2025年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》模擬試題(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范圍？A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B、從事非生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人C、扣繳義務(wù)人D、稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員2、在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的稅務(wù)師，其出具的涉稅鑒證報(bào)告，下列哪種情況不屬于其免責(zé)范圍？A、稅務(wù)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，因被委托人提供的資料不真實(shí)、不準(zhǔn)確，導(dǎo)致鑒證報(bào)告存在誤導(dǎo)B、稅務(wù)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，因被委托人拒絕提供必要資料，導(dǎo)致鑒證報(bào)告無(wú)法出具C、稅務(wù)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，因不可抗力因素導(dǎo)致鑒證報(bào)告無(wú)法出具D、稅務(wù)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，因被委托人違反稅收法規(guī)導(dǎo)致鑒證報(bào)告存在誤導(dǎo)3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)行為規(guī)范？A.依法維護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)人的合法權(quán)益B.嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)C.違反稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，造成當(dāng)事人損失的，由稅務(wù)師事務(wù)所承擔(dān)全部責(zé)任D.獨(dú)立行使職權(quán)，不受行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干預(yù)5、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取以下哪種措施？（）A.查閱、復(fù)制與案件有關(guān)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表及其他有關(guān)資料B.查詢(xún)與案件有關(guān)的銀行存款賬戶(hù)C.查封與案件有關(guān)的財(cái)產(chǎn)D.以上都是6、以下關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？（）A.稅務(wù)代理是指代理人在受托權(quán)限內(nèi)，以委托人的名義辦理稅務(wù)事宜B.稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)事宜時(shí)，不得超越委托權(quán)限C.稅務(wù)代理關(guān)系建立在委托人委托的基礎(chǔ)上D.稅務(wù)代理人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以以自己的名義提出行政復(fù)議7、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的是：A、納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記8、在涉稅服務(wù)過(guò)程中，稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在以下行為，其中不屬于偷稅行為的是：A、企業(yè)少列收入，不繳納應(yīng)納稅款B、企業(yè)虛列成本，減少應(yīng)納稅所得額C、企業(yè)以現(xiàn)金方式支付工資，不依法代扣代繳個(gè)人所得稅D、企業(yè)未按規(guī)定設(shè)置賬簿，但已按實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納了稅款9、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記資料，應(yīng)當(dāng)自收到之日起______日內(nèi)審核，并將審核結(jié)果通知納稅人、扣繳義務(wù)人。A.5日B.10日C.15日D.20日10、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：A.按照規(guī)定繳納的增值稅B.按照規(guī)定繳納的營(yíng)業(yè)稅C.按照規(guī)定繳納的印花稅D.按照規(guī)定繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過(guò)程中，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人提供虛假的計(jì)稅依據(jù)的，可以采取的措施是：A.罰款B.強(qiáng)制執(zhí)行C.采取稅收保全措施D.責(zé)令改正12、在稅務(wù)師事務(wù)所辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的材料不包括：A.稅務(wù)師事務(wù)所的營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.稅務(wù)師事務(wù)所的章程C.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或者股東的身份證明D.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)登記申請(qǐng)表13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起120日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記14、在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)？（）A.為委托人保守秘密B.按照委托協(xié)議的約定進(jìn)行業(yè)務(wù)操作C.按照法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)操作D.提供虛假的稅務(wù)代理服務(wù)15、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，對(duì)可能由于客觀原因造成未按期申報(bào)納稅的納稅人，可以采取的措施是：A.直接作出補(bǔ)繳稅款的決定B.強(qiáng)制繳納滯納金C.延期繳納D.通知銀行從其存款中扣繳16、在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在逃避稅款的行為，以下哪種做法是正確的？A.直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)B.忽略此問(wèn)題，不采取任何行動(dòng)D.要求企業(yè)支付額外費(fèi)用，協(xié)助企業(yè)逃避稅款17、《中華人民共和國(guó)合同法》規(guī)定，當(dāng)事人訂立合同，采取要約、承諾方式。以下關(guān)于要約的說(shuō)法，正確的是：（）A.要約必須明確約定合同的主要內(nèi)容B.要約必須具有法律效力C.要約可以是書(shū)面形式，也可以是口頭形式D.要約人發(fā)出要約后，要約不得撤銷(xiāo)18、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下關(guān)于稅收保全措施的說(shuō)法，正確的是：（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，可以?xún)鼋Y(jié)納稅人的銀行存款B.納稅人逾期未繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施，必須經(jīng)過(guò)納稅人同意D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知納稅人19、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的是（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記20、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅務(wù)代理是指從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)人員接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜B.稅務(wù)代理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)代表納稅人、扣繳義務(wù)人辦理稅務(wù)事宜C.稅務(wù)代理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托納稅人、扣繳義務(wù)人代為辦理稅務(wù)事宜D.稅務(wù)代理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)自行辦理稅務(wù)事宜21、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人有偷稅行為的，可以采取以下哪種措施？A.罰款B.強(qiáng)制繳納C.暫扣或者查封其財(cái)產(chǎn)D.強(qiáng)制轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)22、以下哪個(gè)不屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)？A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.暫扣或者吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.警告23、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？A.納稅人的名稱(chēng)B.納稅人的法定代表人C.納稅人的住所地D.納稅人的銀行賬號(hào)24、在稅收征收管理過(guò)程中，下列哪種情形不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制執(zhí)行措施？A.責(zé)令納稅人提供擔(dān)保B.拍賣(mài)納稅人財(cái)產(chǎn)C.查封納稅人財(cái)產(chǎn)D.對(duì)納稅人進(jìn)行行政處罰25、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。下列關(guān)于賬簿設(shè)置的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置總賬B.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置明細(xì)賬C.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置日記賬D.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人可以不設(shè)置成本核算賬簿26、下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法，正確的是：A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記B.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記C.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記D.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起90日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記27、根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》，以下哪項(xiàng)不屬于合同成立的時(shí)間條件？A.雙方當(dāng)事人就合同主要條款達(dá)成一致B.合同當(dāng)事人一方或者雙方完成合同簽訂手續(xù)C.合同當(dāng)事人一方或者雙方履行合同主要義務(wù)D.合同當(dāng)事人一方或者雙方支付合同款項(xiàng)28、以下關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)行年度審核制度B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自行決定對(duì)納稅人采取強(qiáng)制措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查，但需提前通知納稅人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人采取任意比例的罰款措施29、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范疇？A.納稅人開(kāi)業(yè)登記B.納稅人停業(yè)登記C.納稅人注銷(xiāo)登記D.納稅人變更登記30、在稅收征收管理中，以下哪種行為屬于逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管的行為？A.納稅人按照稅法規(guī)定繳納了稅款B.納稅人委托稅務(wù)代理人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)C.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿、憑證D.納稅人逾期繳納稅款31、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是：A.責(zé)令限期改正，并處以罰款B.直接吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.立即停止供應(yīng)發(fā)票D.對(duì)其進(jìn)行刑事拘留32、在行政訴訟中，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服提起訴訟的，下列哪個(gè)法院具有管轄權(quán)？A.原告所在地中級(jí)人民法院B.被告所在地基層人民法院C.行政行為發(fā)生地高級(jí)人民法院D.稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地基層人民法院33、根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》，下列關(guān)于合同成立的時(shí)間表述正確的是：A.當(dāng)事人采用合同書(shū)形式訂立合同的，自當(dāng)事人簽字或者蓋章時(shí)合同成立。B.當(dāng)事人采用信件、數(shù)據(jù)電文等形式訂立合同的，自信件或者數(shù)據(jù)電文到達(dá)對(duì)方時(shí)合同成立。C.當(dāng)事人采用口頭形式訂立合同的，自合同內(nèi)容達(dá)成一致時(shí)合同成立。D.當(dāng)事人一方已經(jīng)履行主要義務(wù)，對(duì)方接受時(shí)合同成立。34、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人權(quán)利的保障表述不正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，不得侵犯納稅人的財(cái)產(chǎn)權(quán)。B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行檢查，但必須出示相關(guān)證件。C.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其納稅情況保密。D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確地提供納稅人的納稅信息。35、根據(jù)《行政強(qiáng)制法》的規(guī)定，下列關(guān)于行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的說(shuō)法中，正確的是（）。A.行政機(jī)關(guān)可以自期限屆滿(mǎn)之日起6個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行B.行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行前，無(wú)需催告當(dāng)事人履行義務(wù)C.人民法院接到行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行的申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)受理D.行政機(jī)關(guān)對(duì)人民法院不予受理的裁定有異議的，可以在15日內(nèi)向上一級(jí)人民法院申請(qǐng)復(fù)議36、以下哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)？A.罰款B.沒(méi)收非法所得C.停止出口退稅權(quán)D.刑事拘留37、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的是：A.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)管理的一種手段B.稅務(wù)登記是納稅人依照法律規(guī)定必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的法定手續(xù)C.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人稅務(wù)情況進(jìn)行審核的一種方式D.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅收征收的一種手段38、根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》，下列關(guān)于合同效力的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：A.合同成立后，對(duì)當(dāng)事人具有法律約束力B.合同成立后，當(dāng)事人可以隨時(shí)變更或者解除合同C.當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用原則，根據(jù)合同的性質(zhì)、目的和交易習(xí)慣履行通知、協(xié)助、保密等義務(wù)D.當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失等違約責(zé)任39、根據(jù)我國(guó)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列情形中，公民可以提起行政訴訟的是：A.對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的警告行政處罰不服的B.對(duì)行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定不服的C.行政機(jī)關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令D.國(guó)防、外交等國(guó)家行為40、在稅務(wù)行政復(fù)議過(guò)程中，申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服申請(qǐng)復(fù)議的，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到申請(qǐng)之日起多少日內(nèi)作出復(fù)議決定？A.15日B.30日C.60日D.90日二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、以下哪些行為屬于違反《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的行為？（）A.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的B.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的C.納稅人未按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)的D.納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的2、以下關(guān)于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)行為規(guī)范的說(shuō)法，正確的是哪些？（）A.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)國(guó)家利益、社會(huì)公共利益和納稅人合法權(quán)益B.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則C.稅務(wù)師不得以不正當(dāng)手段獲取執(zhí)業(yè)所需資料D.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)保守執(zhí)業(yè)活動(dòng)中知悉的國(guó)家秘密和商業(yè)秘密3、根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定，下列哪些事項(xiàng)可以設(shè)定行政許可？A.直接涉及國(guó)家安全、公共安全、經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控、生態(tài)環(huán)境保護(hù)以及直接關(guān)系人身健康、生命財(cái)產(chǎn)安全等特定活動(dòng)，需要按照法定條件予以批準(zhǔn)的事項(xiàng)。B.有限自然資源開(kāi)發(fā)利用、公共資源分配等，需要賦予特定權(quán)利的事項(xiàng)。C.提供公眾服務(wù)并且直接關(guān)系公共利益的職業(yè)、行業(yè)，需要確定具備特殊信譽(yù)、特殊條件或者特殊技能等資格、資質(zhì)的事項(xiàng)。D.企業(yè)或者其他組織的設(shè)立等，需要確定主體資格的事項(xiàng)。E.可以通過(guò)事后監(jiān)督等行政管理方式解決的。4、下列情形中，哪幾項(xiàng)屬于稅務(wù)行政處罰？A.沒(méi)收違法所得B.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)C.停止出口退稅權(quán)D.罰款E.吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照5、以下關(guān)于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，正確的有：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，必須開(kāi)具完稅憑證B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托代理人代為辦理稅務(wù)事宜C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為，有權(quán)進(jìn)行行政處罰D.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在辦理稅務(wù)事宜時(shí)，不得接受納稅人、扣繳義務(wù)人的請(qǐng)客送禮6、關(guān)于《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有：A.增值稅的征稅范圍包括貨物和加工修理修配勞務(wù)B.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用D.增值稅實(shí)行從價(jià)定率征收，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率7、根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》，下列情形中，屬于無(wú)效合同的是：A.一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國(guó)家利益的B.惡意串通，損害國(guó)家、集體或者第三人利益的C.以合法形式掩蓋非法目的的D.違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的E.一方當(dāng)事人在簽訂合同時(shí)未盡到合理注意義務(wù)的8、根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》，下列關(guān)于代理的說(shuō)法正確的有：A.代理人必須在代理權(quán)限內(nèi)，以被代理人的名義實(shí)施民事法律行為B.代理人在代理權(quán)限內(nèi)所為的行為，直接對(duì)被代理人發(fā)生效力C.超越代理權(quán)限的行為一律無(wú)效D.相對(duì)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道行為人無(wú)代理權(quán)的，相對(duì)人和行為人按照各自的過(guò)錯(cuò)承擔(dān)責(zé)任E.法定代理是基于法律規(guī)定產(chǎn)生的代理關(guān)系9、涉稅服務(wù)相關(guān)法律中，以下哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅款征收方式？（）A.自核自繳B.申報(bào)納稅C.代扣代繳D.代收代繳10、以下關(guān)于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的說(shuō)法中，正確的是哪些？（）A.稅務(wù)代理人在代理業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德和保密原則B.稅務(wù)代理人對(duì)委托人提供的資料負(fù)有保密義務(wù)C.稅務(wù)代理人可以接受與稅務(wù)代理業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的委托D.稅務(wù)代理人在代理業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)維護(hù)委托人的合法權(quán)益11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪些情形屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的情形？A.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款的B.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的C.納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定期限繳納所擔(dān)保的稅款的D.納稅人未按期履行稅務(wù)行政處罰決定的罰款的12、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法中，正確的有哪些？A.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議B.行政復(fù)議決定作出前，申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，經(jīng)說(shuō)明理由，可以撤回C.對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟D.行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但法律規(guī)定停止執(zhí)行的除外13、下列關(guān)于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中，關(guān)于納稅申報(bào)的規(guī)定，正確的有：A.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表。C.納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托注冊(cè)稅務(wù)師或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他代理人代為辦理納稅申報(bào)。D.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。14、下列關(guān)于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中，關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定，正確的有：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人提出的稅務(wù)登記申請(qǐng)之日起三十日內(nèi)審核完畢，發(fā)給稅務(wù)登記證件。B.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。C.