八月上旬經濟師資格考試《財政稅收》測試卷

一、單項選擇題(共60題，每題1分，每題的備選項中，只有一個最

正確或最符合題意。選對每題得一分，沒選或選錯均不得分)。

1、采取以舊換新方式銷售貨物的，應按()確定銷售額。

A、新舊貨物銷售價格的差額

B、舊貨物的原始價格

C、新貨物的同期銷售價格

D、舊貨物的同期銷售價格

【參考答案】：C

2、某服裝企業(增值稅一般納稅人)取得銷售服裝(含稅)收入10萬元，企業

的會計處理為：

借：銀行存款100000

貸：資本公積100000下列關于該筆賬務處理的表述，正確的為()o

A、造成少繳增值稅17000元

B、造成少繳增值稅14529.91元

C、造成少繳營業稅5000元

D、造成少繳營業稅3000元

【參考答案】：A

3、實現公共產品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學的()決策體

制。

A、金融

B、稅收

C、財政

D、政府

【參考答案】：C

4、一般應用于企業資產變動與負債及所有者和權益變動平衡關系分析的查

賬方法是()O

A、盤存分析法

B、比較分析法

C、推理分析法

D、控制分析法

【參考答案】：C

5、稅收是調節收入的重要工具，但稅收手段只能把高收入者的收入往下減,

并不能使低收入者的收入往上增，這就需要()手段保障低收入者。

A、商業保險

B、社會福利

C、社會保障

D、社會優撫

【參考答案】：C

【解析】：本題考查稅收的作用。稅收是調節收入的重要工具，但稅收手段

只能把高收入者的收入往下減，并不能使低收入者的收入往上增，這就需要社會

保障手段保障低收入者。

6、政府進行宏觀經濟調控的首要目標是()o

A、充分就業

B、物價基本穩定

C、經濟適度增長

D、國際收支平衡

【參考答案】：A

【解析】：本題考查宏觀經濟調控的首要目標。政府進行宏觀經濟調控的首

要目標是充分就業。

7、提出著名的稅收四原則的英國經濟學家是()o

A、威廉#8226；配第

B、攸土笫

C、亞當#8226；斯密

D、瓦格納

【參考答案】：C

【解析】：本題考查稅收四原則的提出者。亞當#8226；斯密提出了著名的稅

收四原則。

8、當某一主體承受的稅收負擔無法再轉嫁時，表明稅負轉嫁的終結，這一

現象稱為()o

A、稅負運動

B、稅收負擔的歸宿

C、稅負向前轉嫁

D、稅負無轉嫁

【參考答案】：B

9、設計預算管理體制的核心問題()o

A、預算管理原則的確定

B、預算管理權限的界定

C、預算收支范圍的劃分

D、預算調節制度的安排

【參考答案】：C

10、納稅人的稅務登記內容發生變化時，應當依法向原稅務登記機關申報辦

理()。

A、設立稅務登記

B、變更稅務登記

C、注銷稅務登記

D、注冊稅務登記

【參考答案】：B

【解析】：本題考查變更稅務登記的內容。納稅人的稅務登記內容發生變化

時，應當依法向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。

IE某工業企業某年度產品銷售收入凈額為2000萬元，該年度業務招待費

為8萬元，則可在稅前扣除業務招待費為()o

A、6萬元

B、7.5萬元

C、8萬元

D、9萬元

【參考答案】：C

12、個人所得稅的扣繳義務人每月所各繳的稅款應當在次月()內繳入國庫,

并向稅務機關報送扣繳個人所得稅的報告表或納稅中報表。

As10日

B、7日

C、15日

D、30日

【參考答案】：B

13、不只限于保持預算收支平衡，而是通過預算收支調節經濟，以保持國民

經濟整體平衡的政策是()O

A、預算平衡政策

B、功能財政預算政策

C、充分就業預算平衡政策

D、周期平衡預算政策

【參考答案】：B

14、產生國際重復征稅的根本原因是()o

A、各國稅收管轄權的交叉

B、各國實行統一標準的稅收管轄權

C、各國所得稅的開征

D、各國財產稅的開征

【參考答案】：A

15、國債分為固定利率國債、市場利率國債和保值國債，其劃分依據是()o

