中級財(cái)務(wù)會計(jì)學(xué)學(xué)習(xí)通超星期末考試章節(jié)答案2024年北方公司為從事房地產(chǎn)開發(fā)的上市公司，2015年1月1日，外購位于甲地塊上的一棟寫字樓，作為自用辦公樓，甲地塊的土地使用權(quán)能夠單獨(dú)計(jì)量；2015年3月1日，購入乙地塊和丙地塊，分別用于開發(fā)對外出售的住宅樓和寫字樓，至2016年12月31日，該住宅樓和寫字樓尚未開發(fā)完成；2016年1月1日，購入丁地塊，作為辦公區(qū)的綠化用地，至2016年12月31日，丁地塊的綠化已經(jīng)完成，假定不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，北方公司2016年12月31日不應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)為無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)）的有（

）

答案:乙地塊的土地使用權(quán);丙地塊的土地使用權(quán)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已用于在建商品房的土地使用權(quán)，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示的項(xiàng)目為（

）。

答案:存貨外購無形資產(chǎn)的成本不包括下列（

）支出。

答案:開發(fā)成本

外購的無形資產(chǎn)成本，包括（

）。

答案:購買價(jià)款;進(jìn)口關(guān)稅;其他相關(guān)稅費(fèi);可直接歸屬于使該項(xiàng)無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出企業(yè)購入或支付土地出讓金取得的土地使用權(quán)，在已經(jīng)開發(fā)或建造自用項(xiàng)目的，通常通過（

）科目核算。

答案:無形資產(chǎn)下列各項(xiàng)中，不屬于無形資產(chǎn)的是（

）。

答案:企業(yè)自創(chuàng)的商譽(yù)不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換,企業(yè)支付相關(guān)稅費(fèi)均應(yīng)計(jì)入換入資產(chǎn)成本。

答案:對不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換,企業(yè)應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定換入資產(chǎn)的成本。

答案:錯甲公司和乙公司適用的增值稅稅率均為16%,計(jì)稅價(jià)格等于公允價(jià)值,假定該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且其換入換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量。甲公司經(jīng)協(xié)商以其擁有的一項(xiàng)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)(設(shè)備)與乙公司持有的對A公司持股比例為20%的長期股權(quán)投資進(jìn)行交換。(1)交換前,甲公司已持有A公司3%的股權(quán)投資并劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),賬面價(jià)值為160萬元(其中成本為100萬元、公允價(jià)值變動為60萬元),交換日公允價(jià)值為165萬元;甲公司換入乙公司持有的A公司20%的股權(quán)投資后,累計(jì)持有A公司23%的股權(quán),能夠?qū)公司施加重大影響,由金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為長期股權(quán)投資進(jìn)行會計(jì)核算。交換日A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為6000萬元。(2)交換前,乙公司已持有A公司25%的股權(quán)投資并劃分為長期股權(quán)投資,其后續(xù)計(jì)量采用權(quán)益法核算,換出對A公司20%的股權(quán)投資后,乙公司仍然持有A公司剩余5%的股權(quán),不能再對A公司實(shí)施共同控制或重大影響,改按以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)對剩余股權(quán)投資進(jìn)行核算。剩余5%的股權(quán)的公允價(jià)值為275萬元。(3)交換日換出資產(chǎn)的資料如下:①甲公司換出固定資產(chǎn)(設(shè)備)的成本950萬元,已提折舊50萬元;公允價(jià)值1000萬元,含稅公允價(jià)值1160萬元。②乙公司換出長期股權(quán)投資(25%的股權(quán))的賬面價(jià)值為1000萬元:其中投資成本為900萬元,損益調(diào)整為50萬元,因被投資單位其他綜合收益為30萬元(其中:25萬元為按比例享有的被投資方債務(wù)工具劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動,5萬元為按比例享有的被投資方重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動),被投資單位除凈損益、其他綜合收益以及利潤分配以外的所有者權(quán)益的其他變動為20萬元;換出20%的股權(quán)投資的公允價(jià)值為1100萬元。甲公司收到補(bǔ)價(jià)(含稅)銀行存款60萬元。下列關(guān)于乙公司會計(jì)處理說法不正確的有()。

答案:乙公司換入固定資產(chǎn)的成本為960萬元甲公司和乙公司適用的增值稅稅率為10%(不動產(chǎn))、16%(存貨),計(jì)稅價(jià)格等于公允價(jià)值,假定該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且其換入換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠地計(jì)量。2×18年3月甲公司以作為固定資產(chǎn)核算的一套商住兩用房交換乙公司一批原材料,甲公司收到的存貨作為原材料核算,乙公司收到商住兩用房作為銷售部門的辦公用房,按稅法規(guī)定上述進(jìn)項(xiàng)稅額中60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣;40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。有關(guān)資料如下:(1)甲公司換出商住兩用房,賬面價(jià)值1900萬元(原值為2000萬元,已計(jì)提折舊100萬元),甲公司開出增值稅發(fā)票,不含稅公允價(jià)值5000萬元,含稅公允價(jià)值5550萬元。(2)乙公司換出:原材料的賬面價(jià)值為3000萬元(成本3200萬元,已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬元),不含稅公允價(jià)值4000萬元,含稅公允價(jià)值4680萬元。甲公司收到不含稅補(bǔ)價(jià)1000萬元。下列關(guān)于甲公司會計(jì)處理說法不正確的有()。

答案:該交換屬于不非貨幣性資產(chǎn)交換經(jīng)與乙公司商協(xié),甲公司以一批產(chǎn)成品換入乙公司的一項(xiàng)專利技術(shù),交換日,甲公司換出產(chǎn)品的賬面價(jià)值為560萬元,公允價(jià)值為700萬元(等于計(jì)稅價(jià)格),甲公司將產(chǎn)品運(yùn)抵乙公司并向乙公司開具了增值稅專用發(fā)票,當(dāng)日雙方辦妥了專利技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。經(jīng)評估確認(rèn),該專項(xiàng)技術(shù)的公允價(jià)值為900萬元,甲公司另以銀行存款支付乙公司81萬元,甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為16%,不考慮其他因素,甲公司換入專利技術(shù)的入賬價(jià)值是()。

答案:900萬元甲公司為增值稅一般納稅人,2018年1月25日以其擁有的一項(xiàng)非專利技術(shù)與乙公司生產(chǎn)的一批商品交換。交換日,甲公司換出非專利技術(shù)的成本為80萬元,累計(jì)攤銷為15萬元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備,公允價(jià)值無法可靠計(jì)量;換入商品的賬面成本為72萬元,未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備,公允價(jià)值為100萬元,增值稅額為16萬元,甲公司將其作為存貨;甲公司另收到乙公司支付的30萬元現(xiàn)金。不考慮其他因素,甲公司對該交易應(yīng)確認(rèn)的收益為()。

答案:81萬元關(guān)聯(lián)方關(guān)系的存在可能導(dǎo)致非貨幣性資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。()

答案:對下列條件表明非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的有()。

答案:換入資產(chǎn)與換出資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值不同,且其差額與換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允價(jià)值相比不是重大的下列不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的是()。

答案:換入資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量在風(fēng)險(xiǎn)、金額和時間方面與換出資產(chǎn)相同,但性質(zhì)方面顯著不同換出非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值為100萬元,支付補(bǔ)價(jià)30萬元,則該交換屬于貨幣性資產(chǎn)交換。

答案:對換入非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值為100萬元,收到補(bǔ)價(jià)30萬元,則該交換不屬于貨幣性資產(chǎn)交換。()【答案】

答案:錯下列交易中,屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有()。

答案:以公允價(jià)值為500萬元的專利技術(shù)換取權(quán)益工具劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn),另支付補(bǔ)價(jià)100萬元甲公司為一家互聯(lián)網(wǎng)視頻播放經(jīng)營企業(yè),其為減少現(xiàn)金支出而進(jìn)行的取得有關(guān)影視作品播放權(quán)的下列交易中,應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)交換準(zhǔn)則處理的有

（）。

答案:以作為固定資產(chǎn)換取其他方持有的己版權(quán)按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有()。

答案:以作為交易性金融資產(chǎn)的股票投資換取機(jī)器設(shè)備不考慮其他因素,甲公司發(fā)生的下列交易事項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)按照非貨幣性資產(chǎn)交換進(jìn)行會計(jì)處理的有()。

答案:以對子公司股權(quán)投資換入一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在不涉及補(bǔ)價(jià)的情況下,下列各項(xiàng)交易中,屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是()。

答案:以可供出售權(quán)益工具投資換入固定資產(chǎn)在不涉及補(bǔ)價(jià)的情況下,下列各項(xiàng)交易事項(xiàng)中,屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是()。

答案:以擁有股權(quán)投資換入專利技術(shù)下列交易或事項(xiàng)中,甲公司應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)交換進(jìn)行會計(jì)處理的是()。

答案:以持有的無形資產(chǎn)換取乙公司的產(chǎn)品作為固定資產(chǎn)使用以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)不屬于非貨幣性資產(chǎn)。()

答案:對以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)屬于貨幣性資產(chǎn)。(

)

答案:對應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)中屬于貨幣性資產(chǎn)的是_____________

答案:應(yīng)收款項(xiàng)下列不屬于非貨幣性資產(chǎn)的有()。

答案:以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)下列不屬于貨幣性資產(chǎn)的有()。

答案:長期股權(quán)投資下列不屬于非貨幣性資產(chǎn)的是()。

答案:應(yīng)收票據(jù)下列屬于貨幣性資產(chǎn)的是()。

答案:債權(quán)投資在組合方式的債務(wù)重組中,為了避免計(jì)算錯誤,債權(quán)人往往是最后倒擠出債務(wù)重組損失。

答案:對債務(wù)重組以現(xiàn)金清償債務(wù)、非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)、債務(wù)轉(zhuǎn)為資本、修改其他債務(wù)條件等方式的組合進(jìn)行的,債務(wù)人應(yīng)當(dāng)依次以支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值、債權(quán)人享有股份的公允價(jià)值沖減重組債務(wù)的賬面價(jià)值,再按照債務(wù)人修改其他債務(wù)條件的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理。

答案:對債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難,債券人作出讓步是債務(wù)重組的基本特征。些列各項(xiàng)中,屬于債權(quán)人作出讓步的有()。

答案:債權(quán)人見面?zhèn)鶆?wù)人部分債務(wù)本金;債權(quán)人免去債務(wù)人全部應(yīng)付利息;債權(quán)人同意債務(wù)人以公允價(jià)值低于重組債務(wù)賬面價(jià)值的非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)2018年7月31日,甲公司應(yīng)付乙公司的款項(xiàng)420萬元到期,因經(jīng)營陷于困境,預(yù)計(jì)短期內(nèi)無法償還。當(dāng)日,甲公司就該債務(wù)與乙公司達(dá)成的下列償債協(xié)議中,不考慮相關(guān)稅費(fèi),屬于債務(wù)重組有()。

