審計工作計劃審計工作計劃120__年已經離去，20__年已經到來了，為了財政審計處的工作更好地開展，現將20__財政審計處工作計劃如下：1，做好財務內審的掃尾工作。撰寫審計報告，審計結果反饋各縣(市)局，并提出整改措施，抓緊落實。2，做好迎接省局財務內審前的各項工作。及時總結我局的內審工作，結合整改情況寫出自查總結，編制有關報表，迎接省局內審。3，加強預算管理，嚴格執行預算，注重預算執行情況分析，繼續樹立過緊日子的思想。4，進一步加強經費的管理監督，繼續做好縣(市)局憑證日常審核工作，及時糾正發現問題。5，認真貫徹落實省局會議精神，扎扎實實地把財務管理各項工作落實到實處。6，在完善財務管理制度基礎上，進一步抓好崗責體系建設。7，做好二季度，三季度經費收支的.分析工作。8，想辦法出注意，提出增收節支措施。9，按照市局統一部署，繼續做好機關效能建設的組織實施階段工作，不斷提高處內每位干部的行政能力和工作效率，不斷提高工作質量和服務水平，圓滿全年完成任務。10，做好年終結賬的準備工作，所有經費收入，支出按所屬年度入賬，調整各項經費的余額。11，局領導交辦的其他工作。市局財務審計處審計工作計劃2本局各科室、固投中心：為深入貫徹落實中紀委十八屆五次全會和省、市、縣紀委全會精神，結合我局實際，特制定__縣審計局__年紀檢監察工作計劃。一、指導思想以黨的十八大和十八屆三中、四中全會精神為指導，按照全縣紀檢監察工作的總體部署，堅持全面從嚴治黨、依規治黨，圍繞全年審計工作中心，突出加強紀律建設、持續改進作風、完善懲防體系框架等重點工作，建立健全作風建設常態化體系、懲治和預防腐敗體系、權力運行監督體系，從嚴治理審計隊伍，確保廉潔從審，切實落實“兩個責任”，扎實推進全局黨風廉政建設和反腐敗工作再上新臺階。二、工作思路堅持在縣紀委、縣監察局和上級審計機關的領導下,不斷深化改革和推進“三轉”工作，突出主業主責，積極協助局黨組落實主體責任，全面履行監督責任，全力抓好紀檢監察的各項工作，圓滿完成全年各項工作任務。（一）強化組織領導，落實“兩個責任”。局黨組要高度重視反腐倡廉工作，并作為全局工作的“重中之重”，全面落實中紀委十八屆五次全會及省、市、縣紀委全會精神，扎實開展黨風廉政建設和反腐敗斗爭，加強領導班子制度建設，建立健全長效機制，形成一把手負總責、紀檢組負監督責任、分管領導各負其責的領導機制，一級抓一級、層層抓落實。局黨組認真落實主體責任，履行好主要領導“第一責任人”、其他班子成員“一崗雙責”的責任，紀檢組嚴格落實監督責任，進一步發揮“派”的權威和“駐”的優勢，切實強化對局領導班子的監督。（二）加強紀律建設，嚴明政治規矩。局黨組要把黨的紀律建設擺在更加突出位置，強化對全體人員的黨紀黨性教育，加大監督檢查和問責力度，使黨的紀律真正成為“硬約束”和“高壓線”。1、嚴明政治紀律。局機關全體黨員干部必須遵守政治紀律，堅定政治方向和政治立場，決不允許拉幫結派、有令不行、有禁不止，始終保持黨的先進性和純潔性，不斷增強黨的創造力、凝聚力和戰斗力。2、嚴守組織紀律。局機關全體黨員干部要嚴格執行請示、報告制度，決不允許超越權限辦事；正確處理個人與組織的關系，遵守組織制度，按照黨章規定，切實做到“四個服從”，堅決克服組織渙散、紀律松弛現象。3、嚴格監督檢查。派駐紀檢組要把堅決維護黨的政治紀律擺在首位，對違反政治紀律的行為一律嚴肅處理。圍繞落實縣委、縣政府重大決策部署，加大治庸治懶治散力度，深入整治不作為、亂作為、軟作為、慢作為以及吃拿卡要等“中梗陰”行為，用紀律的手段促進審計機關抓好貫徹落實。深化行政權力網上公開透明運行工作，加大對審計執法行為的問責力度，推動審計機關嚴格依法辦事、依規履職。（三）持續改進作風，狠抓措施落實。始終把持之以恒改進工作作風，密切聯系群眾作為一項重要工作抓好抓實，并與審計業務工作有機結合，促進審計工作質量的全面提升。1、嚴格執行各項規定。認真貫徹落實中央八項規定、省市委十項規定__縣委八項規定，堅決遵守“十項嚴禁”規定，嚴格執行《黨政機關厲行節約反對浪費條例》、《黨政機關國內公務接待管理規定》等規定，抓好廉潔自律、厲行節約、反對浪費等工作，嚴格控制各項費用支出，嚴格接待范圍、標準，杜絕公款消費、年貨節禮行為，規范各種活動，強化公務用車的管理。2、圍繞民生開展審計工作，針對熱點、難點問題，采取專項治理、專項監督等舉措，扎實推進黨風廉政建設。3、堅持不懈抓細抓實作風建設。牢固樹立“勿以惡小而為之，勿以善小而不為”和“細節決定成敗”的思想，注重從日常工作、學習、生活中的每一個小事、小節和細節抓起，真正培養每一位審計人員形成過硬的思想作風、工作作風、學風、領導作風和生活作風。同時教育每一位同志只有真正從思想上認識到守住小節、做好小事、注重細節的重要性，時刻堅持從嚴從細要求自己，堅持從小事做起才會形成真正經得住各種誘惑和考驗的過硬作風，樹立和維護審計機關干部的良好精神風貌和社會形象。（四）加大反腐力度，完善懲防體系。貫徹全面從嚴治黨、依規治黨要求，嚴明紀律、鏟除腐敗，切實加強干部隊伍建設，嚴肅查處黨員干部違紀違法行為，堅持以“零容忍”態度懲治腐敗。審計工作中突出重點領域、關鍵環節和群眾身邊的民生問題，注重拓展審計思路，加大延伸力度，揭示財政財務收支、經濟責任履行以及工程建設領域突出問題專項治理中違紀違規問題，挖掘案件線索，及時移送紀檢監察和司法機關查處，提高審計執法的威懾力；堅持抓早抓小、防微杜漸，對黨員干部苗頭性問題要早發現、早提醒、早糾正、早查處。結合審計業務工作，開展各種形式的廉政專題教育活動，時刻筑牢黨員干部拒腐防變的思想和道德防線，把黨風廉政建設的“兩個責任”和懲防體系建設緊密結合起來，加大懲防體系建設各項任務的落實力度，在創新上求突破，在發展中抓拓展，扎實推進懲治和預防腐敗體系建設。（五）突出反腐重點，打造廉政品牌。切實做好黨風廉政建設與審計業務工作的同步部署、同步布置、同步實施、同步檢查、同步考核、同步總結，圍繞審計工作重點，按照全局“一盤棋”的組織方式，統籌計劃、精心組織、合理安排，成立由主要領導為組長，其他班子成員為成員的審計領導組，紀檢組長為監督員，將審計署的“八不準”規定等廉政紀律要求貫穿于審計過程始終，形成審前教育、審中跟蹤、審后督查的黨風廉政建設長效機制，努力打造獨具如東審計特色的廉政品牌，確保如東審計機關廉政建設取得實效。三、具體措施(一)強化權力制約，落實“兩個”責任。1、強化對權力運行的制約和監督。加強以規范權力運行為重點及重大決策、大額資金使用、大型物資采購等監督機制建設工作，認真落實個人重大事項報告、述職述廉、談話和誡勉、詢問和質詢等黨內監督各項制度，以審計監督工作為重點，加強對黨員干部遵守黨紀黨規、執行民主集中制、落實黨風廉政建設責任制以及廉潔自律情況的監督檢查，確保各項權力的規范運行。2、落實廉政責任，促進源頭防腐。深入貫徹落實黨風廉政建設責任制，局機關主要負責人牢固樹立“第一責任人”意識，嚴格落實“四個親自”，真正做到黨風廉政建設和反腐敗工作親自部署、重大問題親自過問、重點環節親自協調、重要案件親自督辦。領導班子其他成員要切實履行“一崗雙責”，對分管范圍的業務工作和黨風廉政建設負責。紀檢組要強化作為意識，切實履行監督責任，加大督查力度，及時發現問題，嚴肅查處。根據黨風廉政責任制的要求和領導干部“一崗雙責”、“誰主管誰負責”的規定，局主要領導、分管領導、科室負責人及科室工作人員（含特約審計人員）層層簽訂黨風廉政建設責任書，同時確定審計組長為審計現場第一責任人，明確各自的廉政責任，促使審計人員自覺接受組織和群眾的監督，用好手中的審計權力。3、突出風險防控，加大跟蹤力度。重點關注廉政建設風險點，進一步強化固定資產投資審計領域的廉政建設，加大對該領域全體（含特約）審計人員的跟蹤監督力度，規范審計行為，提高審計質量。一是建立健全風險預警機制。