目錄

2.1存貨治理風險與關鍵環節控制.....................................2

2.1.1存貨治理風險..............................................2

2.1.2存貨治理關鍵環節控制......................................2

2.2職責分工和授權批準.............................................2

2.2.1存貨治理崗位設置..........................................2

2.2.2存貨授權審批制度..........................................6

2.3請購與采購控制.................................................9

2.3.1存貨采購治理流程..........................................9

2.3.2存貨采購控制制度.........................................10

2.4驗收與保管控制................................................12

2.4.1外購存貨驗收流程.........................................12

2.4.2存貨儲存治理制度.........................................13

2.5領用與發出控制................................................17

2.5.1材料領用工作流程（零部件等）.............................17

2.5.2成品出庫控制流程.........................................18

2.5.3存貨領用治理制度.........................................19

2.5.4存貨發放治理制度.........................................20

2.6盤點與處置控制................................................22

2.6.1存貨盤點工作流程.........................................22

2.6.2滯料處理工作流程.........................................23

2.6.3存貨盤點治理制度.........................................24

2.6.4廢損存貨治理制度.........................................28

2.6.5存貨核算工作規范.........................................30

2.1存貨治理風險與關鍵環節控制

2.1.1存貨治理風險

企業要加強對存貨治理的控制，確儲存貨安全和提高存貨運營效率，就需要對存貨治

理可能存在的風險進行全面了解。企業需要關注的存貨治理風險如下圖所示。

風險1〉存貨業務違反國家法律、法規，可能遭受外部懲罰，導致資金缺失和信譽缺失

風險2>存貨業務未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致缺失

風險3〉存貨保管不善，可能導致存貨損壞、變質、浪費、被盜和流失等

風險4〉資金記錄不準確、不完整，可能造成帳實不符或導致財務報表信息失真

上圖2-1所示一一存貨治理業務中存在的風險示意圖

2.1.2存貨治理關鍵環節控制

針對存貨治理存在的風險，需要對存貨治理的關鍵環節進行控制，存貨治理控制的關

鍵環節如下圖2-2所示

關鍵環節1〉明確和規范存貨治理的職責分工、權限范疇和審批程序

關鍵環節2:科學合理地設置機構和配備人員

關鍵環節3.明確存貨請購的事項，請購的依據應當充分、適當

關鍵環節小存貨治理控制流程應當清楚嚴密，存貨治理的原則和程序應當明確規范

關鍵環節存貨的確認、計量和報告應當符合國家統一的會計準則制度的規定

上圖2-2所示一一存貨治理關鍵環節示意圖

2.2職責分工和授權批準

2.2.1存貨治理崗位設置

1、存貨治理控制崗位職責

企業開展存貨治理業務，防范存貨治理風險，進行存貨治理控制，需要明確內部相關

部門和崗位的職責、權限劃分，并確保不相容崗位相互分離、制約和監督。存貨治理控制崗

位職責的劃分如下表所示。

表2-1存貨治理控制崗位職責一覽表

存貨治理控制崗位主要職責不相容職責

1、總經理△審批存貨治理的采購、保管、使用、處?制定存貨治理的政策和制度

置等政策和制度?編制存貨治理的財務報表