答案:甲公司以公允價(jià)值為410萬元的固定資產(chǎn)清償;減免甲公司220萬元債務(wù),剩余部分甲公司延期兩年償還;減免甲公司220萬元債務(wù),剩余部分甲公司現(xiàn)金償還2018年2月8日,甲企業(yè)持有乙企業(yè)的應(yīng)收票據(jù)為10萬元,票面利率10%,期限六個月,于同年8月8日到期進(jìn)行債務(wù)重組。甲企業(yè)同意乙企業(yè)支付25000元現(xiàn)金,同時轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)以清償該項(xiàng)債務(wù),專利權(quán)的賬面成本為90000元,累計(jì)攤銷20000元,公允價(jià)值75000元,不考慮相關(guān)稅費(fèi),乙企業(yè)債務(wù)重組日影響利潤的數(shù)額為()萬元。

答案:12017年7月5日,甲公司與乙公司協(xié)商債務(wù)重組,同意免去乙公司前欠款中的10萬元,剩余款項(xiàng)在2017年9月30日支付;同時約定,截至2017年9月30日,乙公司如果經(jīng)營狀況好轉(zhuǎn),現(xiàn)金流量充裕,應(yīng)再償還甲公司6萬元。當(dāng)日,甲公司估計(jì)這6萬元屆時被償還的可能性為70%。2017年7月5日,甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為()萬元。

答案:10M公司銷售給N公司一批商品,價(jià)款1000萬元,增值稅稅額160萬元,款未收到,因N公司資金困難,已無力償還M公司的全部貨款。經(jīng)協(xié)商300萬元延期收回,不考慮貨幣時間價(jià)值因素,剩余款項(xiàng)N公司分別用一批材料和長期股權(quán)投資予以抵償。已知,原材料的賬面余額250萬元,已提跌價(jià)準(zhǔn)備10萬元,公允價(jià)值300萬元,增值稅稅率16%,長期股權(quán)投資賬面余額425萬元,已提減值準(zhǔn)備25萬元,公允價(jià)值400萬元。債務(wù)重組日,N公司應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外收入的金額為()萬元。

答案:112或有應(yīng)收金額應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)入賬。

答案:錯修改后的債務(wù)條款,如涉及或有應(yīng)付金額且該或有應(yīng)付金額符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的,債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將該或有應(yīng)付金額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。重組債務(wù)的賬面價(jià)值與重組后債務(wù)的入賬價(jià)值和預(yù)計(jì)負(fù)債金額之和的差額,計(jì)入當(dāng)期損益營業(yè)外收入-重組利得。

答案:對2017年4月15日,甲公司就乙公司所欠貨款550萬元與其簽訂債務(wù)重組協(xié)議,減免其債務(wù)200萬元,剩余債務(wù)立即用現(xiàn)金清償。當(dāng)日,甲公司收到乙公司償還的350萬元存入銀行。此前,甲公司已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備230萬元。下列關(guān)于甲公司債務(wù)重組的會計(jì)處理表述中,正確的有()。

答案:減少應(yīng)收賬款余額550萬元;減少資產(chǎn)減值損失30萬元修改其他債務(wù)條件的債務(wù)重組,具體分為()。

答案:不涉及或有條件的債務(wù)重組;涉及或有條件的債務(wù)重組某A公司銷售一批商品給B公司,價(jià)款5200000元(含增值稅)。按雙方協(xié)議規(guī)定,款項(xiàng)應(yīng)于2017年3月20日之前付清。由于連年虧損,資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難,B公司不能在規(guī)定的時間內(nèi)償付A公司。經(jīng)協(xié)商,于2017年3月20日進(jìn)行債務(wù)重組。重組協(xié)議如下:A公司同意豁免B公司債務(wù)200000元,其余款項(xiàng)于重組日起一年后付清;債務(wù)延長期間,A公司按年加收余款2%的利息,假定實(shí)際利率為2%,利息與債務(wù)本金一同支付。假定A公司為債權(quán)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為520000元。A公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為()元。

答案:-420000某a公司銷售一批商品給B公司,價(jià)款5200000元(含增值稅)。按雙方協(xié)議規(guī)定,款項(xiàng)應(yīng)于2017年3月20日之前付清。由于連年虧損,資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難,b公司不能在規(guī)定的時間內(nèi)償付a公司。經(jīng)協(xié)商,于2017年3月20日進(jìn)行債務(wù)重組。重組協(xié)議如下:a公司同意豁免b公司債務(wù)200000元,其余款項(xiàng)于重組日起一年后付清;債務(wù)延長期間,a公司按年加收余款2%的利息,假定實(shí)際利率為2%,利息與債務(wù)本金一同支付。假定a公司為債權(quán)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為520000元。b公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得為()元。

答案:200000修改其他債務(wù)條件的,債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值減記到重組后債務(wù)的賬面價(jià)值,減記的部分計(jì)入營業(yè)外收入。

答案:對修改其他債務(wù)條件的,債權(quán)人應(yīng)當(dāng)將修改其他債務(wù)條件后的債權(quán)的公允價(jià)值,作為重組后債權(quán)的賬面價(jià)值。重組債權(quán)的賬面余額與重組后債權(quán)的賬面價(jià)值之間的差額作為債務(wù)重組損失計(jì)入當(dāng)期損益。

答案:對修改其他債務(wù)條件進(jìn)行債務(wù)重組的方式一般有()。

答案:減少債務(wù)本金;減少債務(wù)利息關(guān)于債務(wù)重組準(zhǔn)則中修改其他債務(wù)條件的,下列說法中正確的有()。

答案:債務(wù)重組以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行的,債權(quán)人應(yīng)當(dāng)將修改其他債務(wù)條件后的債權(quán)的公允價(jià)值作為重組后債權(quán)的賬面價(jià)值,重組債權(quán)的賬面余額與重組后債權(quán)的賬面價(jià)值之間的差額,計(jì)入當(dāng)期損益。債權(quán)人已對債權(quán)計(jì)提減值準(zhǔn)備的,應(yīng)當(dāng)先將該差額沖減減值準(zhǔn)備,減值準(zhǔn)備不足以沖減的部分,計(jì)入當(dāng)期損益。;修改其他債務(wù)條件的,債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將修改其他債務(wù)條件后債務(wù)的公允價(jià)值作為重組后債務(wù)的入賬價(jià)值。重組債務(wù)的賬面價(jià)值與重組后債務(wù)的入賬價(jià)值之間的差額,計(jì)入當(dāng)期損益2017年3月31日甲公司應(yīng)付乙公司一筆貨款100萬元到期,因發(fā)生財(cái)務(wù)困難,短期內(nèi)無法支付。當(dāng)日,甲公司與乙公司簽訂債務(wù)重組協(xié)議,約定減免甲公司債務(wù)的20%,其余部分立即支付,乙公司已為該項(xiàng)貸款計(jì)提了3萬元壞賬準(zhǔn)備。假定不考慮其他因素,乙公司在該項(xiàng)債務(wù)重組業(yè)務(wù)中確認(rèn)的債務(wù)重組損失為()萬元。

答案:172017年3月31日甲公司應(yīng)付某金融機(jī)構(gòu)一筆貸款100萬元到期,因發(fā)生財(cái)務(wù)困難,短期內(nèi)無法支付。當(dāng)日,甲公司與金融機(jī)構(gòu)簽訂債務(wù)重組協(xié)議,約定減免甲公司債務(wù)的20%,其余部分延期兩年支付,年利率為5%(相當(dāng)于實(shí)際利率),利息按年支付。金融機(jī)構(gòu)已為該項(xiàng)貸款計(jì)提了10萬元壞賬準(zhǔn)備。假定不考慮其他因素,甲公司在該項(xiàng)債務(wù)重組業(yè)務(wù)中確認(rèn)的債務(wù)重組利得為()萬元。

答案:20債務(wù)重組采用債務(wù)轉(zhuǎn)為資本方式的,債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將債權(quán)人放棄債權(quán)而享有股份的面值總額或者股權(quán)份額確認(rèn)為股本或者實(shí)收資本,股份或者股權(quán)的公允價(jià)值總額與股本或者實(shí)收資本之間的差額確認(rèn)為股本溢價(jià)或者資本溢價(jià)計(jì)入營業(yè)外收入。

答案:錯債務(wù)重組采用債務(wù)轉(zhuǎn)為資本方式的,債權(quán)人應(yīng)當(dāng)將享有股份的公允價(jià)值確認(rèn)為對債務(wù)人的投資,重組債權(quán)的賬面余額與股份的公允價(jià)值之間的差額,計(jì)入當(dāng)期損益。債權(quán)人已對債權(quán)計(jì)提減值準(zhǔn)備的,應(yīng)當(dāng)先將該差額沖減減值準(zhǔn)備,減值準(zhǔn)備不足以沖減的部分,計(jì)入當(dāng)期損益。

答案:對某A公司應(yīng)收B公司賬款的賬面余額為200000元,由于B公司無法償付應(yīng)付賬款,經(jīng)雙方協(xié)商,B公司以普通股償還債務(wù),假設(shè)普通股每股面值為1元,市價(jià)為3元。B公司以40000股普通股抵償該項(xiàng)債務(wù)(不考慮相關(guān)稅費(fèi))。A公司對該項(xiàng)債權(quán)提取壞賬準(zhǔn)備10000元。假設(shè)A公司將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)后,長期股權(quán)投資按照成本法核算。根據(jù)上述資料,A公司會計(jì)處理正確的有()萬元。

答案:A公司確認(rèn)的重組損失為7;A公司確認(rèn)的長期股權(quán)投資入賬價(jià)值為122017年4月8日,A公司因無力償還B公司的1000萬元貨款進(jìn)行債務(wù)重組。按債務(wù)重組協(xié)議規(guī)定,A公司用普通股400萬股償還債務(wù)。假定普通股每股面值1元;該股份的公允價(jià)值為900萬元(不考慮相關(guān)稅費(fèi))。B公司對應(yīng)收賬款計(jì)提了80萬的壞賬準(zhǔn)備。該A公司于8月5日辦妥了增資批準(zhǔn)手續(xù),換發(fā)了新的營業(yè)執(zhí)照,則下列表述不正確的有()

