姓名:_________________編號:_________________地區:_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區:_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國投資銀行業務保薦代表人考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學校、姓名、班級、準考證號涂寫在試卷和答題卡規定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應的答題區域內規范作答，超出答題區域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、根據《證券公司投資銀行類業務內部控制指引》，下列關于內部控制執行效果定期評估機制的說法，正確的是（）。A.內部控制執行效果評估每年不得少于2次B.證券公司應當自行或委托外部專業機構對投資銀行類業務內部控制的有效性進行全面評估C.對于因投資銀行類業務涉嫌違法違規而被中國證監會立案調查的證券公司，應當在30日內對內部控制執行效果進行評估D.證券公司應當于評估工作完成后45日內向中國證監會相關派出機構報送內部控制執行有效性評估報告，說明評估及整改情況E.證券公司委托外部機構對投資銀行類業務內部控制有效性進行評估的，應當對外部機構的獨立性和專業性進行審慎調查，避免發生利益沖突。證券公司依法應當承擔的責任可因委托外部機構而免除

2、北京證券交易所上市公司向特定對象發行可轉債，應當披露可轉債的基本條款，不包括（）。A.期限，最短為一年，最長為六年B.轉股時不足轉換成一股的補償方式C.轉股期限，可轉債自發行結束之日起六個月后方可轉換為公司股票D.贖回條款（如有）E.本次定向發行可轉債對上市公司經營管理的影響

3、公司債券上市交易后，發行人發生（）等重大事項，且未及時披露的，深圳證券交易所可以對該債券停牌，待相關公告披露后予以復牌。Ⅰ發行人當年累計新增借款或者對外提供擔保超過上年末凈資產的10％Ⅱ債券信用評級發生變化Ⅲ發行人發生未能清償到期債務的違約情況Ⅳ公司情況發生重大變化導致可能不符合債券上市條件Ⅴ發行人的董事、監事和高級管理人員涉嫌違法行為被有關機關采取強制措施A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

4、以下需列入非公開發行公司債券項目承接負面清單的有（）。I地方融資平臺公司II房地產公司III典當行IV注冊資本不低于人民幣5億元的擔保公司V主體信用評級為A+的小貸公司A.I、IIIB.I、III、IV、VC.I、II、III、IV、VD.I、II、IV、V

5、關于保薦代表人問核程序，以下說法正確的有（）。Ⅰ．保薦機構履行問核程序時，應要求項目的兩名簽字保薦代表人填寫《關于保薦項目重要事項盡職調查情況問核表》Ⅱ．保薦業務負責人或保薦業務部門負責人應當參加問核程序，并在《問核表》上簽字確認Ⅲ．《問核表》作為發行保薦工作報告的附件，發行人在提交上市申請文件時一并提交Ⅳ．保薦機構應在《發行保薦工作報告》中詳細說明問核的實施情況、問核中發現的問題，以及在盡職調查中對重點事項采取的核查過程、手段及方式A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

6、甲公司有A原材料賬面價12萬元/套，專門用于生產產品X，該原材料市場銷售價格為9萬元/套。每套原材料加工成X產品將要發生成本15萬元，每件X產品估計的銷售稅費為1萬元，產品售價26元/套，問期末該原材料要計提多少跌價準備。A.0B.1C.2D.4

7、創業板某上市公司擬非公開發行股票，募集資金用于收購某有限公司，以下屬于該上市公司應當符合的條件有（）。Ⅰ．最近二年盈利，凈利潤以扣除非經常性損益前后孰低者為計算依據Ⅱ．最近一期末資產負債率高于百分之四十五Ⅲ．最近十二個月內未受到證券交易所的公開譴責Ⅳ．最近十二個月內不存在違規對外提供擔保A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

8、關于建設經營移交方式參與公共基礎設施建設業務，下列說法中正確的有（）。Ⅰ所建造基礎設施不應確認為項目公司的固定資產Ⅱ授予方向項目公司提供除基礎設施以外的其他資產，如果該資產構成授予方應付合同價款的一部分，應作為政府補助處理Ⅲ項目公司未提供實際建造服務，將基礎設施建造發包給其他方的，不應確認建造服務收入，應當按照建造過程中支付的工程價款等考慮合同規定，分別確認為金融資產或無形資產Ⅳ合同規定項目公司在有關基礎設施建成后，從事經營的一定期間內有權利向獲取服務的對象收取費用，但收費金額不能確定的，該權利不構成一項無條件收取現金的權利，項目公司應當在確認收入的同時確認無形資產A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

9、甲公司2014年7月以860萬元取得100萬股乙公司普通股，占乙公司發行在外普通股股份的0.5%，作為可供出售金融資產核算。乙公司股票2014年年末收盤價為每股10.2元。2015年4月1日，甲公司又出資27000萬元取得乙公司15%的股份，按照乙公司章程規定，自取得該股份之日起，甲公司有權向乙公司董事會派出成員；當日，乙公司股票價格為每股9元。2016年5月，乙公司經股東大會批準進行重大資產重組（接受其他股東出資），甲公司在該項重大資產重組后持有乙公司的股權比例下降為10%，但仍能向乙公司董事會派出董事并對乙公司施加重大影響。不考慮其他因素，下列關于因持有乙公司股權對甲公司各期間利潤影響的表述中，正確的有（）。Ⅰ．2015年持有乙公司15.5%股權應享有乙公司凈利潤的份額影響2015年利潤Ⅱ．2014年持有乙公司股權期末公允價值相對于取得成本的變動額影響2014年利潤Ⅲ．2016年因重大資產重組，相應享有乙公司凈資產份額的變動額影響2016年利潤Ⅳ．2015年增持股份時，原所持100萬股乙公司股票公允價值與賬面價值的差額影響2015年利潤A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

10、以下情形中，可認定為上市公司收購方的一致行動人的有（）。Ⅰ．某上市公司股東甲和乙，乙為甲公司的董事，甲與乙為一致行為人Ⅱ．為上市公司某自然人股東收購上市公司提供借款的非銀行法人Ⅲ．持有上市公司股東甲35％股權的自然人，該自然人持有上市公司1%的股份Ⅳ．持有上市公司股東乙35％股權的法人單位，對乙有重大影響Ⅴ．投資者甲與乙存在合伙關系A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

11、某上市公司適用25％的所得稅率，2008年上半年合并報表口徑的營業收入為750000萬元、營業成本為500000萬元、營業稅金及附加為50000萬元、銷售費用為50000萬元、管理費用為30000萬元、財務費用為20000萬元、資產減值損失為5000萬元、公允價值變動收益為5000萬元、投資收益為10000萬元、營業外收入為10000萬元、營業外支出為5000萬元，則該上市公司2008年上半年合并報表口徑的營業利潤為（）A.200000萬元B.115000萬元C.110000萬元D.28750萬元

12、甲公司系乙公司的母公司，持有乙公司80％的股權，公司擬于2017年12月申請發行公司債券，相關指標如表4-3-1所示，則甲公司最多可發行公司債（）億元。A.3B.5C.10D.12E.20

13、根據《北京證券交易所上市公司向特定對象發行可轉換公司債券業務細則》，向特定對象發行可轉債轉股的，所轉股票自可轉債發行結束之日起（）個月內不得轉讓。A.3B.6C.12D.18E.24

14、上市公司董事會秘書違反《深圳證券交易所股票上市規則》（2008年修訂）規定，深圳證券交易所所視情節輕重給予()處分。Ⅰ.公開譴責Ⅱ.通報批評Ⅲ.罰款Ⅳ.公開認定其不適合擔任上市公司董事會秘書Ⅴ.警告A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,ⅡD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