△審查、批閱存貨治理重要財務報表?提出存貨治理科目的增減和調

△審批存貨治理帳目科目的增減和調整整意見

△審批盤贏盤虧的應計策略和方法?制定盤贏盤虧的應計策略和方

法

2、倉庫經理△審核倉庫物資治理臺帳?編制倉庫物資治理臺帳

△審核月收貨、出貨報告?編制月收貨、出貨報告

△審核并確認盤點報告?編制盤點報告

△編制安全庫存預警線?辦理存貨保險購買的申請手續

△審核存貨補倉申請

△審核存貨保險購買申請

3、倉庫治理員△進行貨物驗收和出入庫手續辦理?復核存貨出入庫手續

△填寫、更新倉庫臺帳、卡片?復核倉庫臺帳

△進行在庫存貨的日常盤點?復核在庫存貨的日常盤點表

△編制在庫存貨的日常盤點表?審核庫存呆廢品處理意見

△參與月度盤點和年度盤點?監督庫存呆廢品的處理

△提出倉庫補倉申請?組織月度盤點和年度盤點

△提出庫存呆廢品處理意見?復核月收貨、出貨報告

△制作月收貨、出貨報告?復核存貨保險申請手續

△辦理存貨保險申請手續

4、采購人員△審核使用部門、倉庫提出的采購、補倉?編制采購申請

申請?審批采購的制度、預算、計劃

△編制采購預算、制度、計劃

△組織實施采購的的市場調研、尋價、比

價、談判、合同簽署等工作

5、財務經理△審核存貨采購、保管、使用、處置過程?編制存貨采購、保管、使用、

中形成的帳務和會計報表處置過程中形成的帳務和會計報

△提出存貨賬目調整的政策及

△根據治理層的意見調整存貨賬目?決定存貨賬目的調整政策

△組織開展年度、季度、月度存貨盤點?決定購買存貨保險

△參與決策存貨保險

6、財務部工作人員△編制存貨采購、保管、使用、處置過程?審核存貨采購、保管、使用、

中形成的帳務和會計報表處置過程中形成的帳務和會計報

△審核存貨采購費用和金額，支付存貨采及

購的貨款?編制倉庫臺帳和上報的倉庫出

△復核倉庫臺帳和上報的倉庫出入庫單、入庫單、盤點表、匯總表等

盤點表、匯總表等

7、存貨使用部門△審核本部門所用存貨申領單?辦理存貨申領手續

△填寫本部門所用存貨申領單

△辦理本部門所用存貨的申領程序

8、保安△檢查進出企業大門的貨物?更新倉庫臺長、卡片

9、質量治理人員△開展專業性較高的存貨出入庫驗收

（部門）△抽查存貨的常規性入庫檢驗工作

2、存貨治理（備件部經理、整車倉儲經理）崗位工作職責

（1）倉庫經理崗位工作職責，如下表所示

表2-2倉庫經理崗位工作職責一覽表

崗位名稱倉庫經理部門名稱/編直接上級銷售總監/總

號經理

工作聯系內部總經理、本部員工、車間、銷售、財務、采購等

外部外購存貨的供應商、銷售客戶等

工作目標確儲存貨出入庫治理和存貨在庫治理規范、安全，有效降低庫存缺失和成本，

提高倉儲保管水平

序號工作職責負責程度

1制定倉庫治理的各項制度和規范標準，報上級領導審批通過后執行全責

2負責定期對倉庫治理成本費用進行分析，有效降低倉庫各項支出全責

3組織倉庫各類存貨的年度盤點和不定期盤點工作全責

4審核倉庫治理中形成的臺帳的報告、報表全貝

5審批易燃易爆存貨和重要存貨進出庫手續全責

6組織實施在庫呆廢存貨的處理工作全貝

7審核倉庫治理員提交的補倉申請并簽字全責

8負責倉庫各類存貨保險的購買和手續辦理事宜全責

9定期、不定期地檢查倉庫各類標準、制度的執行情形全責

10負責倉庫工作人員績效考核和培訓工作的開展全責

11協同其他部門完成企業所有存貨的盤點清查工作部分

確我已準確懂得并完全接受以上職責安排，并承諾全力履行以上指責！

認確認人：

確認日期：

生效日期批準日期

（2）倉庫治理員崗位工作職責，如下表所示

表2-3倉庫治理員崗位工作職責一覽表

崗位名稱倉庫治理員部門名稱/編直接上級備件部經理

號銷售經理

工作聯系內部倉庫經理、質檢人員、財務部會M卜、采購等

外部入庫存貨的供應商、銷售客戶等

工作目標按照規定辦理各類存貨進出庫手續，確儲存貨安全，及時、規范地登記臺帳和

報表

序號工作職責負責程度

1進行貨物驗收和出入庫手續辦理全貝

2填寫、更新倉庫臺帳、卡片全責

3進行倉庫各類存貨的日常盤點和保管全責

4編制在庫存貨的日常盤點表全責

5參與月度、季度、月度盤點部分

6制作月收貨、出貨報告全貝

7及時提出補倉申請并報批全責

8提出在庫呆廢品的處理意見全A貝主

9辦理存貨保險的具體事宜全責

10定期同財務部會計核對臺帳和庫存報表全責

11完成倉庫經理交辦的其他事項支持

確我已準確懂得并完全接受以上職責安排，并承諾全力履行以上指責！

認確認人：

確認日期：

生效三期批準日期

2.2.2存貨授權審批制度

第1章總則

第1條為了明確企業各部門和相關崗位在存貨治理中的職責和權限，確定授權審批的流程、責任、

權限、方式及相關控制措施，特制定本制度。

第2條本制度適用于企業各類原材料、零部件、、產成品以及周轉材料等存貨治理的授權審批事項。

第2章存貨采購授權審批

第3條采購計劃審批

I.周采購計劃審批

(1)周采購計劃的對象為低值易耗品和零星物品.