答案:債務(wù)重組日為2017年4月8日;B公司可以不轉(zhuǎn)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備80萬元某A公司和B公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為16%。2017年1月1日A公司銷售給B公司一批商品,價(jià)稅合計(jì)為200萬元,雙方約定于2018年1月1日結(jié)清相關(guān)款項(xiàng)。2018年1月1日因B公司資金周轉(zhuǎn)困難,無力償還上述款項(xiàng),經(jīng)協(xié)商,A公司同意B公司將該項(xiàng)債務(wù)轉(zhuǎn)為B公司的股份,轉(zhuǎn)股后,B公司注冊資本為10000萬元,所轉(zhuǎn)換的股份占B公司注冊資本的1%,債務(wù)重組日,所轉(zhuǎn)換股份的公允價(jià)值為180萬元。假定不考慮其他因素,則A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失為()萬元。

答案:202017年2月10日,A公司銷售一批材料給B公司(股份有限公司),同時收到B公司簽發(fā)并承兌的一張面值100000元、年利率7%、6個月期、到期還本付息的票據(jù)。8月10日,B公司由于發(fā)生財(cái)務(wù)困難無法承兌到期票據(jù),與A公司協(xié)商,以其普通股抵償該票據(jù)。B公司用于抵債的普通股為10000股,股票市價(jià)為每股9.6元。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。B公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得為()元。

答案:7500在債務(wù)重組中,若涉及多項(xiàng)非現(xiàn)金資產(chǎn),應(yīng)以非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)進(jìn)行分配。

答案:錯債權(quán)人在債務(wù)重組中收到的非現(xiàn)金資產(chǎn),應(yīng)以其公允價(jià)值入賬。

答案:對以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的,債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值之間的差額,計(jì)入當(dāng)期損益。轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值與其賬面價(jià)值之間的差額,計(jì)入當(dāng)期損益。

答案:對用非貨幣性資產(chǎn)償還債務(wù)時,債務(wù)人需涉及的賬戶為()。

答案:主營業(yè)務(wù)收入;主營業(yè)務(wù)成本;營業(yè)外收入;資產(chǎn)處置損益關(guān)于債務(wù)重組準(zhǔn)則中以非現(xiàn)金清償債務(wù)的,下列說法中正確的有()。

答案:債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的,債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值之間的差額,計(jì)入當(dāng)期損益;債務(wù)人轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值與其賬面價(jià)值之間的差額,計(jì)入當(dāng)期損益下列關(guān)于非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債方式下債務(wù)重組的論斷中,正確的有()。

答案:抵債資產(chǎn)為存貨的,應(yīng)當(dāng)視同銷售處理,按存貨的公允價(jià)值確認(rèn)商品銷售收入,同時結(jié)轉(zhuǎn)商品的銷售成本和相關(guān)的稅費(fèi);抵債資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的,其公允價(jià)值和賬面價(jià)值的差額,計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出;抵債資產(chǎn)為長期股權(quán)投資的,其公允價(jià)值和賬面價(jià)值的差額,計(jì)入投資收益;以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的,債權(quán)人應(yīng)當(dāng)對受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)按其公允價(jià)值入賬,重組債權(quán)的賬面余額與受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值之間的差額,在符合金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時,計(jì)入當(dāng)期損益2017年甲公司從乙公司購入原材料一批,價(jià)款共計(jì)464萬元,含增值稅稅款,現(xiàn)甲公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難,無法按約定償還貸款,經(jīng)雙方協(xié)議,乙公司同意甲公司用其產(chǎn)品抵償該筆欠款。抵債產(chǎn)品市價(jià)為300萬元不含增值稅,增值稅稅率為16%,產(chǎn)品成本為200萬元。乙公司收到該產(chǎn)品后,與甲公司辦理了債務(wù)解除手續(xù)。假定不考慮除增值稅外的其他稅費(fèi)。則甲公司因該債務(wù)重組增加的稅前利潤是()萬元。

答案:216某工業(yè)企業(yè)債務(wù)重組時,債權(quán)人對于受讓非現(xiàn)金資產(chǎn)過程中發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,應(yīng)計(jì)入()。

答案:接受資產(chǎn)的價(jià)值2017年5月1日甲企業(yè)根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議,用庫存商品一批和銀行存款5萬元?dú)w還乙公司貨款90萬元。庫存商品的賬面余額為50萬元,公允價(jià)值為60萬元,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。甲企業(yè)為一般納稅人,增值稅稅率為16%。乙企業(yè)為小規(guī)模納稅人,增值稅征收率為3%,則債務(wù)重組日甲企業(yè)債務(wù)重組收益是()萬元。

答案:15.4以現(xiàn)金清償債務(wù)的,債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與實(shí)際支付現(xiàn)金之間的差額,計(jì)入營業(yè)外收入。

答案:對以現(xiàn)金清償債務(wù)時,支付的現(xiàn)金與應(yīng)付債務(wù)之間的差額計(jì)入資本公積。

答案:錯關(guān)于債務(wù)重組,下列說法中不正確的有()。

答案:以現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的,債權(quán)人應(yīng)當(dāng)對接受的現(xiàn)金資產(chǎn)按其公允價(jià)值入賬,債權(quán)人已對債權(quán)計(jì)提減值準(zhǔn)備的,債權(quán)人應(yīng)將重組債權(quán)的賬面余額與接受的現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值之間的差額,計(jì)入當(dāng)期損益;以現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的,債權(quán)人應(yīng)當(dāng)對接受的現(xiàn)金資產(chǎn)按其賬面價(jià)值入賬,重組債權(quán)的賬面余額與接受的現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價(jià)值之間的差額,計(jì)入當(dāng)期損益。債權(quán)人已對債權(quán)計(jì)提減值準(zhǔn)備的,應(yīng)當(dāng)先將該差額沖減減值準(zhǔn)備,減值準(zhǔn)備不足以沖減的部分,計(jì)入其他綜合收益;以現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的,債權(quán)人應(yīng)當(dāng)對接受的現(xiàn)金資產(chǎn)按其賬面價(jià)值入賬,債權(quán)人已對債權(quán)計(jì)提減值準(zhǔn)備的,債權(quán)人應(yīng)將重組債權(quán)的賬面余額與接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價(jià)值之間的差額,計(jì)入當(dāng)期資本公積甲公司應(yīng)收乙公司貨款800萬元,經(jīng)磋商,雙方同意以銀行存款600萬元結(jié)清該筆貨款。甲公司已經(jīng)為該筆應(yīng)收賬款計(jì)提了70萬元的壞賬準(zhǔn)備,在債務(wù)重組日,甲公司確認(rèn)的債務(wù)重組損失為()萬元。

答案:130企業(yè)以低于應(yīng)付債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償債務(wù)的,支付的現(xiàn)金低于應(yīng)付債務(wù)賬面價(jià)值的差額,應(yīng)當(dāng)計(jì)入()。

答案:營業(yè)外收入債務(wù)人發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券按正常條件轉(zhuǎn)為股權(quán),屬于債務(wù)重組事項(xiàng)。

答案:錯債務(wù)重組可能發(fā)生在債務(wù)到期前、到期日或到期后,因而債務(wù)重組日與債務(wù)到期日不一定一致,它往往是指解除債務(wù)手續(xù)日。

答案:對關(guān)于債務(wù)重組準(zhǔn)則,下列說法中正確的有()。

答案:債務(wù)重組一定是在債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難情況下發(fā)生的;債務(wù)重組一定是債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或者法院的裁定做出讓步的事項(xiàng)債務(wù)重組的方式主要包括()。

答案:以資產(chǎn)清償債務(wù);將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本;修改其他債務(wù)條件,如減少債務(wù)本金、減少債務(wù)利息等,不包括上述A和B兩種方式;以上三種方式的組合萬元貨款,到期日為2017年10月30日。甲公司因財(cái)務(wù)困難,經(jīng)協(xié)商于2017年11月15日與乙公司簽訂債務(wù)重組協(xié)議,協(xié)議規(guī)定甲公司以價(jià)值550萬元的商品抵償欠乙公司上述全部債務(wù)。2017年11月20日,乙公司收到該商品并驗(yàn)收入庫,2017年11月22日辦理了有關(guān)債務(wù)解除手續(xù)。該債務(wù)重組的重組日為()。

答案:2017年11月22日判斷題1.對企業(yè)施加重大影響的投資方,和企業(yè)不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。

答案:錯多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中屬于關(guān)聯(lián)方的有()

答案:甲公司受托管理企業(yè)能影響投資活動的受托機(jī)構(gòu);甲公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)的妻子投資設(shè)立并控制的丁公司單選題:1.同企業(yè)有關(guān)聯(lián)方關(guān)系的是()

答案:企業(yè)控制的子公司多項(xiàng)選擇題題干:a公司擁有b公司40%的表決權(quán)資本,a公司擁有c公司60%的表決權(quán)資本,c公司擁有d公司52%的表決權(quán)資本,上述公司之間不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的是()。

答案:b公司與d公司;b公司與c公司單選題:1.以下不屬于企業(yè)關(guān)聯(lián)方的是。()

答案:企業(yè)的供電方資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生虧損,屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng),應(yīng)在報(bào)表附注中予以披露。

答案:錯在資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中,屬于非調(diào)整事項(xiàng)的有()。

答案:發(fā)生重大企業(yè)合并;對外提供重大擔(dān)保;自然災(zāi)害引起巨額損失資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間由董事會或類似機(jī)構(gòu)制定的利潤分配方案中分配的股利,其正確的處理方法有()。

答案:現(xiàn)金股利作為非調(diào)整事項(xiàng)處理,在報(bào)表附注中披露;股票股利作為非調(diào)整事項(xiàng)處理,在報(bào)表附注中披露;現(xiàn)金股利和股票股利均作為本年業(yè)務(wù)而不作為報(bào)告年度業(yè)務(wù)處理下列關(guān)于重要的資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的披露,說法正確的有()。

答案:非調(diào)整事項(xiàng)的性質(zhì)應(yīng)該進(jìn)行披露;非調(diào)整事項(xiàng)的內(nèi)容應(yīng)該進(jìn)行披露;非調(diào)整事項(xiàng)對經(jīng)營成果的影響應(yīng)進(jìn)行披露甲公司2019年3月5日通過2018年12月的申請,成功發(fā)行公司債券5000萬元,甲公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2019年3月25日,則針對該事項(xiàng),下列處理正確的是()。

答案:作為非調(diào)整事項(xiàng),在2018年度財(cái)務(wù)報(bào)告附注中進(jìn)行披露資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中涉及的銷售退回,均應(yīng)調(diào)整報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)告的收入、成本等,同時調(diào)整報(bào)告年度應(yīng)繳的所得稅。