15、某投資者通過協議轉讓的方式持有上市公司12%的股份，且成為第一大股東，其編制的權益變動報告書應披露的內容包括（）。Ⅰ．持有12%股份事實發生之日前6個月內通過證券交易所的證券交易買賣該公司股票的簡要情況Ⅱ．取得12%股份的價格、所需資金額、資金來源，或者其他支付安排Ⅲ．前24個月內該投資者及其一致行動人與上市公司之間的重大交易Ⅳ．投資者、一致行動人所從事的業務與上市公司的業務是否存在同業競爭或者潛在的同業競爭，是否存在持續關聯交易Ⅴ．投資者的控股股東、實際控制人所從事的業務與上市公司的業務是否存在同業競爭或者潛在的同業競爭，是否存在持續關聯交易A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅴ

16、下列關于上市公司公開發行可轉換公司債券的說法正確的有（）A.創業板可轉債的轉股價格應不低于募集說明書公告日前20個或前1個交易日股票均價B.創業板可轉債的期限最短為1年，最長為6年C.主板可轉債的期限最短為1年，最長為6年D.主板上市公司公開發行可轉債的，不管財務狀況如何，必須提供擔保和進行信用評級

17、以下人員符合獨立董事任職資格的是（）。Ⅰ某人兒子持有上市公司0．9％股份，但屬于前10大股東中自然人股東Ⅱ某人所在咨詢機構為該上市公司下屬重要子公司在1年前提供過咨詢服務Ⅲ某人弟弟持有該公司2％的股份Ⅳ董事兒子的岳母A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ

18、以下關于上市公司重大資產重組的說法正確的有（）。Ⅰ在中國證監會審核期間，上市公司董事會決議撤回申請的，應當說明原因，予以公告，并提交股東大會審議通過方可撤回申請Ⅱ中國證監會審核期間，上市公司董事會決議終止本次交易的，應當說明原因，予以公告，并按照公司章程的規定提交股東大會審議Ⅲ股東大會作出重大資產重組的決議后，擬增加交易對象的，應當視為構成對重組方案重大調整Ⅳ股東大會作出重大資產重組的決議后，擬減少交易對象的，不視為構成對重組方案重大調整Ⅴ股東大會作出重大資產重組的決議后，擬對標的資產進行變更，擬增加或減少的交易標的交易作價、資產總額、資產凈額及營業收入占原標的資產相應指標總量的比例均不超過20%的，不視為構成對重組方案的重大調整A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

19、根據《上海證券交易所科創板股票上市規則》，下列關于科創板上市公司核心技術人員股份減持的說法，正確的是（）。A.公司上市后6個月期末收盤價低于發行價的，核心技術人員持有公司股票的鎖定期限自行動延長至少6個月B.自所持首發前股份限售期滿之日起4年內，每年轉讓的首發前股份不得超過上市時所持公司首發前股份總數的25%，減持比例不得累積使用C.公司股票上市當年離職，滿6個月后可以減持首發前股份D.公司上市時未盈利的，在公司實現盈利前，自公司股票上市之日起5個完整會計年度內，不得減持首發前股份E.公司實現盈利后，核心技術人員可以自當年年度報告披露后次日起減持首發股份

20、下列關于政府補助的說法中，正確的有（）。Ⅰ．通過政府招標采購為區政府提供辦公設備，收到的設備款項作為政府補助處理Ⅱ．政府對企業的債務豁免，企業應作為政府補助處理Ⅲ．企業收到與收益相關的政府補助，用于補償以后期間費用或損失的，在取得時應先確認為遞延收益，然后在確認相關費用的期間再計入當期損益Ⅳ．企業收到出口退稅款項不屬于政府補助Ⅴ．企業取得的針對綜合性項目的補助，需要將其進行分解并做相關處理，難以區分的將政府補助整體歸類為與資產相關的政府補助，按項目期間進行攤銷A.Ⅰ、ⅤB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅴ

21、下列屬于發行公司債券內部增信措施的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．商業保險Ⅱ．資產抵、質押擔保Ⅲ．限制發行人債務及對外擔保規模Ⅳ．設置回售條款Ⅴ．限制發行人向第三方出售或抵押主要資產A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ

22、下列關于上市公司股東大會提案的說法正確的是（）。A.有權提出提案的股東，應在股東大會召開10日前提出臨時議案并書面提交議案人B.單獨或者合計持有1％的股東，有權提案C.在某上市公司審議股東大會利潤分配方案時，其10％股東在會議現場建議修改原定方案，經召集人同意，本次股東大會可就修改后方案表決D.董事會召集召開股東大會，發出通知公告后，董事會應1／2以上獨立董事要求，可以在召開前10日內增加提案。

23、甲公司是上市公司，以下與甲是一致行動人的有（）。[2014年12月真題]Ⅰ..甲的員工李某的弟弟Ⅱ.持有甲30％股份的某自然人，與甲持有同一上市公司股份Ⅲ.為甲提供融資安排的某信托公司Ⅳ.與甲公司聯營的乙公司A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

24、《上市公司股東大會規則》規定，監事會或股東決定自行召集股東大會的，須書面通知董事會，同時向（）備案。I證券交易所II公司所在地中國證監會派出機構III中國證監會IV中國證券登記結算有限公司A.I、IIB.III、IVC.I、II、IIID.II、III、IV

25、以下可以界定為借款費用允許資本化的資產支出已經發生的情形有（）。Ⅰ.開出承兌匯票，年利率6％Ⅱ.采購用于構建固定資產的物資，但尚未付款Ⅲ.計提了與資產支出相關的職工薪酬Ⅳ.以現金采購了用于構建固定資產的物資Ⅴ.轉移了非現金資產A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

26、根據《非上市公司非公開發行可轉換公司債券業務實施辦法》，非上市公司擬在上交所非公開發行可轉換債券，應當符合下列（）條件。Ⅰ．發行主體近兩年應連續盈利Ⅱ．可轉換債券發行前，發行人股東人數不超過200人，證監會另有規定的除外Ⅲ．累計債券余額不超過公司凈資產的百分之四十Ⅳ．可轉換債券的存續期限不超過6年Ⅴ．應當委托具有從事證券服務業務資格的資信評級機構進行信用評級A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、Ⅴ

27、企業發生的下列交易或者事項中，不考慮其他因素，會引起當期“資本公積——資本（股本）溢價”發生變動的有（）。Ⅰ以資本公積轉增資本／股本Ⅱ根據股東會決議，每10股發放2股股票股利Ⅲ授予員工股票期權在等待期內確認的相關成本費用Ⅳ同一控制下企業合并中取得被合并方凈資產份額小于所支付對價賬面價值Ⅴ當前公司每股凈資產5元，每股面值1元，接受投資者以每股4元增資200萬股A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

28、股票發行的主承銷商的推薦函可由證券公司（）簽名并加蓋公章，注明簽署日期。Ⅰ總經理Ⅱ董事Ⅲ法定代表人Ⅳ法定代表人授權代表Ⅴ保薦人A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

29、根據《關于外國投資者并購境內企業的規定》，外國投資者以境外公司的股權并購境內公司所涉及的股權，下列說法錯誤的有（）。Ⅰ該境外公司的股權最近1年交易價格穩定Ⅱ該境外公司的第一大股東持股比例不超過50％Ⅲ股東合法持有并依法可以轉讓Ⅳ無所有權爭議且沒有設定質押及任何其他權利限制Ⅴ境外公司的股權應在境外公開合法證券交易市場（含柜臺交易市場）掛牌交易A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

30、甲公司和乙公司于2009年1月1日分別以500萬元銀行存款取得A公司50%股權，大于A公司可辨認凈資產的公允價值，A公司2009年、2010年分別實現凈利潤200萬元和400萬元，2010年可供出售金融資產公允價值變動增加100萬元，交易性金融資產公允價值變動增加50萬，2010年末甲將A公司50%股權轉讓，轉讓價款900萬元，則2010年甲的投資收益為多少？A.300萬B.320萬C.250萬D.350萬

31、保薦機構在推薦發行人首次公開發行股票并上市前，對發行人進行輔導的對象不包括（）。A.發行人監事B.發行人董事長C.發行人實際控制人D.持有發行人6%以上股份的股東E.發行人實際控制人的總經理