納稅人因住所、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所變動(dòng)而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更或者注銷(xiāo)登記前，或者住所、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所變動(dòng)前，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。15、根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》，下列哪些情形下，合同可以解除？A.因不可抗力致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的B.在履行期限屆滿(mǎn)之前，當(dāng)事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務(wù)C.因?qū)Ψ竭`約，致使合同目的不能實(shí)現(xiàn)，無(wú)法繼續(xù)履行D.合同標(biāo)的物毀損、滅失，風(fēng)險(xiǎn)尚未轉(zhuǎn)移至對(duì)方16、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？A.對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為進(jìn)行查處B.對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行監(jiān)督檢查C.對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查D.對(duì)納稅人的發(fā)票進(jìn)行管理17、下列關(guān)于稅務(wù)代理人資格的表述中，正確的有：A.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)具有完全民事行為能力B.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)具備一定的會(huì)計(jì)、稅務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和法律知識(shí)C.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)熟悉國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)D.稅務(wù)代理人可以通過(guò)考試取得資格18、下列關(guān)于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的表述中，不屬于稅務(wù)代理服務(wù)范圍的有：A.代理納稅人辦理稅務(wù)登記B.代理納稅人辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)C.代理納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)D.代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議19、下列哪些行為屬于稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中可能違反的法律規(guī)定？A.在為客戶(hù)辦理稅務(wù)申報(bào)時(shí)，故意隱瞞客戶(hù)的真實(shí)收入B.在代理客戶(hù)進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，使用虛假的發(fā)票和賬簿C.在與客戶(hù)簽訂稅務(wù)代理合同時(shí)，未明確告知客戶(hù)代理服務(wù)的范圍和責(zé)任D.在為客戶(hù)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，違反國(guó)家稅收法律法規(guī)，為客戶(hù)提供不合理的稅務(wù)安排20、以下哪些情形屬于稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時(shí)可能涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？A.客戶(hù)要求稅務(wù)師在稅務(wù)申報(bào)中虛列支出，以降低稅收負(fù)擔(dān)B.稅務(wù)師在為客戶(hù)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，未充分了解客戶(hù)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況C.稅務(wù)師在代理客戶(hù)進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，因疏忽導(dǎo)致申報(bào)錯(cuò)誤D.稅務(wù)師在為客戶(hù)辦理稅務(wù)登記時(shí)，未按規(guī)定提交相關(guān)材料三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題【背景材料】某市一家從事軟件開(kāi)發(fā)的企業(yè)，成立于2015年，注冊(cè)資本1000萬(wàn)元。企業(yè)主要業(yè)務(wù)為軟件開(kāi)發(fā)、系統(tǒng)集成、技術(shù)咨詢(xún)等，年銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，年利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元。企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為6%。2016年，該企業(yè)發(fā)生以下涉稅業(yè)務(wù)：1.1月，購(gòu)入一臺(tái)價(jià)值20萬(wàn)元的研發(fā)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并已支付款項(xiàng)。2.2月，支付給員工工資100萬(wàn)元，其中基本工資80萬(wàn)元，獎(jiǎng)金20萬(wàn)元。3.3月，向一家運(yùn)輸公司支付運(yùn)輸費(fèi)用50萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。4.4月，接受一家咨詢(xún)公司的技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)，支付咨詢(xún)費(fèi)30萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。5.5月，銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品給一家企業(yè)，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。6.6月，企業(yè)發(fā)生火災(zāi)，造成部分設(shè)備損失，損失金額為10萬(wàn)元。【問(wèn)題】1.該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的增值稅稅額是多少？2.該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是多少？3.該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅分別是多少？4.該企業(yè)2016年發(fā)生的火災(zāi)損失，是否可以稅前扣除？如可以，如何計(jì)算扣除金額？第二題案例：某企業(yè)為一家從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的企業(yè)，2018年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本800萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用200萬(wàn)元，管理費(fèi)用100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元。該企業(yè)在2018年度享受了國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)稅收減免政策，實(shí)際繳納企業(yè)所得稅30萬(wàn)元。問(wèn)題：1.根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)，分析該企業(yè)在2018年度可能涉及的涉稅服務(wù)相關(guān)法律問(wèn)題。2.針對(duì)上述問(wèn)題，作為稅務(wù)師，為該企業(yè)提供涉稅服務(wù)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些方面？第三題【題目】某企業(yè)為一家從事軟件開(kāi)發(fā)和銷(xiāo)售的公司，近期準(zhǔn)備上市。在準(zhǔn)備上市的過(guò)程中，該企業(yè)發(fā)現(xiàn)以下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)存在潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要稅務(wù)師進(jìn)行評(píng)估并提出相應(yīng)的解決方案。1.該企業(yè)自成立以來(lái)，每年均按照實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，但未進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備計(jì)提。2.該企業(yè)采用增值稅一般納稅人資格，但對(duì)部分業(yè)務(wù)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。3.該企業(yè)存在一筆對(duì)外投資收益，但未按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。4.該企業(yè)對(duì)外支付給供應(yīng)商的款項(xiàng)，存在部分款項(xiàng)未取得正規(guī)發(fā)票。請(qǐng)根據(jù)上述情況，分析該企業(yè)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的解決方案。第四題某企業(yè)為一家從事制造業(yè)的企業(yè)，最近三年經(jīng)營(yíng)狀況良好，銷(xiāo)售收入逐年上升。該企業(yè)在2021年度的營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為700萬(wàn)元，期間費(fèi)用為100萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售費(fèi)用為60萬(wàn)元，管理費(fèi)用為20萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元。該企業(yè)在2021年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，其中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為200萬(wàn)元，投資收益為50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為50萬(wàn)元。該企業(yè)在2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%。問(wèn)題：1.根據(jù)上述情況，計(jì)算該企業(yè)2021年度的應(yīng)納稅所得額。2.計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。3.分析該企業(yè)在2021年度可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。第五題案情簡(jiǎn)介：某企業(yè)為一家從事軟件開(kāi)發(fā)和銷(xiāo)售的公司，其業(yè)務(wù)范圍包括自主研發(fā)軟件產(chǎn)品、銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品以及為客戶(hù)提供軟件定制服務(wù)。近年來(lái)，該企業(yè)因業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，財(cái)務(wù)狀況良好，但同時(shí)也面臨較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。以下為該企業(yè)在涉稅服務(wù)相關(guān)法律方面可能涉及的幾個(gè)問(wèn)題：1.該企業(yè)研發(fā)的軟件產(chǎn)品是否享受增值稅即征即退政策？2.該企業(yè)銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品時(shí)，客戶(hù)要求提供發(fā)票，該企業(yè)應(yīng)如何開(kāi)具？3.該企業(yè)為客戶(hù)提供軟件定制服務(wù)，合同金額較大，涉及預(yù)收款，企業(yè)應(yīng)如何處理？4.該企業(yè)為激勵(lì)員工，發(fā)放了部分股票期權(quán)，員工在行權(quán)時(shí)是否需要繳納個(gè)人所得稅？請(qǐng)結(jié)合《中華人民共和國(guó)增值稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》等相關(guān)法律法規(guī)，分析上述問(wèn)題，并提出相應(yīng)的解決方案。1.該企業(yè)研發(fā)的軟件產(chǎn)品是否享受增值稅即征即退政策？2.該企業(yè)銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品時(shí)，客戶(hù)要求提供發(fā)票，該企業(yè)應(yīng)如何開(kāi)具？3.該企業(yè)為客戶(hù)提供軟件定制服務(wù)，合同金額較大，涉及預(yù)收款，企業(yè)應(yīng)如何處理？4.該企業(yè)為激勵(lì)員工，發(fā)放了部分股票期權(quán)，員工在行權(quán)時(shí)是否需要繳納個(gè)人所得稅？2025年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》模擬試題及解答參考一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范圍？A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B、從事非生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人C、扣繳義務(wù)人D、稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員答案：D解析：稅務(wù)登記的范圍包括從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，從事非生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，扣繳義務(wù)人等。稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員不屬于納稅人或扣繳義務(wù)人，因此不屬于稅務(wù)登記的范圍。2、在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的稅務(wù)師，其出具的涉稅鑒證報(bào)告，下列哪種情況不屬于其免責(zé)范圍？A、稅務(wù)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，因被委托人提供的資料不真實(shí)、不準(zhǔn)確，導(dǎo)致鑒證報(bào)告存在誤導(dǎo)B、稅務(wù)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，因被委托人拒絕提供必要資料，導(dǎo)致鑒證報(bào)告無(wú)法出具C、稅務(wù)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，因不可抗力因素導(dǎo)致鑒證報(bào)告無(wú)法出具D、稅務(wù)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，因被委托人違反稅收法規(guī)導(dǎo)致鑒證報(bào)告存在誤導(dǎo)答案：D解析：稅務(wù)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，如果因被委托人違反稅收法規(guī)導(dǎo)致鑒證報(bào)告存在誤導(dǎo)，這種情況不屬于稅務(wù)師的免責(zé)范圍。稅務(wù)師的免責(zé)范圍通常包括被委托人提供的資料不真實(shí)、不準(zhǔn)確，拒絕提供必要資料，以及不可抗力等因素。3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)行為規(guī)范？A.依法維護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)人的合法權(quán)益B.嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)C.違反稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，造成當(dāng)事人損失的，由稅務(wù)師事務(wù)所承擔(dān)全部責(zé)任D.獨(dú)立行使職權(quán)，不受行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干預(yù)答案：C解析：選項(xiàng)C描述的是稅務(wù)師事務(wù)所承擔(dān)責(zé)任的情形，而不是稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)行為規(guī)范。稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)行為規(guī)范主要包括依法維護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)人的合法權(quán)益、嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)、獨(dú)立行使職權(quán)等。因此，C選項(xiàng)不符合題意。4、在涉稅服務(wù)過(guò)程中，稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃稅行為的，下列哪項(xiàng)做法是正確的？5、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取以下哪種措施？（）A.查閱、復(fù)制與案件有關(guān)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表及其他有關(guān)資料B.查詢(xún)與案件有關(guān)的銀行存款賬戶(hù)C.查封與案件有關(guān)的財(cái)產(chǎn)D.以上都是答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，有權(quán)采取查閱、復(fù)制與案件有關(guān)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表及其他有關(guān)資料；查詢(xún)與案件有關(guān)的銀行存款賬戶(hù)；查封與案件有關(guān)的財(cái)產(chǎn)等措施。因此，選項(xiàng)D是正確的。6、以下關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？（）A.稅務(wù)代理是指代理人在受托權(quán)限內(nèi)，以委托人的名義辦理稅務(wù)事宜B.稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)事宜時(shí)，不得超越委托權(quán)限C.稅務(wù)代理關(guān)系建立在委托人委托的基礎(chǔ)上D.稅務(wù)代理人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以以自己的名義提出行政復(fù)議答案：D解析：稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)事宜時(shí)，應(yīng)當(dāng)以委托人的名義進(jìn)行，不得超越委托權(quán)限。稅務(wù)代理關(guān)系確實(shí)是建立在委托人委托的基礎(chǔ)上的。但是，當(dāng)稅務(wù)代理人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服時(shí)，應(yīng)當(dāng)以委托人的名義提出行政復(fù)議，而不是以自己的名義。因此，選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。7、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的是：A、納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。選項(xiàng)B正確。8、在涉稅服務(wù)過(guò)程中，稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在以下行為，其中不屬于偷稅行為的是：A、企業(yè)少列收入，不繳納應(yīng)納稅款B、企業(yè)虛列成本，減少應(yīng)納稅所得額C、企業(yè)以現(xiàn)金方式支付工資，不依法代扣代繳個(gè)人所得稅D、企業(yè)未按規(guī)定設(shè)置賬簿，但已按實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納了稅款答案：D解析：偷稅是指納稅人采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。選項(xiàng)D中，企業(yè)未按規(guī)定設(shè)置賬簿，但已申報(bào)并繳納了稅款，不屬于偷稅行為。其他選項(xiàng)均屬于偷稅行為。9、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記資料，應(yīng)當(dāng)自收到之日起______日內(nèi)審核，并將審核結(jié)果通知納稅人、扣繳義務(wù)人。A.5日B.10日C.15日D.20日答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記資料，應(yīng)當(dāng)自收到之日起15日內(nèi)審核，并將審核結(jié)果通知納稅人、扣繳義務(wù)人。10、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：A.按照規(guī)定繳納的增值稅B.按照規(guī)定繳納的營(yíng)業(yè)稅C.按照規(guī)定繳納的印花稅D.按照規(guī)定繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十條的規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照規(guī)定繳納的增值稅不得扣除。而營(yíng)業(yè)稅、印花稅和城鎮(zhèn)土地使用稅等，根據(jù)稅法規(guī)定，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過(guò)程中，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人提供虛假的計(jì)稅依據(jù)的，可以采取的措施是：A.罰款B.強(qiáng)制執(zhí)行C.采取稅收保全措施D.責(zé)令改正答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四十三條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人提供虛假的計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并可以處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取稅收保全措施。12、在稅務(wù)師事務(wù)所辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的材料不包括：A.稅務(wù)師事務(wù)所的營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.稅務(wù)師事務(wù)所的章程C.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或者股東的身份證明D.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)登記申請(qǐng)表答案：C解析：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》規(guī)定，稅務(wù)師事務(wù)所辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交稅務(wù)師事務(wù)所的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)師事務(wù)所的章程、稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或者股東的身份證明、稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)登記申請(qǐng)表等材料。選項(xiàng)C中的稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或者股東的身份證明是必須提交的材料之一，因此不屬于不包括的選項(xiàng)。13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起120日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十四條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。14、在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)？（）A.為委托人保守秘密B.按照委托協(xié)議的約定進(jìn)行業(yè)務(wù)操作C.按照法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)操作D.提供虛假的稅務(wù)代理服務(wù)答案：D解析：根據(jù)《稅務(wù)代理業(yè)務(wù)管理辦法》第十六條規(guī)定，稅務(wù)師及其所屬稅務(wù)師事務(wù)所不得提供虛假的稅務(wù)代理服務(wù)。而選項(xiàng)A、B、C都是稅務(wù)師應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)為委托人保守秘密，按照委托協(xié)議的約定和法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，確保稅務(wù)代理服務(wù)的合法性和有效性。15、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，對(duì)可能由于客觀原因造成未按期申報(bào)納稅的納稅人，可以采取的措施是：A.直接作出補(bǔ)繳稅款的決定B.強(qiáng)制繳納滯納金C.延期繳納D.通知銀行從其存款中扣繳答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)可能由于客觀原因造成未按期申報(bào)納稅的納稅人，可以采取延期繳納的措施。其他選項(xiàng)不符合法律規(guī)定。16、在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在逃避稅款的行為，以下哪種做法是正確的？A.直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)B.忽略此問(wèn)題，不采取任何行動(dòng)D.要求企業(yè)支付額外費(fèi)用，協(xié)助企業(yè)逃避稅款答案：C17、《中華人民共和國(guó)合同法》規(guī)定，當(dāng)事人訂立合同，采取要約、承諾方式。以下關(guān)于要約的說(shuō)法，正確的是：（）A.要約必須明確約定合同的主要內(nèi)容B.要約必須具有法律效力C.要約可以是書(shū)面形式，也可以是口頭形式D.要約人發(fā)出要約后，要約不得撤銷(xiāo)答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，要約可以是書(shū)面形式，也可以是口頭形式。A項(xiàng)錯(cuò)誤，要約不一定需要明確約定合同的主要內(nèi)容，但應(yīng)具備足以確定合同內(nèi)容的條款；B項(xiàng)錯(cuò)誤，要約具有法律效力，但并非所有要約都具有法律效力；D項(xiàng)錯(cuò)誤，要約人可以在要約生效前撤銷(xiāo)要約。18、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下關(guān)于稅收保全措施的說(shuō)法，正確的是：（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，可以?xún)鼋Y(jié)納稅人的銀行存款B.納稅人逾期未繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施，必須經(jīng)過(guò)納稅人同意D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知納稅人答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知納稅人。