答案:錯甲公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2019年3月15日批準(zhǔn)報(bào)出,2019年2月20日,甲公司收到乙公司通知,2018年12月25日發(fā)出的商品存在規(guī)格不符的情況,經(jīng)協(xié)商,甲公司同意給予乙公司10%的銷售折讓。該業(yè)務(wù)2018年12月份已確認(rèn)收入100萬元,并結(jié)轉(zhuǎn)成本80萬元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)等因素影響,甲公司下列會計(jì)處理中,正確的有()。

答案:發(fā)生的商品銷售折讓屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng);該事項(xiàng)減少2018年?duì)I業(yè)利潤10萬元;該事項(xiàng)應(yīng)沖減2018年?duì)I業(yè)收入10萬元甲公司財(cái)務(wù)人員2019年1月發(fā)現(xiàn)2017年一項(xiàng)固定資產(chǎn)漏記減值準(zhǔn)備90萬元,此時公司2018年財(cái)務(wù)報(bào)告尚未報(bào)出、所得稅匯算清繳尚未進(jìn)行,甲公司適用所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%計(jì)提盈余公積。此項(xiàng)固定資產(chǎn)于2016年12月31日購入,原值600萬元,預(yù)計(jì)使用年限為10年,采用年限平均法計(jì)提折舊。假定該固定資產(chǎn)為管理用固定資產(chǎn),減值后原折舊政策不變。下列甲公司對該資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)所進(jìn)行的調(diào)整中,會計(jì)處理正確的是()。

答案:調(diào)減累計(jì)折舊10萬元;調(diào)增盈余公積0.75萬元2019年2月5日,甲公司發(fā)生一項(xiàng)銷售退回。該銷售系甲公司于2018年12月出售給乙公司的一批貨物,已確認(rèn)收入200萬元,結(jié)轉(zhuǎn)成本120萬元,款項(xiàng)尚未收到。2019年2月5日,乙公司退回了其中的10%。甲公司2018年財(cái)務(wù)報(bào)告于2019年3月10日報(bào)出,其2018年所得稅匯算清繳于2019年3月20日完成,適用所得稅稅率25%。假設(shè)不考慮其他因素,上述事項(xiàng)對甲公司2018年凈利潤的影響是()萬元。

答案:-6甲公司在2019年3月15日,向乙公司銷售一批商品并確認(rèn)收入;4月1日,乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)⑸鲜錾唐吠嘶亍＜坠?018年年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2019年4月15日。甲公司下列有關(guān)該事項(xiàng)會計(jì)處理的表述中,正確的是()。

答案:沖減2019年度4月份相關(guān)收入、成本和稅金等相關(guān)項(xiàng)目企業(yè)對資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)處理時,涉及現(xiàn)金收支項(xiàng)目的,均不調(diào)整報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金項(xiàng)目和現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目數(shù)字。

答案:對企業(yè)在判斷或有事項(xiàng)的存在及有關(guān)金額時,依據(jù)或有事項(xiàng)準(zhǔn)則進(jìn)行處理,當(dāng)或有事項(xiàng)確定下來成為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)時,依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)準(zhǔn)則進(jìn)行處理。

答案:對甲公司為上市公司,適用所得稅稅率25%,按凈利潤的10%計(jì)提盈余公積,其2018年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2019年4月30日批準(zhǔn)報(bào)出,所得稅匯算清繳于2019年5月30日完成。2019年3月25日,甲公司因違約涉及的一項(xiàng)訴訟案做出判決,甲公司需向乙公司支付違約金700萬元,并承擔(dān)訴訟費(fèi)20萬元。甲公司服從判決并支付賠款。該訴訟由2018年9月份甲公司與乙公司簽訂的購銷合同引起,由于甲公司未能及時供貨,乙公司向法院提起訴訟。2018年末,甲公司預(yù)計(jì)很可能敗訴,確認(rèn)了與此相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債620萬元,并對相關(guān)的所得稅進(jìn)行了調(diào)整。假設(shè)稅法規(guī)定,訴訟損失在實(shí)際發(fā)生時可以稅前扣除。假定不考慮其他因素,下列有關(guān)上述事項(xiàng)的會計(jì)處理中,正確的有()。

答案:預(yù)計(jì)負(fù)債調(diào)減620萬元,其他應(yīng)付款調(diào)增720萬元;遞延所得稅資產(chǎn)調(diào)減155萬元;應(yīng)交所得稅調(diào)減180萬元甲公司為上市公司,適用所得稅稅率25%,按凈利潤的10%計(jì)提盈余公積,其2018年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2019年3月31日批準(zhǔn)報(bào)出,2018年度所得稅匯算清繳于2019年4月20日完成,不考慮其他因素影響。2018年12月31日甲公司有一項(xiàng)未決訴訟,甲公司確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債50萬元。2019年1月15日,法院針對該起訴訟,判決甲公司賠償原告60萬元,之后原被告均未再上訴,甲公司于當(dāng)日支付了賠款。稅法規(guī)定,訴訟損失在實(shí)際發(fā)生時可以稅前扣除。針對該事項(xiàng),甲公司應(yīng)做的調(diào)整分錄有()。

答案:借:以前年度損益調(diào)整12.5貸:遞延所得稅資產(chǎn)12.5;借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅15貸:以前年度損益調(diào)整15;借:利潤分配-未分配利潤7.5貸:以前年度損益調(diào)整7.5甲公司因違約于2018年11月被乙公司起訴,該項(xiàng)訴訟在2018年12月31日尚未判決,甲公司認(rèn)為該訴訟有可能敗訴并賠償。2019年2月15日甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出之前,法院判決甲公司需要賠償乙公司的經(jīng)濟(jì)損失,甲公司不再上訴并支付了賠償款項(xiàng)。作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng),甲公司應(yīng)做的會計(jì)處理包括()。

答案:按照調(diào)整事項(xiàng)處理原則調(diào)整以前年度損益和其他相關(guān)項(xiàng)目;調(diào)整2018年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目;調(diào)整2018年利潤表相關(guān)項(xiàng)目;調(diào)整2018年所有者權(quán)益變動表相關(guān)項(xiàng)目甲公司為上市公司,其2018年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2019年3月1日經(jīng)董事會批準(zhǔn)對外報(bào)出。該公司在2018年12月31日有一項(xiàng)未決訴訟,經(jīng)咨詢律師,估計(jì)很可能敗訴并預(yù)計(jì)將支付的賠償金額、訴訟費(fèi)等在760萬元至1000萬元之間(其中訴訟費(fèi)為7萬元)。為此,甲公司預(yù)計(jì)了880萬元的負(fù)債;2019年1月30日法院判決甲公司敗訴,并需賠償1200萬元,同時承擔(dān)訴訟費(fèi)用10萬元。上述事項(xiàng)對甲公司2018年度利潤總額的影響金額為()萬元。

答案:-1210甲公司2018年10月份與乙公司簽訂一項(xiàng)供銷合同,由于甲公司未按合同發(fā)貨,致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失,被乙公司起訴,至2018年12月31日法院尚未判決。甲公司2018年12月31日在資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目反映了1000萬元的賠償款。2019年3月5日經(jīng)法院判決,甲公司需償付乙公司經(jīng)濟(jì)損失1200萬元。甲公司不再上訴,并假定賠償款已經(jīng)支付。甲公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2019年4月28日,報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)項(xiàng)目調(diào)整的正確處理方法是()。

答案:“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目調(diào)減1000萬元;“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目調(diào)增1200萬元2018年12月31日,甲公司對一起違反合同約定的未決訴訟確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債500萬元。2019年3月15日,法院對該起訴訟判決甲公司賠償乙公司400萬元,雙方均不再上訴。甲公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日是2019年3月31日,其適用的所得稅稅率為25%,不考慮其他因素。該事項(xiàng)導(dǎo)致甲公司2018年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤增加的金額為()萬元。

答案:75判斷題1.資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)如同資產(chǎn)負(fù)債表所屬期間發(fā)生的事項(xiàng)一樣,做出相關(guān)賬務(wù)處理,并對資產(chǎn)負(fù)債表日已編制的財(cái)務(wù)報(bào)表做相應(yīng)的調(diào)整。

答案:對多項(xiàng)選擇題1.甲公司與乙公司存在業(yè)務(wù)往來,乙公司于2018年7月10日向甲公司開出100萬元的商業(yè)承兌匯票。該商業(yè)承兌匯票于2019年1月10日到期,但乙公司由于財(cái)務(wù)困難未能按期支付款項(xiàng)。在財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日,甲公司仍然未收到乙公司的欠款。下列說法中正確的有()。

答案:若乙公司的財(cái)務(wù)困難在資產(chǎn)負(fù)債表日以前已經(jīng)存在,應(yīng)作為調(diào)整事項(xiàng)處理;若乙公司的財(cái)務(wù)困難在資產(chǎn)負(fù)債表日不存在,應(yīng)作為非調(diào)整事項(xiàng)處理;應(yīng)收票據(jù)應(yīng)按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量單項(xiàng)選擇題1.2018年12月31日,甲公司應(yīng)收乙公司賬款1000萬元,已知乙公司經(jīng)營狀況不佳,甲公司對該應(yīng)收賬款已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備200萬元。乙公司于2019年2月15日申請破產(chǎn),甲公司應(yīng)收乙公司的款項(xiàng)將全部無法收回。甲公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2019年3月25日經(jīng)董事會批準(zhǔn)報(bào)出。甲公司適用所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%提取盈余公積,不考慮其他因素影響,則因該事項(xiàng)甲公司減少2018年12月31日未分配利潤的金額為()萬元。

答案:540判斷題1.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng),無論是有利事項(xiàng)還是不利事項(xiàng),均應(yīng)當(dāng)調(diào)整報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目。

答案:對多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述中,正確的有()。

答案:“調(diào)整事項(xiàng)”存在于資產(chǎn)負(fù)債表日或以前,資產(chǎn)負(fù)債表日后提供了進(jìn)一步說明的證據(jù);“非調(diào)整事項(xiàng)”是資產(chǎn)負(fù)債表日以后才發(fā)生的事項(xiàng),不影響資產(chǎn)負(fù)債表日存在狀況;要根據(jù)“調(diào)整事項(xiàng)”對資產(chǎn)負(fù)債表日存在狀況的有關(guān)金額作出重新估計(jì)單項(xiàng)選擇題1.資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng),以下處理不正確的是()。

答案:涉及損益的調(diào)整事項(xiàng),調(diào)整完成后,應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”科目的借方或貸方余額,轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng),不影響資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)字,只說明資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生了某些情況。