32、下列關于外國投資者進行戰略投資的說法，正確的是（）。Ⅰ．可以協議轉讓、上市公司定向發行新股方式取得上市公司股份Ⅱ．定向增發取得的上市公司股份三年內不得轉讓Ⅲ．協議轉讓取得的上市公司股份三年內不得轉讓Ⅳ．首次投資完成后取得的股份比例不低于該公司已發行股份的10%（不考慮特殊情況）Ⅴ．對國有控股上市公司戰略投資的，不得分期A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

33、保薦機構、保薦代表人注冊登記事項發生變化的，保薦機構應當自變化之日起（）個工作日內向中國證監會書面報告，由中國證監會予以變更登記。A.4B.5C.6D.10

34、鴻禧公司是一家有限責任公司，由于發展需該公司準備將公司組織形式變更為股份有限公司，根據有關規定，鴻禧公司變更組織形式時應當滿足以下（）條件。Ⅰ符合《公司法》規定的股份有限公司的條件Ⅱ折合的股份總額應當等于原公司的注冊資本Ⅲ若原公司股東不足2人，必須找足2個以上的發起人Ⅳ由具有一定影響的會計師事務所出具驗資報告Ⅴ原有限責任公司的債務由原公司股東承擔A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、VD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

35、下列關于首次公開發行股票提供投資價值研究報告的做法，正確的有（）。Ⅰ．刊登招股意向書之前，主承銷商分析師依據某公募基金要求提供投資價值研究報告，并與該公募基金簽定保密協議Ⅱ．刊登招股意向書之后，主承銷商在巨潮資訊網披露投資價值研究報告Ⅲ．主承銷商委托承銷團成員外的業界頂級研究機構撰寫投資價值報告Ⅳ．承銷團成員撰寫的投資價值研究報告同時采用可比公司法和現金流量法估值，并提供了每股估值區間Ⅴ．因投資范圍限制，承銷商委托具有證券投資咨詢資格的子公司撰寫投資價值研究報告A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅳ、Ⅴ

36、深圳證券交易所主板某上市公司甲與關聯人乙之間有交易，交易雙方均認為權利義務明確所以進行了口頭約定，后甲公司獨立董事丙和監事丁懷疑甲乙之間的交易有損害甲公司利益之處，丙和丁遂要求每月查閱一次甲乙之間的資金往來情況，倆人在查賬過程中發現了問題，并提請公司董事會處理，上述行為中不正確的是()。A.甲乙關聯交易未簽訂書面協議B.獨立董事丙要求每月查閱一次甲乙之間的資金往來情況C.監事丁要求每月查閱一次甲乙之間的資金往來情況D.丙和丁發現問題后，提請董事會處理

37、以下關于現金分紅的說法正確的有（）。Ⅰ．上市公司應當在章程中明確現金分紅相對于股票股利在利潤分配中的優先順序Ⅱ．上市公司屬成熟期且無重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應達到80%Ⅲ．上市公司應當在年度報告中詳細披露現金分紅政策的制定及執行情況，并對分紅標準和比例是否明確和清晰進行專項說明Ⅳ．上市公司對公司章程規定的現金分紅政策進行調整的，應經出席股東大會的股東所持表決權的2/3以上通過A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

38、已通過發審會擬發行證券的公司，若最近一年實現的凈利潤低于上一年的（），則應由發行部決定是否重新提交發審會討論。A.凈利潤B.凈資產收益率C.產權比率D.公司承諾的效益率

39、申請發行短期融資券的證券公司，應當符合的條件有（）。Ⅰ．采用市值法對資產負債進行估值，能用合理的方法對股票風險進行估價Ⅱ．內控制度健全，受托業務和自營業務嚴格分離管理，有中臺對業務的前后臺進行監督和操作風險控制，近1年內未發生重大違法違規經營Ⅲ．客戶交易結算資金存管符合證監會的規定，最近半年未挪用客戶交易結算資金Ⅳ．取得全國銀行間同業拆借市場成員資格1年以上Ⅴ．發行人至少已在全國銀行間同業拆借市場上按統一的規范要求披露詳細財務信息達1年，且近半年無信息披露違規記錄A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

40、下列關于網下投資者參與首次公開發行股票申購的說法，正確的是（）。A.網下投資者持有非限售股票在基準日的流通市值應為1000萬元（含）以上B.網下投資者的每個配售對象僅能注冊兩個證券賬戶，上海、深圳證券交易所各注冊一個C.網下個人投資者應當從事證券交易時間達到兩年（含）以上D.經行政許可的基金公司作為網下機構投資者應當依法設立、持續經營時間達到兩年（含）以上

41、下列關于上市公司股權激勵的表述，正確的有（）。Ⅰ．上市公司獨立董事和監事均不得成為股權激勵對象Ⅱ．上市公司某核心技術人員成為股權激勵對象后，因重大違法違規行為被證監會行政處罰，則該核心技術人員根據股權激勵計劃已獲授但尚未行使的權益應當終止行使Ⅲ．股票期權授權日與獲授股票期權首次可以行權日之間的間隔不得少于1年，股票期權的有效期從授權日計算不得超過5年Ⅳ．上市公司全部有效的股權激勵計劃所涉及的標的股票總數累計不得超過公司股本總額的5％Ⅴ．任何一名激勵對象通過全部有效的股權激勵計劃獲授的上市公司股票累計不得超過公司股本總額的1％，經出席股東表決權過半數通過的股東大會決議批準的除外A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅴ

42、影響資本成本的因素有()。Ⅰ.資本結構Ⅱ.投資政策Ⅲ.稅率Ⅳ.利率Ⅴ.市場風險溢價Ⅵ.股利政策A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,ⅥB.Ⅰ,Ⅳ,ⅤC.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅥD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ

43、下列有關審計證據充分性的說法中．錯誤的是（）。A.初步評估的控制風險越低，需要通過控制測試獲取的審計證據可能越少B.計劃從實質性程序中獲取的保證程度越高，需要的審計證據可能越多C.審計證據質量越高，需要的審計證據可能越少D.評估的重大錯報風險越高，需要的審計證據可能越多

44、創業板上市公司H與另一公司M簽訂了一份擔保合同，約定H公司以其辦公樓為M公司在銀行的貸款提供擔保，根據《深圳證券交易所創業板上市公司規范運作指引》的相關規定，H公司在履行對M公司的經營和信譽情況進行調查的義務時，該公司董事會對M公司的()進行審議分析，審慎依法作出決定。Ⅰ.財務狀況Ⅱ.營運狀況Ⅲ.行業前景Ⅳ.信用情況Ⅴ.業務經歷A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

45、甲公司和乙公司分別是A公司控制下的兩家全資子公司。2008年7月1日，甲公司定向增發4000萬股自母公司A公司處取得乙公司100％的股權。甲公司2007年度凈利潤為3000萬元，乙公司2007年度凈利潤為500萬元；甲公司2008年度合并凈利潤為5000萬元，其中包括被合并方乙公司在合并前實現的凈利潤450萬元。合并前甲公司發行在外的普通股為20000萬股。假定除定向增發股票外，股數未變，甲公司和乙公司采用的會計政策相同，兩家公司在合并前未發生交易，合并前甲公司旗下沒有子公司。甲公司合并利潤表中基本每股收益為（）。Ⅰ2008年基本每股收益為0．21Ⅱ2008年扣非后基本每股收益為0．25Ⅲ2007年度基本每股收益為0．15Ⅳ2007年度扣非后基本每股收益為0．15A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、B.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

46、收購人在收購上市公司A進行信息披露時，故意隱瞞自己1年前因偷稅漏稅1200萬元被公安機關刑事立案事項（目前尚未結案），而披露說自己最近3年未有重大違法行為和涉嫌有重大違法行為。對于這種情況，收購人可能面臨的監管措施或處罰措施有（）。Ⅰ出具警示函Ⅱ責令暫停Ⅲ監管談話Ⅳ永久性市場禁入Ⅴ停止收購A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