定期召開局固定資產投資審計專題會議，在部署、安排年度、季度、月度審計工作的同時，重點就如何防范和控制固定資產投資審計崗位廉政風險進行專題討論和工作布置，局主要領導、分管領導和紀檢組長出席會議，并分別就如何加強黨風廉政建設和廉政風險防控提出具體要求。二是完善廉政教育常態化機制。全體固定資產投資審計人員（含特約審計人員）均嚴格按規定參加局組織的各項廉政教育活動，定期接受廉政洗禮；對全國查處工程建設領域的違紀違規案件，及時組織對案件特點、形成原因進行剖析，針對相應環節制定風險防范措施，適時進行警示教育。三是加大跟蹤監督力度。對執行“八不準”審計紀律和各項廉政規定情況實施跟蹤檢查和必要的抽查，及時發現苗頭性、傾向性問題，及時實施預警處置、防范風險，進一步加強固定資產投資審計領域的廉政建設，規范政府投資審計行為，提高審計質量。(二)突出廉政教育，加強作風建設。采取多種形式，狠抓審計干部的廉政主題教育，強化審計干部的廉政意識，提高審計干部拒腐防變能力，堅持以抓常抓細抓長的精神打好作風建設持久戰。1、切實加強紀律教育。利用冬訓、中心組學習、黨小組活動以及在線教育等系列學習活動，組織局干部職工深入系統地學習十八大報告、十八屆三中、四中全會精神，認真學習中央“八項規定”，省、市委“十項規定”及縣委“八項規定”、中紀委五次全會及省市縣紀委全會精神，進一步加強全體審計干部的黨性修養，引導黨員干部不斷強化宗旨意識和廉政意識，樹立和弘揚優良作風，教育全體黨員干部在工作、學習和生活中，一定要從小事、小節抓起，做到處處嚴于律己、樹好形象，時時自重、自省、自警、自勵,努力做遵紀守法的'模范、廉潔從政的表率。2、規范職業道德教育。組織局干部職工認真學習《審計法》、《審計準則》、《審計署關于加審計紀律的八項規定》、《審計組廉政責任的若干規定》等審計法律法規，認真貫徹落實省審計廳“三提升一強化”三年行動計劃，全面規范審計人員的審計行為。3、加強廉政警示教育。認真開展好“5·10”思廉日、算賬教育月、“12·9”國際反腐敗日等專題教育活動，組織全局干部職工觀看廉政警示教育片、舉辦廉政教育講座、上廉政黨課等，開展以正面典型為“鏡”的示范教育和以反面典型為“戒”的警示教育，通過正反典型反復對照，不斷強化領導干部作風建設，促使黨員干部真正做到心中有黨、心中有民、心中有責、心中有戒，認真遵守黨紀國法，以案明紀，深刻汲取經驗教訓，做到警鐘長鳴、防微杜漸，切實堅定理想信念、增強黨性修養，在具體工作中，嚴以用權，按規則、按制度行使權力，把權力關進制度的籠子里，任何時候都不搞特權、不以權謀私。(三)完善監督機制，強化制度建設。圍繞落實縣委關于__年懲防體系建設實施方案和落實“兩個責任”實施意見，按縣紀委的要求，不斷建立健全各項工作制度。認真落實“兩個責任”問責辦法，強化責任追究，確保黨風廉政建設工作落到實處。1、構建權力運行機制。進一步構建決策科學、執行堅決、監督有力的權力運行體系，厘清權力清單，健全議事規則，深化黨務、政務公開等工作，推動權力公開透明規范運行。嚴格執行修訂后的廉政準則、紀律處分條例等黨內法規制度以及審計署“八不準”審計紀律規定，結合審計實際，研究制定、修訂和完善相關制度規定，嚴格執行廉政審查審核制度，將從嚴管理貫穿于審計干部隊伍建設全過程，切實推動科學選人用人管人。通過作風建設制度框架的進一步完善，增強全局人員對制度的敬畏感，形成靠制度管權管事管人的良好氛圍。2、健全懲戒機制。駐局紀檢組要充分發揮執紀監督職能，嚴肅處理違規違紀問題，嚴格實施責任追究。對群眾舉報、媒體反映、監督檢查中發現的違規違紀線索，組織專人進行快速核查、及時處理，尤其對頂風違紀、踩“紅線”、闖“地雷”的行為實行“零容忍”，發現一起、查處一起，強化震懾作用，杜絕“破窗效應”。3、健全長效機制。要著眼于規范審計權力運行和每位審計人員的具體行為，進一步完善審前談話、全程跟蹤、審后回訪等自身監督制度，確保審計人員依法審計、透明審計、公正審計；同時引入行風監督員等外部監督機制，不斷深化審計監督，讓權力在陽光下運行。四、工作安排(一)全面部署階段（第一季度）。一是著重抓好元旦春節期間貫徹落實作風建設各項規定、黨風廉政建設工作，同時迎接縣紀委組織的督查（1、2月份）。二是根據縣紀委全委會精神，部署全年工作計劃，以貫徹落實黨風廉政建設“兩個責任”為抓手，分解主體責任和監督責任，層層簽訂黨風廉政建設責任書、審計人員廉潔從審承諾書及特約審計人員廉潔從審承諾書（2-3月份）。(二)重點落實階段（第二、三季度）。一是持之以恒改進工作作風，進一步增強廣大審計干部的群眾觀點、宗旨意識，進一步樹立審計機關為民務實清廉的良好形象（3－9月份）；二是積極開展“5·10”思廉日、算賬教育月等主題教育活動，由局主要領導上廉政黨課，舉辦廉政講座、觀看警示教育片、查找存在問題、撰寫心得體會等（5－9月份）；三是結合紀念建黨活動，組織反腐倡廉專題學習、互動式情景黨課，進行廉政談話（6-7月份）；四是結合績效考核細則的要求，組織對局機關現有規章制度和廉政紀律規定進行全面梳理、修訂和完善，形成一套能管權管事管人的制度匯編，使之成為制約審計人員違法違紀行為的銳利武器（4-9月份）。(三)檢查評比階段（第四季度）。按照年初所制定的目標任務，逐項逐條對照，進行全面檢查、分析、總結，針對發現的薄弱環節，邊整改邊提高，同時做好常規性檢查與專項檢查的有機結合，并把檢查的結果作為評先評優的重要條件，對違反黨風廉政建設各項規定及“兩個責任”規定的行為嚴肅處理。審計工作計劃3銀行業務外包是一種商業戰略，就是銀行把自身內部業務的一部分承包給外部專門機構。外包的理論基礎是企業再造理論。企業再造根本思想就是徹底擯棄大工業時代的模式，重新塑造與當今時代信息化、全球化相適應的企業模式。它是從另一個角度反映企業組織如何去適應不斷變化的環境。隨著信息化和全球化進程的不斷發展，包括把內部審計業務等一些銀行非核心業務外包出去已成為一種趨勢。就銀行方面而言，實行內部審計業務外包策略的主要好處不僅能節約內部審計成本，而且還可以提高內部審計工作的質量和效率。1、以優補絀。我國各家銀行內部審計資源普遍不足，這種不足不僅表現在數量上，更表現在質量上。一是缺少普遍適用的專業實務標準和審計條例。二是內部審計人員的專業能力不能滿足需要，特別是在收集信息、檢查、評價和交流方面能力不夠，審計的手段、方法落后，不能適應銀行業務活動日益增加的技術復雜程度和內部審計部門需要承擔的繁重任務。三是銀行審計理論滯后。國內銀行的內部審計人員是一個相當規模的群體，但尚無一成熟的理論和專業標準。從銀行方面講，內部審計業務外包能使銀行利用自身所沒有的專業技能，有機會利用外部先進的審計技術和理論，比如獲得特別審計項目的專門技能和知識，而銀行內部是不具備這種知識的。通過業務外包可揚長避短，以優補絀。對于某些規模和風險程度都不大的小銀行來說，可以考慮將內部審計職能外包給外部專家，并由高級管理層負責監督實施審計師的建議，確定負責實施建議的人員。2、降低內部審計成本。國內銀行的內部審計機構從總行一級分行二級分行或區域內部審計中心，估計銀行系統的內部審計人員超過3萬人。這樣龐大的機構和眾多的人員，銀行系統每年為此需耗費數十億元成本。內部審計業務外包可以部分削減這方面昂貴的招聘、培訓和福利支出，從而可大大降低銀行相應的成本。3、提高內部審計效率。作為銀行內部審計業務外包商的會計師事務所，其注冊會計師是審計領域的專家。他們所掌握的審計手段、技術、方法和專業水準具有明顯的優勢，由專家來做能更好地完成審計目標。4、提高內部審計質量。內部審計的質量主要體現在審計結果的客觀性和公正性，而獨立性是內部審計部門保持客觀性和公正性的物質基礎。我國銀行的內部審計體制雖經近年改革，但仍沒有實現真正意義上的`獨立。而外包商不涉及銀行的經營活動或選擇或實施內部控制措施，也可以避免和被審計銀行機構發生任何利益沖突。所以，實行內部審計業務外包，可從根本上解決獨立性問題，外包商可以向銀行管理層和銀行監管人提供高質量的審計信息。