A項(xiàng)錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以?xún)鼋Y(jié)納稅人的銀行存款，但并非所有稅收保全措施都包括凍結(jié)銀行存款；B項(xiàng)錯(cuò)誤，納稅人逾期未繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，而非稅收保全措施；C項(xiàng)錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施，無(wú)需經(jīng)過(guò)納稅人同意。19、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的是（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。20、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅務(wù)代理是指從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)人員接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜B.稅務(wù)代理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)代表納稅人、扣繳義務(wù)人辦理稅務(wù)事宜C.稅務(wù)代理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托納稅人、扣繳義務(wù)人代為辦理稅務(wù)事宜D.稅務(wù)代理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)自行辦理稅務(wù)事宜答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定，稅務(wù)代理是指從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)人員接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜。稅務(wù)代理應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用、依法代理的原則，維護(hù)委托人的合法權(quán)益。21、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人有偷稅行為的，可以采取以下哪種措施？A.罰款B.強(qiáng)制繳納C.暫扣或者查封其財(cái)產(chǎn)D.強(qiáng)制轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)答案：A解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定，納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。22、以下哪個(gè)不屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)？A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.暫扣或者吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.警告答案：C解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第八十二條規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)包括：罰款、沒(méi)收違法所得、暫扣或者吊銷(xiāo)稅務(wù)登記證件、責(zé)令限期改正等，不包括暫扣或者吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。選項(xiàng)C屬于《中華人民共和國(guó)行政處罰法》規(guī)定的行政處罰種類(lèi)。23、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？A.納稅人的名稱(chēng)B.納稅人的法定代表人C.納稅人的住所地D.納稅人的銀行賬號(hào)答案：D解析：稅務(wù)登記的內(nèi)容包括納稅人的名稱(chēng)、法定代表人、住所地等基本信息，但不包括納稅人的銀行賬號(hào)。稅務(wù)登記的主要目的是為了規(guī)范稅收管理，確保國(guó)家稅收的征收。24、在稅收征收管理過(guò)程中，下列哪種情形不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制執(zhí)行措施？A.責(zé)令納稅人提供擔(dān)保B.拍賣(mài)納稅人財(cái)產(chǎn)C.查封納稅人財(cái)產(chǎn)D.對(duì)納稅人進(jìn)行行政處罰答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制執(zhí)行措施主要包括拍賣(mài)、查封納稅人財(cái)產(chǎn)等，旨在保障稅收征收的順利進(jìn)行。而行政處罰是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為進(jìn)行的處罰，不屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施。25、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。下列關(guān)于賬簿設(shè)置的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置總賬B.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置明細(xì)賬C.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置日記賬D.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人可以不設(shè)置成本核算賬簿答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人必須按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定設(shè)置賬簿，進(jìn)行核算。這包括總賬、明細(xì)賬、日記賬以及成本核算賬簿。因此，選項(xiàng)D說(shuō)法錯(cuò)誤。26、下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法，正確的是：A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記B.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記C.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記D.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起90日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。因此，選項(xiàng)A說(shuō)法正確。27、根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》，以下哪項(xiàng)不屬于合同成立的時(shí)間條件？A.雙方當(dāng)事人就合同主要條款達(dá)成一致B.合同當(dāng)事人一方或者雙方完成合同簽訂手續(xù)C.合同當(dāng)事人一方或者雙方履行合同主要義務(wù)D.合同當(dāng)事人一方或者雙方支付合同款項(xiàng)答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，合同成立的時(shí)間條件主要包括：當(dāng)事人就合同主要條款達(dá)成一致，合同當(dāng)事人一方或者雙方完成合同簽訂手續(xù)，以及合同當(dāng)事人一方或者雙方支付合同款項(xiàng)等。履行合同主要義務(wù)是合同履行的時(shí)間條件，不屬于合同成立的時(shí)間條件。因此，選項(xiàng)C是正確答案。28、以下關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)行年度審核制度B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自行決定對(duì)納稅人采取強(qiáng)制措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查，但需提前通知納稅人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人采取任意比例的罰款措施答案：C解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)行的是年度申報(bào)制度，而非年度審核制度。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取強(qiáng)制措施時(shí)，必須依法進(jìn)行，不能自行決定。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的罰款措施必須依法定程序和法定額度進(jìn)行。選項(xiàng)C正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查，但需提前通知納稅人，以保障納稅人的合法權(quán)益。因此，選項(xiàng)C是正確答案。29、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范疇？A.納稅人開(kāi)業(yè)登記B.納稅人停業(yè)登記C.納稅人注銷(xiāo)登記D.納稅人變更登記答案：C解析：稅務(wù)登記包括開(kāi)業(yè)登記、變更登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、注銷(xiāo)登記等，但不包括納稅人本身的變更登記，因?yàn)檫@是稅務(wù)登記的一部分，而非獨(dú)立范疇。30、在稅收征收管理中，以下哪種行為屬于逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管的行為？A.納稅人按照稅法規(guī)定繳納了稅款B.納稅人委托稅務(wù)代理人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)C.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿、憑證D.納稅人逾期繳納稅款答案：C解析：選項(xiàng)A表明納稅人已履行納稅義務(wù)，選項(xiàng)B是納稅人的合法行為，選項(xiàng)D是納稅人的逾期行為，而未按照規(guī)定設(shè)置賬簿、憑證屬于逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管的行為，因?yàn)檫@樣會(huì)使得稅務(wù)機(jī)關(guān)難以對(duì)納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有效監(jiān)管。31、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是：A.責(zé)令限期改正，并處以罰款B.直接吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.立即停止供應(yīng)發(fā)票D.對(duì)其進(jìn)行刑事拘留答案：A解析：依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，納稅人未按期辦理納稅申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并可處以一定數(shù)額的罰款。選項(xiàng)B、C、D均不符合法律規(guī)定。32、在行政訴訟中，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服提起訴訟的，下列哪個(gè)法院具有管轄權(quán)？A.原告所在地中級(jí)人民法院B.被告所在地基層人民法院C.行政行為發(fā)生地高級(jí)人民法院D.稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地基層人民法院答案：D解析：根據(jù)我國(guó)《行政訴訟法》及相關(guān)司法解釋的規(guī)定，對(duì)于不服稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為提起的訴訟，通常由該稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地的基層人民法院管轄。選項(xiàng)A、B、C不符合案件管轄的原則。33、根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》，下列關(guān)于合同成立的時(shí)間表述正確的是：A.當(dāng)事人采用合同書(shū)形式訂立合同的，自當(dāng)事人簽字或者蓋章時(shí)合同成立。B.當(dāng)事人采用信件、數(shù)據(jù)電文等形式訂立合同的，自信件或者數(shù)據(jù)電文到達(dá)對(duì)方時(shí)合同成立。C.當(dāng)事人采用口頭形式訂立合同的，自合同內(nèi)容達(dá)成一致時(shí)合同成立。D.當(dāng)事人一方已經(jīng)履行主要義務(wù)，對(duì)方接受時(shí)合同成立。答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》第三十二條規(guī)定，當(dāng)事人采用合同書(shū)形式訂立合同的，自當(dāng)事人簽字或者蓋章時(shí)合同成立。選項(xiàng)A符合法律規(guī)定。34、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人權(quán)利的保障表述不正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，不得侵犯納稅人的財(cái)產(chǎn)權(quán)。B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行檢查，但必須出示相關(guān)證件。C.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其納稅情況保密。D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確地提供納稅人的納稅信息。答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四十一條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行檢查，但稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時(shí)必須出示相關(guān)證件，不得侵犯納稅人的合法權(quán)益。