47、公司債券受托管理人應當持續關注發行人的資信狀況，以下屬于監測的重大事項的有（）。Ⅰ．債券信用評級發生變化Ⅱ．發行人發生未能清償到期債務的違約情況Ⅲ．發行人當年累計新增借款或對外提供擔保超過上年末凈資產的百分之十Ⅳ．發行人放棄債權或財產，超過上年末凈資產的百分之十Ⅴ．發行人發生超過上年末凈資產百分之十的重大損失A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

48、根據《項目收益債券管理暫行辦法》，非公開發行的項目收益債券的債項評級應達到（）及以上。A.AAB.AC.AA－D.AA＋

49、上市公司不得以下列哪些方式，將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關聯方使用。（）Ⅰ有償或無償地拆借公司的資金給控股股東及其他關聯方使用Ⅱ通過銀行或非銀行金融機構向關聯方提供委托貸款Ⅲ委托控股股東及其他關聯方進行投資活動Ⅳ為控股股東及其他關聯方開具沒有真實交易背景的商業承兌匯票Ⅴ代控股股東及其他關聯方償還債務A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

50、深圳證券交易所對上市公司及相關信息披露義務人的信息披露事務實施日常監管，具體措施包括（）。Ⅰ向中國證監會報告有關違法違規行為Ⅱ向公司發出各種通知和函件Ⅲ要求公司聘請相關中介機構對公司存在的問題進行核查并發表意見Ⅳ約見相關人員Ⅴ對相關當事人證券賬戶采取限制交易措施A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ二、多選題

51、以下屬于可以免于提出豁免申請，直接向證券交易所和證券登記結算機構申請辦理股份轉讓和過戶登記手續的情形的有（）。Ⅰ上市公司回購股份，導致股東持有上市公司股份超過30％Ⅱ經上市公司股東大會非關聯股東批準，投資者取得上市公司向其發行的新股，導致其在該公司擁有權益的股份超過該公司己發行股份的30％，投資者承諾3年內不轉讓本次向其發行的新股，且公司股東大會同意投資者免于發出要約Ⅲ證券公司、銀行等金融機構在其經營范圍內依法從事承銷、貸款等業務導致其持有一個上市公司已發行股份超過30％，沒有實際控制該公司的行為或者意圖，并且提出在合理期限內向非關聯方轉讓相關股份的解決方案Ⅳ因繼承導致在一個上市公司中擁有權益的股份超過該公司已發行股份的30％A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ

52、下列關于存貨的說法正確的是（）。A.按照規定會計準則，存貨核算可以采用先進先出法、個別計價法、后進先出法等方法B.存貨跌價準備不得轉回C.資產負債表日，存貨應按照成本和可變現凈值孰低計量D.企業采購原材料入庫后的倉儲費用不計入存貨成本

53、證券公司公開發行債券募集說明書包括()。Ⅰ.發行人的資信狀況Ⅱ.擔保Ⅲ.償債計劃及其他保障措施Ⅳ.發行人股東的資信狀況Ⅴ.債券債權代理協議A.Ⅰ,ⅡB.Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

54、某證券投資咨詢機構從事上市公司并購重組財務顧問業務，其控股股東、實際控制人在公司申請從事上市公司并購重組財務顧問業務資格前____年未發生變化，信譽良好且最近____年無重大違法違規記錄。()A.1；3B.1；4C.3；3D.3；4

55、科創板發行人、證券公司、證券服務機構、投資者及其直接負責的主管人員和其他直接責任人員存在（）情形時，上交所可以視情節輕重，對其單獨或者合并采取監管措施和紀律處分。Ⅰ．在詢價、配售活動中進行合謀報價、利益輸送或者謀取其他不當利益Ⅱ．發行人的高級管理人員與核心員工設立專項資產管理計劃參與戰略配售，經發行人董事會審議通過，并在招股說明書中披露參與的人員姓名、擔任職務、參與比例等事宜Ⅲ．未及時向本所報備發行與承銷方案，或者本所提出異議后仍然按原方案啟動發行工作Ⅳ．預計發行后總市值不滿足選定市值與財務指標上市標準，應當中止發行而不中止發行Ⅴ．未按發行與承銷方案中披露的標準，向戰略配售、網下配售獲配股票的投資者收取新股配售經紀傭金A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

56、發審委委員審核股票發行申請文件時，有下列（）情形之一的，應及時提出回避。A.某發審委委員持有發行人的股票B.某發審委委員私下與本次所審核的發行人進行過接觸C.某發審委委員擔任經理的公司與發行人有行業競爭關系D.某發審委委員的弟弟的配偶擔任發行人所聘請的保薦人的獨立董事

57、上市公司在召開股東大會時，下列可以征集股東投票權的是（）。Ⅰ．董事會Ⅱ．獨立董事Ⅲ．符合有關條件的股東Ⅳ．監事會Ⅴ．經理A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

58、投資者要求的必要報酬率為10％，則以下債券收益率最低的是（）。A.面值1000，票面利率11%兩年到期，每年付息一次B.面值1000，票面利率11％兩年到期，每半年付息一次C.面值1000，票面利率12％兩年到期，到期一次還本付息D.面值1000，無付息，兩年到期，以810折價發行

59、利潤分配方案、公積金轉增股本方案經公司股東大會批準后，公司董事會應當在毀末大會召開后()個月內完成股利（或股份）的派發（或轉增）事項。A.1B.2C.3D.6

60、下列有關遞延所得稅會計處理的表述中，正確的有（）。Ⅰ無論暫時性差異的轉回期間如何，相關的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債都不需要折現Ⅱ企業應當針對本期發生的暫時性差異全額確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債Ⅲ與接計入所行行權益的交易或者事項相關的遞延所得稅影響，應當計入所有者權益Ⅳ資產負債表日，對于遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，應當根據稅法規定，按照預期收回該資產或清償該負債期間適用的稅率計量。如果未來期間稅率發生變化的，應當按照變化后的新稅率計算確定，并且要對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

61、下列人員可以擔任上市公司獨立董事的是（）。A.最近一年在直接持有上市公司已發行股份2％的股東單位任職的人員B.最近一年間接持有上市公司已發行股份5％的自然人股東C.最近一年在上市公司前五名股東單位任職的人員D.為上市公司或者其附屬企業提供財務、法律、咨詢等服務的人員E.在上市公司或者其附屬企業任職的人員的直系親屬

62、上市公司公開發行股票，以下構成障礙的有（）A.上次非公開發行，當年營業利潤下降60％B.2年前，控股股東承諾1年內注入有關經營性資產解決關聯交易，至發行申請時尚未注入C.某董事2年前受證監會處罰，并于6個月前辭職D.某現任監事2年前被交易所公開譴責

63、以下情形股份公司應該召開臨時股東大會的的有（）A.董事長提議B.半數以上監事提議C.董事人數不足5人D.三分之一董事提議E.獨立董事提議

64、根據《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司信息披露指引——軟件和信息技術服務公司》，下列關于軟件和信息技術服務掛牌公司年度報告中行業信息的披露，說法正確的有（）。Ⅰ．該指引所稱軟件和信息技術服務公司是指根據全國股轉公司制定并發布的《掛牌公司投資型行業分類指引》中屬于軟件和信息技術服務業的掛牌公司Ⅱ．公司應披露報告期內相關業務許可資格或資質的變動情況，包括但不限于業務經營許可、行業準入許可、其他開展業務所需的資質等Ⅲ．公司應披露報告期內重要知識產權的變動情況。知識產權增加的，應披露取得方式及取得時間；知識產權減少的，應披露其賬面價值、減少原因及對公司經營的影響Ⅳ．公司應結合業務運營模式披露收入確認方法，包括確認收入的時點、依據、條件Ⅴ．公司應披露報告期內的研發支出情況，包括研發支出前十名的研發項目名稱、研發費用明細及其占營業收入的比重；如存在研發支出資本化，應披露研發支出資本化對公司損益的影響A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

65、關于合營企業，下列條款或特征中，屬于合營企業的有（）。Ⅰ．參與方對合營安排的相關資產享有權利并對相關負債承擔義務Ⅱ．資產屬于合營安排，參與方并不對資產享有權利Ⅲ．參與方按照約定的比例分擔合營安排的成本、費用、負債及義務，第三方對該安排提出索賠要求，參與方作為義務人承擔Ⅳ．各參與方按照約定的份額比率享有合營安排產生的凈損益A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

