認的投資價值與含稅公允價值相等，均為30萬元;巳計人相關成本費用的全年發生的合理工資總額520萬元，其中包括支付給殘疾職工工資50福利費96萬元、職工教育經費20萬元、撥繳工會經費10.4營業外收入60萬元，其中含確實無法償付的應付賬款20營業外支出37萬元，其中含非廣告性質的贊助支出2萬元，直接捐贈8萬元，經營性違約金5萬元(不含轉讓設備的損失);從境外投資企業取得稅后收益45萬元，已在境外按20%420500元;化妝品消費稅稅率為30%。(不考慮城建稅、教育費附加及地方教育附加)計算2013計算2013計算2013計算2013計算2013計算2013計算2013計算2013計算2013計算2013計算2013計算2013計算2013計算2013計算2013[答案][解析]稅法的本質是正確處理國家與納稅人之間因稅收而產生的稅收法律關系和社會關系，故A[答案]運輸費用后的余額為計稅銷售額，故A消費者收取款項的以向消費者收取的全部價款和價外費用作為計稅銷售額，故B選項錯誤;融資租賃企業提供的除車輛購置稅后的余額為銷售額，故C選項錯誤。[答案][解析]納稅人發生固定資產視同銷售行為，對于已使用過的固定資產無法確定銷售額的，以固定資產凈值為銷售額。因該設備購進時允許抵扣且已抵扣進項稅額，所以銷售時按17%稅率計算繳納增值稅。[答案][解析]該日化廠應繳納消費稅=(90+50)×100×(1+5%)/(1-30%)×30%=6300[答案]B業代理出口自產的應稅消費品免稅不退稅，故D選項錯誤。[答案][解析]2013年第三季度該商業銀行應納營業稅=(400+5)×5%+(860-780)×5%+14×5%=24.95[答案]應納城建稅、教育費附加和地方教育附加=[15+20+(2800-1000)×5%×(7%+3%+2%)=15(萬元)。[答案]{解析]關稅完稅價格=95+5+10=110應納進口關稅=110×20%=22[答案]{解析]應納增值稅=18000×17%-1060=2000應納資源稅=18000×5%=900應納城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加=2000×(1%+3%+2%)=120(應繳納的各項稅金及附加合計=2000+900+120=3020應納城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加=2000×(1%+3%+2%)=120(應繳納的各項稅金及附加合計=2000+900+120=302010.[答案]120×(120%)/(1-9%)158.24×10%+158.24×10%=17.4111[答案][解析]掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅;該企業201320×60×10+6.8×60×2+18×60+800×6/12=12000+816+540+400=13756[答案][答案][解析]自2007年1月1日起，在城鎮土地使用稅征收范圍內經營采摘、觀光農業的單位和個人，其直接用于采(萬元)。[答案][解析]以房抵債視同房屋買賣，應由產權承受人按房屋的現值繳納契稅，乙企業應納契稅=200×5%=10=100000[答案]{解析]廣告費扣除標準=(5600+1000)×15%=990(萬元)>920萬元(實際發生額)，所以在計算應納稅所得額時，允許扣除廣告費920元。境外所得己納稅款抵免限額=180×15%=27境外所得己納稅額=180×20%=36(萬元)>27所以按限額抵免，可抵免的稅額為27應納企業所得稅稅額=(1200+180)×15%-27=180[答案]B500-300200(萬元)，C選項正確;甲公司應納企業所得稅=200×25%=50(萬元)，D選項錯誤。(答案][解析]該公司2013年應納房產稅=5000×(l-30%)×(4000-800)/4000×1.2%=33.6(答案]應納個人所得稅稅額=15×3%=0.45(答案1該運輸公司的經濟行為應繳納印花稅=45×10000×0.5‰+80×10000×O.05‰+60×10000×O.5‰=565(元)。(答案]期繳納稅款，但最長不得超過3期繳納稅款，但最長不得超過3(答案]備由承包方提供，與安裝勞務一并收款，營業額應包括設備的價款。該安裝工程公司應納營業稅=(6820-×3%=36.6(答案][解析]申請人對稅務機關作出的"征稅行為"不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服(答案]A的成本，不在發生當期扣除;選項C:D:生的與生產經營活動直接相關的業務招待費支出，按實際發生額的60入的5‰。(答案]{解析}稅務代理涉稅鑒證業務范圍包括:企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證、企業所得稅稅前虧損彌補和財產損失的鑒證以及國家稅務總局和省稅務局規定的其他涉稅鑒證業務。[答案][答案]免抵退稅不得免征和抵扣稅額=8.3×42000×(17%-13%)-8.3×42000×lO%×(17%-13%)=12549.6內銷環節應納稅額=150000×17%-(368000×17%+3690.91×11%-12549.6)=-24916.4當期免抵退稅額=8.3×42000×13%-8.3×42000×10%×13%=40786.2當期應退稅額=24916.4當期免抵稅額=40786.2-24916.4=15869.8故選項ABC當期免抵稅額15869.815869.8×7%=1110.89故選項D錯誤。