選項(xiàng)B表述不正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查時(shí)必須出示相關(guān)證件，而不是無(wú)證件檢查。35、根據(jù)《行政強(qiáng)制法》的規(guī)定，下列關(guān)于行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的說(shuō)法中，正確的是（）。A.行政機(jī)關(guān)可以自期限屆滿(mǎn)之日起6個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行B.行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行前，無(wú)需催告當(dāng)事人履行義務(wù)C.人民法院接到行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行的申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)受理D.行政機(jī)關(guān)對(duì)人民法院不予受理的裁定有異議的，可以在15日內(nèi)向上一級(jí)人民法院申請(qǐng)復(fù)議答案：D解析：選項(xiàng)A不準(zhǔn)確。根據(jù)《行政強(qiáng)制法》第53條，行政機(jī)關(guān)可以自期限屆滿(mǎn)之日起3個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，并非6個(gè)月。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。根據(jù)《行政強(qiáng)制法》第54條，行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行前，應(yīng)當(dāng)催告當(dāng)事人履行義務(wù)。催告書(shū)送達(dá)十日后當(dāng)事人仍未履行義務(wù)的，行政機(jī)關(guān)可以向所在地有管轄權(quán)的人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。選項(xiàng)C不符合法律規(guī)定。根據(jù)《行政強(qiáng)制法》第56條，人民法院接到行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行的申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)在五日內(nèi)受理，而不是七日。選項(xiàng)D是正確的。根據(jù)《行政強(qiáng)制法》第58條第三款，行政機(jī)關(guān)對(duì)人民法院不予受理的裁定有異議的，可以在十五日內(nèi)向上一級(jí)人民法院申請(qǐng)復(fù)議，上一級(jí)人民法院應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請(qǐng)之日起十五日內(nèi)作出是否受理的裁定。36、以下哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)？A.罰款B.沒(méi)收非法所得C.停止出口退稅權(quán)D.刑事拘留答案：D解析：選項(xiàng)A罰款，是稅務(wù)行政處罰的一種形式，用于對(duì)違反稅法的行為進(jìn)行經(jīng)濟(jì)上的懲罰。選項(xiàng)B沒(méi)收非法所得，也是稅務(wù)行政處罰之一，針對(duì)納稅人因違法行為而獲得的利益予以剝奪。選項(xiàng)C停止出口退稅權(quán)，當(dāng)納稅人存在騙取出口退稅等行為時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法暫停其享受出口退稅的權(quán)利，這也是一種稅務(wù)行政處罰措施。選項(xiàng)D刑事拘留不是稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)。刑事拘留屬于刑法中的強(qiáng)制措施，適用于涉嫌犯罪需要追究刑事責(zé)任的情形。因此，它不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、法規(guī)對(duì)違法相對(duì)人實(shí)施的處罰措施范圍之內(nèi)。稅務(wù)行政處罰主要是由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法給予的行政性制裁，而不包括刑事性質(zhì)的處罰措施。37、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的是：A.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)管理的一種手段B.稅務(wù)登記是納稅人依照法律規(guī)定必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的法定手續(xù)C.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人稅務(wù)情況進(jìn)行審核的一種方式D.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅收征收的一種手段答案：B解析：稅務(wù)登記是納稅人依照法律規(guī)定必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的法定手續(xù)，是稅收征收管理的基礎(chǔ)性工作。通過(guò)稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以了解納稅人的基本情況，加強(qiáng)稅收征收管理。38、根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》，下列關(guān)于合同效力的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：A.合同成立后，對(duì)當(dāng)事人具有法律約束力B.合同成立后，當(dāng)事人可以隨時(shí)變更或者解除合同C.當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用原則，根據(jù)合同的性質(zhì)、目的和交易習(xí)慣履行通知、協(xié)助、保密等義務(wù)D.當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失等違約責(zé)任答案：B解析：合同成立后，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)遵守合同約定，除非法律有特別規(guī)定或者合同另有約定，當(dāng)事人不得隨意變更或者解除合同。因此，選項(xiàng)B的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。其他選項(xiàng)均為《中華人民共和國(guó)合同法》對(duì)合同效力、履行義務(wù)等方面的正確規(guī)定。39、根據(jù)我國(guó)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列情形中，公民可以提起行政訴訟的是：A.對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的警告行政處罰不服的B.對(duì)行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定不服的C.行政機(jī)關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令D.國(guó)防、外交等國(guó)家行為【答案】A【解析】依據(jù)《行政訴訟法》，公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以提起行政訴訟。選項(xiàng)A屬于具體行政行為，因此可以提起訴訟；選項(xiàng)B屬于內(nèi)部行政行為，不屬于行政訴訟的受案范圍；選項(xiàng)C和D均不屬于可訴的具體行政行為范疇。40、在稅務(wù)行政復(fù)議過(guò)程中，申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服申請(qǐng)復(fù)議的，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到申請(qǐng)之日起多少日內(nèi)作出復(fù)議決定？A.15日B.30日C.60日D.90日【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議的，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起六十日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。特殊情況下，經(jīng)批準(zhǔn)可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但延長(zhǎng)不得超過(guò)三十日。因此選項(xiàng)C正確。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、以下哪些行為屬于違反《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的行為？（）A.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的B.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的C.納稅人未按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)的D.納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料、未按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的，均屬于違反《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的行為。因此，選項(xiàng)A、B、C、D均為正確答案。2、以下關(guān)于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)行為規(guī)范的說(shuō)法，正確的是哪些？（）A.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)國(guó)家利益、社會(huì)公共利益和納稅人合法權(quán)益B.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則C.稅務(wù)師不得以不正當(dāng)手段獲取執(zhí)業(yè)所需資料D.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)保守執(zhí)業(yè)活動(dòng)中知悉的國(guó)家秘密和商業(yè)秘密答案：ABCD解析：根據(jù)《稅務(wù)師執(zhí)業(yè)行為規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)維護(hù)國(guó)家利益、社會(huì)公共利益和納稅人合法權(quán)益，遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，不得以不正當(dāng)手段獲取執(zhí)業(yè)所需資料，同時(shí)應(yīng)當(dāng)保守執(zhí)業(yè)活動(dòng)中知悉的國(guó)家秘密和商業(yè)秘密。因此，選項(xiàng)A、B、C、D均為正確答案。3、根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定，下列哪些事項(xiàng)可以設(shè)定行政許可？A.直接涉及國(guó)家安全、公共安全、經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控、生態(tài)環(huán)境保護(hù)以及直接關(guān)系人身健康、生命財(cái)產(chǎn)安全等特定活動(dòng)，需要按照法定條件予以批準(zhǔn)的事項(xiàng)。B.有限自然資源開(kāi)發(fā)利用、公共資源分配等，需要賦予特定權(quán)利的事項(xiàng)。C.提供公眾服務(wù)并且直接關(guān)系公共利益的職業(yè)、行業(yè)，需要確定具備特殊信譽(yù)、特殊條件或者特殊技能等資格、資質(zhì)的事項(xiàng)。D.企業(yè)或者其他組織的設(shè)立等，需要確定主體資格的事項(xiàng)。E.可以通過(guò)事后監(jiān)督等行政管理方式解決的。【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)E不符合《行政許可法》中關(guān)于可設(shè)定行政許可的情形。根據(jù)該法第十二條的規(guī)定，當(dāng)涉及到直接關(guān)系國(guó)家安全、公共安全等特定活動(dòng)（A）、資源開(kāi)發(fā)與公共資源分配（B）、提供公共服務(wù)并需確認(rèn)特殊資格（C）和企業(yè)設(shè)立等需要明確主體資格（D）的情況時(shí)，可以依法設(shè)定行政許可。而那些可以通過(guò)事后監(jiān)管等方式有效管理的事項(xiàng)，則不需要事先取得行政許可，故E項(xiàng)錯(cuò)誤。4、下列情形中，哪幾項(xiàng)屬于稅務(wù)行政處罰？A.沒(méi)收違法所得B.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)C.停止出口退稅權(quán)D.罰款E.吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照【答案】ACD【解析】稅務(wù)行政處罰是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)違反稅收法律法規(guī)但尚未構(gòu)成犯罪的行為給予的懲罰性處理。在給出的選項(xiàng)里，A沒(méi)收違法所得、C停止出口退稅權(quán)以及D罰款均是稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)作出的處罰措施。而B(niǎo)責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)通常是由工商或其他相關(guān)行政部門(mén)執(zhí)行，并非專(zhuān)門(mén)針對(duì)稅務(wù)違法行為；E吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照同樣不屬于稅務(wù)部門(mén)的職權(quán)范圍，它主要由市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施。因此正確答案為ACD。