66、企業下列項目的所得減半征收所得稅的有（）。Ⅰ花卉Ⅱ麻類Ⅲ遠洋捕撈Ⅳ茶Ⅴ內陸養殖A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

67、出現以下哪些情況時，公司召開股東大會會議應通知優先股股東出席股東大會？（）Ⅰ．修改公司章程中普通股分紅事宜Ⅱ．一次增加注冊資本超過10%Ⅲ．公司分立Ⅳ．發行優先股A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

68、根據《深圳證券交易所創業板上市公司重大資產重組審核規則》，以下說法錯誤的是（）。A.上市公司實施重大資產重組或者發行股份購買資產的，標的資產所屬行業應當符合創業板定位，或者與上市公司處于同行業或者上下游B.上市公司向特定對象發行可轉換為股票的公司債券購買資產的，應當符合相關規定，并可以與特定對象約定轉股期、利率及付息方式、贖回、回售、轉股價格向下或者向上修正等條款，但轉股期起始日距離本次發行結束之日不得少于十二個月C.上市公司實施重組上市，標的資產對應的經營實體尚未盈利的，在上市公司重組上市后首次實現盈利前，控股股東、實際控制人自本次交易所取得的股份登記之日起3個完整會計年度內，不得減持該部分股份D.上市公司實施重組上市，標的資產對應的經營實體尚未盈利的，在上市公司重組上市后首次實現盈利前，自本次交易所取得的股份登記之日起第4個完整會計年度和第5個完整會計年度內，每年減持的該部分股份不得超過上市公司股份總數的2%E.上市公司實施發行股份購買資產或者重組上市的，應當按照規定聘請獨立財務顧問，并委托獨立財務顧問在股東大會作出重大資產重組決議后3個工作日內，通過深交所并購重組審核業務系統報送申請文件

69、甲上市公司擬將全部經營性資產出售給控股股東乙有限責任公司，同時發行股份向丙有限責任公司購買資產，發行股份后，丙公司將成為甲上市公司的控股股東。就該事項的下列表述，符合《重組管理辦法》規定的有()。Ⅰ.甲上市公司應聘請獨立財務顧問、律師事務所以及具有相關證券業務資格的會計師事務所等證券服務機構就重大資產重組出具意見Ⅱ.甲上市公司聘請的獨立財務顧問和律師事務所應當就本次重組對上市公司非關聯股東的影響發表明確意見Ⅲ.甲上市公司的獨立董事應當在充分了解相關信息的基礎上，就重大資產重組發表獨立意見，同時應該另行聘請獨立財務顧問就本次交易對上市公司非關聯股東的影響發表意見Ⅳ.乙公司應聘請獨立財務顧問就重大資產重組出具意見Ⅴ.丙公司應聘請獨立財務顧問就重大資產重組出具意見A.ⅠB.Ⅱ,IVC.Ⅰ,ⅢD.Ⅱ,Ⅴ

70、根據《關于已通過發審會擬發行證券的公司會后事項監管及封卷工作的操作規程》，下列情形中屬于通過發審會后需要暫緩發行的有（）。Ⅰ發行人主要財產、股權出現限制性障礙Ⅱ注冊會計師出具了保留意見的審計報告Ⅲ申請更換律師Ⅳ董事長發生重大的訴訟Ⅴ申請增發的上市公司申報時前3年加權平均凈資產收益率低于6％，同時公司本次發行前最近3年加權平均凈資產收益率低于6％，且本次發行前最近1年凈資產收益率低于前1年凈資產收益率A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

71、甲企業以1300萬元收購無關聯乙企業30％的股權，乙企業2013年1月1日的凈資產賬面價值6000萬元，公允價值5000萬元，公允價值的下降是由于乙企業存貨賬面價值3000萬元，發生了跌價，其公允價值為2000萬元。2013年，乙企業全年實現利潤2000萬元，向股東派發現金股利2500萬元。不考慮其他情況，以下說法正確的有（）。Ⅰ．2013年1月31日，甲企業的長期股權投資賬面價值1500萬元Ⅱ．因向乙投資，2013年甲企業應確認投資收益300萬元Ⅲ．因向乙投資，2013年甲企業應確認投資收益600萬元Ⅳ．因向乙投資，2013年甲企業應確認投資收益900萬元A.Ⅰ.ⅢB.Ⅰ.ⅡC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

72、有限責任公司首次股東會的召集人是（）。A.出資最多的人B.1/3董事C.代表10%表決權的股東D.監事會或不設監事會的監事

73、以下關于證券公司次級債的說法正確的有（）。Ⅰ證券公司次級債券可由具備承銷業務資格的其他證券公司承銷，也可由證券公司自行銷Ⅱ證券公司申請發行次級債券由中國證監會批準，發行次級債務由中國證監會派出機構批準Ⅲ證券公司次級債券經批準后，可分期發行，分期發行的，自批準發行之日起，證券公司應在6個月內完成首期發行，首期發行額應不低于擬發行總額的50％Ⅳ證券公司次級債券分期發行的，首期發行后，剩余債券應自首期發行完畢之日起24個月內完成發行A.Ⅰ、Ⅱ、B.Ⅰ、Ⅲ、C.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ

74、根據《非上市公眾公司重大資產重組管理辦法》的規定，下列說法正確的有（）。Ⅰ股東大會就重大資產重組事項作出的決議，必須經過出席會議的股東所持表決權2／3以上通過Ⅱ公眾公司股東人數超過200人的，應當對出席會議的持股比例在5％以下的股東表決情況實施單獨計票，公眾公司應當在決議后及時披露表決情況Ⅲ公眾公司重大資產重組可以使用現金、股份、可轉換債券、優先股等支付手段購買資產，使用股份、可轉換債券、優先股等支付手段購買資產的，其支付手段的價格由交易雙方自行協商確定Ⅳ公眾公司向控股股東發行股份購買資產，控股股東以資產認購而取得的公眾公司股份，自股份發行結束之日起12個月內不得轉讓Ⅴ獨立財務顧問應當按照證監會的相關規定，對實施重大資產重組的公眾公司履行持續督導職責，持續督導的期限自中國證監會核準之日起，應當不少于1個完整會計年度。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

75、根據《北京證券交易所重大資產重組業務指引》，以下說法錯誤的是（）。A.發行股份購買資產的首次董事會決議公告后，董事會在6個月內未發布召開股東大會通知的，上市公司應當披露關于6個月內未發布召開股東大會通知的專項說明B.專項說明明確繼續推進發行股份購買資產的，可以重新召開董事會審議發行股份購買資產事項，并以該次董事會決議公告日作為發行股份的定價基準日C.上市公司發行股份購買資產同時募集配套資金的，如購買資產不以配套融資為前提，購買資產與配套融資的交易方案可以分拆為兩項議案、分別表決D.上市公司發行股份購買資產同時募集配套資金的，如購買資產與配套融資互為前提，購買資產與配套融資議案均獲審議通過后，交易方案方可繼續推進E.發行股份購買資產事項提交股東大會審議未獲批準的，上市公司董事會如再次作出發行股份購買資產決議，應當以該次董事會決議公告日作為發行股份的定價基準日

76、股份公司可以提議召開臨時董事會的人有（）。Ⅰ．獨立董事Ⅱ．監事會Ⅲ．三分之一以上監事Ⅳ．十分之一以上表決權的股東A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

77、根據《保薦人盡職調查工作準則》，下列說法正確的是（）。Ⅰ．《保薦人盡職調查工作準則》是衡量保薦人、保薦代表人是否勤勉盡責、誠實守信的基本標準Ⅱ．凡涉及發行條件或對投資者做出投資決策有重大影響的信息，保薦人均應當勤勉盡責進行盡職調查Ⅲ．發現中介機構的專業意見與盡職調查過程中獲得的信息存在重大差異的，可要求其作出說明，但不得聘請其他中介機構Ⅳ．盡職推薦受理后、持續督導結束前，保薦人應當持續履行盡職調查義務A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ

78、根據《國家發展改革委辦公廳關于進一步改進企業債券發行審核工作的通知》，需要進行從嚴審核的發債申請有（）。Ⅰ．項目屬于當前國家重點支持范圍的發債申請Ⅱ．資產負債率為80%且債項級別在AA＋以下的債券的發債申請Ⅲ．專項用于養老產業項目的發債申請Ⅳ．連續發債兩次以上且資產負債率為75%的城投類企業的發債申請Ⅴ．企業資產不實，運營不規范，償債保障措施較弱的發債申請A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

79、甲公司2014年12月20日與乙公司簽訂商品銷售合同。合同約定：甲公司應于2015年5月20日前將合同標的商品運抵乙公司并經驗收，在商品運抵乙公司前滅失、毀損、價值變動等風險由甲公司承擔。甲公司該項合同中所售商品為庫存W商品，2014年12月30日，甲公司根據合同向乙公司開具了增值稅專用發票并于當日確認了商品銷售收入。W商品于2015年5月10日發出并于5月15日運抵乙公司驗收合格。對于甲公司2014年W商品銷售收入確認的恰當性判斷，除考慮與會計準則規定的收入確認條件的符合性以外，還應考慮可能違背的會計基本假設是（）。A.會計主體B.會計分期C.持續經營D.貨幣計量

80、某公司2007年稅后利潤2100萬元，稅率30％，固定成本5000萬元，2008年銷量增長20％，其他條件不變，則2008年稅前利潤為（）A.3520萬元B.4600萬元C.8000萬元D.9600萬元

81、企業確認的下列各項資產減值損失中，以后期間不得轉回的有（）。[2015年5月真題]Ⅰ．商譽Ⅱ．長期股權投資Ⅲ．存貨Ⅳ．固定資產Ⅴ．采用成本模式進行后續計量的投資性房地產A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅴ

82、有關科創板上市公司控股股東、實際控制人減持股份的表述正確的是（）。Ⅰ．上市公司控股股東、實際控制人在限售期滿后減持首發前股份的，應當明確并披露公司的控制權安排，保證上市公司持續穩定經營Ⅱ．上市公司存在法律規定重大違法情形，自相關行政處罰決定或者司法裁判作出之日起至公司股票終止上市前，控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員不得減持公司股份Ⅲ．上市公司控股股東、實際控制人減持股份，依照《減持細則》披露減持計劃的，還應當在減持計劃中披露上市公司是否存在重大負面事項、重大風險、控股股東或者實際控制人認為應當說明的事項，以及本所要求披露的其他內容Ⅳ．發行人的高級管理人員與核心員工設立的專項資產管理計劃，通過集中競價、大宗交易等方式在二級市場減持參與戰略配售獲配股份的，應當按照《上海證券交易所科創板股票上市規則》關于上市公司股東減持首發前股份的規定履行相應信息披露義務Ⅴ．上市公司股東所持股份應當與其一致行動人所持股份合并計算。一致行動人的認定適用《上市公司收購管理辦法》的規定A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

83、下列關于相對價值估價模型適用性的說法中，錯誤的是（）。[2016年真題]A.市凈率估價模型不適用于資不抵債的企業B.市凈率估價模型不適用于固定資產較少的企業C.市銷率估價模型不適用于銷售成本率較低的企業D.市盈率估價模型不適用于虧損的企業

84、根據《上市公司證券發行管理辦法》及《創業板上市公司證券發行管理暫行辦法》，下列關于主板和創業板上市公司發行價格的說法正確的有（）。Ⅰ．創業板上市公司非公開發行股票，發行價格不低于發行期首日前一個交易日公司股票均價或發行首日前二十個交易日公司股票均價Ⅱ．上交所上市公司向不特定對象公開發行股票，發行價格應不低于公告招股意向書前二十個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價Ⅲ．上交所上市公司公開發行可轉換公司債券，轉股價格應不低于募集說明書公告日前二十個交易日該公司股票交易均價或前一交易日的均價Ⅳ．上交所上市公司發行分離交易的可轉換公司債券，認股權證的行權價格應不低于公告募集說明日書前二十個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價Ⅴ．創業板上市公司向不特定對象公開發行股票，發行價格不低于公告招股意向書前二十個交易日和前一個交易日公司股票均價A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅤC.ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

85、以下屬于銷售與收款循環涉及的主要業務活動有（）。Ⅰ．接受客戶訂單Ⅱ．按銷售單供貨Ⅲ．驗收商品Ⅳ．向客戶開具賬單A.Ⅰ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

86、關于非公開發行價格調整的說法不正確的是()。Ⅰ.發審會后，召開股東大會再次調整價格Ⅱ.募投變更，可以重新召開股東大會變更募投，但不能變價格Ⅲ.市場情況發生變化，可以隨時召開股東大會對發行價格進行調整Ⅳ.非公開發行股票發行方案發生變化，應重新召開董事會，確定定價基準日A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅱ,Ⅲ

87、某公司首次公開發行新股3000萬股，網下初始發行量為1800萬股，網上有效申購倍數為100倍，則回撥后網下發行量為（）。A.1200萬股B.600萬股C.1440萬股D.1160萬股

88、下列關于固定資產折舊會計處理的表述中，正確的有（）。Ⅰ.處于季節性修理過程中的固定資產在修理期間應當停止計提折舊Ⅱ.已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產應當按暫估價值計提折舊Ⅲ.自用固定資產轉為成本模式后續計量的投資性房地產后仍應當計提折舊Ⅳ.與固定資產有關的經濟利益預期實現方式發生重大改變的，應當調整折舊方法A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

89、經營者集中經營者應事先向（）申報，未申報的不得實施集中。A.發改委B.證監會C.國務院商務部D.工商總局

90、首次公開發行股票的發行人應在招股說明書中披露的關聯方主要包括（）。Ⅰ．發行人的主要股東Ⅱ．發行人的實際控制人Ⅲ．控股股東控制的其他企業Ⅳ．發行人的參股子公司Ⅴ．持有發行人3%以上股份的主要股東A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

91、2017年10月，下列外國投資者擬對A股上市公司進行戰略投資，不考慮其他因素，不符合條件的是（）。Ⅰ．某外國投資機構為有限合伙企業，其管理的境外資產總額8億美元Ⅱ．某外國法人機構實有資產總額1.5億美元，其母公司管理境外實有資產總額4億元Ⅲ．某外國投資機構其境外實有資產總額0.5億美元，母公司境外實有資產總額2億美元Ⅳ．境外實有資產總額3億美元的境外非上市公司Ⅴ．某外國法人機構的母公司在2015年曾受到監管機構的重大處罰A.ⅠB.ⅤC.Ⅰ、ⅡD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

92、以下關于發行人首次公開發行股票后申請其股票在上交所上市應當符合的條件中，描述正確的有（）。Ⅰ股票經中國證監會核準已公開發行Ⅱ公司股本總額不少于人民幣3000萬元Ⅲ公司最近3年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載Ⅳ公開發行的股份達到公司股份總數的25％以上；公司本次公開發行的股份超過人民幣4億元的，公開發行股份的比例為10％以上Ⅴ公司股本總額不少于人民幣5000萬元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

93、保薦代表人出現下述情形之一中國證監會撤銷其保薦代表人資格：情節嚴重的，對其采取證券市場禁入的措施（）。Ⅰ配偶持有發行人股份Ⅱ通過從事保薦業務謀取不正當利益Ⅲ盡職調查工作不徹底、不充分，明顯不符合業務規則和行業規范Ⅳ發行保薦工作報告存在重大遺漏A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

94、根據《上市公司收購管理辦法》，關于收購要約的變更，下列說法錯誤的有（）Ⅰ．不得提高收購價格Ⅱ．可以縮短收購期限Ⅲ．收購要約期限屆滿前15日內，收購人一律不得變更收購要約Ⅳ．需要變更收購要約的，必須及時公告，載明具體變更事項Ⅴ．不得減少預定收購股份數額A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

