注冊會計師：車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法題庫知識點1、單選

某交通運輸企業2012年擁有5噸載重汽車40輛，4噸掛車15輛，2.3噸低速貨車10輛。該企業所在地載貨汽車年稅額20元/噸。該企業當年應繳（江南博哥）納車船稅()元。A、6700B、6460C、6550D、5100正確答案：D參考解析：載貨汽車、低速貨車計稅依據為整備質量，掛車按照貨車稅額的50%計算繳納車船稅。應納車船稅=5×40×20+4×15×20×50%+2.5×10×20=5100(元)2、多選

下列關于印花稅稅率表述正確的有()A、印花稅稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式B、印花稅的稅率設計，遵循稅負從輕、共同負擔的原則C、印花稅的比例稅率分為四檔D、印花稅中“權利、許可證照”適用定額稅率正確答案：A,B,C,D3、多選

下列項目中，符合印花稅相關規定的有()A、加工承攬合同的計稅依據為加工貨物的同類售價金額B、財產租賃合同的計稅依據為租賃金額C、倉儲保管合同的計稅依據為所保管貨物的金額D、建設工程勘察設計合同的計稅依據為收取的費用正確答案：B,D參考解析：加工承攬合同的計稅依據為加工收入的金額;倉儲保管合同的計稅依據為倉儲保管的費用。4、多選

下列符合車船稅有關規定的有()A、拖船、非機動駁船功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅B、依法不需要在車船登記管理部門登記的港口內部行駛的車船，不繳納車船稅C、車輛整備質量尾數在0.5噸以下(含0.5噸)的，按照0.5噸計算D、船舶凈噸位尾數在0.5噸以下(含0.5噸)的，按照0.5噸計算正確答案：A,C參考解析：依法不需要在車船登記管理部門登記的港口內部行駛的車船，也納入車船稅征稅范圍;船舶凈噸位尾數在0.5噸以下(含0.5噸)的不予計算，超過0.5噸的按照1噸計算。5、單選

下列車船，應繳納車船稅的是()A、燃料電池乘用車B、低速載貨汽車C、捕撈、養殖漁船D、純電動汽車正確答案：B參考解析：本題考核車船稅的稅目和稅率知識點。選項A、C、D都不征收車船稅的，選項B應該按照貨車的規定征收車船稅。6、多選

納稅人在辦理納稅申報時應如實填寫《車輛購置稅納稅申報表》，同時提供()A、車主身份證明B、車輛價格證明C、車輛合格證明D、稅務機關要求提供的其他資料正確答案：A,B,C,D參考解析：納稅人在辦理納稅申報時應如實填寫《車輛購置稅納稅申報表》，同時提供車主身份證明、車輛價格證明、車輛合格證明及稅務機關要求提供的其他資料的原件和復印件。7、單選

下列合同和憑證應納印花稅的是()A、企業因改制簽訂的產權轉移書據B、勞務輸出合同C、國際金融組織向我國國家金融機構提供優惠貸款所書立的合同D、企業與銀行之間的借款合同正確答案：D參考解析：企業因改制簽訂的產權轉移書據、國際金融組織向我國國家金融機構提供優惠貸款所書立的合同免予貼花;勞務輸出合同不是印花稅的征稅范圍。8、多選

下列應稅憑證的計稅依據分別為()A、購買股權轉讓書據，為書立當日證券市場成交價格B、貨物運輸合同為運輸、保險、裝卸等各項費用合計C、融資租賃合同為租賃費D、建筑業總包、分包合同分別為總包額、分包額正確答案：A,C,D本題解析：選項B中貨物運輸合同的計稅依據應為運輸費用，不包括裝卸費和保險費。9、多選

下列各項中，符合印花稅有關規定的有（）。A.流動資金借款周轉性合同先以其規定的最高限額為計稅依據，在簽訂時貼花一次，在限額內隨借隨還時，再另貼印花B.凡一項信貸業務既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據的，應以借款合同和借據所載金額分別計稅貼花C.對借款方以財產作抵押，從貸款方取得一定數量抵押貸款的合同，應按借款合同貼花D.借款合同由借款方與銀團各方共同書立、各執一份合同正本的，借款方與銀團各方應分別在所執的合同正本上，按各自的借款金額計稅貼花正確答案：C,D參考解析：選項A，流動資金借款周轉性合同以其規定的最高限額為計稅依據，在簽訂時貼花一次，在限額內隨借隨還不簽訂新合同時，不再另貼印花；選項B，凡一項信貸業務既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據的，只以借款合同所載金額計稅貼花。10、多選

下列項目中，可以免征車船稅的有()A、企業擁有的所有非機動車船B、在農業部門登記為拖拉機的車輛C、捕撈、養殖漁船D、軍隊、武警專用的車船正確答案：B,C,D參考解析：非機動駁船應按船舶稅額的50%計算。11、單選