A、以國債發行的區域為標準

B、以利率情況為標準

C、以債券是否流通為標準

D、按照借款的方法不同

【參考答案】：B

【解析】：本題考查國債的劃分。國債以利率情況為標準分為固定利率國債、

市場利率國債和保值國債。

16、由于實行增值稅的國家和地區政治經濟狀況不同和實施的稅收政策不同,

由此形成不同類型的增值稅。目前，我國實行增值稅的類型是()。

A、收入型增值稅

B、消費型增值稅

C、生產型增值稅

D、支出型增值稅

【參考答案】：C

17、企業所得稅計算應納稅所得額時，允許扣除的稅金是()o

A、增值稅、營業稅、土地增值稅

B、增值稅、消費稅、營業稅、土地增值稅

C、消費稅、營業稅、資源稅、城建稅、土地增值稅、教育費附加

D、已納的企業所得稅、消費稅、營業稅

【參考答案】：C

18、各有關部門按國家規定收取的公路養路費屬于()。

A、事業服務性收費

B、基金性收費

C、專項基金

D、行政性收費

【參考答案】：D

19、下列貨物中使用增值稅17%稅率的是()o

A雜志

B、農機

C、暖氣

D、服裝

【參考答案】：D

20、稅務登記證通常一年驗證一次，()更換一次。

A、3年

B、5年

C、8年

D、10年

【參考答案】：A

【解析】：本題考查稅務登記證的險證。稅務登記證通常一年驗證一次，3

年更換一次。

21、下列關于社會公平的含義說法錯誤的是()o

A、社會公平是指社會履行公正的分配，使分配格局達到社會滿意的狀態

B、社會公邛是一種價值判斷

C、社會公平隨著時間、環境的變化而變化不是必然

D、社會公平是一種意識形態

【參考答案】：C

22、新企業所得稅法對應納稅所得額的計算公式為()o

A、應納稅所得額二收入總額一各項扣除一允許彌補的以前年度虧損一免稅收

入

B、應納稅所得額二收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項扣除一允許彌補

的以前年度虧損

C、應納稅所得額二收入總額一免稅收入一各項扣除一允許彌補的以前年度虧

D、應納稅所得額二收入總額一不征稅收入一各項扣除一允許彌補的以前年度

虧損一免稅收入

【參考答案】：B

【解析】：本題考查應納稅所得額的計算公式。B是正確的。

23、國債是一個特殊的債務范疇，它與私債本質區別在于（）。

A、發行主體不同

B、債務人范圍不同

C、收益不同

D、擔保物不同

【參考答案】：D

【解析】：本題考查國債與私債的區別。國債與私債本質區別在于擔保物不

同。

24、稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強

制執行措施。

A、5000

B、3000

C、1000

D、10000

【參考答案】：A

25、不只限于保持預算收支平衡，而且通過預算收支調節經濟，以保持國民

經濟整體平衡的政策是（）o

A、預算平衡政策

B、功能財政預算政策

C、充分就業預算平衡政策

D、周期平衡預算政策

【參考答案】：B

26、()認為，對于公共管理者而言，預算是把“雙刃劍”。

A、史蒂文?科恩與威廉?埃米克

B、勒納

C、阿爾文?漢森

D、亞當?斯密

【參考答案】：A

27、財政監督的基本方法是審核、檢查和()o

A、調查研究

B、分析對比

C、案例分析

D、專家驗收

【參考答案】：B

28、下列項目中以收入全額為應納稅所得額計征個人所得稅的是()o

A、勞務報酬所得

B、稿酬所得

C、財產租賃所得

D、購物中獎收入

【參考答案】：D

29、甲國居民有來源于乙匡的所得200萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率為

40%、30%,兩國均行使地域管轄權兼居民管轄權。在扣除法下甲國應對該筆所得

征收所得稅Oo

A、0

B、20萬元

C、56萬元

D、80萬元

【參考答案】：C

30、國務院依據稅法的規定決定，對個人將其所得通過中國境內非盈利社會