5、以下關(guān)于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，正確的有：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，必須開(kāi)具完稅憑證B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托代理人代為辦理稅務(wù)事宜C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為，有權(quán)進(jìn)行行政處罰D.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在辦理稅務(wù)事宜時(shí)，不得接受納稅人、扣繳義務(wù)人的請(qǐng)客送禮答案：ABCD解析：本題考查《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)該法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，必須開(kāi)具完稅憑證，納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托代理人代為辦理稅務(wù)事宜，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為，有權(quán)進(jìn)行行政處罰，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在辦理稅務(wù)事宜時(shí)，不得接受納稅人、扣繳義務(wù)人的請(qǐng)客送禮。因此，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。6、關(guān)于《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有：A.增值稅的征稅范圍包括貨物和加工修理修配勞務(wù)B.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用D.增值稅實(shí)行從價(jià)定率征收，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率答案：ABCD解析：本題考查《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)該條例，增值稅的征稅范圍包括貨物和加工修理修配勞務(wù)，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，增值稅專(zhuān)用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用，增值稅實(shí)行從價(jià)定率征收，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。因此，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。7、根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》，下列情形中，屬于無(wú)效合同的是：A.一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國(guó)家利益的B.惡意串通，損害國(guó)家、集體或者第三人利益的C.以合法形式掩蓋非法目的的D.違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的E.一方當(dāng)事人在簽訂合同時(shí)未盡到合理注意義務(wù)的【答案】ABCD【解析】依據(jù)《合同法》的規(guī)定，選項(xiàng)A、B、C、D均符合無(wú)效合同的情形，而選項(xiàng)E描述的情形不屬于法定的無(wú)效合同條件，因此只是一方過(guò)失，可能涉及違約責(zé)任而非合同效力問(wèn)題。8、根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》，下列關(guān)于代理的說(shuō)法正確的有：A.代理人必須在代理權(quán)限內(nèi)，以被代理人的名義實(shí)施民事法律行為B.代理人在代理權(quán)限內(nèi)所為的行為，直接對(duì)被代理人發(fā)生效力C.超越代理權(quán)限的行為一律無(wú)效D.相對(duì)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道行為人無(wú)代理權(quán)的，相對(duì)人和行為人按照各自的過(guò)錯(cuò)承擔(dān)責(zé)任E.法定代理是基于法律規(guī)定產(chǎn)生的代理關(guān)系【答案】ABDE【解析】根據(jù)《民法典》的規(guī)定，選項(xiàng)A、B、D、E都是正確的表述。而選項(xiàng)C過(guò)于絕對(duì)，并不是所有超越代理權(quán)限的行為都無(wú)效，如果被代理人追認(rèn)，則該行為有效。因此，正確答案為ABDE。9、涉稅服務(wù)相關(guān)法律中，以下哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅款征收方式？（）A.自核自繳B.申報(bào)納稅C.代扣代繳D.代收代繳答案：ABCD解析：稅收征收管理法規(guī)定了多種稅款征收方式，包括自核自繳、申報(bào)納稅、代扣代繳和代收代繳等。這些方式旨在確保稅款能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地征收。因此，選項(xiàng)A、B、C和D都是正確的。10、以下關(guān)于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的說(shuō)法中，正確的是哪些？（）A.稅務(wù)代理人在代理業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德和保密原則B.稅務(wù)代理人對(duì)委托人提供的資料負(fù)有保密義務(wù)C.稅務(wù)代理人可以接受與稅務(wù)代理業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的委托D.稅務(wù)代理人在代理業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)維護(hù)委托人的合法權(quán)益答案：ABD解析：稅務(wù)代理人在從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德和保密原則，對(duì)委托人提供的資料負(fù)有保密義務(wù)，并在代理業(yè)務(wù)中維護(hù)委托人的合法權(quán)益。因此，選項(xiàng)A、B和D是正確的。選項(xiàng)C不正確，因?yàn)槎悇?wù)代理人應(yīng)當(dāng)專(zhuān)注于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，不得接受與稅務(wù)代理業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的委托。11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪些情形屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的情形？A.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款的B.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的C.納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定期限繳納所擔(dān)保的稅款的D.納稅人未按期履行稅務(wù)行政處罰決定的罰款的答案：ABCD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，當(dāng)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未按期履行法定的納稅義務(wù)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法采取相應(yīng)的強(qiáng)制執(zhí)行措施來(lái)保障國(guó)家稅收利益。12、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法中，正確的有哪些？A.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議B.行政復(fù)議決定作出前，申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，經(jīng)說(shuō)明理由，可以撤回C.對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟D.行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但法律規(guī)定停止執(zhí)行的除外答案：ABCD解析：根據(jù)我國(guó)《行政復(fù)議法》及相關(guān)法律法規(guī)，納稅人及其他當(dāng)事人對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服時(shí)，享有申請(qǐng)行政復(fù)議的權(quán)利；同時(shí)，復(fù)議過(guò)程中申請(qǐng)人有權(quán)在合理說(shuō)明理由的情況下撤回復(fù)議申請(qǐng)；若對(duì)復(fù)議結(jié)果不滿(mǎn)，可進(jìn)一步向法院提起訴訟；另外，除非法律特別規(guī)定，否則行政復(fù)議期間原行政行為繼續(xù)執(zhí)行。13、下列關(guān)于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中，關(guān)于納稅申報(bào)的規(guī)定，正確的有：A.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表。C.納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托注冊(cè)稅務(wù)師或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他代理人代為辦理納稅申報(bào)。D.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。答案：ABCD解析：選項(xiàng)A、B、C和D均為《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中關(guān)于納稅申報(bào)的規(guī)定。選項(xiàng)A描述了納稅申報(bào)的基本要求，選項(xiàng)B提到了納稅申報(bào)的途徑，選項(xiàng)C說(shuō)明了可以委托代理人辦理納稅申報(bào)，選項(xiàng)D則是對(duì)未按規(guī)定辦理納稅申報(bào)和報(bào)送資料的處理措施。因此，四個(gè)選項(xiàng)均正確。14、下列關(guān)于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中，關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定，正確的有：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人提出的稅務(wù)登記申請(qǐng)之日起三十日內(nèi)審核完畢，發(fā)給稅務(wù)登記證件。B.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。C.納稅人因住所、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所變動(dòng)而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更或者注銷(xiāo)登記前，或者住所、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所變動(dòng)前，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。答案：ABCD解析：選項(xiàng)A描述了稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)登記申請(qǐng)的審核期限和發(fā)放稅務(wù)登記證件的要求，選項(xiàng)B提到了納稅人在終止納稅義務(wù)前應(yīng)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記，選項(xiàng)C說(shuō)明了住所、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所變動(dòng)時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記，選項(xiàng)D則是對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)登記方面職責(zé)的描述。因此，四個(gè)選項(xiàng)均正確。15、根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》，下列哪些情形下，合同可以解除？A.因不可抗力致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的B.在履行期限屆滿(mǎn)之前，當(dāng)事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務(wù)C.因?qū)Ψ竭`約，致使合同目的不能實(shí)現(xiàn)，無(wú)法繼續(xù)履行D.合同標(biāo)的物毀損、滅失，風(fēng)險(xiǎn)尚未轉(zhuǎn)移至對(duì)方答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，合同可以解除的情形包括：A.因不可抗力致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的；B.在履行期限屆滿(mǎn)之前，當(dāng)事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務(wù)；C.因?qū)Ψ竭`約，致使合同目的不能實(shí)現(xiàn)，無(wú)法繼續(xù)履行；D.合同標(biāo)的物毀損、滅失，風(fēng)險(xiǎn)尚未轉(zhuǎn)移至對(duì)方。因此，選項(xiàng)ABCD均為合同可以解除的情形。16、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？A.對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為進(jìn)行查處B.對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行監(jiān)督檢查C.