(2)由使用部門或倉庫提出申請，填寫申購單，經財務部審核同意后，由采購組織人員實施采購。

(3)周采購計劃申報的時間為每_______點以前。

2.月采購計劃審批

(1)月采購計劃的對象為生產修理中所需的原材料、配件等。

(2)由使用部門提出申請，填寫申購單，財務部審核同意后，報財務經理審核，總經理簽字確認，由

采購組織人員實施采購。

(3)月采購計劃的申報時間為每月日之前。

3.年采購計劃審批

(I)年采購計劃是企業對所有需購物資的綜合控制。除了周采購計劃和月采購計劃包含的內容外，還

包括了設備的購置、工程的采購及其他物資的采購。

(2)年采購計劃的審批程序如下。

①由使用部門編制本部門采購計劃，報財務部審核。

②財務部根據本年度采購預算和總體預算的要求，對采購申請報告進行審核，提出審核意見，將申請

報告報財務總監復核。

③財務總監復核財務部的意見，并在申請報告上附上自己的意見，將申請報告報總經理審批。

④總經理根據財務部和財務總監的意見，對申請報告作出審批，并簽字確認。

⑤采購組織人員實施采購。

4.根據國家相關規定或企業規定需要進行招標采購的，無論金額大小，一律由總經理進行審批，由采

購組織成立招投標小組實施招標采購。

第4條采購貨款支付審批流程

I.采購貨款支付先由采購經辦人員認真填制付款申請表，對收款單位、付款金額、用途及合同號碼（附

合同原件）均要詳細填列，并對經濟業務內容的真實性及有效性負完全責任。

2.采購經辦人員將付款申請表交采購部負責人，采購部負責人對相關業務的合理性、真實性進行審核

并簽署意見，然后交財務部會計審核。

3.財務部會計負責審核付款申請表的經濟內容，包括合同、發票等，簽署意見后交財務負責人復核，

財務負責人復核無誤后簽字報相應的審批權人審批，最后交由出納辦理付款手續。

第5條貨款支付按照相應的審批權限由相應審批權人審批。

1.付款金額大于萬,由董事長審批。

2.付款金額在萬（含）?萬（含），由總經理審批。

3.付款金額少于萬，由財務總監審批。

第3章存貨保管授權審批

第6條存貨保管的授權審批適用范疇為在庫存貨業務開展所涉及的授權審批事項。

第7條存貨在庫期間，原則上不答應非倉庫人員進入倉庫，其他部門和人員在下列情形下可進入倉

庫。

1.開展存貨的年度盤點、月度盤點和不定期盤點。

2.企業總監級以上治理人員對倉庫工作進行檢查。

3.倉儲部負責人對倉庫工作的開展進行指導。

4.財務部工作人員根據賬實核對工作要求，需進庫核對。

第8條除上一條款的規定以外，其他所有人員進入倉庫均需要特別授權。授權程序如下。

I.擬進入倉庫現場的單位、部門或人員填寫企業統一印制的進庫申請單，對進庫時間、人員、主要事

項等進行說明，并由申請單位、部門或人員予以蓋章或簽字。

2.倉儲部審核進庫申請單，根據不同倉庫保管環境要求分析進庫的合理性和在庫時間的長短，提出審

核意見，倉儲部經理簽字確認。

3.企業總經理對非本單位人員進入倉庫進行最終審批。在下列情形下，總經理對本單位內部人員進入

倉庫進行審批。

（1）對于普通倉庫，一次進入倉庫人數超過5個人的。

（2）進入危險品、保密物品以及貴重物品存放倉庫的。

第9條倉庫工作人員對經特別授權批準或其他答應進入存貨保管現場的人員的進入倉庫證明進行審

核，確保無違規審批情形。

第10條倉庫工作人員對入倉人員應說明入庫須注意的事項，并檢查入庫人員所攜帶的物品是否在倉

庫保管所答應的范疇內。

第11條倉庫工作人員對入倉人員的進入時間、人數、出倉時間進行記錄并定期匯總，向上級主管領

導匯報。

第4章存貨報廢授權審批

第12條存貨報廢的授權審批適用于存貨在保管、使用等過程中由于正常原因或非正常原因失去原有

價值，需要進行報廢處理的事項。

第13條存貨報廢授權審批分為常規授權審批和特別授權審批。

第14條以下存貨報廢事項需要進行特別審批。

I.單次報廢金額在元以上的。

2.單件報廢金額在一元的。

3.非正常原因導致的報廢金額在_元的。

第15條常規授權審批的流程。

I.擬報廢存貨的使用部門或主管部門填寫報廢申請單，報廢申請單的內容包括報廢存貨的名稱、已用

年限、是否為正常報廢等。部門負責人在申請單上簽字確認。

2.存貨主管部門對擬報廢存貨進行檢測、檢查，提出報廢意見，并在報廢申請單的相應項目中填寫報

廢意見。

3.企業財務部對報廢申請單進行審核，主要是運算報廢成本，確定報廢的合理性，并將運算的報廢成

本填寫在報廢申請單的相應項目中。

4.主管存貨治理的副總或總監在報廢申請單上簽字確認。

第16條特別授權審批流程

特別授權審批流程基本上按照上?條款的流程進行，但在以下兩個方面存在不同。

1.在對擬報廢存貨進行檢測審查時，根據需要可以外聘專業的檢測機構或人員參與進行。

2.在主管副總或總監審核并附上相關意見后，需報總經理進行最終審批。

第5章附則

第17條存貨授權審批應當在授權范疇內進行，不得超越審批權限。

第18條違反規定不履行或不完全履行授權審批的行為，要追究相關責任人的責任，進行經濟處罰和

行政處罰。

第19條本制度由行政部主持制定，各部門參與制定，經總經理審批簽字后，自一年—月—日

