會計實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-咨詢服務(wù)業(yè)的賬務(wù)處理分錄一、咨詢服務(wù)收入1.完成一項咨詢項目，收取服務(wù)費(fèi)100000元，款項已存入銀行。借：銀行存款100000貸：主營業(yè)務(wù)收入——咨詢服務(wù)收入100000二、支付員工工資2.支付咨詢顧問工資50000元。借：主營業(yè)務(wù)成本——人工成本50000貸：應(yīng)付職工薪酬50000三、差旅費(fèi)支出3.咨詢顧問出差發(fā)生差旅費(fèi)3000元，以現(xiàn)金支付。借：主營業(yè)務(wù)成本——差旅費(fèi)3000貸：庫存現(xiàn)金3000四、辦公費(fèi)用4.購買辦公用品花費(fèi)2000元，以銀行存款支付。借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)2000貸：銀行存款2000五、設(shè)備購置及折舊5.購入辦公設(shè)備一臺，價款8000元，增值稅1040元，以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)——辦公設(shè)備8000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1040貸：銀行存款90406.計提當(dāng)月辦公設(shè)備折舊200元。借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)200貸：累計折舊200六、營銷費(fèi)用7.支付廣告宣傳費(fèi)用5000元，用于推廣咨詢服務(wù)。借：銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)5000貸：銀行存款5000七、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益8.期末將收入類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。借：主營業(yè)務(wù)收入——咨詢服務(wù)收入100000貸：本年利潤1000009.期末將成本費(fèi)用類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。借：本年利潤58200（50000人工成本+3000差旅費(fèi)+2000辦公費(fèi)+200折舊費(fèi)+5000廣告宣傳費(fèi)）貸：主營業(yè)務(wù)成本——人工成本50000——差旅費(fèi)3000管理費(fèi)用——辦公費(fèi)2000——折舊費(fèi)200銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)5000。《咨詢服務(wù)業(yè)財務(wù)管理制度》一、總則1.為加強(qiáng)咨詢服務(wù)企業(yè)的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保企業(yè)財務(wù)安全和健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。2.本制度適用于本咨詢服務(wù)企業(yè)及其所屬分支機(jī)構(gòu)。二、財務(wù)管理體制1.企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的財務(wù)管理體制。企業(yè)設(shè)立財務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和會計核算工作。2.企業(yè)財務(wù)部門在企業(yè)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和會計核算工作，對企業(yè)的財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督和控制。3.企業(yè)所屬分支機(jī)構(gòu)設(shè)立財務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理和會計核算工作，接受企業(yè)財務(wù)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。三、預(yù)算管理1.企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理制度。企業(yè)根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，編制年度財務(wù)預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算等。2.企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審核后，報企業(yè)董事會或股東會批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.企業(yè)所屬分支機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制本單位年度財務(wù)預(yù)算，經(jīng)企業(yè)財務(wù)部門審核后，報企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。4.企業(yè)財務(wù)部門對企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和控制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。四、資金管理1.企業(yè)實(shí)行資金集中管理制度。企業(yè)設(shè)立資金結(jié)算中心，負(fù)責(zé)企業(yè)的資金籌集、調(diào)配和結(jié)算等工作。2.企業(yè)所屬分支機(jī)構(gòu)的資金收入和支出，必須納入企業(yè)資金結(jié)算中心統(tǒng)一管理。企業(yè)資金結(jié)算中心根據(jù)企業(yè)的資金需求和分支機(jī)構(gòu)的資金狀況，合理調(diào)配資金，確保企業(yè)資金的安全和高效使用。3.企業(yè)嚴(yán)格控制資金支出，建立健全資金支出審批制度。企業(yè)的各項資金支出，必須按照規(guī)定的審批程序和權(quán)限進(jìn)行審批，確保資金支出的合理性和合法性。4.企業(yè)加強(qiáng)資金風(fēng)險管理，建立健全資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。企業(yè)財務(wù)部門定期對企業(yè)的資金狀況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險隱患，并采取措施進(jìn)行防范和控制。五、收入管理1.企業(yè)嚴(yán)格按照合同約定和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，收取咨詢服務(wù)費(fèi)用。企業(yè)的各項收入必須及時入賬，不得截留、挪用或私設(shè)“小金庫”。2.企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)企業(yè)收入的核算和管理工作，定期對企業(yè)的收入情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度。企業(yè)財務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，確保應(yīng)收賬款的及時回收。六、成本費(fèi)用管理1.企業(yè)實(shí)行成本費(fèi)用核算制度。企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)的成本費(fèi)用核算辦法，對企業(yè)的成本費(fèi)用進(jìn)行核算和管理。2.企業(yè)嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，建立健全成本費(fèi)用控制制度。企業(yè)的各項成本費(fèi)用支出，必須按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行控制，不得超支或浪費(fèi)。3.企業(yè)加強(qiáng)人工成本管理，建立健全薪酬管理制度。企業(yè)的薪酬支出必須按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行發(fā)放，確保薪酬支出的合理性和公平性。4.企業(yè)加強(qiáng)差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用的管理，建立健全費(fèi)用管理制度。企業(yè)的各項費(fèi)用支出必須按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行審批和報銷，確保費(fèi)用支出的合理性和合法性。七、財務(wù)報表管理1.企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)的財務(wù)報表編制要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)報表的編制和報送工作，確保財務(wù)報表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時。3.企業(yè)財務(wù)報表必須經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審核后，報企業(yè)董事會或股東會審議批準(zhǔn)，并按照規(guī)定的程序向有關(guān)部門報送。八、財務(wù)監(jiān)督與審計1.企業(yè)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。企業(yè)財務(wù)部門定期對企業(yè)的財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部