答案:對資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)是指在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在,對理解和分析財(cái)務(wù)報(bào)告有重大影響,應(yīng)在報(bào)表附注中予以說明的事項(xiàng)。

答案:錯資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間存貨售價(jià)發(fā)生波動的,如有確鑿證據(jù)表明其對資產(chǎn)負(fù)債表日存貨已經(jīng)存在的情況提供了新的證據(jù),應(yīng)當(dāng)作為非調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行處理。

答案:錯在資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中,屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的有()。

答案:出售重要的子公司;火災(zāi)造成重大損失甲公司2018年財(cái)務(wù)報(bào)告于2019年3月20日經(jīng)董事會批準(zhǔn)對外報(bào)出,其于2019年發(fā)生的下列事項(xiàng)中,不考慮其他因素,應(yīng)當(dāng)作為2018年度資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有()。

答案:2月10日,收到客戶退回2018年6月銷售部分商品,甲公司向客戶開具紅字增值稅發(fā)票;3月15日,于2018年發(fā)生的某涉訴案件終審判決,甲公司需賠償原告1600萬元,該金額較2018年末原已確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債多300萬元在資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生下列事項(xiàng),其中屬于調(diào)整事項(xiàng)的有()。

答案:資產(chǎn)負(fù)債表日未決訴訟結(jié)案,實(shí)際判決金額與原確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額不同;資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)表差錯甲公司2018年財(cái)務(wù)報(bào)表于2019年4月10日經(jīng)董事會批準(zhǔn)對外報(bào)出。假定其2019年發(fā)生的下列有關(guān)事項(xiàng)均具有重要性,甲公司應(yīng)當(dāng)據(jù)以調(diào)整2018年財(cái)務(wù)報(bào)表的是()。

答案:3月12日,某項(xiàng)于2018年資產(chǎn)負(fù)債表日已存在的未決訴訟結(jié)案,由于新的司法解釋出臺,甲公司實(shí)際支付賠償金額大于原已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債表日后的非調(diào)整事項(xiàng)是指()。

答案:資產(chǎn)負(fù)債表日后新發(fā)生且對理解和分析財(cái)務(wù)報(bào)告有重大影響的事項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中,屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的是()。

答案:以資本公積轉(zhuǎn)增資本下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述中,不正確的是()。

答案:財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日是指股東大會審議批準(zhǔn)的日期財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日是指董事會或經(jīng)理(廠長)會議等類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出的日期。

答案:對資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋的期間包括報(bào)告期間下一期間的第一天至董事會或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告對外公布的日期。

答案:對下列有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述中,正確的是()。

答案:資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)不是在這個特定期間內(nèi)發(fā)生的全部事項(xiàng);董事會批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告對外公布日與實(shí)際對外公布日之間發(fā)生的與資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)有關(guān)的事項(xiàng),由此影響財(cái)務(wù)報(bào)告對外公布日期的,應(yīng)以董事會或類似機(jī)構(gòu)再次批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告對外公布的日期為截止日期甲公司2018年的財(cái)務(wù)報(bào)告于2019年2月15日編制完成,董事會于2019年3月11日批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告對外公布,財(cái)務(wù)報(bào)告對外公布的日期為2019年3月18日。甲公司在3月11日至3月18日之間發(fā)生了與資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)有關(guān)的事項(xiàng),影響了財(cái)務(wù)報(bào)告對外公布日期,經(jīng)調(diào)整,董事會于2019年3月26日再次批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告對外公布,財(cái)務(wù)報(bào)告于2019年3月29日實(shí)際報(bào)出,則甲公司2018年資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋期間是()。

答案:2019年1月1日至2019年3月26日甲公司2018年的財(cái)務(wù)報(bào)告于2019年3月5日編制完成,董事會于2019年3月12日批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告對外公布,財(cái)務(wù)報(bào)告于2019年3月20日實(shí)際報(bào)出,甲公司所得稅的匯算清繳日期為2019年5月31日。則甲公司2018年資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋期間是()。

答案:2019年1月1日至2019年3月12日關(guān)于前期差錯的披露,在以后期間的財(cái)務(wù)報(bào)表中,應(yīng)重復(fù)披露在以前的附注中已披露的會計(jì)政策變更和前期差錯更正的信息。

答案:錯追溯重述法在確定前期差錯影響數(shù)不切實(shí)可行的,可以從可追溯重述的最早期間開始調(diào)整留存收益的期初余額,財(cái)務(wù)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目的期初余額也應(yīng)當(dāng)一并調(diào)整,也可以采用未來適用法。

答案:對企業(yè)在年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)現(xiàn)的報(bào)告年度前一年度的重要差錯,應(yīng)調(diào)整()。

答案:報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù);報(bào)告年度利潤表的上年數(shù);報(bào)告年度所有者權(quán)益變動表的本年數(shù)企業(yè)發(fā)生的下列事項(xiàng)中,應(yīng)作為重要差錯更正的有()。

答案:根據(jù)規(guī)定對資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備,考慮到利潤指標(biāo)超額完成太多,根據(jù)謹(jǐn)慎原則,多提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;鑒于當(dāng)期利潤完成狀況不佳,將固定資產(chǎn)的折舊方法由雙倍余額遞減法改為直線法;漏記一項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊50000元甲股份有限公司20×7年實(shí)現(xiàn)凈利潤8500萬元。該公司20×7年發(fā)生和發(fā)現(xiàn)的下列交易或事項(xiàng)中,會影響其年初未分配利潤的是()。

答案:發(fā)現(xiàn)20×5年少計(jì)管理費(fèi)用4500萬元某上市公司2016年度的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告于2017年4月30日批準(zhǔn)報(bào)出,2017年12月31日,該公司發(fā)現(xiàn)了2015年度的一項(xiàng)非重大差錯。該公司正確的做法是()。

答案:調(diào)整2017年度會計(jì)報(bào)表的年末數(shù)和本年數(shù)判斷題1.前期差錯,是指由于沒有運(yùn)用或錯誤運(yùn)用前期的可靠信息,而對前期財(cái)務(wù)報(bào)表造成省略或錯報(bào)。

答案:對多項(xiàng)選擇題1.下列屬于前期差錯的有()。

答案:上年對已完成的交易沒有入賬;上年度提前確認(rèn)未實(shí)現(xiàn)收入或不確認(rèn)已實(shí)現(xiàn)收入;以前年度資本性支出與收益性支出劃分錯誤;固定資產(chǎn)盤盈單項(xiàng)選擇題1.下列不屬于前期差錯的內(nèi)容有()。

答案:本期發(fā)現(xiàn)前期對固定資產(chǎn)的折舊年限估計(jì)與實(shí)際不符會計(jì)估計(jì)變更的影響數(shù)不能確定的,應(yīng)在報(bào)表附注中披露這一事實(shí)和原因。

答案:對難以對某項(xiàng)變更區(qū)分為會計(jì)政策變更或會計(jì)估計(jì)變更的,應(yīng)當(dāng)將其作為會計(jì)政策變更處理。

答案:錯企業(yè)應(yīng)在報(bào)表附注中披露的會計(jì)估計(jì)變更包括()

答案:會計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容;會計(jì)估計(jì)變更的原因;會計(jì)估計(jì)變更對當(dāng)期的影響數(shù);會計(jì)估計(jì)變更對未來期間的影響數(shù);會計(jì)估計(jì)變更的影響數(shù)不能確定的,披露這一事實(shí)和原因下列說法中,正確的是()。

答案:會計(jì)估計(jì)變更應(yīng)采用未來適用法進(jìn)行會計(jì)處理;如果會計(jì)估計(jì)變更僅影響變更當(dāng)期,有關(guān)估計(jì)變更的影響應(yīng)予當(dāng)期確認(rèn);如果會計(jì)估計(jì)變更既影響變更當(dāng)期又影響未來期間,有關(guān)估計(jì)變更的影響在當(dāng)期及以后期間確認(rèn)當(dāng)很難區(qū)分某種會計(jì)變更是屬于會計(jì)政策變更還是會計(jì)估計(jì)變更的情況下,通常將這種會計(jì)變更()。

答案:視為會計(jì)估計(jì)變更處理甲公司于2014年12月21日購入并使用一臺機(jī)器設(shè)備。該設(shè)備入賬價(jià)值為84000元,估計(jì)使用年限為8年,預(yù)計(jì)凈殘值4000元,按直線法計(jì)提折舊。2018年初由于新技術(shù)發(fā)展,將原估計(jì)使用年限改為5年,凈殘值改為2000元,所得稅稅率為25%,則該估計(jì)變更對2008年凈利潤的影響金額是()元。

答案:-12000企業(yè)發(fā)生會計(jì)估計(jì)變更時,下列各項(xiàng)目中不需要在會計(jì)報(bào)表附注中披露的是()。

答案:會計(jì)估計(jì)變更的累積影響數(shù)甲企業(yè)于2015年12月購入生產(chǎn)設(shè)備一臺,其原值為46.50萬元,預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為1.50萬元,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。從2018年起,該企業(yè)將該固定資產(chǎn)的折舊方法改為平均年限法,設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限由5年改為4年,設(shè)備的預(yù)計(jì)凈殘值由1.50萬元改為0.9萬元。該設(shè)備2018年的折舊額為()萬元。

答案:7.92如果以前期間的會計(jì)估計(jì)是錯誤的,則不屬于會計(jì)估計(jì)變更,應(yīng)屬于差錯,按前期差錯更正的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理。

答案:對由于會計(jì)估計(jì)可能和實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)有一定的出入,因此會計(jì)估計(jì)在一定程度上削弱了會計(jì)確認(rèn)和計(jì)量的可靠性。

答案:錯下列各項(xiàng)目中,屬于會計(jì)估計(jì)變更的有()。

答案:將固定資產(chǎn)的折舊方法由雙倍余額遞減法改為年數(shù)總和法;因出現(xiàn)相關(guān)新技術(shù),將某專利權(quán)的攤銷年限由10年改為6年;壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法由應(yīng)收賬款余額百分比法改為賬齡分析法下列各項(xiàng)中,屬于會計(jì)估計(jì)變更的有()。

答案:固定資產(chǎn)的凈殘值率由10%改為5%;壞賬準(zhǔn)備的提取比例由5%提高為10%;無形資產(chǎn)的攤銷方法由加速攤銷法改為直線法下列各項(xiàng)目中,屬于會計(jì)估計(jì)變更的是()。

答案:因出現(xiàn)相關(guān)新技術(shù),將某專利權(quán)的攤銷年限由10年改為6年下列各項(xiàng)中,不屬于會計(jì)估計(jì)的事項(xiàng)有()。