起執行。

2.3請購與采購控制

2.3.1存貨采購治理流程

總經理/財務總監

分析物資庫存4解前俅

情況購需求

2.3.2存貨采購控制制度

第1章總則

第1條為了加強對企業存貨采購過程的規范化治理，確儲存貨采購及時完成，特制定本制度。

第2條本制度適用于對企業在開展采購業務的過程中所需各類存貨的采購申請和實施過程的控制。

第3條存貨采購的類型包括常規性采購、暫時采購和緊急采購。

第4條常備原料和物料由倉儲部門（備件部、整車庫）提出申請，非常備原料和緊急采購由使用部

門提出申請。

第2章存貨使用部門存貨采購申請控制

第5條存貨采購申請的提出

存貨使用部門填寫《采購申請表》，詳細注明需求設備或物品的品名、型號、技術標準、數量、估量價

格、需求原因、要求到位時間等。

第6條存貨需求部門經理將《采購申請表》提交給財務部，財務部根據本期預算及上級經理意見審

核批準并蓋章。

第7條物資需求部門將財務部批準蓋章的《采購申請表》交給采購負責人。

第8條采購負責人指導采購人員根據《采購申請表》內容挑選合適的供應商。與供應商達成購買意

向后，采購部工作人員編寫采購合同。

第9條采購人員將采購合同交給物資需求部門，物資需求部門檢驗所購設備是否是所需設備，并報

本部門經理審核簽字。

第10條采購負責人、財務總監和總經理根據各自的審批權限審批采購合同。

第2章倉庫存貨采購申請控制

第11條倉儲部根據現有存貨的庫存量運算出請購量后，填寫請購單，交采購部、財務部及主管領導

根據審批權限進行審批。

第12條倉儲部在提出采購申請時，應綜合考慮各種材料的采購間隔期和當日材料的庫存量，分析確

定應采購的日期和數量，或者通過存貨治理系統重新猜測材料需求量以及重新運算安全庫存水平和經濟采

購批量，據此進行再采購，降低庫存或實現零庫存。

第13條倉儲部在確定采購時點、采購批量時，應當考慮企業需求、市場狀況、行業特點等因素。

第4章存貨采購過程控制

第14條采購憑被批準執行的請購單辦理訂貨手續時，第一必須向多家供應商發出詢價單，獲取報價

單后比較供應貨物的價格、質量標準、可享受折扣、付款條件、交貨時間和供應商信譽等有關資料，初步

確定合適的供應商并準備談判。

第15條采購人員根據談判結果簽訂訂貨合同及訂貨單，并將訂貨單及時傳送給生產、銷售、保管和

會計等有關部門，以備合理安排生產、銷售、收貨和付款。

第16條采購負責人簽署采購合同。采購人員將《采購申請表》和采購合同交給財務部，財務部經理

審核批準。

第17條財務部出納支付貨款，財務部會計將成本記入需求部門相關科目。

第18條采購按照合同執行，供應商發出設備或派人安裝調試，采購部、物資使用部門對到貨物資進

行驗收，驗收無誤后簽字確認。

第5章存貨采購核算

第19條對于發票賬單與材料同時到達的采購業務，材料驗收入庫后，根據發票賬單等結算憑證確定

的材料成本進行賬務處理。借記“原材料”科目，根據取得的增值稅專用發票上注明的（不計入材料采購

成本的）稅額，借記“應交稅金一應交增值稅（進項稅額）”，按照實際支付的款項，貸記“銀行存款”、“內

部往來”或“應對賬款”。

第20條對于材料已經到達并已驗收入庫，但發票賬單等結算憑證未到，貨款尚未支付的采購業務，

應于月末按材料的暫估價值，借記“原材料”科目，貸記“應對賬款一暫估應對賬款”科目。

第21條采用預付貨款的方式采購材料，參考的會計分錄情形如下。

I.在預付材料價款時I按照實際預付金額，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。

2.已經預付貨款的材料驗收入庫，根據發票賬單等所列的價款、稅額等，借記“原材料”科目和“應

交稅金一應交增值稅（進項稅額）”，貸記“預付賬款”科目。

3.預付款項不足時，補付上項貨款，按補付金額，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。

4.退回上項多付的款項時，借記“銀行存款”科目，貸記“預付賬款”科目。

2.4驗收與保管控制

2.4.1外購存貨驗收流程

采購負責

總經理米購人員相關部門供應商

人

2.4.2存貨儲存治理制度

第1章總則

第1條為了保證倉庫物資保管安全、有序、規范，提高倉庫工作效率，特制定本制度。

第2條存貨儲存權責單位

1.企業將存貨存放在外單位的，應取得證明，由財務部單獨設賬進行控制。

2.在途商品、材料物資的治理，由采購人員將進貨憑證交財務部進行入賬控制。

3.存放在倉庫的物資，由倉庫負責保管，財務部設賬進行控制。

4.存放在生產現場的商品、材料物資等，由生產部門（售后車間）負責保管，并由財務部設賬進行控

制。

第3條存貨儲存原則

1.存貨限量治理。

2.實行憑證查驗。

3.專人保管，設明細賬卡登記收發貨，核對實存量。

第4條本制度適用于原材料倉庫、零部件倉庫、成品倉庫等倉庫的保管治理。

第2章存貨入庫治理

第5條購進原材料等存貨，入庫前必須辦理入庫手續。

I.核對實物規格、型號，生產單位與采購合同一致。

2.觀察包裝完好程度，并清點實物數量。

3.進行實物質量檢查。