團體和遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈，捐贈額不超過申報的應納所得

額()的部分，可以從應納稅所得額中扣除。

A、20%

B、25%

C、30%

D、40%

【參考答案】：C

31、如果公共服務的受益者易于辨別，則其成本分攤機制應采用()o

A、稅收

B、公債

C、收費

D、貸款

【參考答案】：C

32、下列關于教育費附加的說法錯誤的是()o

A、教育費附加是以納稅人實際繳納的“三稅”稅額為計稅依據

B、按照《國務院關于教育費附加征收問題的緊急問題》的規定，各省、自

治區、直轄市根據自己的實際情況征收比率

C、對海關出口產品征收的增值稅、消費稅、營業稅不征收教育費附加

D、對于出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征收的教育費附加

【參考答案】：B

33、美國地方政府的主體稅種是()o

A、所得稅

B、銷售稅

C、總收入稅

D、財產稅

【參考答案】：D

34、對民族自治地方的企業，需要稅收上給予照顧的，可以經()人民政府

批準，實行定期的減稅或免稅。

A、縣級

B、設區的市

C、國家級

D、省級

【參考答案】：D

35、一般納稅人應納增值稅稅額的計算公式為()。

A、應納稅額=銷售額X征收率

B、應納稅額二組成骨稅價格X適用稅率

C、應納稅額二營業額X適用稅率

D、應納稅額二當期銷項稅額一當期進項稅額

【參考答案】：D

36、一個預算年度跨越兩個日歷年度的是()o

A、歷年制

B、跨年制

C、滾動年度制

D、周期制

【參考答案】：B

37、稅收負擔的最終歸著點被稱為()o

A、稅負轉嫁

B、稅負歸宿

C、稅收負擔

D、稅源

【參考答案】：B

【解析】：稅負歸宿是指稅收負擔的最終歸著點。

38、某工業企業原材料采用計劃價格核算。某月份“材料成本差異”賬戶月

末為貸方余額。本月生產耗用該種材料，但沒有結轉材料戌本差異。該企業本月

賬務處理結果是()O

A、多計發出材料成本

B、少計發出材料成本

C、發出材料成本計算正確

D、多計購進材料成本

【參考答案】：A

39、個體工商戶的生產、經營所得應納的稅款，由納稅人在次月()內預繳。

A、3日

B、5日

C、7日

D、15日

【參考答案】：C

40.2001年開始的遼寧養老社會保險改革試點對個人賬戶資金的運用規定是

()O

A、用于國債投資或存入銀行

B、用于股票投資或存入銀行

C、用于房地產投資或存人銀行

D、用于國債投資或其他有價證券投資

【參考答案】：A

41、享受稅收優惠的待業人員不包括()o

A、待業青年

B、下崗職工

C、失業農民工

D、兩勞釋放人員

【參考答案】：C

42、在世界范圍內，現代社會保障制度創立的時間是()o

A、19世紀80年代

B、20世紀20年代

C、20世紀30年代

D、20世紀50年代

【參考答案】：A

【解析】：本題考查社會保障制度建立的時間。社會保障制度是由德國的俾

斯麥政府于19世紀80年代首創。

43、發票管理的下列情形中，不符合制度規定的是()o

A、發票填開出現錯誤后，注明作廢并重開

B、外來經營者憑有關證明可在經營地領購普通發票

C、全國統一發票監制章由國家稅務總局確定

D、發票印制實行不定期換版制度

【參考答案】：C

44、下列關于財政投資的表述正確的是()o

A、政府投資完全是無償撥款

B、財政投資應側重項目的經濟效益

C、政府可以投資大型項目

D、政府投資的資金來源都是無償取得的

【參考答案】：C

【解析】：本題考查財政投資的表述。只有C是正確的。

45、企業固定資產的折舊方法一般采用()o

A、平均年限法

B、工作量法

C、雙倍余額遞減法

D、年數總和法

【參考答案】：A

46、根據我國《營業稅暫行條例》的規定，下列各項中，應作為營業稅計稅

依據的是()O

A、建筑企業不扣除其轉包工程額的全部承包額

B、非金融機構買賣外匯，賣出價減去買入價后的余額

C、旅行社團在境內組織旅游收取的全部旅游費用