從社會方面看，銀行內部審計外包可利用比較優勢，使社會審計資源得到充分利用。從外包商----注冊會計師及事務所（CPA）方面來說，銀行內部審計不僅是一個專業問題，而且還是一個很大的產業，因為它是一個很大的市場。隨著中國銀行業走向世界，這個市場會越來越大。金融機構內部審計社會化是世界性的趨勢，因為這樣可以節約審計成本，提高審計質量。中國的銀行內部審計市場，對CPA來說充滿機遇，也充滿挑戰。目前，我國金融機構有20多萬個，金融從業人員300萬人，有待審計的銀行資產達幾十萬億元。這就是說，現在不是有沒有金融審計市場的問題，而是中國的CPA有沒有能量去占領這個市場的問題。對CPA來說，目前是一個千載難逢的機遇。中原逐鹿，不知鹿死誰手。競爭的對手不僅是國內同業之間，更多的還會來自國際上的知名會計公司。我國CPA業應作戰略性的調整，將現有的審計資源向金融審計傾斜，作好充分的準備，以迅速占領這個市場。尤其值得一提的是，金融是現代經濟系統的核心，誰掌握了中國未來金融審計的市場，誰就掌握了中國審計市場的未來。它的意義不僅在于銀行審計本身的巨大市場，而且可帶動整個審計市場；它不但是審計市場新的增長點，而且對傳統審計業務可起到優化和催化作用。金融審計業務可提高我國CPA的整體素質，提高事務所的競爭能力，而銀行內部審計業務是金融審計業務的一個重要部分。審計工作計劃4第一條為加強衛生系統內部審計工作，建立健全各單位內部審計制度，完善內部監督制約機制，規范收支管理，促進衛生事業健康發展，根據《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規定》，結合衛生系統具體情況，制定本規定，醫院內部審計工作計劃。第二條衛生系統內部審計是指衛生系統內部審計機構和審計人員，對本單位及所屬機構的財務收支、經濟活動的真實、合法性進行獨立監督審核的行為。第三條本規定適用于縣級以上衛生行政部門和各類國有衛生企業、事業單位以及其他衛生單位(以下簡稱各部門、各單位)。第四條內部審計機構及內部審計人員在本部門、本單位主要負責人領導下，依照國家法律、法規以及本規定開展審計工作。單位主要負責人要加強對內部審計工作的領導，定期聽取匯報，研究部署工作，及時批復年度內部審計工作計劃、審計報告，并督促有關部門、單位落實審計意見，保證內部審計人員依法行使職權。第五條各級衛生行政部門應按照國家法律、法規的規定，設置內部審計機構，配備審計人員，開展審計工作。年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫療機構、年收入20__萬元以上或所屬單位多的企業、事業單位，應當設置獨立的內部審計機構，配備專職審計人員。其他衛生企業、事業單位可以根據需要，設置獨立的內部審計機構，配備專職審計人員，也可以授權本單位其他機構履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員。第六條內部審計人員應當具有審計、會計、經濟管理、工程技術等相關專業知識和業務能力。內部審計人員實行崗位資格準入和后續教育制度，各單位應當予以支持和保障。第七條內部審計機構負責人必須具備中級以上相關專業技術職稱或5年以上的審計、會計工作經歷。內部審計機構負責人任免應征求上級主管內部審計機構的意見，并按干部管理權限任免。第八條內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業道德規范，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。內部審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關系的，應當回避。任何組織和個人不得干預內部審計工作。第九條部門和單位應當支持內部審計工作，及時解決工作中存在的問題，保護內部審計人員依法履行職責，保證內部審計開展工作和培訓所必需的經費。第十條衛生部內部審計機構負責指導和監督全國衛生系統內部審計工作，并對部屬(管)單位組織實施內部審計。地方各級衛生行政部門內部審計機構負責指導和監督本地區衛生系統內部審計工作，并對所屬(管)單位實施內部審計。各類衛生單位的內部審計機構負責本單位的內部審計工作，并對所屬機構進行審計和業務指導、監督。各部門、各單位內部審計機構接受國家審計機關的指導和監督。第十一條衛生行政部門內部審計機構對本系統內部審計業務指導和監督的.主要職責是：(一)按照國家法律和法規，制定內部審計制度規定及工作規范;(二)指導和監督有關部門、單位建立健全內部審計機構，配備內部審計人員，按規定開展內部審計工作;(三)制定內部審計工作計劃，組織行業內部審計及審計調查活動;(四)組織審計業務培訓，開展審計工作研究，交流審計工作經驗，表彰內部審計先進單位和個人，工作計劃《醫院內部審計工作計劃》第十二條內部審計機構履行下列職責：(一)擬定內部審計規章制度;(二)審計預算的執行和決算;(三)審計財務收支及有關經濟活動;(四)按照干部管理權限開展有關領導人員的任期經濟責任審計;(五)審計基本建設投資、修繕工程項目;(六)審計衛生、科研、教育和各類援助等專項經費的管理和使用;(七)開展固定資產購置和使用、藥品和醫用耗材購銷、醫療服務價格執行情況、對外投資、工資分配等專項審計調查工作;(八)審計經濟管理和效益情況;(九)審計內部有關管理制度的落實;(十)其他審計事項。第十三條內部審計機構每年應當向本部門、本單位主要負責人提交工作報告。第十四條內部審計機構對審計工作中的重大事項，應及時向上級主管部門內部審計機構報告。第十五條內部審計機構根據審計業務的需要，報經所在部門、單位主要負責人批準，可委托具有相應資質的社會中介機構進行審計，并檢查監督審計業務質量。第十六條內部審計機構在審計工作中應加強與外部審計的溝通與合作。第十七條內部審計機構在履行審計職責時，具有下列權限：(一)要求被審計單位按時報送財務預算、財務決算、會計報表及有關文件、資料;(二)參加本單位基建、設備購置、財務、對外投資等相關會議，主持召開與審計事項有關的會議;(三)參與研究制定有關規章制度;(四)審核會計憑證、賬簿、報表，現場勘察實物;(五)檢查計算機系統有關電子數據和資料;(六)對與審計有關的問題向被審計單位和個人進行調查，并取得證明材料;(七)對嚴重違反財經法規、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定;(八)經本部門、本單位主要負責人批準，對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，予以暫時封存;(九)根據審計結果，提出糾正、處理違反財經法規行為、改進管理、提高效益的建議;(十)對模范遵守財經法規的被審計單位和人員，提出表彰建議;對違法違規和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責任的建議。第十八條本部門、本單位在管理權限范圍內，授予內部審計機構必要的處理、處罰權。第十九條內部審計工作的主要程序：(一)根據本部門、本單位的具體情況，擬定審計項目計劃，報經單位主要負責人批準后實施;(二)內部審計機構實施審計前，應編制審計工作方案，組成審計組，并提前3日以書面形式通知被審計單位;被審計單位應配合審計工作，提供必要的工作條件;(三)審計組對審計事項實施審計，應取得審計證據，編制審計工作底稿，由被審計單位相關人員簽字確認;(四)審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計對象的意見。被審計對象在收到審計報告之日起10個工作日內，提出書面反饋意見，送交審計組;(五)內部審計機構對審計組提交的審計報告進行審核后，報本部門、本單位主要負責人審批下達被審計單位，被審計單位應當執行;(六)內部審計機構應督促被審計單位在規定的期限內落實審計意見，并書面報告執行結果;(七)內部審計機構應對必要的項目實施后續審計。