會計實操文庫記賬實操-學校幼兒園賬務處理分錄幼兒園賬務處理實例：一、初始投資與開辦費用假設幼兒園ABC成立，股東投入資金100萬元作為注冊資本。同時，在開辦過程中發生裝修費用30萬元，購買教學設備20萬元。1.收到股東投資：-借：銀行存款1000000-貸：非限定性凈資產10000002.支付裝修費用：-借：長期待攤費用——裝修費300000-貸：銀行存款3000003.購買教學設備：-借：固定資產——教學設備200000-貸：銀行存款200000二、收取學費及雜費1.假設本學期收取學費50萬元，雜費（如書本費、材料費等）5萬元。-借：銀行存款550000-貸：提供服務收入——學費收入500000-提供服務收入——雜費收入50000三、支付教師工資及福利1.本月支付教師工資10萬元，社保費用2萬元。-借：業務活動成本——教師工資及福利120000-貸：銀行存款120000四、采購辦公用品及教學用品1.采購辦公用品花費1萬元，教學用品花費2萬元。-借：業務活動成本——辦公用品及教學用品30000-貸：銀行存款30000五、固定資產折舊及長期待攤費用攤銷1.教學設備按5年折舊，每月折舊額為333.33元（200000÷5÷12）。-借：業務活動成本——折舊費333.33-貸：累計折舊333.332.裝修費按5年攤銷，每月攤銷額為5000元（300000÷5÷12）。-借：業務活動成本——裝修費攤銷5000-貸：長期待攤費用——裝修費5000六、期末結轉1.結轉收入類科目：-借：提供服務收入——學費收入500000——雜費收入50000-貸：非限定性凈資產5500002.結轉成本費用類科目：-借：非限定性凈資產158333.33（120000+30000+333.33+5000）-貸：業務活動成本——教師工資及福利120000-業務活動成本——辦公用品及教學用品30000-業務活動成本——折舊費333.33-業務活動成本——裝修費攤銷5000。假設非限定性凈資產期初余額為零，則期末非限定性凈資產余額為391666.67元，表示幼兒園的凈資產增加。學校幼兒園財務管理制度參考財務管理制度一、貫徹執行國家有關法律、法規，嚴格執行市物價局、教育局、市財政局等此有主管部門批準的收費標準和收費項目。堅持勤儉辦園的方針：正確處理事業發展需要和資金供給關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系；建立健全完整的表、冊制度，會計制度；嚴格財務紀律，各項經費的使用嚴格依制度執行；一切帳目有據可查，定期審查收支收目。幼兒園財務管理主要是合理使用經費，以有限的投入取得最大的效益。在經濟體制改革的新形勢下，幼兒園作為社會服務設施，正逐步走向社會化，幼兒園領導應既懂管理又懂得理財，對園里經費來源和支出項目心中有數，注意對經費的收支管理，科學經營。幼兒園經費收的項目主要是有保教費、伙食費；并按物價部門批準的收費標準收費。幼兒園經費支出項目主要是人員經費和公用經費兩個項目。人員經費包括教職工工資、獎金和福利費，如醫療、社保等。幼兒園的伙食費做到?？顚Ｓ貌坏门灿谩Ｗ龅胶侠硎褂媒涃M，加強經營使用的計劃管理，認真編制預算，進而執行預算并做好決算。遵循“瞻前顧后，統籌安排，保證重點，照顧一般”的原則，做到以下幾點：①有計劃地全面安排，分清主次輕重。以保教工作的需要作為預算的重點。②預算留有余地，有一定機動，以便解決計劃外特殊需要。③預算制定后認真遵照執行，并做好決算工作。通過決算了解全年經費使用情況，作出分析，總結收支平衡情況，找出各項經費之間的比例關系，探索經費使用規律，為下年度預算的制定提供依據和指導。④將教育成本核算納入幼兒園財務管理，講究科學經營，提高教育資源有效利用率降低成本，把有限的投入發揮最大的效益，實現社會效益和經濟效益的統一。二、建立健全財務管理制度，嚴格財務紀律。為了嚴格幼兒園財務管理，建立健全了財務管理制度包括完整的表冊制度、會計制度。嚴格財務紀律，各項經費的使用嚴格依制度執行。做到一切帳目有據可查，嚴格實行財務人員崗位責任制，并注重檢查監督執行，定期審查收支帳目。三、民主管理、定期公布收支情況。①建立健全財產管理制度，財產保管責任到人。②定期做到檢查維修，延長物品使用壽命，確保使用安全。注重勤儉節約、愛護公物的思想教育，并建立損壞公物的賠償制度。收費管理制度一、嚴格執行市物價局、市教育局、市財政局等上級主管部門批準的收費標準和收費項目，熟悉我園保教費、伙食費、車費、園服費、日托、全托及臨托費、興趣班各科目收費標準，不得擅自提高或降低收費標準，不得擅自增加或減少收費項目。二、依照幼兒園大門口公示欄的收費項目執行，不巧立名目亂收費。三、妥善保管好現金、收據、憑證，不私自挪用公款，公款決不與私款相混，及時把所收現金存入幼兒園對公銀行帳戶。四、收費科目嚴格分清，準確進賬，賬款相符，現金存放不得超過3000元。五、保教費在家長交清時開具稅所正式發票，代收費使用收據。六、現金收費時要先收費后開單，并注意查驗假幣。