95、根據《北京證券交易所重大資產重組業務指引》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．上市公司因籌劃重大資產重組或發行股份購買資產的，可以申請停牌，停牌時間不超過20個交易日Ⅱ．公司應當在停牌期限屆滿前披露經董事會審議通過的重組預案或者報告書，并申請復牌Ⅲ．上市公司可以在披露重組預案或者報告書后，以對相關方案作出重大調整為由申請停牌，停牌時間不超過5個交易日Ⅳ．交易標的涉及境外上市公司，在停牌公告中披露交易標的名稱可能影響交易標的在境外市場交易的，公司可以暫緩披露交易標的、交易對方名稱及交易標的行業類型Ⅴ．公司應當與境外上市公司同步披露交易標的及交易對方A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

96、下列關于在創業板首次公開發行股票并上市的說法中，正確的有（）。Ⅰ發行人及其董事、監事、高級管理人員在招股說明書上書簽字，聲明對招股說明書的真實性、準確性、完整性承擔相應法律責任Ⅱ保薦人應當在招股說明書簽字并加蓋公章Ⅲ招股說明書的有效期為6個月，自公開發行前最后一次簽署之日起算Ⅳ發行人可以將招股說明書以及有關附件先刊登于其他網站，再在交易所網站上披露A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

97、下列關于投資價值研究報告的說法，正確的有（）。Ⅰ．主承銷商可以公開披露投資價值研究報告Ⅱ．可以提供副主承銷商撰寫的投資價值研究報告Ⅲ．投資價值研究報告可以在刊登招股意向書時同時向網下投資者提供Ⅳ．投資價值研究報告中的可比公司不得超出招股意向書的范圍Ⅴ．投資價值研究報告可委托給具有證券投資咨詢資格的公司撰寫A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

98、根據《北京證券交易所重大資產重組業務指引》，上市公司籌劃、實施重大資產重組期間，因上市公司控股股東存在內幕交易被中國證監會行政處罰的，應當終止本次重組，并及時披露，同時承諾自公告之日起至少（）個月內不再籌劃重大資產重組。A.3B.6C.12D.18E.24

99、間接法調節經營活動現金流量，以下屬于調增項目的有（）。Ⅰ.銷售商品導致存貨減少Ⅱ.遞延所得稅負債減少Ⅲ.固定資產報廢的損失Ⅳ.計入在建工程的無形資產攤銷Ⅴ.貼現匯票的利息支出A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、ⅢE.Ⅲ

100、下列收入中，應當征收增值稅的是（）。A.航空運輸企業已售票但未提供航空運輸服務取得的逾期票證收入B.政府間國際組織收取的會費收入C.燃油電廠從政府財政專戶取得的發電補貼收入D.融資性售后回租業務中承租方出售資產取得的收入

參考答案與解析

1、答案：B本題解析：ABCD四項，《證券公司投資銀行類業務內部控制指引》第43條規定，證券公司應當根據監管要求、業務發展等情況的需要，建立內部控制執行效果定期評估機制。證券公司應當自行或委托外部專業機構對投資銀行類業務內部控制的有效性進行全面評估。內部控制執行效果評估每年不得少于1次。對于因投資銀行類業務涉嫌違法違規而被中國證監會立案調查的證券公司，應當在45日內對內部控制執行效果進行評估。證券公司應當于評估工作完成后30日內向中國證監會相關派出機構報送內部控制執行有效性評估報告，說明評估及整改情況。E項，第44條規定，證券公司委托外部機構對投資銀行類業務內部控制有效性進行評估的，應當對外部機構的獨立性和專業性進行審慎調查，避免發生利益沖突。證券公司依法應當承擔的責任不因委托外部機構而免除。

2、答案：E本題解析：《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第50號——北京證券交易所上市公司向特定對象發行可轉換公司債券募集說明書和發行情況報告書》，第九條規定，上市公司應當披露可轉債的基本條款，包括：（一）期限，最短為一年，最長為六年；（二）面值，每張面值一百元；（三）利率確定方式；（四）轉股價格或其確定方式；（五）轉股期限，可轉債自發行結束之日起六個月后方可轉換為公司股票；（六）轉股價格調整的原則及方式。發行可轉債后，因配股、增發、送股、派息、分立、減資及其他原因引起公司股份變動的，應當同時調整轉股價格；（七）轉股時不足轉換成一股的補償方式；（八）評級、擔保情況（如有）；（九）贖回條款（如有）；（十）回售條款（如有），但公司改變公告的募集資金用途的，應當賦予債券持有人一次回售權利；（十一）還本付息期限、方式等，應當約定可轉債期滿后五個工作日內辦理完畢償還債券余額本息的事項；（十二）轉換年度有關股利的歸屬安排；（十三）其他中國證監會認為有必要明確的事項。

3、答案：D本題解析：根據《深圳證券交易所公司債券上市規則》第2.1.2條規定，發行人發生以下重大事項時，未及時披露的，證券交易所可以對其債券實施停牌，直至按規定披露后復牌：①發行人生產經營狀況（包括經營方針、經營范圍、生產經營外部條件等）發生重大變化；②債券信用評級發生變化；③發行人主要資產被查封、扣押、凍結、抵押、質押、出售、轉讓、報廢等；④發行人發生債務違約或者延遲支付本息的；⑤發行人當年累計新增借款或者對外提供擔保超過上年末凈資產的20％；⑥發行人放棄債權或者財產，超過上年末凈資產的10％；⑦發行人發生超過上年末凈資產10％的重大損失；⑧發行人作出減資、合并、分立、分拆、解散、申請破產及其他涉及發行人主體變更的決定；⑨發行人涉及重大訴訟、仲裁事項或者受到重大行政處罰；⑩發行人涉嫌違法行為被有關機關調查，發行人的董事、監事和高級管理人員涉嫌違法行為被有關機關調查或者被采取強制措施；?擔保人、擔保物或者其他償債保障措施發生重大變化；?發行人情況發生重大變化導致可能不符合債券上市條件；?其他對投資者作出投資決策有重大影響的事項；?法律、行政法規和中國證監會、本所認定的其他事項。

4、答案：B本題解析：II，國土資源部等部門認定的存在“閑置土地”、“炒地”、“捂盤惜售”、“哄抬房價”等違法違規行為的房地產公司；IV，未能同時滿足以下條件的擔保公司：（1）經營融資擔保業務滿3年；（2）注冊資本不低于人民幣6億元；（3）主體信用評級AA級（含）以上；（4）近三年無重大違法違規行為。V未能同時滿足以下條件的小貸公司：（1）經省級主管機關批準設立或備案，且成立時間滿2年；（2）省級監管評級或考核評級最近兩年連續達到最高等級；（3）主體信用評級達到AA級（含）以上。

5、答案：D本題解析：《關于進一步加強保薦機構內部控制有關問題的通知》（發行監管函〔2013〕346號）第3條規定，保薦機構應建立健全公司內部問核機制，進一步完善關于問核的具體制度，明確問核內容、程序、人員和責任：①保薦機構應在《發行保薦工作報告》中詳細說明問核的實施情況、問核中發現的問題，以及在盡職調查中對重點事項采取的核查過程、手段及方式。②保薦機構履行問核程序時，應要求項目的兩名簽字保薦代表人填寫《關于保薦項目重要事項盡職調查情況問核表》（以下簡稱《問核表》），謄寫該表所附承諾事項，并簽字確認。保薦業務負責人或保薦業務部門負責人應當參加問核程序，并在《問核表》上簽字確認。③《問核表》作為發行保薦工作報告的附件，在受理發行人上市申請文件時一并提交。今后在首發企業審核過程中，不再設問核環節。