第二十條內部審計機構對辦理的審計事項，應當建立完整的審計檔案，并按照有關規定保存。第二十一條對審計工作成效顯著的內部審計機構和履行職責、忠于職守、堅持原則、做出突出成績的內部審計人員，所在單位和上級主管部門應給予精神或者物質獎勵;對不履行審計職責的內部審計人員，由所在單位給予批評;對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內部審計人員，所在單位和上級主管部門依照有關規定嚴肅處理。第二十二條對拒絕或者不配合內部審計工作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒不執行審計意見以及打擊報復內部審計人員的單位和人員，各部門、各單位主要負責人應當及時做出嚴肅處理。第二十三條各部門、各單位可根據本規定，結合實際情況制定具體規定或實施辦法，并報上級內部審計機構備案。第二十四條本規定由衛生部負責解釋。第二十五條本規定自發布之日起施行。審計工作計劃5第一章總則第一條為了適應社會主義市場經濟發展的需要，提高企業年度會計報表質量，加強和改進企業年度會計報表審計工作，根據《關于整頓會計工作秩序進一步提高會計工作質量的通知》關于依法實行企業年度會計報表審計制度的要求，制定本規定。第二條本規定適用于中華人民共和國境內除第三條規定的特殊行業企業以外的各類國有及國有控股的非金融企業。外商投資企業和上市公司年度會計報表審計，國家另有規定的，從其規定。企業在境外投資設立的企業，其年度會計報表審計按照所在地有關法律規定執行。第三條以下特殊行業的國有企業暫不實行年度會計報表注冊會計師審計制度：(一)繼續保留或者封存軍工科研生產能力的軍工企業(不包括其投資興辦的具有獨立法人資格的民品企業);(二)監獄勞教企業、邊境農場、新疆生產建設兵團和黑龍江墾區所屬農業企業。第四條企業承擔國家物資、糧食、棉花及副食品等儲備業務的，其特準儲備物資和特準儲備資金以及享有特殊政策的相關業務執行情況，以主管財政機關審批結果為準。第五條企業應當主動配合注冊會計師實施的年度會計報表審計，按業務約定書的要求提供審計相關資料，并對所提供資料的真實性作出承諾，承擔相應的會計責任。第六條注冊會計師和會計師事務所應當根據《獨立審計準則》和其他執業規范的規定，按照“獨立、客觀、公正”的原則執行審計業務，按業務約定書的要求出具審計報告，并對所出具的審計報告承擔相應的責任。第二章企業年度會計報表審計管理的一般要求第七條企業委托審計，應當根據董事會或者經理(廠長)辦公會的決定進行委托。企業集團所屬全資企業年度會計報表審計業務，由集團公司統一委托。尚未實行與政府主管部門脫鉤的企業，以直接向政府主管部門報送年度會計報表的企業為單位，統一委托會計師事務所對所屬企業年度會計報表進行審計。第八條企業應當在9月底之前委托或者變更委托會計師事務所，并與委托的會計師事務所簽定業務約定書，明確委托審計的范圍、內容、雙方的權利與責任、收費金額與付款方式、違約責任，并為會計師事務所實施審計提供必要的條件。第九條企業年度會計報表審計由中國注冊會計師和境內依法設立的會計師事務所依法進行。企業必須根據擁有的資產規模、子公司數量及其地區分布和業務特點，選擇具有相應的注冊會計師人數、執業經驗、審計能力的會計師事務所。任何單位不得排擠、限制依法設立的會計師事務所執業。除企業集團公司外，不直接支付審計費用的任何部門、機構，不得要求或者授意企業委托指定的會計師事務所，也不得給企業委托審計設置障礙。第十條接受企業委托審計的會計師事務所，承接的審計業務必須由本所的注冊會計師完成，不得分拆后轉給其他會計師事務所承擔。第十一條企業集團公司統一委托審計，按照“公正、公開、公平”的原則，制定具體管理辦法和操作程序，采取招標等透明、合理的方式選擇一家或者多家會計師事務所，并事先以一定方式發布選擇會計師事務所的信息。第十二條企業集團公司選擇多家會計師事務所實行聯合審計的，應當確定牽頭審計的會計師事務所，并協助牽頭審計的會計師事務所制定集團審計方案，組織子公司或者所屬企業配合實施。第十三條企業年度會計報表審計，按照“誰委托、誰付費”的原則支付審計費用。企業年度會計報表審計費用標準，按照被審計企業當地政府主管部門的規定執行。第十四條企業對于上年委托審計的、符合本規定第九條規定且沒有出現違紀違規問題的會計師事務所，一般不應隨意變更;需要變更的，須說明理由，并予披露。為同一企業連續執業5年的簽字注冊會計師，企業應當要求會計師事務所予以更換。第十五條企業在審計年度內實施企業改革，需要進行整體資產評估或者財務咨詢等，不得將年度會計報表審計業務委托給執行資產評估或者財務咨詢業務的同一家會計師事務所或者相同出資人的會計師事務所。第十六條審計業務約定書簽定后，企業應當在每年月日以前向主管財政機關辦理備案手續，其中：中央管理企業由集團公司向財政部企業管理機構備案;地方管理企業向地方同級財政部門企業管理機構備案;尚未與政府主管部門脫鉤的企業，由政府主管部門向同級財政部門備案。企業向主管財政機關備案，應當提交備案報告，說明集團公司及其子公司選擇與更換會計師事務所的理由、約定的審計范圍、審計委托方式、審計付費標準等情況，并填報《企業年度會計報表審計備案表》(詳見附件)。第三章企業年度會計報表審計的重點第十七條企業集團在委托審計時，對納入年度會計報表合并(或匯總)范圍的'子公司必須全部委托審計。對子公司所屬企業，或者個別行業性企業集團所屬五級及其以下分支機構，由注冊會計師根據《獨立審計準則》有關重要性的規定進行審計。第十八條企業年度會計報表審計包括個別會計報表審計和合并會計報表審計。注冊會計師審計的個別會計報表為資產負債表、利潤表、現金流量表、企業會計制度規定的相關附表以及會計報表附注;注冊會計師審計的合并會計報表，包括合并資產負債表、合并利潤及利潤分配表、合并現金流量表以及會計報表附注。對于尚未與政府主管部門脫鉤的企業，政府主管部門應當根據經過注冊會計師審計的企業年度會計報表進行審核匯總，其審核后匯總的年度會計報表可以不再委托審計。第十九條企業應當按照《企業財務會計報告條例》第十四條的規定編寫會計報表附注。對注冊會計師為審計會計報表所需的年度內全部會計憑證、會計賬簿、內部財務管理制度和會計政策及會計核算方法、重大購銷合同、重大投資及融資合同、資產重組與企業改制等重大經濟事項的決策或者審批文件以及其他相關資料，應當及時提供，不得隱瞞或者隨意編造。第二十條注冊會計師和會計師事務所依據《獨立審計準則》和其他執業規范對企業年度會計報表實施審計，并應當重點關注以下事項：(一)應收賬款、預付賬款、其他應收款的賬齡情況及其主要債務人，壞賬處理及壞賬準備提取辦法;(二)存貨計價方法和存貨跌價準備提取辦法，存放時間超過3年的存貨;(三)長期待攤費用(遞延資產)及無形資產的主要內容、攤銷辦法及無形資產減值準備提取辦法;(四)長期股權投資的項目、持股比例、核算方法和減值準備提取方法以及投資損益的確認;(五)固定資產主要類型、折舊年限、折舊方法及減值準備提取辦法;(六)在建工程主要項目及其投資情況，在建工程減值準備提取辦法;(七)應付賬款、預收賬款、其他應付款主要內容、賬齡3年以上數額及主要債權人;(八)應交稅金的稅種、稅率及其本年發生額、年末余額，所得稅納稅調整事項;(九)出口退稅申報及其結果，享有稅收返還、減免政策以及財政資金撥付和使用情況;(十)從事證券、期貨、外匯交易業務占用資金、當年損益的確認和浮動盈虧情況;(十一)年初未分配利潤調整事由、金額以及本年利潤分配政策及其執行情況;(十二)提供擔保、未決訴訟或仲裁等或有事項;(十三)企業資產或者債務重組、企業改制、產權轉讓等事項的決策、實施情況，及其對企業年度會計報表的影響;(十四)企業工資分配制度以及住房、醫療、養老制度建立、實施情況和職工內部退養狀況，及其對企業年度會計報表的影響;(十五)主管財政機關或者委托人要求的其他重要事項。