D、娛樂業向顧客收取的包卷煙酒、飲料、水果、糕點收費在內的各項費用

【參考答案】：D

【解析】：本題考查營業稅的計稅依據。娛樂業向顧客收取的包括煙酒、飲

料、水果、糕點收費在內的各項費用是正確的。

47、某小型微利企業符合減免優惠的條件，經主管稅務機關核定，實現的利

潤總額是10萬元，則該小型微利企業應納的企業所得稅是()萬元。

A、1.5

B、2.5

C、3

D、2

【參考答案】：D

【解析】：本題考查小型微利企業的稅率計算。符合條件的小型微利企業減

按20%的稅率征收企業所得稅，應納企業所得稅二10X20%=2(萬元)。

48、對征收面廣、流動性大、季節性強、稅源零星分散的納稅人采用的征管

形式是OO

A、區域管理

B、行業管理

C、駐廠管理

D、巡回管理

【參考答案】：D

【解析】：本題考查巡回管理的概念。巡回管理是對征收面廣、流動性大、

季節性強、稅源零星分散的納稅人進行征收管理。

49、下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是()o

A、家具城銷售家具并實行有償送貨上門服務

B、電信部門銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務

C、裝潢公司為客戶裝飾房屋并提供裝飾用輔助材料的行為

D、飯店提供餐飲服務并提供酒水

【參考答案】：A

50、下列收入中，應當征收營業稅的是()o

A、為轉讓著作權銷售電影母片所取得的收入

B、銀行銷售金銀業務取得的收入

C、郵政部門銷售的集郵商品取得的收入

D、建筑公司附設的建材商店銷售建筑材料取得的收入

【參考答案】：A

51、某內資企業2005年度來源于境內的生產經營所得為100萬元，來源于

境外A國分公司生產經營所得(扣除境外已繳所得稅)20萬元，在A國已繳所得稅

6萬元，則該企業2005年度應納企業所得稅為()。

A、26.4萬元

B、33萬元

C、33.6萬元

D、35.58萬元

【參考答案】：C

【解析】:100X0.33+20X0.33-6=33.6

52、某咨詢公司從工商行政管理部門領取營業執照，其辦理設立稅務登記的

期限是自領取營業執照之日起Oo

A、10日

B、15日

C、30日

D、60日

【參考答案】：C

【解析】：本題考查稅務登記期限。某咨詢公司從工商行政管理部門領取營

業執照，其辦理設立稅務登記的期限是自領取營業執照之日起30日。

53、政府首先制訂有關的事業計劃和工程計劃，再依據政府職能和施政計劃

制定執行計劃的實施方案，并在成本效益分析的基礎上確定實施方案所需要支出

的費用，以此來編制的預算是Oo

A、績效預算

B、基數預算

C、投入預算

D、零基預算

【參考答案】：A

54、恰當原則為稅收收入劃分的原則之一，該原則是以()為標準作為標準

來劃分中央與地方政府的收入。

A、征稅效率的高低

B、稅基的寬窄

C、稅收負擔的分配是否公平

D、增進經濟利益

【參考答案】：C

55、自制原始憑證不包括()o

A、現金收據

B、實物收據

C、領料單

D、運費發票

【參考答案】：D

【解析】：本題考查自制原始憑證的內容。運費發票屬于外來原始憑證。

56、政府憑借資本所有權取得的非稅收入是()o

A、教育費附加收入

B、國有資產收益

C、公債收入

D、預算收入

【參考答案】：B

57、中央銀行運用貨幣政策手段影響中介目標進而實現最終目標的途徑和機

能就是()o

A、貨幣政策目標

B、貨幣政策工具

C、貨幣政策影響力

D、貨幣政策傳導機制

【參考答案】：D

【解析】：貨幣政策傳導機制conductionmeehanism)是指中央銀行運用貨幣

政策工具影響中介指標，進而最終實現既定政策目標的傳導途徑和機能。

58、增值稅中央與地方分享的比例為()o

A、60：40

B、70：30

C、75：25

D、80：20

【參考答案】：C

【解析】：本題考查增值稅中央與地方分享的比例。增值稅中央與地方分享

的比例為75:25o