4.填制“入庫單”一式三份。

第6條存貨入庫按實收數量運算，并在實物賬卡上進行記錄。

第7條倉庫工作人員對所有入庫貨物的質量進行嚴格檢杳和控制。

第8條倉庫工作人員全面把握倉庫所有貨物的貯存環境，堆層、搬運等注意事項，以及貨品配置（包

括禮品等）、性能和一些故障及排除方法。

第9條對于已售產品退貨的入庫，倉儲部應根據銷售部填寫的產品退貨憑證辦理入庫手續，經批準

后，對擬入庫的商品進行驗收。因產品質量問題發生的退貨，應分清責任，妥善處理。對于劣質產品，可

以采取修理、報廢、返回廠家等處理措施。

第10條搬運人員在貨物搬運完畢后，不得在倉庫逗留。

第11條同類型的貨物，不同批次入庫要注意分開擺放。

第12條貯存在倉庫的貨物，按照貨物的品牌、型號、規格、顏色等分區歸類整潔擺放，在貨架上作

相應的標識，并制作《倉庫貨物擺放平面圖》，張貼在倉庫入口處。

第13條入庫儲存商品、材料、物資等應按指定的貨位（地點）分類、分品種堆放，并標明品名、規

格、型號、款式、尺碼、數量、質量（等級）、產地、單位，要求堆放整齊，便于清查、取貨。

第14條存貨的存放和治理應指定專人負責并進行分類編目，嚴格限制其他無關人員接觸存貨，入庫

存貨應及時記入收、發、存登記簿或存貨卡片，并詳細標明存放地點。

第3章庫位規劃和布局治理

第15條倉庫工作人員根據原材料、半成品、成品的出入庫情形、包裝方式等規劃所需庫位及其面積,

以有效利用庫位空間。

第16條庫位配置應配合倉庫內設備（例如消防設施、通風設備、電源等）及所使用的儲運工具規劃

運輸通道。

第17條根據銷售類別（如成品儲存區與退貨區）、原材料類別對倉庫存貨進行分區存放，收發頻繁

的成品需在進出便利的庫位存放。

第18條將各類存貨依品名、規格、批號劃定庫位，標明于“庫位配置圖”上，并隨時顯示庫存動態。

相同規格品名的存貨不能放在兩個倉庫內。

第19條存貨堆放根據不同存貨的包裝形狀及質量要求設定堆放方式及堆積層數，以避免存貨受擠壓

而影響質量，存放高度不能超過X米。

第20條存貨應于每一庫位設置貨卡標示牌，標示其品名、規格、單位包裝量、庫位數量。每次進出

貨，及時更換存量，做到卡賬貨相符。依配置情形繪制“庫位標示圖”，懸掛于倉庫明顯處。

第21條對不良品設專區擺放整齊，每箱裝有清單，載明產品數量、名稱、收I可原因及經辦人，待銷

售部批準后予以處置。

第4章存貨防火、防盜等安全治理

第22條倉庫禁止無關人員進入，所有入庫人員均需按照規定履行審批程序，必須在倉庫工作人員的

陪同下進出倉庫，并遵守倉庫治理制度。

第23條所有人員不得攜帶能夠容裝手機或配件的包裝物品（如手提包、紙袋等）進入倉庫，確需帶

入的，須答應倉庫工作人員進行檢查。

第24條庫房設施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標準，貨架應達到安全要求。

第25條倉庫工作人員應定期或隨時檢查存貨的防水、防火、防盜安全設施。檢查時，發覺易燃、易

爆危險存貨，應立刻采取措施，存放到安全場所，予以隔離。

第26條保持倉庫環境衛生和過道暢通，并做好防火、防潮、防盜等安全防范的工作，學會使用滅火

器等工具，每天下班前須檢杳各種電器電源等安全情形。

第27條任何人員不得在倉庫內吸煙、用餐，不得將水杯、飯盒、零食等帶入到倉庫。

第28條嚴格遵照存貨對倉庫的貯存環境要求（如溫度、濕度等）進行貯存保管，定時對存貨進行清

潔和整理。

第29條倉庫工作人員按照財務要求及時記錄所有貨物進出倉賬目情形，每天做好盤點對數工作，保

證賬目和實物一致。

第30條倉庫工作人員不得挪用、轉送倉庫內的任何物品，其他人員需要到倉庫借用貨物的，必須經

本部門負責人批準。

第31條倉庫、貴重物品的鑰匙由倉庫工作人員專人保管，不得轉借、轉交他人保管和使用，更不得

隨意配制。

第32條倉庫物資必須嚴格按照規定存放，每種存貨應掛卡片，標明品名、規格、型號、產地、單位

等，并標明現存數量。

第33條保管員應隨時檢查儲備的存貨是否過期變質、殘損、超儲積壓、短缺、包裝破舊，如有發覺,

保管員應及時報告主管人員，會同有關部門進行處理。

第5章存貨賬目治理

第34條存貨賬目的范疇包括入庫單、出庫單、存貨明細賬以及臺賬等。

第35條所有出入庫物資，均需按品種登記入庫單和出庫單，并將收、發數量登記后結出余額，隨時

與實存數量進行核對，并做到卡實相符。如有不符，應查明原因，及時糾正處理。

第36條倉儲部對入庫存貨建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規格型號、數量、計

量單位等內容，并定期與財務部就存貨品種、數量、金額等進行核對。

第37條存貨明細賬記錄應有合法依據，憑證必須完整無缺，記賬時應遵守以下記賬規則。

1.入庫單記“收入”，出庫單記“發出”，相關資料作為其附件，分別順序編號，作為記賬索引號，按

月裝訂成冊，以便日后查詢。

2.賬頁不準撕毀，遇有改錯，可以劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄，嚴禁挖、補、刮、擦和使用涂改