七、辦理退費、退學手續的嚴格依照深圳市龍崗區發展和改革局、教育局、財政局深龍發改[2012]460號文件精神執行，財務人員務必準確依照文件精神填寫支出憑證，經班主任、家長、園長三方簽字確認后，在三個工作日內辦理退費手續。八、各項收費、退費憑證，每月逢15日、1日呈會計師事務所審核?，F金管理制度一、嚴格執行市物價局、市教育局、市財政局等上級主管部門批準的收費標準和收費項目，熟悉我園保教費、伙食費、車費等收費項目及標準，知道園服費、體檢費等屬于代收費，了解日托、臨托等收費標準。二、清楚我園財務審批程序。三、保守各種機密。四、做好現金收繳工作，無現金支出權，日清月結、款帳相符。五、妥善保管好現金、發票、收據、憑證，不私自挪用公款，公款決不與私款相混。六、每日保教費、車費、伙食費、園服費及其他科目的收費要嚴格分開，準確進帳，帳目與貨幣相符，現金要及時存入幼兒園對公銀行帳戶，現金存放不得超過3000元。七、現金收費時，要先收費，后開單，并注意查驗假幣。八、學費收款必須用稅所正式發票，代收費用收據，確保數據的準確、無誤，每月逢15日、1日呈會計師事務所審核。報銷管理制度一、為了加強幼兒園內部管理，規范幼兒園財務報銷行為，倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。二、本制度適用幼兒園全體教職工。三、日常費用報銷主要包括差旅費、交通費、辦公費、餐費、培訓費、資料費等。四、報銷人必須取得相應的合法票據,且發票背面有經辦人、證明人、園長簽名。五、填寫報銷單應注意:1、根據費用性質填寫對應單據；2、嚴格按單據要求將內容要填齊全，注明項目，金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由；3、要附上原始票據，每張原始票據要有經手人、證明人、園長簽字。六、按規定的審批程序報批。七、所報銷金額請當面點清，發現差錯當場糾正，事后概不負責。八、現金借支購物，必須到財務處填寫借支單據，由經手人、證明人簽字后交園長審批通過后，財務人員方可付款；采購物品須由專人負責驗收后入庫后，憑發票報銷。九、購買日用品，須由園長簽字方可實行；購買大型固定資產必須有預算，由幼兒園向董事辦申請，經主管領導批準后方可實施。資產管理制度一、資產是指幼兒園占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產等；財務部門應加強對資產的管理，定期核對固定資產帳目，做到帳、卡、物相符；年終前對幼兒園材料進行盤點，做出盤點表與材料帳核對，保證帳實相符。二、負債管理：對應收、暫付款項及時清理，不得長期掛帳。因公出差的個人暫借款，出差返回后，必須在一周內予以結帳；領取支票付款的，支票存根必須在一周內送交財務處予以銷帳；全園性的專項活動經費必須在活動結束后十日內報銷完畢，結清帳目；財務部門應及時向借款者催辦帳目結清事宜，對不按時結清有關帳務的問題，財務部門應報園領導并按有關規定處理。三、財務監督：應定期向董事會報送財務報告、財務情況說明書以及財務執行情況分析；年度財務決算必須準確、及時、完整；會計人員有權按有關規定行使財務監督權，對違反財經法規和財務管理規定的行為和單據，有權提出意見和拒付，并報園領導處理。四、各類財產由專人負責管理，借用物品必須登記，如有工作調動要辦理移交手續，貴重物品的借用須經過園領導同意；領用物品如有損壞的（質量問題），能修復的盡量修復，不能修復的應以原物調換，如遺失或人為損壞的，借用人負責修理或照價賠償。五、物品請購，必須先填好請購單，經園長批準后，事務人員負責采購；采購必須有發票、收據，并經有關人員驗收方能入庫或分發；貴重物品指定專人保管，放假期間停止使用時須貼上封條。六、物品出入庫要有手續，建立賬目，及時核對，賬物相符，日清月結；定期盤點，防止物品和食品的腐爛、蟲蛀現象發生；班級物品做到帳物相符，每月班級一小查，期末后勤組織大檢查。七、財產保管責任到人，定期檢查、維修，延長物品使用壽命，確保使用安全，損壞公物進行賠償；財會人員每月向園領導匯報經費使用等情況。教育收費公示制度一、為規范教育收費行為，完善監督管理措施，增強透明度，治理亂收費，學校決定實行教育收費公示制度。二、教育收費公示制度是學校通過設立公示欄、公示牌、網絡等形式，向社會公布收費項目、收費標準等相關內容，便于社會監督學校嚴格執行國家教育收費政策，保護學生及其家長自身合法權益的制度。三、凡上級規定的教育收費，包括學雜費、擇校費等均應實行公示。公示的主要內容包括收費項目、收費標準、收費依據（批準機關及文號）、收費范圍、計費單位、投訴電話等。對家庭經濟困難學生實行收費減免的政策也應進行公示。四、學校在校內通過公示、公示牌、網絡等方式，向學生及家長公示收費項目、收費標準等內容，及時向學生家長報告本學期學校收費情況，讓學生家長了解學校的實際收費與規定的收費是否一致。五、在學校內外顯著的地方設立的公示欄、公示牌的制作材料、規格、樣式，應根據實際情況及動態管理、長期置放和清除方便的要求進行規范。要盡可能獨立置放，位置明顯，字體端正，使用規范。遇有損壞或字跡不清的，學校要及時更換、維修或刷新。六、教育收費公示的內容，事先必須經過龍崗區物價部門的審核。公示