6、答案：C本題解析：為生產而持有的原材料，若產品沒有發生減值，材料按成本計量，不計提跌價準備。若產品發生減值，則材料按成本與可變現凈值孰低計量，材料可變現凈值=產品的估計售價-至完工將要發生的成本-銷售產品估計的銷售費用和稅費。本題中用該原材料生產的產品可變現凈值為26-1=25萬元，產品成本=12+15=27萬元，產品發生減值，則材料按成本與可變現凈值孰低計量。A材料可變現凈值=26-15-1=10萬元，材料成本為12萬元，則需計提跌價準備為2萬元。

7、答案：A本題解析：《創業板上市公司證券發行管理暫行辦法》第9條規定，上市公司發行證券，應當符合《證券法》規定的條件，并且符合以下規定：①最近2年盈利，凈利潤以扣除非經常性損益前后孰低者為計算依據；②會計基礎工作規范，經營成果真實。內部控制制度健全且被有效執行，能夠合理保證公司財務報告的可靠性、生產經營的合法性，以及營運的效率與效果；③最近2年按照上市公司章程的規定實施現金分紅；④最近3年及1期財務報表未被注冊會計師出具否定意見或者無法表示意見的審計報告；被注冊會計師出具保留意見或者帶強調事項段的無保留意見審計報告的，所涉及的事項對上市公司無重大不利影響或者在發行前重大不利影響已經消除；⑤最近1期末資產負債率高于45%，但上市公司非公開發行股票的除外；⑥上市公司與控股股東或者實際控制人的人員、資產、財務分開，機構、業務獨立，能夠自主經營管理。上市公司最近12個月內不存在違規對外提供擔保或者資金被上市公司控股股東、實際控制人及其控制的其他企業以借款、代償債務、代墊款項或者其他方式占用的情形。根據第10條第3項，上市公司最近35個月內因違反法律、行政法規、規章受到行政處罰且情節嚴重，或者受到刑事處罰，或者因違反證券法律、行政法規、規章受到中國證監會的行政處罰；最近12個月內受到證券交易所的公開譴責；因涉嫌犯罪被司法機關立案偵查或者涉嫌違法違規被中國證監會立案調查存的，不得發行證券。第17條規定，上市公司非公開發行股票募集資金用于收購兼并的，免于適用本辦法第9條第①項的規定。即不要求“最近2年盈利，凈利潤以扣除非經常性損益前后孰低者為計算依據”。

8、答案：C本題解析：Ⅱ項，在BOT業務中，授予方可能向項目公司提供除基礎設施以外的其他資產，如果該資產構成授予方應付合同價款的一部分，不應作為政府補助處理。項目公司自授予方取得資產時，應以其公允價值確認，未提供或獲取該資產相關的服務前應確認為一項負債。

9、答案：B本題解析：Ⅰ項，2015年持有乙公司15.5%股權后，有權向乙公司董事會派出成員，能夠對乙公司施加重大影響，應確認為長期股權投資，并采用權益法對該項投資進行后續計量，所以，甲公司2015年應享有乙公司凈利潤的份額影響2015年利潤；Ⅱ項，2014年持有乙公司股權期末公允價值相對于取得成本的變動計入其他綜合收益，不影響2014年利潤；Ⅲ項，2016年因重大資產重組，相應享有乙公司凈資產份額的變動額計入資本公積（其他資本公積），不影響2016年利潤；Ⅳ項，2015年增持股份時，原所持100萬股乙公司股票公允價值與賬面價值的差額計入投資收益，影響2015年利潤。

10、答案：D本題解析：根據《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第83條第2款，Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ五項情形均構成一致行動人。Ⅰ項，在投資者任職的董事、監事及高級管理人員，與投資者持有同一上市公司股份；Ⅱ項，銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關股份提供融資安排；Ⅲ項，持有投資者30％以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份；Ⅳ項，投資者參股另一投資者，可以對參股公司的重大決策產生重大影響；Ⅴ項，投資者之間存在合伙、合作、聯營等其他經濟利益關系。

11、答案：C本題解析：小學算術，除營業外收支和所得稅費用外其他項目做加減處理即可。

12、答案：D本題解析：根據《證券法》第16條，公開發行公司債券，其累計債券余額不超過公司凈資產的40％。則本次甲公司最多可發行公司債券：50×40％-5-3=12（億元）。

13、答案：D本題解析：根據《北京證券交易所上市公司向特定對象發行可轉換公司債券業務細則》第41條規定，向特定對象發行可轉債轉股的，所轉股票自可轉債發行結束之日起18個月內不得轉讓。

14、答案：A本題解析：A上市公司董事會秘書違反《深圳證券交易所股票上市規則》（2008年修訂）規定，深圳證券交易所視情節輕重給予以下處分：①通報批評；②公開譴責；③公開認定其不適合擔任上市公司董事會秘書。以上第②、③項處分可以并處。

15、答案：A本題解析：根據《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第16條，投資者及其一致行動人不是上市公司的第一大股東或者實際控制人，其擁有權益的股份達到或者超過該公司已發行股份的5%，但未達到20%的，應當編制包括下列內容的簡式權益變動報告書：①投資者及其一致行動人的姓名、住所；投資者及其一致行動人為法人的，其名稱、注冊地及法定代表人；②持股目的，是否有意在未來12個月內繼續增加其在上市公司中擁有的權益；③上市公司的名稱、股票的種類、數量、比例；④在上市公司中擁有權益的股份達到或者超過上市公司已發行股份的5%或者擁有權益的股份增減變化達到5%的時間及方式；⑤權益變動事實發生之日前6個月內通過證券交易所的證券交易買賣該公司股票的簡要情況；⑥中國證監會、證券交易所要求披露的其他內容。前述投資者及其一致行動人為上市公司第一大股東或者實際控制人，其擁有權益的股份達到或者超過一個上市公司已發行股份的5%，但未達到20%的，除了披露上述內容外，還應當按照詳式權益變動報告書的有關內容披露相關信息。

16、答案：C本題解析：A，不低于募集說明書公告日前20個和前1個交易日股票均價：B，創業板可轉債最短期限為1年，未規定最長期限；D，最近一期末經審計的凈資產不低于人民幣15億元的可免于提供擔保。

17、答案：D本題解析：《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》第3條規定，下列人員不得擔任獨立董事：①在上市公司或者其附屬企業任職的人員及其直系親屬、主要社會關系（直系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會關系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；②直接或間接持有上市公司已發行股份1％以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬；③在直接或間接持有上市公司已發行股份5％以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬；④最近1年內曾經具有前3項所列舉情形的人員；⑤為上市公司或者其附屬企業提供財務、法律、咨詢等服務的人員；⑥公司章程規定的其他人員；⑦中國證監會認定的其他人員。另外，《深圳證券交易所獨立董事備案辦法》（2011年修訂）和《上海證券交易所上市公司獨立董事備案及培訓工作指引》（2016年修訂）規定，最近1年內為上市公司或者其附屬企業提供財務、法律、咨詢等服務的人員，不得擔任獨立董事。

18、答案：D本題解析：Ⅰ項，《上市公司重大資產重組管理辦法》（2016年修訂）第28條第3款規定，中國證監會審核期間，上市公司董事會決議撤回申請的，應當說明原因，予以公告；上市公司董事會決議終止本次交易的，還應當按照公司章程的規定提交股東大會審議。根據《中國證監會上市部關于上市公司監管法律法規常見問題與解答修訂匯編》，Ⅳ項，股東大會作出重大資產重組的決議后，擬減少交易對象的，如交易各方同意將該交易對象及其持有的標的資產份額剔除出重組方案，且剔除相關標的資產后按照規定不構成重組方案重大調整的，可以視為不構成重組方案重大調整；Ⅴ項，股東大會作出重大資產重組的決議后，擬對標的資產進行變更，如同時滿足以下條件，可以視為不構成重組方案重大調整：①擬增加或減少的交易標的的交易作價、資產總額、資產凈額及營業收入占原標的資產相應指標總量的比例均不超過20%；②變更標的資產對交易標的的生產經營不構成實質性影響，包括不影響標的資產及業務完整性等。

19、答案：E本題解析：A項，《中國證監會關于進一步推進新股發行體制改革的意見》（中國證券監督管