[答案][解析]受托方代收代繳消費稅時，應按受托方同類應稅消費品問售價計算代收代繳稅額，因此，乙企業應代收代150×30%45A選項正確，B選項錯誤;委托方將收回的已稅消費品直接對外銷售的，銷繳的消費稅，故C故D選項正確。[答案]征增值稅，故B供的設計服務，戰D選項錯誤。[答案][答案][答案]個人所得稅=110×300×(1-20%)×20%×(1-30%)=3696(元)出版小說取得的稿酬應納個人所得稅=48600×(1-20%)×20%×(1-30%)=5443.2[答案][答案]A:額幅度;選項B:經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮土地使用稅5年-10[答案][答案](800600)×10000×O.3‰4200(額超過500元的，可采用匯貼方式繳納印花稅。[答案]務院的規定確定;選項B:車船稅的征稅范圍包括(1)依法應當在車船管理部門登記的機動車輛和船舶(2)依法不需[答案][答案][解析]房地產開發企業的預提費用，除另有規定外，不得扣除，故A選項錯誤;房地產開發企業根據合同約定扣留的質保金，開具發票的，按發票所載金額予以扣除;未開具發票的，扣留的質保金不得計算扣除，故B選項錯誤。[答案]{解析]選項A:C:被申請人不得自行向申請人和其(1)該酒廠應轉出的進項稅額=(5.6-0.3)×17%+0.3×l1%=0.9+0.03=0.93(準予抵扣的進項稅額=50×13%+4.2×l1%+51+5.6+5×3%-0.93=62.78[6×(1+10%)+10000×O.5/10000]/(1-20%)×17%1.51銷項稅額合計=(800+5.85/l.17+24.57/1.17+234/1.17)×17%+l.51=175.93(萬元)該酒廠應向稅務機關繳納的增值稅=175.93–62.78=113.15該酒廣應向稅務機關繳納的消費稅=(800+5.85/1.17+24.57/1.17+234/1.17)×20%+[6×(1+10%)+100000.5/10000120%)×20%(50321010000/2000)×2000×O.5/10000216.68消費稅節稅金額=(200一160)×10×1000/10000×20%=82.(1)甲建筑公司銷售自建商品房應納營業稅=400÷O.3×O.2×(1+10%)÷(2.(1)甲建筑公司銷售自建商品房應納營業稅=400÷O.3×O.2×(1+10%)÷(1-3%)×3%+400×5%=29.07(160+50+8+10)×5%=1l.429.0711.440×20%(5600-150)×3%21l.97=[211.97+24×5%+14.04/(1+3%)×3%]×(7%+3%+2%)=25.63乙防水材料廠應納流轉稅、城建稅、教育費附加及地方教育附加合計=[100/(1+3%)×3%+50×3%+3%+2%)=4.94方案一:應納營業稅=2×2000×5%=200應納城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加=200×(7%+3%+2%)=24方案二:應納營業稅=(2×2000-400)×5%=180應納城市維護建設稅、教育費附加l及地方教育附加=180×(7%+3%+2%)=21.6(方案二比方案一少繳納營業稅、城建稅、教育費附加及地方教育附加22.4方案一:利潤=2×2000-400-1.4×2000-200-24=576方案二:利潤=2×2000-400-1.4×2000-180-2l.6=598.4結論:方案二比方案一增加利潤22.4萬元(598.4-576=22.4萬元)。(3)4000原值中的房價款為40003600[答案及解析]捐贈扣除限額=120000×(1-20%)×30%=28800(元)，小于實際捐贈額50000元，可以稅前扣除28800應繳納個人所得稅=[120000×(1-20%)-28800]×40%-7000=19880(元)=1.99王某股息、紅利性質的所得應繳納個人所得稅=(10+4)×25%×20%=:0.7投資者工資不得稅前扣除，但可以扣除合伙人生計費，每人每年扣除42000廣告費扣除限額=120×15%=18(萬元)，納稅調增金額=20-18=2業務招待費扣除限額①=120×O.5%=0.610×60%=6(萬元)，可稅前扣除0.6萬元，納稅調增金額=10-0.6=9.4(萬元)計提的壞賬準備3合伙企業應納稅所得額=120-35-6.6-(40-2)-(30-9.4)-3+0.8×12+0.6×12-4.2-4.2=25.2王某取得的合伙企業經營所得應納個人所得稅=25.2×10000×70%×35%-14750=46990(元)=4.7025.2×10000×30%×30%9750129301.291.(1)進口環節關稅=20×20%=4進口環節增值稅=(20+4)×17%=4.08進口環節應納稅金合計=4+4.08=8.08信息咨詢公司應代扣代繳的增值稅=89/1.06×6%=5.04進口環節應納稅金合計=4+4.08=8.08信息咨詢公司應代扣代繳的增值稅=89/1.06×6%=5.04信息咨詢公司應代扣代繳的企業所得稅=89/1.06×10%=8.40摩托車制造公司受托加工業務代收代繳的消費稅=4×30×10%=12代收代繳的城建稅、教育費附加和地方教育附加=12×(7%+3%+2%)=1.44代收代繳稅費合計=12+1.44=13.44該摩托車制造公司準予抵扣的進項稅額=1.36+6.8+4.08+5.04=17.28甲企業銷售委托加工收回的摩托車應繳納的消費稅=4.2×30×10%-12=0.6該摩托車制造公司債務重組業務應納消費稅=1.6×30×10%=