會計實操文庫1/7銀行票據管理制度第一條為加強銀行票據管理，規范票據的領用、繳、銷制度，明確票據使用范圍，預防票據遺失、填制錯漏，特制定本制度。第二條適用范圍。本制度適用于集團總部、下屬全資、控股、參股及實際控制公司。第三條銀行票據分類。銀行票據是指銀行結算用的支票、銀行匯票、銀行承兌匯票及商業承兌匯票等法律支付功能的有價票據。第四條支票管理細則。1、收票管理。收票管理：收票指因回收資金而收到的支票，出納收到支票后，需認真審核支票的所有記載事項，出納應及時將收到的支票交存銀行，并落實資金確實到賬。發生退票或按正常時間應到賬而未到賬的支票，需要及時查找原因，并及時解決；無法解決的，及時向財務負責人匯報。2、出票管理。出票指因支付資金而開出的支票。購買空白支票需經財務負責人批準。同時，購買的空白支票應與銀行預留印鑒分開保管；簽發支票時應將要素填寫齊全，嚴禁開出無期支票、無限額空白支票、空頭支票，不得擅自開具遠期支票，支票日期應為簽發的當天；支票記載事項的收款人名稱與發票或收據等收款人合法收款憑證上的印鑒單位名稱必須保持絕對一致，收款憑證與支票存根須一并保存；支票購買后和出票前，出納須登記《銀行憑證出票登記簿》，詳細記載支票的購買時間、購買數量、支票起止編號、購買人簽字、核銷人簽字；支票的支付時間、編號、支付單位名稱、支付金額、用途、核銷日期、憑證號、領票人簽字等要素；發生退票時應憑退回的支票換票，舊票回收后先加蓋“作廢”章，再開出新票，同時要注意做好票據更換的登記工作；支票必須按編號順序使用，不得跳號或斷號簽發；以現金支票支付外部收款人，須在取得對方的收據情況下才允許支付。3、支票管理其他規定。空白支票、已加蓋印鑒的空白支票等發生遺失，須及時向財務負責人匯報，財務負責人在分析風險后決定風險控制措施，影響重大的，在采取措施的同時，上報所在公司總裁或總經理；支票存根遺失的，須寫出書面說明，在財務部門與銀行對賬單核對確認資金去向和金額屬實后，經過財務負責人同意，方可核銷；作廢的支票要妥善保管，超過兩年，經確認銀行不再回收的，可以銷毀處理，銷毀時需要徹底粉碎。對未使用完的空白支票，經確定以后不再使用、銀行不再回收的，超過兩年視同作廢支票處理；空白支票原則上不準借出，確實需要的，金額在2萬元以下的零星開支，經財務負責人批準可以開出。借出的空白支票必須填寫限額，需在借出之日起10日內歸還；每一筆提現必須經過財務經理確認后才能辦理；由于工作失誤或管理不善，使支票遺失、透支等原因造成經濟損失的由責任人負責賠償。第五條匯票管理細則：1、專項規定：匯票可以背書轉讓，背書轉讓的匯票應按付款流程審批；未經所在公司總裁或總經理批準，任何人不得收取商業承兌匯票。收取銀行承兌匯票須報財務負責人批準。2、到期無法貼現的匯票應及時納入債權管理。提前貼現的匯票須報財務負責人批準，貼現息應由用款單位承擔。3、收到匯票應及時與銀行核對，鑒別真偽。對于偽造、變造的虛假匯票，必須立即逐級上報，并采取風險規避措施。第六條未到期銀行承兌匯票管理細則。1、取得票據的相關規定。（1）從外部單位獲得因經營活動而開具的銀行承兌匯票，原則只收工行、建行、農行、中國銀行等上市銀行開具的銀行承兌匯票,一般不收地級市、縣級市銀行開具的銀行承兌匯票。（2）審查票據的真實性、票據形式的合規性，并通過銀行、法院網查詢其有效性，妥善保管獲取票據時雙方存在交易關系事實的相關證據。（3）按照銀行承兌匯票的臺帳登記相關要素登記銀行承兌匯票臺帳。（4）復印銀行承兌匯票正反面作為“應收票據”科目入賬依據。2、票據貼現的相關規定。（1）收到外部單位開立的銀行承兌匯票，特別是二手票，原則上立即貼現，特殊情況書面請示經營負責人批準。（2）貼現時必須填寫“票據申領單”，票據申領單，一式兩聯，第一聯會計留存，第二聯交由申領人，并在申領單中明確因此票據貼現所產生的費用承擔者，并加蓋公章。（3）票據貼現需按照規定走審批流程，并通過OA咨詢資金部當日的貼現息作為確定貼現利息的參考依據。（4）票據貼現原則上應通過銀行等法定途徑辦理，在收到貼現金額后，再給對方辦理相關手續。“票據申領單”見附件。3、銀行承兌匯票的保管、轉讓和提示付款。（1）以OA、書面及口頭的方式請示經營負責人未到期銀行承兌匯票是否貼現，并提醒經營負責人此票據可能存在的風險，并做好票據的保管工作。（2）持有的票據進行轉讓，必須填寫“票據申領單”，并嚴格遵守《中華人民共和國票據法》背書轉讓的流程和相關的背書規定，更新銀行承兌匯票的臺帳數據，復印背書的票據的正反面作為入賬的依據。（3）票據持有期間，應做到票、印分管。（4）由專人保管銀行承兌匯票，通過銀行、法院網查詢票據的有效性等相關情況，每月末做銀行承兌匯票盤點表。（5）會計登記銀行承兌匯票臺帳，臺帳格式見附件票據明細帳，檢查票據的到期情況，提醒財務經理票據到期情況。定日付款或者出票后定期付款的商業匯票，應當在匯票到期日前向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，應當自出票日起1個月內向付款人提示承兌。（6）各公司財務負責人不定時抽查臺帳的登記情況，月末監盤銀行承兌匯票，并檢查銀行承兌匯票盤點表與會計的銀行承兌匯票臺賬是否相符，組織到期票據提示承兌工作。（7）匯票未按照規定期限提示承兌的，喪失對其前手的追索權而造成損失的，財務經理和直接責任人按有關規定承擔相應責任。第七條有價證券管理。有價證券指的是有經濟價值或金融價值的憑證、債券（包括股票、債券、信用證、房產證、保函、擔保等）。其管理規定如下：1、收取管理。有價證券視同貨幣資金管理，必須由集團財務部統一保管；出納收到有價證券應首先鑒定其真偽性，經過確認的有價證券，須開出收據。存根聯留存，收據聯交對方，記賬聯粘貼會計憑證記賬或作為重要資料保管；有價證券屬重要資料，須上鎖保存；收到有價證券后，出納須登記《有價證券管理登記簿》，詳細登記收到時間、種類、數量、單價、金額、交出人、接收人、批準接收人（或文件）、退回條件、退回時間。2、交付管理。交付時財務經理或會計主管須仔細評估有價證券價值、支付條件是否滿足，是否符合支付流程；支付時須當面點清，雙方確認無誤