59、我國現行《失業保險條例》對于事業單位的職工個人繳費規定是()o

A、不用繳費

B、按照本人工資的設繳納失業保險費

C、按照本人工資的2%繳納失業保險費

D、按照本人工資的3%繳納失業保險費

【參考答案】：B

【解析】：企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位按照本單位全部職

工工資總額的百分之二徼納失業保險費；國家機關按照本單位勞動合同制職工工

資總額的百分之二繳納失業保險費。職工個人按照本人工資的百分之一繳納失業

保險費，其中農民合同制職工本人不繳納失業保險費。

60、下列方法中不適用于績效評價的是()o

A、比較法

B、系數法

C、公眾評價法

D、因素分析法

【參考答案】：B

【解析】：本題考查績效評價方法。績效評價方法的是比較法、因素分析法、

公眾評價法、成本效益分析法。

二、多項選擇題(共30題，每題2分)。

61、下列關于營業稅納稅地點的表述，正確的有()o

A、納稅人轉讓土地使用權，在土地所在地申報納稅

B、納稅人轉讓其人無形資產，在其機構所在地申報納稅

C、納稅人銷售不動產，在其機構所在地申報納稅

D、單位或個人出租土地使用權，在土地所在地申報納稅

E、單位或個人出租設備，在出租單位機構地所在地或個人居住地申報納稅

【參考答案】：A,B,D,E

62、下列關于企業所得稅扣除項目的表述，正確的有()o

A、家電行業廣告費的扣除限額比例為銷售收入的8%

B、保險公司給予的納稅人的無賠款優待免征企業所得稅

C、納稅人購買的國家重點建設債券利息免征企業所得稅

D、納稅人轉讓各類固定資產發生的費用允許在稅前扣除

E、以融資租賃方式發生的租賃費不得直接扣除

【參考答案】：A,D,E

63、實行社會保障最基本的目的()o

A、保證經濟運行穩定

B、保證人民生活水平不斷提高

C、保證社會生活的安定

D、保證充分就業

E、保證GDP較快增長

【參考答案】：A,C

64、采用()結算方式的，專用發票填開的時間為合同約定的收款日期的當

天。

A、交款提貨

B、預收貨款

C、賒銷

D、分期付款

E、托收承付

【參考答案】：C,D

65、稅收法律關系與一般法律關系相比，還具有以下特點：()o

A、體現征納雙方的意志

B、主體的一方只能是國家

C、權利義務具有對等性

D、體現國家單方面的意志

E、權利義務不對等性

【參考答案】：B,D,E

66、減免稅種類包括()o

A、法定減免

B、特案減免

C、臨時減免

D、公開減免

E、強制減免

【參考答案】：A,B,C

【解析】本題考查減免稅的種類。減免稅種類包括：法定減免、特案減免、

臨時減免。

67、全國性公共產品和服務應具有的突出特征為()o

A、其受益范圍被限定在整個國家的疆域之內

B、其受益范圍為某一特定區域

C、其提供者為中央政府

D、其提供者為各級地方政府

E、無償提供

【參考答案】：A,C

68、個人所得稅采取的征收方法有()o

A、源泉扣繳

B、單位領導代征

C、納稅人自行申報

D、稅務機關強制執行

【參考答案】：A,C

69、預算外收入分類包括()o

A、行政性收費

B、事業服務性收費

C、基金性收入

D、專項基金

【參考答案】：A,B,C,D

70.根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，應當繳納營業稅的有()o

A、殘疾人為社會提供服務取得收入

B、聯營企業的運營收入

C、企業轉讓無形資產取得的收入

D、工商銀行對企業貸款取得的利息收入

【參考答案】：B,C,D

71、內資企業所得稅的納稅人必須同時具備以下條件：()o

A、在銀行開設結算賬戶

B、獨立建立賬簿

C、編制財務會計報表

D、獨立計算盈虧

【參考答案】：A,B,C,D

72、下列關于包裝物計稅的表述中正確的是()o

A、隨同貨物出售單獨計價的包裝物取得的銷售收入應按所包裝貨物的適用

稅率計征增值稅

B、單獨銷售包裝物取得的銷售收入應計征營業稅

C、貨物銷售同時收取的包裝物租金應計征營業