答案:投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量方法未來適用法不需要計(jì)算會計(jì)政策變更的累積影響數(shù),但需要調(diào)整以前年度的會計(jì)報(bào)表。

答案:錯未來適用法是指將變更后的會計(jì)政策應(yīng)用于變更日及以后發(fā)生的交易或者事項(xiàng),或者在會計(jì)估計(jì)變更當(dāng)期和未來期間確認(rèn)會計(jì)估計(jì)變更影響數(shù)的方法。

答案:對企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)或者國家統(tǒng)一的會計(jì)制度等要求變更會計(jì)政策的,一律采用未來適用法。

答案:錯應(yīng)采用未來適用法處理會計(jì)政策變更的情況有()。

答案:企業(yè)因賬簿超過法定保存期限而銷毀,引起會計(jì)政策變更累積影響數(shù)無法確定;企業(yè)賬簿因不可抗力而毀壞引起累積影響數(shù)無法確定;會計(jì)政策變更累積影響數(shù)能夠確定,但法律或行政法規(guī)要求對會計(jì)政策的變更采用未來適用法企業(yè)對于發(fā)生的會計(jì)政策變更,應(yīng)披露的內(nèi)容有()。

答案:會計(jì)政策變更的原因;當(dāng)期和各個列報(bào)前期財(cái)務(wù)報(bào)表中受影響的項(xiàng)目名稱和調(diào)整金額;會計(jì)政策變更的性質(zhì);無法進(jìn)行追溯調(diào)整的,說明該事實(shí)和原因以及開始應(yīng)用變更后的會計(jì)政策的時點(diǎn)、具體應(yīng)用情況;會計(jì)政策變更的內(nèi)容某股份有限公司對下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行的會計(jì)處理中,符合會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的有()。

答案:由于物價(jià)持續(xù)下跌,存貨的核算由原來的加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法;由于客戶財(cái)務(wù)狀況改善,該公司將壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例由原來的5%降為1%;因固定資產(chǎn)改良將其折舊年限由8年延長至10年采用追溯調(diào)整法計(jì)算出會計(jì)政策變更的累積影響數(shù),應(yīng)當(dāng)()。

答案:調(diào)整變更當(dāng)期期初留存收益,以及會計(jì)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目的期初余額和上期金額追溯調(diào)整時如果涉及所得稅暫時性差異的,則應(yīng)考慮遞延所得稅的調(diào)整,這種情況應(yīng)考慮當(dāng)期所得稅費(fèi)用的調(diào)整。

答案:錯計(jì)算會計(jì)政策變更的累計(jì)影響數(shù)時,其中的留存收益金額,包括盈余公積和未分配利潤等項(xiàng)目,不考慮由于損益的變化而應(yīng)當(dāng)補(bǔ)分的利潤或股利。

答案:對會計(jì)政策變更采用追溯調(diào)整法時,屬于追溯調(diào)整的內(nèi)容有()。

答案:應(yīng)計(jì)算會計(jì)政策變更的累積影響數(shù);應(yīng)調(diào)整變更當(dāng)期和列表前期的期初留存收益;應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù);在會計(jì)報(bào)表附注中披露有關(guān)會計(jì)政策變更的情況某業(yè)務(wù)在2018年年初變更了會計(jì)政策,能夠追溯到2014年,下列構(gòu)成會計(jì)政策變更累計(jì)影響數(shù)的是()。

答案:2014、15、16年對損益的影響額會計(jì)政策變更的追溯調(diào)整法,應(yīng)將會計(jì)政策變更的累計(jì)影響數(shù)()。

答案:調(diào)整列報(bào)前期期初留存收益追溯調(diào)整法的核心是()。

答案:計(jì)算會計(jì)政策變更的影響數(shù),并調(diào)整期初留存收益本期發(fā)生的交易或者事項(xiàng)與以前相比具有本質(zhì)差別而采用新的會計(jì)政策,不是會計(jì)政策變更。

答案:對會計(jì)政策,是企業(yè)在會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告中所采用的原則、基礎(chǔ)和會計(jì)處理方法。

答案:對下列各項(xiàng)中,符合會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的會計(jì)政策變更的是()。

答案:根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則、規(guī)章的要求而變更會計(jì)政策;為提供更可靠、更相關(guān)的信息采用新的會計(jì)政策下列各事項(xiàng)中,屬于會計(jì)政策變更的有()。

答案:按規(guī)定,存貨期末計(jì)價(jià)的方法由成本法改為成本與可變現(xiàn)凈值孰低法;因減少投資將長期股權(quán)投資從成本法改為權(quán)益法;首次執(zhí)行新準(zhǔn)則將短期投資轉(zhuǎn)為交易性金融資產(chǎn)核算某上市公司發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中,屬于會計(jì)政策變更的是()。

答案:發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改為加權(quán)平均法下列交易或事項(xiàng)中,屬于會計(jì)政策變更的是()。

答案:對投資性房地產(chǎn)由成本計(jì)量模式改為公允價(jià)值計(jì)量模式會計(jì)政策中的原則,既包括一般原則,也包括特定原則。

答案:錯通常應(yīng)在會計(jì)報(bào)表中加以披露的會計(jì)政策的項(xiàng)目有()。

答案:外幣報(bào)表折算采用時態(tài)法還是現(xiàn)行匯率法;提供勞務(wù)收入的確認(rèn)是采用完工百分比法還是完成合同法;存貨計(jì)價(jià)方法采用先進(jìn)先出法還是加權(quán)平均法;借款費(fèi)用是資本化還是費(fèi)用化;長期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量是采用成本法還是權(quán)益法會計(jì)政策,是指企業(yè)在會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告中所采用的原則、基礎(chǔ)和會計(jì)處理方法。下列各項(xiàng)中,屬于會計(jì)政策的有()。

答案:收入確認(rèn)原則;存貨的期末計(jì)價(jià)方法;長期股權(quán)投資核算的權(quán)益法;投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量采用公允價(jià)值計(jì)量模式下列項(xiàng)目屬于會計(jì)政策的是()。

答案:存貨期末計(jì)價(jià)方法判斷題1.附注中披露企業(yè)基本情況時,如果母公司不是最終控制方還應(yīng)披露最終控制方。

答案:對多項(xiàng)選擇題1.企業(yè)基本情況包括()等。

答案:企業(yè)注冊地;企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì);母公司的名稱;營業(yè)期限單項(xiàng)選擇題1.()是對資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、所有者權(quán)益變動表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述和詳細(xì)資料,以及未能在這些報(bào)表中列示的說明。

答案:附注財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。

答案:對財(cái)務(wù)報(bào)表包括四表一附注,它們同等重要。

答案:對下列報(bào)表反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的是()。

答案:資產(chǎn)負(fù)債表;現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)報(bào)告按編報(bào)主體不同可分為()。

答案:個別財(cái)務(wù)報(bào)告;合并財(cái)務(wù)報(bào)告下列報(bào)表屬于靜態(tài)報(bào)表的是()。

答案:資產(chǎn)負(fù)債表財(cái)務(wù)報(bào)表不包括()。

答案:利潤分配表判斷題1.工作底稿法是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和有關(guān)賬戶的計(jì)錄,分析計(jì)算出現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目的金額,并據(jù)以編制現(xiàn)金流量表的一種方法。

答案:錯多項(xiàng)選擇題1.現(xiàn)金流量表編制方法包括()。

答案:工作底稿法;分析填列法;T型賬戶法單項(xiàng)選擇題1.現(xiàn)金流量表編制方法不包括()。

答案:直接法為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分,在籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”中反映。

答案:對企業(yè)以分期付款方式購建的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn),以及融資租入固定資產(chǎn),各期支付的現(xiàn)金均在“支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。

答案:錯控股合并取得的情況下取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額為購買出價(jià)中以現(xiàn)金支付的部分。

答案:對甲公司2×17年發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)償還短期借款本息,其中本金2000萬元、利息10萬元;(2)償還長期借款本息,其中本金5000萬元,利息66萬元,其中資本化利息費(fèi)用60萬元;(3)支付到期一次還本付息的債券本息,其中面值1000萬元,累計(jì)利息150萬元;(4)支付現(xiàn)金股利200萬元。則現(xiàn)金流量表中“償還債務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目應(yīng)填列8000萬元。

答案:對企業(yè)將從第三方客戶取得的尚未到期的商業(yè)承兌匯票向銀行貼現(xiàn)取得資金。如果票據(jù)在貼現(xiàn)時終止確認(rèn),貼現(xiàn)取得的現(xiàn)金應(yīng)作為經(jīng)營活動現(xiàn)金流入;如果票據(jù)在貼現(xiàn)時不滿足終止確認(rèn)條件,貼現(xiàn)取得的現(xiàn)金應(yīng)作為籌資活動現(xiàn)金流入。

答案:對直接法,是指以本期凈利潤為起點(diǎn),通過調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費(fèi)用、營業(yè)外收支以及經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付等項(xiàng)目的增減變動,調(diào)整不屬于經(jīng)營活動的現(xiàn)金收支項(xiàng)目,據(jù)此計(jì)算并列報(bào)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的方法。

答案:錯甲公司以固定資產(chǎn)換取乙公司長期股權(quán)投資____,甲公司換出固定資產(chǎn)支付補(bǔ)價(jià)100萬元,則現(xiàn)金流量表中,甲公司收到補(bǔ)價(jià)100萬元,屬于“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目;乙公司以現(xiàn)金支付補(bǔ)價(jià)100萬元,屬于“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目。____

答案:非子公司;正確間接法下,在凈利潤基礎(chǔ)上調(diào)增的是

答案:固定資產(chǎn)折舊;投資損失;經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目減少

;經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目增加采用間接法列報(bào)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量時,需要對()項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整.