液。

3.賬面記錄采用“永續盤存制”，每次發生增減變動，及時運算結存余額。

4.啟用賬簿，應在賬簿封面載明企業名稱、年度，在啟用頁內載明賬簿名稱、啟用日期，由記賬人員

簽名或蓋章，并加蓋公章。

5.調換記賬人員時、應注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。

第38條存貨明細賬是記錄實物的收入、發出、結存情形的重要賬冊，必須按品種、規格登記，妥善

保管，年終裝訂成冊，至少儲存五年。

第39條存貨明細賬不得隨意修改，如確需修改存貨明細賬，應當經有效授權批準方可進行。

第40條倉庫工作人員應每日及時登記臺賬，并于次日II：30前將庫存日報表交財務等相關部門，

或者及時更新帳務軟件系統。

第41條倉庫工作人員每月定期同財務部會計核對出、入庫單和明細賬、臺賬，確保賬實相符、賬賬

相符。

2.5領用與發出控制

2.5.1材料領用工作流程（零部件等）

2.5.2成品出庫控制流程

部門倉儲『責倉臂"理銷售部財務部

客戶

步驟人貝

審核＜一發送訂貨單

復核Y——核對發貨單~簽發發貨單

簽發出庫單,接收出庫單

備貨

復核貨物

丁

進行貨物包

裝

*_

交接登記臺帳

貨物

'[

交接貨物V-,交接貨物

帳務

處理匯總表單---------------------?帳務處理

2.5.3存貨領用治理制度

第1條為了對存貨領用過程進行規范和控制，特制定本制度。

第2條本制度適用于企業各類原材料和輔助材料倉庫存貨的領用治理。

第3條企業材料使用部門負責本部門所需材料的領用。

第4條車間等材料使用部門領用材料，須填寫領料申請單并辦理相應的審批手續，并憑借經過審批

的領料申請單到倉庫領料。超出存貨領料限額的，應當經過特別授權。

第5條領料申請單應填明材料名稱、規格、型號、領料數量、圖號、零件名稱或材料用途，并經車

間負責人簽字。屬計劃內的材料應有材料計劃，屬限額供料的材料應符合限額供料制度，屬于必須審批的

材料應有審批人簽字。

第6條倉庫工作人員對領料申請單進行審核，審核內容包括材料的用途、領用部門、數量以及相關

的審批簽字信息等，審核無誤后，才能發料。

第7條領用材料時，領料人必須同發料倉庫工作人員辦理交接手續，當面點交清楚，并在領料申請

單上簽字。

第8條材料倉庫按“先進先出，按規定供應”的原則發放材料。發料應堅持核對單據、監督領料、

匯總剩余材料庫存量的原則。對由于違規發放材料造成材料失效、霉變、大料小用、優料劣用以及差錯等

缺失，倉庫工作人員除承擔全部經濟缺失外，還要接受行政處分。

第9條材料倉庫工作人員根據材料領用情形，編制材料出庫單，并在出庫單上加蓋“材料發訖”印

章，同時需由倉庫庫管員、統計員簽章。

第10條倉庫工作人員應妥善保管所有發料憑證，避免丟失。

第11條倉庫工作人員及時將材料領用的單據交財務部，財務部會計根據加蓋“材料發訖”后的“材

料出庫單”登記庫存材料明細賬，并在材料出庫單上簽字。

第12條領用原材料的核算，根據領料材料匯總表借記“生產成本”、“治理費用”、“制造費用”等科

目，貸記“原材料”、“包裝物”等科目。

2.5.4存貨發放治理制度

第1條為了規范存貨發放治理，確儲存貨發放秩序和授權審批流程的執行，特制定本制度。

第2條本制度適用于企業成品倉存貨的發放治理。

第3條成品倉庫工作人員在接到銷售部開列、財務部確認并加蓋財務印章的出貨單或調撥單后，第

一明確產品規格、型號、等級、數量等客戶對產品的要求，憑出貨單或調撥單到倉庫核對產品是否齊全，

是否符合發貨要求，確認無誤后方可組織發貨。

第4條成品倉庫工作人員根據調撥單、領料單等發貨指令發出存貨之前，必須填制出庫單，出庫單

是報告倉庫已按發貨指令將存貨發出，并辦妥交接簽字手續的程序性憑據。凡未辦理出庫單手續者，一律

不得發貨。

第5條出庫單的運作程序