下列關于印花稅計稅依據的表述中，符合印花稅條例規定的是()A、對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應以易貨差價為計稅依據B、貨物運輸合同的計稅依據是運輸費用總額，含裝卸費和保險費C、建筑安裝工程承包合同的計稅依據是承包總額D、對于由委托方提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分開記載，均以其合計數為計稅依據正確答案：C參考解析：對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應以全部金額計稅貼花;貨物運輸合同的計稅依據是運輸費用總額，不含裝卸費和保險費;對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分開記載，均以輔助材料與加工費的合計數，依照加工承攬合同計稅貼花，對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。12、多選

有下列()情形的，地方稅務機關可以核定納稅人印花稅計稅依據。A、拒不提供應稅憑證B、未按規定建立印花稅應稅憑證登記簿C、未如實登記和完整保存應稅憑證D、采用按期匯總繳納方式的，未按規定的期限報送匯總繳納印花稅情況報告正確答案：A,B,C參考解析：納稅人有下列情形的，地方稅務機關可以核定納稅人印花稅計稅依據：(1)未按規定建立印花稅應稅憑證登記簿，或未如實登記和完整保存應稅憑證的;(2)拒不提供應稅憑證，或不如實提供應稅憑證致使計稅依據明顯偏低的;(3)采用按期匯總繳納方法的，未按地方稅務局規定的期限報送匯總繳納印花稅情況報告，經地方稅務機關責令期限報告，逾期仍不報告的或者地方稅務機關在檢查中發現納稅人有未按規定匯總繳納印花稅情況的。13、單選

下列說法中，符合車輛購置稅計稅依據相關規定的是（）。A.購買者支付的控購費應并入計稅價格中計算征收車輛購置稅B.底盤發生更換的車輛，計稅依據為最新核發的同類型車輛最低計稅價格C.銷售汽車的納稅人代收的保險費，一律不計入計稅依據中征收車輛購置稅D.銷售單位開展優質銷售活動所開票收取的有關費用，應作為價外收入計算征收車購稅正確答案：D參考解析：選項A，購買者支付的控購費，是政府部門的行政性收費，不屬于銷售者的價外費用范圍，不應并入計稅價格計稅；選項B，底盤發生更換的車輛，計稅依據為最新核發的同類型車輛最低計稅價格的70%;選項C，代收款項應區別征稅：凡使用代收單位（受托方）票據收取款項，應視為代收單位價外收費，購買者支付的價費款，應并入計稅價格中一并征稅；凡使用委托方票據收取，受托方只履行代收義務收取手續費的款項，不并入計稅價格中征收車輛購置稅。14、單選

下列各項中，屬于印花稅的納稅人的是()A、電子形式簽訂應稅憑證的當事人B、合同的代理人C、權利許可證照的發放人D、在國外書立合同且使用的人正確答案：A參考解析：以電子形式簽訂應稅憑證的當事人，屬于印花稅的納稅人;合同的當事人屬于印花稅的納稅人，所謂當事人，是指對憑證有直接權利義務關系的單位和個人，但不包括合同的擔保人、證人、鑒定人;權利許可證照的領受人，屬于印花稅納稅人;在國外書立、領受，但在國內使用的應稅憑證，其納稅人是使用人。15、多選

下列行為中，屬于車輛購置稅應稅行為的有()A、銷售應稅車輛的行為B、購買使用應稅車輛的行為C、自產自用應稅車輛的行為D、進口使用應稅車輛的行為正確答案：B,C,D參考解析：銷售應稅車輛的行為，不屬于車購稅的應稅行為。16、單選

下列各項中，應當征收印花稅項目的是()A、產品加工合同B、法律咨詢合同C、會計咨詢協議D、電網與用戶之間簽訂的供用電合同正確答案：A參考解析：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花;電網與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。17、多選

印花稅的自行貼花納稅主要是指()A、納稅人自行計算應納稅額B、自行購買印花稅票C、自行貼花D、自行在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或畫銷正確答案：A,B,C,D參考解析：采取納稅人自行計算應納稅額、自行購買印花稅票、自行貼花、自行在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或畫銷的納稅方法。18、多選

根據《車輛購置稅暫行條例》的規定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有（）。A.外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用車輛B.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車C.底盤發生更換的車輛D.森林消防部門用于指揮、檢查、調度、聯絡的設有固定裝置的指定型號的車輛正確答案：A,B,D參考解析：對已繳納并辦理了登記注冊手續的車輛，其底盤發生更換，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的70%計算19、單選

依據車船稅的相關規定，對城市、農村公共交通車船可給予定期減稅、免稅的優惠，有權確定定期減稅、免稅的部門是()A、省級人民政府B、省級稅務機關C、市級人民政府D、縣級稅務機關正確答案：A參考解析：省、自治區、直轄市人民政府可以根據當地實際情況，對城市、農村公共交通車船給予定期減稅、免稅。20、多選

下列組織、單位或個人的財產無償贈送行為中，()所書立的書據，免納印花稅。A、某企業將財產贈送給國有控股公司B、某個人將財產贈送給社會福利養老院C、某集團公司將財產贈送給100%控股的子公司D、某社會團體將財產捐贈給當地小學正確答案：B,D參考解析：財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據，可以免征印花稅。21、單選

印花稅的比例稅率中不包