第四章企業年度會計報表審計的實施管理第二十一條企業前一年度會計報表審計報告被出具保留意見、無法表示意見或者否定意見的，應當向審計本年度會計報表的注冊會計師闡述年初數的調整事項，或者本年度采納審計意見情況，并提供相關資料。注冊會計師對企業前期審計差異的調整情況，應當予以關注，并在審計報告中予以恰當反映。第二十二條注冊會計師在審計中發現企業存在的財務、稅務、會計等處理失當或者差錯，應當及時提請企業按照國家有關規定調整。注冊會計帥在審計中，對企業會計報表附注中的披露，特別是本規定第十九條列明的審計重點關注事項存在異議，或者企業已編制的會計報表未按審計意見調整，或者注冊會計師在審計中認為的其他重要事項，需要在審計報告中恰當反映。第二十三條企業不提供所需的財務會計資料及其他相關資料，或者不予配合，導致年度會計報表不能如期正常審計的，注冊會計師應當依據《獨立審計準則》的要求進行處理，并在審計報告中作出必要的說明。第二十四條企業在審計年度內實施合并、分立、改組、改制、高層管理人員收購及其報酬分配制度、職工住房、醫療、養老等制度改革，應當提供企業改革批準文件和經批準的具體實施方案。注冊會計師應當充分關注企業改革措施是否符合國家有關資產與財務、稅務、會計處理等規定及其對年度會計報表的影響，對企業披露企業改革事項不充分或者不符合國家有關規定的，應當在審計報告中恰當反映。第二十五條企業在配合注冊會計師實施年度會計報表審計時，應當提供與經營決策、業務流程、資金收付、成本控制、損失核銷等相關的內部控制制度。注冊會計師對于注意到的影響企業資產安全或者會計信息真實性的內部控制重大缺陷，應當與委托人進行有效溝通，并按照有關要求出具管理建議書。第二十六條企業集團公司在配合注冊會計師實施年度合并會計報表審計時，應當提供與編制合并會計報表有關的詳細資料，包括合并工作底稿、關聯交易核對資料、集團內部統一會計政策調整資料、合并抵銷事項以及前一年度合并抵銷資料。注冊會計師應當充分關注企業集團的合并范圍、合并抵銷事項及其抵銷方法，審驗企業集團合并會計報表編制的合規性。第二十七條現場審計工作結束后，注冊會計師和會計師事務所應當在約定的時間內，按照《獨立審計準則》和其他執業規范出具審計報告。企業不得授意、強制要求注冊會計師和會計師事務所出具不實或者不當的審計意見以及提出其他不合理要求。第二十八條接受集團公司委托牽頭審計的會計師事務所，應當協調參與審計的其他會計師事務所共同實施總體審計方案，負責全部審計工作的質量控制，同時出具總的審計報告，并承擔審計責任。接受集團公司委托參與審計的會計師事務所，應當密切配合牽頭審計的會計師事務所制定并實施總體審計方案，就承擔的審計業務出具審計報告，并承擔相應的審計責任。第五章審計報告的管理第二十九條企業年度會計報表審計報告應當提供審計情況說明。審計情況說明包括以下內容：(一)接受委托審計的企業范圍;(二)前期審計差異調整情況;(三)本年度審計未調整事項;(四)本年度審計不確認事項;(五)注冊會計師認為需要說明或者恰當反映的其他事項。牽頭審計的會計師事務所，在審計情況說明中，還應當列明參與企業集團聯合審計的其他會計師事務所及其出具的審計報告類型。第三十條牽頭審計的會計師事務所出具總的審計報告，應當匯總反映各參與審計的會計師事務所的有關審計情況。子公司會計報表被出具保留意見、無法表示意見或者否定意見的，牽頭審計的會計師事務所在出具總的審計報告時，應當考慮對集團公司合并會計報表構成的影響程度，并決定總的審計報告應當采取的類型。第三十一條企業應當將審計報告連同經審計的年度會計報表按規定報送主管財政機關、企業投資者以及其他有關部門。企業集團公司年度合并會計報表及其審計報告報送時間為次年4月20日之前。納入企業集團合并會計報表合并范圍的子公司或者所屬企業，其年度會計報表及其審計報告報送時間，由集團公司按照會計制度的規定自行決定。第三十二條會計師事務所出具保留意見審計報告的，主管財政機關經過審核，應當責成企業根據國家有關企業財務管理、會計制度的規定，改進財務管理或者調整賬務。第三十三條會計師事務所出具無法表示意見或者否定意見審計報告的，企業應當陳述有關年度會計報表編制的有關情況和意見。主管財政機關可視企業的不同情況，根據國家有關規定進行會計信息質量檢查，或者對企業進行會計整頓，并依據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》等法律、行政法規的規定進行處罰。第六章財政監督第三十四條主管財政機關對企業備案的資料和報送的年度會計報表及其審計報告，應當進行認真審核，加強企業年度會計報表審計工作的監管。第三十五條具有以下情形之一的，企業必須更改委托審計：(一)委托審計的主體不符合本規定第七條規定的;(二)委托審計的會計師事務所不符合本規定第九條規定，導致審計計劃不能完全實施的;(三)委托審計的會計師事務所違反本規定第十條規定，將承攬的審計業務分拆轉給其他會計師事務所審計的;(四)違反本規定第十四條第一款規定，沒有充分理由，隨意變更會計師事務所的;(五)違反本規定第十五條規定，將審計業務委托給執行資產評估、財務咨詢業務的同一家會計師事務所或者相同出資人的會計師事務所的;(六)會計師事務所出具的審計報告，存在內容虛假，或者隱瞞重要事實的;(七)會計師事務所不能履行業務約定書，導致企業年度會計報表披露事項嚴重缺失，或者存在重大信息偏差的。第三十六條經審計的年度會計報表，對本規定第十九條、第二十條規定的事項披露不全的，或者審計報告組成內容不符合規定第二十九條規定的，主管財政機關應當退回企業，同時通知會計師事務所，要求補充審計。第三十七條企業不委托審計，或者在審計過程中不提供有關財務會計資料及其相關資料，或者不給予有效配合，導致注冊會計師不能有效實施必要的審計程序，從而影響審計報告的出具及其使用的，主管財政機關應當責令企業重新實施審計，并可予以通報批評。第三十八條主管財政機關按照本規定第三十五條、第三十六條、第三十七條規定處理的，企業應當自主管財政機關處理決定生效之日起30個工作日內執行完畢。企業執行主管財政機關的處理決定，需要增加審計費用的，由企業承擔。第三十九條企業發生以下行為之一的，主管財政機關可以按照《企業財務會計報告條例》第三十九條的規定，追究企業直接責任人員和其他責任人員的法律責任：(一)不委托或者拒絕接受會計師事務所審計;(二)提供虛假的年度會計報表及相關會計資料和文件;(三)在審計中不提供有關財務會計資料和文件、不配合注冊會計師審計，妨礙注冊會計師執業;(四)授意、強制要求注冊會計師和會計師事務所出具內容不實或者虛假的審計報告。第四十條注冊會計師和會計師事務所違反本規定，發生以下情形之一的，主管財政機關一經查實，可予以通報譴責：(一)低價承攬業務導致不能完全實施審計程序的;(二)將審計業務分拆轉給其他會計師事務所的;(三)超出審計能力承攬業務導致不能按期完成審計計劃的;(四)提供的審計報告不符合本規定規定的。注冊會計師和會計師事務所違反法律、行政法規執業的，按照《中華人民共和國注冊會計師法》及其他有關規定追究其法律責任。第四十一條各級財政機關根據《中華人民共和國會計法》的規定組織開展對企業的會計信息質量檢查，并按規定向全社會發布會計信息質量檢查公告。第四十二條各級財政機關的有關工作人員在企業年度會計報表審計監管中濫用職權、徇私舞弊、以權謀私，或者泄露商業秘密給企業造成損失的，給予行政處分;構成犯罪的，移交司法機關依法追究法律責任。審計工作計劃6一、指導思想深入貫徹落實黨的十七大和十七屆四中、五中、六中全會精神，按照“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針，加強內部管理和監督，加強審計隊伍建設和制度建設；在深化學校改革，促進廉政建設，服務學校發展、提高資金使用效益等方面發揮作用,促進我區教育事業健康快速發展。