1.本單一式四份。

2.完成出庫單全部內容，確屬不必填的內容，需蓋章確認。

3.發貨并經清點完畢，應及時加蓋“存貨已全部發出”章。

4.倉庫內所有存貨，沒有調撥指令，均不準出庫，禁止以白條抵庫。

第6條數量不確定產品的發放

1.若客戶要求出貨數量以實際裝車數量為準，由銷售部開具無產品數量項目的《出貨通知單》，并由

銷售部經理簽字確認，倉庫工作人員接到《出貨通知單》后組織發貨。

2.產品全部裝車完畢后，倉庫工作人員簽字確認并填寫裝車數目，交由銷售部開《發貨單》。

第7條成品倉工作人員需現場跟蹤存貨的發放過程，嚴格按照出貨單或調撥單發貨，嚴禁倉庫工作

人員隨意改變產品的型號、編號、等級等不符合客戶要求的信息，嚴禁不符合質量、包裝等要求的產品裝

車發出。

第8條產品裝車時，成品倉工作人員必須協同客戶對產品數目、質量清點確認，核準后應經兩名發

貨人員與客戶同時簽字確認。

第9條成品倉工作人員在裝車過程中應盡力避免人為原因造成的產品缺失，對于確已發生的缺失，

由責任人按出廠價照價賠償。

第10條由于客戶領貨人員工作不當造成的產品缺失，由倉庫工作人員通知銷售部由責任人或客戶照

價賠償。

第11條在產品發貨過程中，若因破舊數量多需要生產車間補充產品數量時，必須由成品車間主任簽

字后方可予以補損。

第12條若客戶因特別原因進行“先開單，后提貨”，提貨有效期為個工作日。

第13條禁止非成品倉庫人員在未經許可的情形下進入成品庫翻拿成品，成品庫內所有在庫成品需辦

理出庫手續后方可發出：否則，所造成的一切后果由責任人自行負擔。

第14條成品倉工作人員對存貨發放過程進行記錄,及時將出庫單等表單送交財務部，并于每月—日

匯總交到財務部，并抄送銷售部。

2.6盤點與處置控制

2.6.1存貨盤點工作流程

相關部門

（財務）

簽字（財務）

組織培訓（財

務/人力）

＞帳務處理

2.6.2滯料處理工作流程

部門相關部門

總經理倉儲主管倉庫管理人員

步驟（財務等）

囂

V黑

配合

實

施

滯

料配合

▽

原

2.6.3存貨盤點治理制度

第1章總則

第1條目的

為加強企業內部治理，及時把握企業存貨、財務及財產的準確數量，保證企業各項資產的安全、完整，

同時也使盤點工作規范化，特制定本制度。

第2條原則

1.真實：盤點所有的點數、資料必須是真實的，不答應作弊或弄虛作假，掩蓋漏洞和失誤。

2.準確：盤點的過程要求準確無誤，無論是資料的輸入、陳設的核查、盤點的數目，都必須準確。

3.完整：所有盤點過程的流程，包括區域的規劃、盤點的原始資料、盤點點數等，都必須完整，不要

遺漏區域、遺漏商品。

4.清楚：盤點過程屬于流水作業，不同的人員負責不同的工作，所以所有資料必須清楚，人員的書寫

必須清楚，貨物的整理必須清楚，才能使盤點順利進行。

5.團隊精神：盤點是企業全體人員都參加的核查貨物的過程，為縮短盤點時間，企業各個部門都必須

有良好的和諧配合意識，保證盤點工作的順利進行。

第3條職責劃分

1.總盤人：由總經理或倉儲部（包括備件部經理、成品庫負責人）經理擔任，負責盤點工作的統領

導和督查盤點工作的有效進行及盤點非常事項的處理。

2.主盤人：由倉儲部經理或主管擔任，負責盤點工作的推動及實施。

3.盤點人：由倉儲部門人員擔任，負責盤點工作。

4.會點人：由財務部門指派專人擔任，負責盤點記錄工作。

5.協點人：由經營部門擔任，負責盤點材料物品的搬運及整理工作。

6.監點人：根據實際情形由總盤人授權專人擔任，監督盤點工作。

7.和諧人：為配合盤點工作的有效進行，各有關部門應指派專人負責盤點工作，盤點工作終止后，其

職責自然消逝。

第4條存貨盤點

存貨盤點主要指原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、包裝物、在制品、半成品、產成品的清查核