答案:實(shí)際沒有支付現(xiàn)金的費(fèi)用;實(shí)際沒有收到現(xiàn)金的收益;不屬于經(jīng)營活動的損益;經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的增減變動。甲公司2019年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:(1)出售固定資產(chǎn)收到現(xiàn)金凈額60萬元。該固定資產(chǎn)的成本為90萬元,累計(jì)折舊為80萬元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備。(2)以現(xiàn)金200萬元購入一項(xiàng)無形資產(chǎn),本年度攤銷60萬元,其中40萬元計(jì)入當(dāng)期損益,20萬元計(jì)入在建工程的成本。(3)以現(xiàn)金2500萬元購入一項(xiàng)固定資產(chǎn),本年度計(jì)提折舊500萬元,全部計(jì)入當(dāng)期損益。(4)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期初余額為零,本年度計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備920萬元。(5)遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為零,本年因計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)230萬元。(6)出售本年購入的交易性金融資產(chǎn),收到現(xiàn)金200萬元。該交易性金融資產(chǎn)的成本為100萬元,持有期間公允價(jià)值變動收益為50萬元。(7)期初應(yīng)收賬款為1000萬元,本年度銷售產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入6700萬元,本年度因銷售商品收到現(xiàn)金5200萬元,期末應(yīng)收賬款為2500萬元。甲公司2019年度實(shí)現(xiàn)凈利潤6500萬元。下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司2019年度現(xiàn)金流量表列報(bào)的表述中,正確的有()。

答案:投資活動現(xiàn)金流入260萬元;經(jīng)營活動現(xiàn)金流入5200萬元;投資活動現(xiàn)金流出2800萬元下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司現(xiàn)金流量分類的表述中,正確的有()。

答案:發(fā)行債券收到現(xiàn)金作為籌資活動現(xiàn)金流入;支付在建工程人員工資作為投資活動現(xiàn)金流出;因持有的債券到期收到現(xiàn)金作為投資活動現(xiàn)金流入;支付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)作為籌資活動現(xiàn)金流出制造企業(yè)下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中,屬于現(xiàn)金流量表中“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的有()。

答案:出售債券收到的現(xiàn)金;收到股權(quán)投資的現(xiàn)金股利;收到因自然災(zāi)害而報(bào)廢固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)賠償款在編制現(xiàn)金流量表時,下列現(xiàn)金流量中屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的有()。

答案:當(dāng)期繳納的所得稅;收到的活期存款利息;支付的基于股份支付方案給予高管人員的現(xiàn)金增值額甲公司2×17年發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)支付購買股票價(jià)款為1000萬元,甲公司劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn);(2)支付購買股票價(jià)款為2000萬元,甲公司指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資;(3)支付購買債券價(jià)款為3100萬元,甲公司劃分為以攤余成本后續(xù)計(jì)量的金融資產(chǎn),面值為3000萬元;(4)支付價(jià)款為4000萬元,取得乙公司30%表決權(quán)資本,甲公司后續(xù)計(jì)量采用權(quán)益法核算;(5)支付價(jià)款為10000萬元,取得對丙公司100%表決權(quán)資本,形成同一控制下吸收合并,原該丙公司持有現(xiàn)金4000萬元;(6)支付價(jià)款為20000萬元,取得對丁公司100%表決權(quán)資本,形成非同一控制下吸收合并,原該丁公司持有現(xiàn)金21000萬元;(7)支付價(jià)款為30000萬元,取得戊公司80%表決權(quán)資本,形成非同一控制下控股合并,甲公司后續(xù)計(jì)量采用成本法核算。不考慮其他因素,下列關(guān)于甲公司2×17年度現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的金額計(jì)算正確的有()。

答案:投資支付的現(xiàn)金為10100萬元;取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額為36000萬元;收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金為1000萬元;支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金為0萬元甲公司2×17年發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)處置交易性金融資產(chǎn),賬面價(jià)值為1200萬元(其中成本為1000萬元,公允價(jià)值變動增加200萬元),售價(jià)1500萬元,款項(xiàng)已經(jīng)收到。(2)處置其他權(quán)益工具投資(即權(quán)益工具劃分以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)),賬面價(jià)值為1500萬元(其中成本為1600萬元,公允價(jià)值變動減少100萬元),售價(jià)1800萬元,款項(xiàng)已經(jīng)收到。(3)到期收回債權(quán)投資,面值為1000萬元,3年期,利率3%,到期一次還本付息。(4)處置對甲公司的長期股權(quán)投資,持股比例為40%,采用權(quán)益法核算,成本為5000萬元,售價(jià)4000萬元;款項(xiàng)已經(jīng)收到。(5)處置對乙公司的長期股權(quán)投資,持股比例為80%,采用成本法核算,成本為6000萬元,售價(jià)7000萬元;款項(xiàng)已經(jīng)收到。(6)整體處置非法人營業(yè)A單位,售價(jià)1000萬元,該營業(yè)單位持有的現(xiàn)金100萬元;款項(xiàng)已經(jīng)收到。(7)整體處置非法人營業(yè)B單位,售價(jià)3000萬元,該營業(yè)單位持有的現(xiàn)金3100萬元;款項(xiàng)已經(jīng)收到。(8)持有期內(nèi)收到現(xiàn)金股利800萬元,款項(xiàng)已經(jīng)收到。(9)除上述事項(xiàng)外,持有期內(nèi)收到利息500萬元;款項(xiàng)已經(jīng)收到。下列關(guān)于甲公司2×17年度個別現(xiàn)金流量表項(xiàng)目表述正確的有()。

答案:收回投資收到的現(xiàn)金為8300萬元;取得投資收益收到的現(xiàn)金為1390萬元;處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額為7900萬元;支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金為100萬元20×8年度,甲公司涉及現(xiàn)金流量的交易或事項(xiàng)如下:(1)收到聯(lián)營企業(yè)分派的現(xiàn)金股利250萬元。(2)收到上年度銷售商品價(jià)款500萬元。(3)收到發(fā)行債券的現(xiàn)金5000萬元。(4)收到增發(fā)股票的現(xiàn)金10000萬元。(5)支付購買固定資產(chǎn)的現(xiàn)金2500萬元。(6)支付經(jīng)營租賃設(shè)備租金700萬元。(7)支付以前年度融資租賃設(shè)備款1500萬元。(8)支付研究開發(fā)費(fèi)用5000萬元,其中予以資本化的金額為2000萬元。下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司現(xiàn)金流量列報(bào)的表述中,正確的是()。

答案:經(jīng)營活動現(xiàn)金流出3700萬元甲公司為制造企業(yè),20×4年發(fā)生以下現(xiàn)金流量:(1)將銷售產(chǎn)生的應(yīng)收賬款申請保理,取得現(xiàn)金1200萬元,銀行對于標(biāo)的債權(quán)具有追索權(quán);(2)購入作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票支付現(xiàn)金200萬元;(3)收到保險(xiǎn)公司對存貨損毀的賠償款120萬元;(4)收到所得稅返還款260萬元;(5)向其他方提供勞務(wù)收取現(xiàn)金400萬元。不考慮其他因素。甲公司20×4年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是()。

答案:780萬元甲公司2×15年發(fā)生以下有關(guān)現(xiàn)金流量:(1)當(dāng)期銷售產(chǎn)品收回現(xiàn)金36000萬元、以前期間銷售產(chǎn)品本期收回現(xiàn)金20000萬元;(2)購買原材料支付現(xiàn)金16000萬元;(3)取得以前期間已交增值稅返還款2400萬元;(4)將當(dāng)期銷售產(chǎn)品收到的工商銀行承兌匯票貼現(xiàn),取得現(xiàn)金8000萬元;(5)購買國債支付2000萬元。不考慮其他因素,甲公司2×15年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是()。

答案:50400萬元甲公司2×17年發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)購買固定資產(chǎn)價(jià)款為500萬元,款項(xiàng)已付;(2)購買工程物資價(jià)款為100萬元,款項(xiàng)已付;(3)支付工程人員薪酬60萬元;(4)預(yù)付工程價(jià)款800萬元;(5)長期借款資本化利息789萬元,費(fèi)用化利息70萬元,本年已支付;(6)支付購買專利權(quán)的價(jià)款600萬元。不考慮其他因素,甲公司2×17年度現(xiàn)金流量表的“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為()。

答案:2060萬元甲公司2×17年度發(fā)生的管理費(fèi)用為3300萬元,其中包括:(1)以現(xiàn)金支付購買辦公用品支出525萬元;(2)以現(xiàn)金支付管理人員薪酬1425萬元;(3)存貨盤虧損失37.5萬元;(4)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊630萬元;(5)計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷525萬元;(6)以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)157.5萬元。假定不考慮其他因素,甲公司2×17年度現(xiàn)金流量表中“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目的本期金額為()。

答案:682.5萬元某A公司應(yīng)交所得稅期初余額100萬元,當(dāng)期所得稅費(fèi)用為200萬元,遞延所得稅費(fèi)用為50萬元,應(yīng)交所得稅期末余額120萬元;支付的稅金及附加為20萬元;已交增值稅60萬元。不考慮其他因素,A公司該年度現(xiàn)金流量表“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目的本期金額為()。

答案:260萬元某A公司應(yīng)付職工薪酬年初余額為2000萬元,本年計(jì)入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用中的職工薪酬為2300萬元,應(yīng)付職工薪酬期末余額為1800萬元。不考慮其他因素,A公司該年度現(xiàn)金流量表“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的本期金額為()。

答案:2500萬元直接法適用于現(xiàn)金流量表的正表。

答案:對現(xiàn)金流量表中的籌資活動僅指能夠夠?qū)е缕髽I(yè)資本規(guī)模及其構(gòu)成發(fā)生變化的活動。

答案:錯現(xiàn)金流量表中的投資活動是廣義的投資,既包括對外投資也包括對內(nèi)投資。

答案:對下列關(guān)于間接法說法正確的有()。

答案:便于將企業(yè)凈利潤與經(jīng)營活動現(xiàn)金流量進(jìn)行比較;便于分析企業(yè)凈利潤的質(zhì)量下列不屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的是()。

答案:收到和資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助;支付債券利息;預(yù)付工程款經(jīng)營活動現(xiàn)金流量列報(bào)方法有()。

答案:直接法;間接法間接法是以利潤表中()為起點(diǎn)。

答案:凈利潤直接法是以利潤表中()為起點(diǎn)。

答案:營業(yè)收入下列屬于投資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量的是()。

答案:收到現(xiàn)金股利下列屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的是()。

答案:支付廣告費(fèi)企業(yè)收到與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助收入應(yīng)在現(xiàn)金流量表中()項(xiàng)目列示。

答案:收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助收入應(yīng)在現(xiàn)金流量表中()項(xiàng)目列示。

答案:收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金權(quán)益性投資變現(xiàn)的金額通常不確定,因而不屬于現(xiàn)金等價(jià)物。

答案:對不能隨時用于支付的存款不屬于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金

答案:對現(xiàn)金流量表以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物為基礎(chǔ)編制,劃分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量,按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則編制,將收付實(shí)現(xiàn)制下的盈利信息調(diào)整為權(quán)責(zé)發(fā)生制下的現(xiàn)金流量信息。

答案:錯現(xiàn)金流表作用有()。

答案:預(yù)測未來現(xiàn)金流量;分析企業(yè)收益質(zhì)量;評價(jià)企業(yè)支付能力;分析影響現(xiàn)金流量因素現(xiàn)金等價(jià)物的特點(diǎn)有()。