二、工作要點(一)完善內部審計制度，抓好教育內審基礎工作內部審計是獨立監督和評價本部門、本單位及所屬單位及所屬單位財務收支與經濟活動的真實、合法及效益，為加強經濟管理、實現經濟目標服務的行為。內部審計的依據是有關法律、法規和規章制度，只有不斷豐富和完善單位的規章制度，才能更好地加強管理，才能為內審工作提供制度依據，才能豐富審計評價依據。今年，我局從審計規范、審計質量控制、財務管理、黨風廉政建設等方面著手，要完善各類規章制度，基本做到審計工作延伸到哪里，制度就約束、規范到哪里。l.切實加強領導，提高認識。組織校長、會計等認真學習《審計法》《關于進一步加強區教育系統內部審計工作的規定》和省、市頒布的內部審計規定，提高各校領導干部和有關人員對加強內審工作重要性、必要性的認識。切實加強教育內審工作的領導，認真落實教育審計職能，主要負責同志親自分管這項工作，把教育審計列入重要工作,認真落到實處。2.加強隊伍建設，健全內審網絡。根據教育經費管理體制調整后的實際，及時調整充實專兼職審計人員，保證教育內審工作的正常運轉。組織專兼職審計人員參加審計上崗證考試及各類業務培訓，不斷提高其業務水平。(二)認真做好幾項常規工作1.認真做好財務收支審計工作。檢查財務收支的合法性、真實性，防止國家投入的教育經費流失或用于其他不該開支的項目，保證有限的教育經費真正用在發展教育事業上。(1)檢查學校收費情況。各單位是否建立收費管理責任制，所有收費是否全部納入單位財務帳核算，實行“收支兩條線”管理，有無亂收費行為，有無擅自增加收費項目，擴大收費范圍和提高收費標準的現象，代辦費是否及時與學生結算等。(2)加強對支出的審計。重點審計各項支出的真實性和合法性。檢查各種補貼、勞務費的發放，會務費、活動費、業務招待費的開支，有無亂支行為，設備費和修繕費是否按規定列支。(3)檢查財經紀律的執行情況。重點檢查有無“小金庫”、公款私存和帳外帳，各單位是否嚴格執行財經法規，有無違紀違規、弄虛作假和損失浪費等行為。2.對學校小型維修項目的管理。繼續按《關于印發“區公共小型項目管理暫行辦法”的`通知》文件，公共小型項目的實施堅持科學決策、嚴密程序、標準管理、陽光監督的原則。各校的小型維修工程項目堅持先審計后結算。具體程序要嚴格按教育系統審計規范中的相關規定執行，防止高估冒算，提高教育資金使用效益。3.加強對各校食堂監督管理。今年重點檢查各校食堂財務管理是否規范，會計核算是否符合要求，大宗食品是否集中采購。繼續對6所外來民工學校，監督其建立食堂賬戶。對已建立食堂賬戶的學校，監督其對賬戶中的伙食收入、伙食支出、成本的核算是否合理，是否賬實相符，促使食堂的財務更加規范化。4.強化經濟責任審計，促進黨風廉政建設。今年我們要在全區教育系統實施以離任審計為主要內容的經濟責任審計制度，凡離任的校長及主要負責人，都必需通過經濟責任審計后才能離崗或輪崗。做到業績評價實在，經濟責任分清，建議意見中肯，對國家和單位負責，對當事人負責。5.結合中小學布局調整，加強撤并學校國有資產的審計，防止教育資源的流失，校產置換所得資金全部用于基礎教育。檢查拆并學校雙方的校產是否按經常途徑處理，該移交的要賬目清楚，并入學校要及時清點入賬，拆除學校財產該報廢的是否按規定程序辦理，學校財產有無長期外借，財產管理是否規范、帳物是否相符等。特別是拆除的學校，資產要保持完整性。6.配合做好信訪工作，對人民來信反映的有關經濟問題進行專項審計調查。7.積極配合上級部門和區紀監、審計、財政等部門做好相關工作。三、重點工作日程安排3月份、9月份對全區中小學進行20__年春、秋學期教育收費檢查。3月份、5月份參加省、市內部審計協會組織的20__年度組織的有關內審業務培訓。3——9月份對全區部分學校進行常規財務收支審計。對部分學校進行校長任期經濟責任審計。12月份對已完工的基建、維修工程項目及常規審計資金進行審計匯總，對全年內審工作進行總結，并參加市會議匯報。研究制定20__年教育內審工作思路。審計工作計劃7第一步：了解公司（包括關聯公司）基本情況組織審計人員有計劃對公司及關聯企業了解基本情況。了解的內容主要有：1、企業發展史、關聯企業產業性質、主營業務、投資規模、相關稅種等。2、公司及關聯企業相互之間股權控制情況，股權結構。3、企業的內部控制制度是否健全，是否科學有效。4、會計制度是否建立健全；是否符合企業核算要求；會計核算是否規范；是否有因會計處理錯誤導致管理失職現象；測量稅務風險；存貨管理是否安全、進出貨品的流程是否科學無漏洞；固定資產、低值易耗、物料用品的管理是否規范；債權債務等往來科目的使用是否謹慎并及時處理；成本及費用核算是否合理等。5、經營目標的制定是否切合實際；核定依據是什么；目標是否明確；是否便于考核總現；實際執行情況。6、費用預算的`報審依據是否合理，執行情況。7、大項投資及工程建設項目的基本情況；是否執行招投標制度；項目預算的審核情況；工程實施過程的了解；合同的簽訂是否嚴謹；審批權限了解；工程決算是否嚴格把關等。8、關聯企業間業務往來的核算是否清晰；了解核算辦法是否合理；第二步：計劃從以下4方面體現和實施審計的監督和管理職能：1、在了解公司經營、財務核算、內部控制管理、目標考核情況后，將采取以下措施：對已審計各關聯企業存在的問題進行歸納總結，區分主要問題和次要問題.審計工作計劃8為進一步規范財務管理，提高經費使用效益，防止國有資產流失，根據上級主管部門的要求和學院實際，從今年開始將開展內部審計工作?，F制定我院年內部審計工作計劃。一、年度審計工作目標年的內部審計工作，以"三個代表"重要思想為指導，以國家財經法規、財務管理制度為依據，以財務收支行為的真實性、合法性、效益性為重點，結合我院年工作要點、學院黨風廉政建設和__工作的主要任務，把促進管理，防范資金風險，提高資金使用效益，增進服務，作為審計工作的出發點，針對合理科學利用教育資源，防止鋪張浪費等內容開展審計。對被審單位的財務收支行為做出客觀評價，并針對審計發現的問題提出審計意見和建議，助和督促被審計單位及時整改。二、審計的內容1、根據內部審計的規定要求，有計劃地對教學系的教師津貼發放，學生獎學金、助學金發放，班費、實習費等使用情況進行內審;2、根據內部審計的規定要求，有計劃地對電工作部的學費、教材費等收繳情況進行內審;3、根據內部審計的規定要求，有計劃地對附屬中學的學費、教材費等財務收支情況進行內審;4、根據內部審計的規定要求，有計劃地對教育部的'學費、教材費等收繳情況進行內審;5、根據內部審計的規定要求，有計劃地后勤集團的財務收支進行審計;6、根據內部審計的規定要求，有計劃地對學院招待費使用情況進行內審;通過開展財務周期審計，使審計工作規范化、制度化，及時評價部門財經管理狀況，加強事前防范，促進部門管理自律。三、審計的方法及范圍審計的方法是：首先各單位自查，并形成自查報告;其次內審人員采取審查資料、個別談、審計調查等方法進行。審計的范圍是：教學系及相關單位_年以來的財務收支情況，其中教學系學生獎學金等項抽查一個年級。四、時間安排1、上半年對教學系進行內審;2、下半年對電工作部、附屬中學、教育部、后勤集團(育苑公司)等部門進行審計。五、有關資料的提供1、學生獎學金、助學金發放，評定辦法、評定程序、評定結果;班費、實習費的使用情況等資料。2、院、系兩級教師津貼發放及津貼分配與二次分配辦法。3、電工作部、附屬中學、教育部各類生源的收費依據;后勤集團(育苑公司)各類收費的依據。4、學院有關接待、招待的文件、審批表、月匯總表等。六、其它相關工作學院內部審計工作，由院監察審計室牽頭，抽調相關人員，組成年學院內部審計工作組，工作組依據國家、省、市相關文件和教育部《教育系統內部審計工作規定》開展工作，院屬各單位要積極配合，搞好內部審計，使我院的各項事業又好又快地發展。