點。

第2章盤點方式及時間

第5條盤點的方式

存貨盤點一樣包括四種盤點方式，具體如下表所示。

盤點方式一覽表

盤點方式相關說明

主要是指在月末、年中、年底的固定日期盤點，它能夠對

庫存的貨物進行全面的盤點，盤點準確性高，但是盤點時必須

定期盤點

從時間上劃分停止倉庫作業。根據所采用的盤點工具不同，可以分為：盤點

單盤點法、盤點簽盤點法、貨架簽盤點法等

暫時盤點可以根據企業的需要隨時進行

全面盤點對柜組全部商品逐一盤點

從工作需要上劃分

部分盤點對有關商品的庫存進行盤點

第6條年中、年終盤點

1.年終、年中盤點原則上應采取全面盤點方式，如因特別原因無法全面盤點時，應呈報總經理核準后,

可改變其他方式進行。

2.盤點期間原則上暫停收發物料，對于各生產單位在盤點期間所需用料的領料，經相關領導批準后，

可以做特別處理。

3.盤點應按順序進行，采取科學的計量方法，每項財物數量應于確認后再進行下一項盤點，盤點后不

得更換。

4.盤點物品時，會點人應依據盤點實際數量作詳實記錄。盤點人應按事先確定的方法進行盤點，協點

人應大力配合盤點工作，監點人要做好監察工作。

5.盤點結果必須經各有關人員簽名確認，一經確認不得更換。

6.盤點完畢，盤點人應將《盤點統計表》匯總并編制《盤存表》，《盤存表》一式兩聯，第一聯由經管

部門自存，第二聯送財務部門，供核算盤點盈虧金額。

第7條月末盤點

對月末的存貨，由經管部門及財務部門實施盤點。

第8條暫時盤點

1.暫時盤點由總經理視實際需要，隨時指派人員抽點。

2.暫時盤點原則上不應事先通知經營部門，組織工作可適當簡化。

3.盤點的技術要求同年終、年中盤點。

4.抽查盤點工作終止后，盤點小分隊應出具抽查盤點報告，同時對盤點中注意事項的內容和庫存治理

中存在的其他問題及隱患進行文字闡述。

5.盤點小組的報告經分部財務部批閱后，根據盤點報告反映問題的重要程度分別采取上報總部領導審

批、自行組織調整或賬務處理。

第3章盤點實施

第9條盤點時應將相應的記錄填在盤點單據上?

第10條盤點票面不得隨意更換涂寫，更換需用紅筆在更換處簽名。

第11條初盤完成后，將初盤數量記錄于《盤點表》上，將盤點表轉交給復盤人員。

第12條復盤時由初盤人員帶復盤人員到盤點地點，復盤人員不應受到初盤的影響。

第13條復盤與初盤有差異者，應與初盤人員一起尋找差異原因，確認后記入《盤點表》。

第14條抽盤時可根據盤點表隨機抽盤或隨地抽盤。

第4章盤點要求

第15條盤點工作必須統一領導，事先制訂計劃，做好組織工作。

第16條負責盤點的有關人員在進行盤點前要明確自己的職責及工作任務，事先做好準備。

第17條盤點工作要連續進行，原則上負責盤點各有關人員不準請假，若有事需離開，應事先請假，

獲準后方可離開，各有關人員不得擅自離開崗位。

第18條所有盤點事項都以靜態盤點為原則。

第19條盤點應精確計量，避免用主觀的目測方式，應于確定每種商品的數量后再連續進行下一項，

盤點后不得隨意更換。

第20條盤點使用報表內所有欄目若有修改處，須經盤點有關人員簽認后生效，否則應追究其責任。

第21條盤點數據必須真實、可靠，盤點方法必須科學，程序必須規范。

第22條盤點開始至工作終止期間，各組盤點人員均受盤點負責人指揮監督。

第23條盤點過程中發覺問題或遇到困難，需及時匯報。

第24條盤點時，會點人均應依據盤點人實際盤點數，詳實記錄于《盤點統計表》，并于該表上互相

簽名確認無誤，對于差異較大的商品必須進行復盤；盤點完畢，盤點人應將《盤點統計表》進行系統錄入。

第25條盤點終止后由各組負責人向主盤人報告，經核準后才能離開崗位。

第26條盤點報告必須及時完成。

第27條在盤點各項工作終止后，相關部門需打印出《盤點盈虧報告表》一式三聯，并填寫數額差異

原因的說明及計策后，呈報總經理簽核，第一聯送財務，第二聯呈報總經理，第三聯相關部門自存作為庫

存調整的依據。

第5章盤點獎懲

第28條在盤點過程中，盤點人員應忠于職守，切實履行嚴格的盤點程序，表現優秀者予以獎勵。

第29條在盤點過程中，對玩忽職守、隱瞞事實、不遵從盤點程序、表現惡劣者予以懲罰。

第6章盤點資料治理和賬務處理

第30條資料整理。將盤點表全部收回，并加以匯總。

第31條運算盤點結果。報表中應運算出盤盈、盤虧數量。

第32條根據盤點結果找出問題點，并提出改善計策。

第33條財務部會計參與每年不少于兩次的實地盤點，并做好記錄。對于盤盈的存貨及盤虧或毀損的

存貨應分清責任，及時向企業財務部做出書面請示，批復后按規定進行賬務處理。

第34條倉庫負責人根據批準處理的盤點報表進行調賬，實現賬物一致。

第8章附則

第35條本制度制定后，呈總經理批準后實施，修改時亦同。

第36條本制度自頒布之日起執行。

2.6.4廢損存貨治理制度

第1章總則

第1條目的