答案:期限短;流動性強(qiáng);易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金;價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)很小現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金”包括()。

答案:庫存現(xiàn)金;企業(yè)存入金融機(jī)構(gòu)、可以隨時用于支取的存款;其他貨幣資金;現(xiàn)金等價(jià)物下列屬于現(xiàn)金等價(jià)物的是()。

答案:購買日起三個月內(nèi)到期的債券投資下列各項(xiàng)中,能夠引起現(xiàn)金流量凈額發(fā)生變動的是()。

答案:以銀行存款支付采購款()是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀況的變動表。

答案:現(xiàn)金流量表判斷題1.利潤表是反映企業(yè)一定日期經(jīng)營成果的報(bào)表。

答案:錯多項(xiàng)選擇題1.利潤表的作用有()。

答案:反映企業(yè)經(jīng)營成果和獲利能力;分析預(yù)測企業(yè)現(xiàn)金流動狀況;評價(jià)管理人員的績效;為企業(yè)分配經(jīng)營成果提供依據(jù)單項(xiàng)選擇題1.反映企業(yè)一定期間經(jīng)營成果的報(bào)表是()。

答案:利潤表流動資產(chǎn)是指企業(yè)預(yù)計(jì)在一個正常營業(yè)周期中出售、變現(xiàn)或耗用的各種資產(chǎn)。

答案:錯資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債項(xiàng)目按流動性排序。

答案:對資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)項(xiàng)目按流動性排序。

答案:對下列屬于所有者權(quán)益項(xiàng)目的是()。

答案:實(shí)收資本;資本公積;庫存股;其他綜合收益流動負(fù)債確認(rèn)條件有()。

答案:預(yù)計(jì)在一個正常營業(yè)周期中清償;主要為交易目的而持有;自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期應(yīng)予以清償;企業(yè)無權(quán)自主地將清償推遲至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上流動資產(chǎn)確認(rèn)條件有()。

答案:預(yù)計(jì)在一個正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用;主要為交易目的而持有;預(yù)計(jì)在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)(含一年)變現(xiàn);自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi),交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物企業(yè)根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定未在當(dāng)期損益中確認(rèn)的各項(xiàng)利得和損失是指()。

答案:其他綜合收益下列不屬于資產(chǎn)負(fù)債表中流動負(fù)債項(xiàng)目是()。

答案:長期應(yīng)付款資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目是按()分類。

答案:永久性下列不屬于資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目的是()。

答案:留存收益下列不屬于資產(chǎn)負(fù)債表中流動資產(chǎn)項(xiàng)目的是()。

答案:其他非流資產(chǎn)判斷題1.資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)對外提供的主要報(bào)表。它是根據(jù)資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益的平衡公式為理論依據(jù)。

答案:錯多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表作用表述正確的有()。

答案:能夠反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源數(shù)量和結(jié)構(gòu);能夠反映企業(yè)資金來源及其構(gòu)成;能夠反映企業(yè)的變現(xiàn)能力;能夠反映企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績單項(xiàng)選擇題1.資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)()的財(cái)務(wù)報(bào)表。

答案:特定日期財(cái)務(wù)狀況判斷題1.財(cái)務(wù)報(bào)告信息使用者包括投資者、債權(quán)人、社會公眾,企業(yè)管理層等。

答案:對多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告作用說法正確的是()。

答案:能夠?yàn)閲医?jīng)濟(jì)管理本門提供信息,促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)宏觀控制;能夠?yàn)榻?jīng)營者提供信息,促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)和改善經(jīng)營管理;能夠?yàn)槠髽I(yè)投資者提供信息,促進(jìn)社會資源合理配置單項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告說法不正確的是()。

答案:財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)是提供相關(guān)、可靠的會計(jì)信息企業(yè)分配的股票股利,在股東大會批準(zhǔn)董事會提請批準(zhǔn)的年度利潤分配方案時即可進(jìn)行會計(jì)處理。

答案:錯企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日之前,由公司董事會或類似機(jī)構(gòu)所制訂利潤分配方案中擬分配的股利或利潤,不確認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表日的負(fù)債。經(jīng)股東大會決議后,再確認(rèn)為當(dāng)期負(fù)債。

答案:對企業(yè)當(dāng)年可供分配的利潤包括()

答案:年初未分配利潤;當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤某企業(yè)年初未分配利潤為借方余額50萬元,當(dāng)年凈利潤為100萬元,則當(dāng)年以10%提取的法定盈余公積為()。

答案:5萬元某企業(yè)年初未分配利潤為貸方余額50萬元,當(dāng)年凈利潤為100萬元,則當(dāng)年以10%提取的法定盈余公積為()。

答案:10萬元判斷題1、如果資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異,在未來期間沒有足夠的應(yīng)納稅所得額予以抵扣時,也應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

答案:錯多項(xiàng)選擇題1、采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的情況下,增加利潤表中所得稅費(fèi)用的項(xiàng)目有()。

答案:當(dāng)期應(yīng)交所得稅;遞延所得稅資產(chǎn)期末余額小于期初余額的差額;遞延所得稅負(fù)債期末余額大于期初余額的差額單項(xiàng)選擇題1、某企業(yè)用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對所得稅進(jìn)行核算,所得稅稅率25%,該企業(yè)2018年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為1000萬元,當(dāng)年取得國債利息收入60萬元,將高于銀行同期利率而多支付的借款費(fèi)用20萬元全部記入財(cái)務(wù)費(fèi)用,支付稅收罰款2萬元,實(shí)際發(fā)放工資超過規(guī)定的計(jì)稅工資總額30萬元(假定不考慮三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提)。當(dāng)期列入“銷售費(fèi)用”的折舊計(jì)提額高于稅法規(guī)定l8萬元。該企業(yè)本期應(yīng)交所得稅是()萬元。

答案:252.5判斷題1、資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時性差異而確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債,均構(gòu)成當(dāng)期所得稅費(fèi)用。

答案:錯多項(xiàng)選擇題1、下列項(xiàng)目中,計(jì)算所得稅費(fèi)用時應(yīng)在本期應(yīng)交所得稅基礎(chǔ)上作加項(xiàng)的有()。

答案:本期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債增加額;本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)減少額1、企業(yè)當(dāng)期所得稅300萬元,遞延所得稅負(fù)債期初余額10萬元,遞延所得稅負(fù)債期末余額15萬元,遞延所得稅資產(chǎn)期初余額7萬元,遞延所得稅資產(chǎn)期末余額5萬元,則當(dāng)期所得稅費(fèi)用是____。

答案:307在計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債時,企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用與收回資產(chǎn)或清償債務(wù)的預(yù)期方式相一致的稅率和計(jì)稅基礎(chǔ)。

答案:對企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期產(chǎn)生的所有應(yīng)納稅暫時性差異確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債;當(dāng)期產(chǎn)生的所有可抵扣暫時性差異確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。

答案:錯在不考慮其他影響因素的情況下,企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中,期末會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”增加的有()。

答案:本期計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備;企業(yè)購入交易性金融資產(chǎn),期末公允價(jià)值小于其初始確認(rèn)金額甲股份有限公司2016年l2月購入一臺設(shè)備,原價(jià)為3010萬元,預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元,稅法規(guī)定的折舊年限為5年,按直線法計(jì)提折舊,公司按照3年計(jì)提折舊,折舊方法與稅法相一致。公司所得稅稅率25%。除該事項(xiàng)外,無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會計(jì)處理。該公司2018年末資產(chǎn)負(fù)債表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目金額為()萬元。

答案:200某項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,意味著該項(xiàng)資產(chǎn)在未來收回期間應(yīng)向國家交納的所得稅金額。

答案:對資產(chǎn)和負(fù)債賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異,確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債在未來期間不一定能轉(zhuǎn)回。

答案:錯對應(yīng)納稅暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債表述正確的是()

答案:對于資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異,除特殊交易或事項(xiàng)外,均應(yīng)確認(rèn)為由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債;確認(rèn)遞延所得稅選擇的稅率,應(yīng)按照應(yīng)納稅暫時性差異預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回期間適用的稅率計(jì)量;遞延所得稅負(fù)債不要求折現(xiàn)D“遞延所得稅負(fù)債”賬戶屬于負(fù)債類賬戶,其貸方核算的是遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn),借方核算的是遞延所得稅負(fù)債的轉(zhuǎn)回乙公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,20×8年初“遞延所得稅負(fù)債”賬戶的貸方余額為250萬元,年末“遞延所得稅負(fù)債”賬戶的貸方余額為300萬元,適用的所得稅稅率為25%。乙公司20×8年“遞延所得稅負(fù)債”的本期發(fā)生額為()。

答案:貸記50萬元企業(yè)產(chǎn)生的可抵扣暫時性在確認(rèn)期間不允許抵扣應(yīng)納稅所得額,只有在轉(zhuǎn)回期間才能抵扣應(yīng)納稅所得額。也就是說,可抵扣暫時性差異在確認(rèn)期間納稅,而在轉(zhuǎn)回期間不納稅。

答案:對企業(yè)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異在確認(rèn)期間允許抵扣應(yīng)納稅所得額,但在轉(zhuǎn)回期間必須增加應(yīng)納稅所得額。也就是說,應(yīng)納稅暫時性差異在確認(rèn)期間不納稅,而在轉(zhuǎn)回期間納稅。

答案:對在不考慮其他因素影響的情況下,只正確因計(jì)提減值而使資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生差異,那末這一差異一定是可抵扣暫時性差異。

答案:對下列項(xiàng)目中,產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有()。

答案:會計(jì)采用直線法計(jì)提折舊,稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊;企業(yè)購入交易性金融資產(chǎn),期末公允價(jià)值大于其初始確認(rèn)金額;企業(yè)購入無形資產(chǎn),作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進(jìn)行核算下列項(xiàng)目中,產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的是()。

答案:固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為100萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為120萬元;企業(yè)當(dāng)期支付大修理費(fèi)50萬元,稅法規(guī)定按5年進(jìn)行攤銷;本期發(fā)生虧損100萬元,按照稅法規(guī)定可以用以后年度利潤補(bǔ)虧下列項(xiàng)目中,產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有()。

答案:對無形資產(chǎn),企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價(jià)值計(jì)提減值準(zhǔn)備的部分產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的是()。

答案:固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值100萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)80萬元如果某項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提了減值,那么該項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)一定存在暫時性差異.

答案:對對于資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)的確定,下列正確的是()。

答案:固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=初始成本-稅收折舊;交易性金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=初始成本某項(xiàng)土地使用權(quán),取得時實(shí)際支付的土地出讓金為2000萬元,使用年限50年。取得以后作為投資性房地產(chǎn)核算