審計工作計劃9為進一步促進宏觀經濟政策落實，保護國家經濟安全，提升財政資金績效，加強對重點建設項目造價、民生資金撥付和領導干部經濟責任履行情況的審計監督，充分發揮審計“免疫系統”功能，更好地服務我縣經濟社會發展。根據全省年審計工作計劃安排，結合我縣實際，制定本計劃。一、財政審計（一）本級財政年度預算執行和其它財政財務收支情況審計；（二）部分鎮政府年度的財政決算情況審計（三）配合省審計廳進行地方政府債務情況專項審計調查（省定）；（四）配合省審計廳進行政府外債總體情況審計（省定）；（五）配合省審計廳進行政府債券審計調查（省定）。二、農業與資源環保資金審計（一）國家和省級土地開發整理項目資金審計（市定）；（二）縣國土資源局財務收支及國土資金審計；（三）扶貧專項資金審計（省定）；（四）縣水利局財務收支及專項資金審計；（五）縣環保局財務收支及環保專項資金審計；（六）農業綜合開發資金審計；（七）縣林業局財務收支及專項資金審計；（八）縣畜牧局財務收支及專項資金審計；（九）縣農業局財務收支及專項資金審計。三、固定資產投資和外資運用審計（一）縣建設局及二級單位財務收支審計；（二）縣城市建設綜合執法局財務收支審計；（三）縣規劃局及二級單位財務收支審計；（四）國外援助貸款項目公證審計（省定）。四、行政事業審計（一）新型農村合作醫療基金審計（省定）；（二）優撫、救災和農村醫療救助資金及縣民政局財務收支審計（省定）；（三）縣教育局及有關學校財務收支審計；（四）縣衛生局及有關醫院財務收支審計；（五）縣文體局及二級單位財務收支審計；（六）縣計生局及二級單位財務收支審計；（七）縣科技局財務收支審計。五、經貿企業審計（一）縣經濟局及二級單位財務收支審計；（二）縣商務局及二級單位財務收支審計；（三）縣糧食局及二級單位財務收支審計；（四）縣供銷社及二級單位財務收支審計；（五）縣交通局及二級單位財務收支、公路建設專項資金審計。六、經濟責任審計根據縣委組織部的'委托，由縣經濟責任審計局組織對黨政領導干部進行經濟責任審計，重點審計領導干部在行使經濟決策權、經濟管理權、經濟政策執行監督權中的決策情況、法規執行情況、重點資金和資產使用情況。七、政府投資項目審計（一）污水處理廠建設項目審計；（二）二水廠擴建改造工程項目審計；（三）環城公路建設項目審計；（四）水庫除險加固工程項目審計；（五）縣人民醫院新醫技大樓項目審計；（六）縣交通局征稽大樓項目審計；（七）縣職教中心教學大樓項目審計。審計工作計劃10為進一步加強審計工作宣傳，不斷增強審計宣傳工作的有效性和針對性，更好地為黨委、政府和上級機關決策服務，結合我局工作實際和近幾年信息工作的經驗，現制定我局20__年信息宣傳工作計劃。一、信息宣傳工作要求（一）健全信息網。根據人事變動，局信息工作領導小組調整為：。領導小組負責制定全局信息工作計劃并組織落實，結合年度工作重點，深入貫徹落實局信息宣傳考核辦法。各科室負責信息的撰寫、報送，辦公室具體負責信息管理工作。（二）嚴格報送流程。信息撰寫人起草信息后，科室負責人把關后報業務分管局長審核，分管局長審核后呈信息分管局長閱，再轉辦公室編發登記。若是重大問題類信息須經局長審核。審前公告參照信息流程。（三）拓寬信息源pt">各科室要把信息工作納入審計業務重要一環，克服重審計、輕總結，重報告、輕信息的.思想認識，積極主動地從多渠道、多角度抓好信息工作，拓寬途徑，挖掘成果，提煉信息，鼓勵多寫問題類和建言類信息。（四）提高信息量。要鼓勵多寫信息，提高信息數量，將信息任務分解落實到人，定期對信息任務完成情況進行通報，督促任務落實；要激勵寫好信息，提高信息質量，及時總結、分析、提煉審計工作中發現的問題，形成有價值的審計建議，為領導決策提供參考依據。及時更新審計網站，擴大審計影響。每個季度召開一次信息領導小組會議，重點分析、通報當前信息工作，交流各科室信息工作經驗，提出下一階段撰寫方向和重點。二、信息宣傳稿件報送任務（一）每人全年撰寫報送信息數不少于4篇。（二）每個科室每月上報局辦公室信息不得少于2篇。（三）每個項目信息不得少于2篇，主審不少于1篇。（四）每個科室報送的問題類建言類信息不少于科室總任務量的50%。（五）每人參照局審計調研課題計劃完成一篇審計理論調研文章。（六）20__年信息工作任務分解計劃。審計工作計劃11一、經濟責任審計__年確定7名經濟責任審計對象：鎮黨委書記、黨委書記及縣糧食局、總工會、工商聯、地震局、檔案局等5家單位主要負責同志,12月底前完成。二、預算執行審計(一)縣財政本級預算執行審計以促進各項積極財政政策措施的有效落實，加強財政管理、完善預算制度、規范資金分配行為、提高財政資金使用效益和構建財政審計大格局為目標，對縣財政局__年度預算執行情況進行審計。著力揭示預算編制依據是否充分，項目是否具體，分配是否合理，政策性資金的投放、安排、配套和預算執行是否到位，調整是否合規以及支出效益如何等問題，進一步提高財政管理的科學化和精細化水平。4月底前完成。(二)稅收征管情況和預算執行審計以促進地稅進一步規范預算管理、降低行政開支、強化稅收征管、確保稅收收入持續穩定增長為目標，一是加大對稅收征管中普遍性問題的揭露力度，促進應收盡收;揭示稅收制度漏洞和稅收征管的薄弱環節，分析稅收政策的執行效果，促進完善稅收制度和征管體制改革。二是揭示其在預算執行、財務管理等方面存在的問題，促進其嚴格執行財經法規，健全內部控制制度。4月底前完成。(三)重點部門預算執行情況審計圍繞全縣中心工作，以促進部門提高依法理財能力、推動部門預算公開透明、提高財政資金使用效益為目標，安排對預算資金量大，關系國計民生的縣交通局、縣機關事務管理局、縣國土局、縣民政局、縣衛生局、縣住建局等6個重點部門__年度預算執行情況進行審計。通過審計，重點關注部門預算執行的真實性、合法性和效益性，以項目預算及立項資料為依據，從立項安排、資金撥付、管理使用等環節，審查預算資金的實際執行結果，追蹤使用效益，查處和揭露虛報項目、滯撥截留、擠占挪用、嚴重損失浪費等問題，進一步規范部門預算管理，提高財政支出績效水平。4月底前完成。三、政府重點投資項目審計對11個政府重點投資項目進行審計，通過對建設資金真實性、合法性、效益性的審計監督，保障建設資金合理、合法和有效使用。以促進政府投資項目規范運作、提高財政資金使用效益為目標，加強對重大工程建設項目的審計，揭示和查處工程建設領域重大違法違規問題，推進深化投資體制改革。(一)建設項目竣工決算審計為全面落實市人民政府令中“政府投資建設項目竣工決算必須經過審計機關審計”的規定，對園一期一標段工程、建設中路改造工程、廣場工程、城區綠化改造提升工程、公園漂浮音樂噴泉工程、和諧路改造工程、程莊鎮大馬莊完全小學工程、宋道口鎮初級中學工程等8個項目進行竣工決算審計。12月底前完成。(二)重點建設項目跟蹤審計按照《縣財政性投資建設項目跟蹤審計實施辦法》要求，對新建縣醫院工程、公園工程、大街工程等3個項目進行跟蹤審計。四、專項資金審計按照省市統一部署，為全面摸清我縣專項資金收支余規模和結構，揭示專項資金在籌集、管理、分配、使用，政策執行，機制運行中存在的.突出問題，分析可持續性，從體制、機制、制度層面分析存在問題的原因，提出針對性建議，推動完善制度體系，促進實行全民共享改革成果，維護社會穩定。(一)對全縣__年度水利基本建設資金籌集、使用、管理情況進行審計按照省、市文件精神，為促進我縣經濟社會全面發展，規范水利資金的管理和使用，對我縣農田水利基本建設資金籌集、使用管理情況進行專項審計調查。通過審計調查，了解和掌握全縣基本建設資金的總量和投資管理體制;評價水利資金績效;揭示水利基本建設資金在籌集、管理和使用環節中存在的問題;分析產生問題的原因，提出合理意見和建議，使其發揮應有的效益。8月底前完成。