對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查D.對(duì)納稅人的發(fā)票進(jìn)行管理答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括：A.對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為進(jìn)行查處；B.對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；C.對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查；D.對(duì)納稅人的發(fā)票進(jìn)行管理。因此，選項(xiàng)ABCD均為稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。17、下列關(guān)于稅務(wù)代理人資格的表述中，正確的有：A.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)具有完全民事行為能力B.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)具備一定的會(huì)計(jì)、稅務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和法律知識(shí)C.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)熟悉國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)D.稅務(wù)代理人可以通過(guò)考試取得資格答案：ABCD解析：稅務(wù)代理人是指經(jīng)全國(guó)統(tǒng)一考試合格，取得執(zhí)業(yè)資格證書(shū)，并經(jīng)注冊(cè)登記的專(zhuān)業(yè)人員。稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)具備完全民事行為能力，具備一定的會(huì)計(jì)、稅務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和法律知識(shí)，熟悉國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)。稅務(wù)代理人資格可以通過(guò)考試取得。18、下列關(guān)于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的表述中，不屬于稅務(wù)代理服務(wù)范圍的有：A.代理納稅人辦理稅務(wù)登記B.代理納稅人辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)C.代理納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)D.代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議答案：D解析：稅務(wù)代理服務(wù)范圍主要包括：代理納稅人辦理稅務(wù)登記、代理納稅人辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)、代理納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)等。稅務(wù)行政復(fù)議屬于稅務(wù)爭(zhēng)議解決范疇，不屬于稅務(wù)代理服務(wù)范圍。19、下列哪些行為屬于稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中可能違反的法律規(guī)定？A.在為客戶(hù)辦理稅務(wù)申報(bào)時(shí)，故意隱瞞客戶(hù)的真實(shí)收入B.在代理客戶(hù)進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，使用虛假的發(fā)票和賬簿C.在與客戶(hù)簽訂稅務(wù)代理合同時(shí)，未明確告知客戶(hù)代理服務(wù)的范圍和責(zé)任D.在為客戶(hù)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，違反國(guó)家稅收法律法規(guī)，為客戶(hù)提供不合理的稅務(wù)安排答案：ABCD解析：稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中，必須遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，誠(chéng)實(shí)守信，不得違反法律規(guī)定。選項(xiàng)A、B屬于故意隱瞞和提供虛假信息，違反了稅務(wù)師的職業(yè)道德和法律規(guī)定；選項(xiàng)C屬于未明確告知客戶(hù)代理服務(wù)的范圍和責(zé)任，可能導(dǎo)致客戶(hù)對(duì)稅務(wù)代理服務(wù)的誤解；選項(xiàng)D屬于違反國(guó)家稅收法律法規(guī)，為客戶(hù)提供不合理的稅務(wù)安排，同樣違反了法律規(guī)定。因此，以上四個(gè)選項(xiàng)均屬于稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中可能違反的法律規(guī)定。20、以下哪些情形屬于稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時(shí)可能涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？A.客戶(hù)要求稅務(wù)師在稅務(wù)申報(bào)中虛列支出，以降低稅收負(fù)擔(dān)B.稅務(wù)師在為客戶(hù)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，未充分了解客戶(hù)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況C.稅務(wù)師在代理客戶(hù)進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，因疏忽導(dǎo)致申報(bào)錯(cuò)誤D.稅務(wù)師在為客戶(hù)辦理稅務(wù)登記時(shí)，未按規(guī)定提交相關(guān)材料答案：ABCD解析：稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時(shí)，可能會(huì)遇到各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以下列舉的四種情形都屬于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：A.客戶(hù)要求稅務(wù)師在稅務(wù)申報(bào)中虛列支出，屬于稅務(wù)師可能涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槎悇?wù)師有義務(wù)遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，不得協(xié)助客戶(hù)進(jìn)行違法行為。B.稅務(wù)師在為客戶(hù)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，未充分了解客戶(hù)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，可能導(dǎo)致稅務(wù)籌劃方案不合理，增加稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。C.稅務(wù)師在代理客戶(hù)進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，因疏忽導(dǎo)致申報(bào)錯(cuò)誤，可能導(dǎo)致客戶(hù)面臨稅務(wù)處罰，影響稅務(wù)師的聲譽(yù)。D.稅務(wù)師在為客戶(hù)辦理稅務(wù)登記時(shí)，未按規(guī)定提交相關(guān)材料，可能導(dǎo)致稅務(wù)登記不完整，影響客戶(hù)的正常經(jīng)營(yíng)。因此，以上四種情形均屬于稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時(shí)可能涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題【背景材料】某市一家從事軟件開(kāi)發(fā)的企業(yè)，成立于2015年，注冊(cè)資本1000萬(wàn)元。企業(yè)主要業(yè)務(wù)為軟件開(kāi)發(fā)、系統(tǒng)集成、技術(shù)咨詢(xún)等，年銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，年利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元。企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為6%。2016年，該企業(yè)發(fā)生以下涉稅業(yè)務(wù)：1.1月，購(gòu)入一臺(tái)價(jià)值20萬(wàn)元的研發(fā)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并已支付款項(xiàng)。2.2月，支付給員工工資100萬(wàn)元，其中基本工資80萬(wàn)元，獎(jiǎng)金20萬(wàn)元。3.3月，向一家運(yùn)輸公司支付運(yùn)輸費(fèi)用50萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。4.4月，接受一家咨詢(xún)公司的技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)，支付咨詢(xún)費(fèi)30萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。5.5月，銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品給一家企業(yè)，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。6.6月，企業(yè)發(fā)生火災(zāi)，造成部分設(shè)備損失，損失金額為10萬(wàn)元。【問(wèn)題】1.該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的增值稅稅額是多少？2.該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是多少？3.該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅分別是多少？4.該企業(yè)2016年發(fā)生的火災(zāi)損失，是否可以稅前扣除？如可以，如何計(jì)算扣除金額？【答案】1.該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的增值稅稅額為：5000萬(wàn)元×6%-20萬(wàn)元×6%=300萬(wàn)元-1.2萬(wàn)元=298.8萬(wàn)元。解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，增值稅一般納稅人的增值稅應(yīng)納稅額為銷(xiāo)售額乘以適用稅率，減去進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中，企業(yè)銷(xiāo)售收入為5000萬(wàn)元，適用稅率為6%，進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元（購(gòu)入研發(fā)設(shè)備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票），因此應(yīng)繳納的增值稅稅額為298.8萬(wàn)元。2.該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為：1000萬(wàn)元×25%=250萬(wàn)元。解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，企業(yè)所得稅的稅率為25%。本題中，企業(yè)年利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，因此應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為250萬(wàn)元。3.該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為：1000萬(wàn)元×1.2%=12萬(wàn)元。解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》，房產(chǎn)稅的稅率為1.2%。本題中，企業(yè)注冊(cè)資本為1000萬(wàn)元，因此應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為12萬(wàn)元。城鎮(zhèn)土地使用稅為：1000萬(wàn)元×4%=40萬(wàn)元。解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為4%。本題中，企業(yè)注冊(cè)資本為1000萬(wàn)元，因此應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為40萬(wàn)元。印花稅為：1000萬(wàn)元×0.05%=5萬(wàn)元。解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》，印花稅的稅率為0.05%。本題中，企業(yè)注冊(cè)資本為1000萬(wàn)元，因此應(yīng)繳納的印花稅為5萬(wàn)元。4.該企業(yè)2016年發(fā)生的火災(zāi)損失可以稅前扣除。解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，企業(yè)發(fā)生的火災(zāi)損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。本題中，企業(yè)火災(zāi)損失金額為10萬(wàn)元，因此可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。第二題案例：某企業(yè)為一家從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的企業(yè)，2018年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本800萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用200萬(wàn)元，管理費(fèi)用100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元。該企業(yè)在2018年度享受了國(guó)家規(guī)定