(二)對7、21洪水災后恢復重建資金進行審計按照省人民政府《“7.21”洪水災后恢復重建工作的指導意見》要求，組織“7.21”洪澇救災資金物資籌集撥付情況跟蹤審計，全面掌握救災資金物資的總體規模、來源渠道、以及撥付使用情況，重點揭示查處擠占、挪用、滯留救災資金物資問題，促使救災資金物資及時到位，規范使用。12月底前完成。五、企業審計對縣城投公司、縣昌升鹽場__年度資產負債損益情況進行審計，重點關注企業財務收支的真實性和合法性，關注企業國有資產安全完整和保值增值，揭示企業經營管理中存在的突出問題和經營風險，促進企業規范管理，提高效益。審計工作計劃1220__年，市審計局將深入貫徹落實黨__精神，緊緊圍繞市委市政府決策部署和提高經濟增長質量和效益這個中心，依法全面履行審計監督職責，更加注重維護民生，更加注重揭露問題，更加注重審計整改，更加注重加強服務，為促進我市率先科學發展、實現藍色跨越，加快建設宜居幸福的現代化國際城市做出新的貢獻。一是圍繞促進__率先科學發展，加強政策執行情況審計。把藍色引領、全域統籌、創新驅動發展戰略實施及城鎮化等各項決策部署落實情況作為審計重點，關注相關政策措施貫徹落實情況，及時揭露和查處違背政策要求、有令不行有禁不止的行為，促進政令暢通；深入分析決策目標的實現情況和實施效果，及時揭示和反映政策措施不銜接、不配套、不適應甚至阻礙經濟社會科學發展等問題，促進各項政策措施不斷完善、落到實處。二是圍繞促進惠民強民富民政策落實，加強民生審計。圍繞“三農”、教育、醫療、住房等民生領域，重點對支農專項、職業教育等民生資金和項目進行審計。根據審計署統一部署，對城鎮保障性安居工程開展跟蹤審計，摸清安居工程建設規模、布局和結構，關注資金籌集管理使用、工程建設管理、住房分配運行等情況，深入查找問題、分析原因，有針對性地提出建議，促進相關政策有效落實、群眾利益得到更好保障。三是圍繞促進城市建設和發展，加強政府投資項目審計。擬對地鐵、世園會建設等40多個建設項目進行審計，對其中17個重點建設項目進行全過程跟蹤審計。審計中，密切關注項目建設、運營情況及效果，揭示和反映征地拆遷、設備材料采購、工程招投標、資金管理使用和工程質量管理等方面的問題，及早予以解決，促進項目規范運作和順利實施。同時，進一步加大工程決（結）算審計力度，促進節約政府投資，提升投資使用效益。四是圍繞促進完善政府預算體系，加強預算執行審計。主要審計市財政部門組織預算執行情況、市地稅部門稅收征管情況，以及部分市直部門預算執行情況。重點關注預算的完整性和執行的規范性，檢查預算編制、稅費征管、預算執行、決算編制、財政賬戶設置、政府采購等情況，促進嚴格財政收支管理，厲行勤儉節約，提高財政資金使用效益。進一步大延伸審計力度，在對一級預算單位進行重點審計的基礎上，向二、三級預算單位延伸，向使用財政資金的其他單位延伸，全面掌握財政財務管理狀況，促進提高預算執行整體效果。五是圍繞促進領導干部守法守紀守規盡責，加強經濟責任審計。深入貫徹落實《青島市黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計辦法》，圍繞權力行使和責任落實兩個重點，不斷深化經濟責任審計。將對部分區市、市屬企業和市直部門主要負責人履行經濟責任情況開展審計。重點關注領導干部執行經濟法律法規、重大經濟決策、內部管理以及遵守廉政規定等情況，關注貫徹中央“八項規定”和市委市政府有關要求情況，深入揭示決策不科學、管理不規范、行政績效低下和各類違法違規問題。進一步加強經濟責任審計制度建設，完善審計評價體系，強化結果運用，促進領導干部正確行使權力。六是圍繞促進提高經濟增長質量和效益，加強績效審計。把“績效”理念滲透到所有審計項目中、貫穿到審計工作全過程，不僅關注資金和項目績效，還將拓展到決策、政策（制度）、運營、管理、風險等宏觀層面，揭露和查處違背產業政策、鋪張浪費、財政資金損失、國有資產流失、資源破壞及效益低下等問題，促進決策更加科學，管理水平和經濟發展質量不斷提高。七是圍繞促進美麗青島建設，加強資源環境審計。加大對資源環境領域重點項目、重點資金和重點內容的審計監督力度，重點關注生態建設、資源管理利用、節能減排以及重點區域和重點行業的環境治理情況，檢查資源環保政策貫徹執行、資金管理使用、項目建設運營情況，揭示和反映資源浪費、環境污染等問題，促進落實和完善相關政策制度，推動生態文明建設。八是圍繞促進體制機制完善，加強審計服務。加大問題查處力度，把查處違法違規問題作為審計的重要任務，對侵害人民群眾切身利益的問題，查深查透，堅決予以揭露。加大審計整改和公開力度，進一步健全相關部門協作配合、跟蹤核查、政府督查、責任追究等機制，促使審計發現問題得到有效整改；積極推進審計結果公開，增強審計工作的透明度。加大“審、幫、促”力度，積極幫助被審計單位查找管理漏洞，提出合理化建議，促進被審計單位規范管理。加大宏觀服務力度，注重對普遍性、傾向性問題的研究分析，促進體制機制制度不斷完善，推進各項改革順利進行。九是圍繞促進提高審計工作水平，加強機關自身建設。把學習貫徹黨的十八大精神作為首要政治任務，組織開展各種形式的學習活動，領會精神實質，指導審計實踐。加強審計干部能力建設，建立完善教育培訓體系，努力培養查核問題的能手、分析研究的高手、計算機應用的'強手。加強審計作風建設，認真貫徹落實中央“八項規定”和市委市政府有關要求，改進文風、會風，倡導勤儉節約，堅持文明審計，深入治理庸、懶、散、慢、拖、瞞，提振審計干部的精氣神，推進審計事業的新發展。加強廉政建設，嚴格執行黨風廉政責任制，落實好“八不準”審計紀律，完善廉政風險防控機制，不斷提高審計人員的拒腐防變能力，維護審計機關的良好形象。去年“網絡在線問政”和“三民”活動中收到的市民意見建議，主要集中在財政審計、民生審計、政府投資審計、經濟責任審計、績效審計、審計公開、審計隊伍建設和廉政建設等方面。對上述意見和建議，我們在今年的工作安排中全部予以采納和落實。新的一年，我們將按照市委市政府的部署安排，繼續組織好“網絡在線問政”、“行風在線”、“民生在線”和“三民”活動，廣開渠道，聽取市民意見。歡迎廣大市民一如既往地支持和監督審計工作，提出寶貴的意見和建議，促進審計工作更好發展。審計工作計劃13一、深化財政預算執行審計。以促進建立公共財政體制、規范預算管理、提高財政資金使用效益為目標，不斷加強和改進財政預算執行審計。以支出審計為主，關注預算分配的公平和效率，延伸檢查重點專項資金的管理使用情況，全面提升預算執行審計的層次和水平。同時，加強對稅收政策執行和稅收征管審計，促進地稅部門加強稅收征管，維護國家稅收法規、政策的統一性和嚴肅性。計劃對財政局、地稅局進行審計，同時對區水務局、農牧局等預算單位進行延伸審計。二、加強重點投資項目的審計。按照《_區政府投資項目審計監督管理暫行辦法》規定，對公路、城市建設、生態建設、拆遷等重點項目進行審計，對投資項目進行全程審計監督。揭露項目報批中的舞弊行為、項目發包招標不規范、多計工程造價、損失浪費等問題，促進提高建設資金管理使用效益。三、強化民生資金審計。加大對社會保障、教育、醫療、環保及三農等專項資金的監督力度，重點做好殘疾人就業保障金、救濟救災資金、就業解困資金、新農合資金等涉及民生的資金（基金）審計和審計調查工作，擬對區人口與計劃生育局、人事勞動保障局、民政局、勞動就業局、殘聯等單位進行審計和審計調查，促進專項資金管理水平和使用效益的不斷提高。四、深化領導干部經濟責任審計。根據自治區審計廳對經濟責任審計的要求，進一步規范經濟責任審計工作。根據區委組織部的委托積極開展黨工委書記、部門領導干部經濟責任審計，開展領導干部任中經濟責任審計，實事求是進行責任評價，進一步提升審計成果質量，促進規范權力運行，為組織部門考察、使用和管理干部提供參考依據。五、加大審計意見和建議的整改力度。針對審計查出的問題，切實加強審計整改落實力度，提高審計執行力，加強對審計結果整改落實情況的跟蹤、回訪和檢查，保障審計效果、維護審計。六、加強干部隊伍建設。建設一支政治業務素質過硬、