2020年09初級會計職稱《經濟法基

礎》真題和答案解析

一、單項選擇題（本類題共25小題，每小題1

分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符

合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡

要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至25信

息點。多選、錯選、不選均不得分）

,現金和銀行存款日記賬的保管期限是0

B.

參考答案:C

答案解析：根據規定，日記賬的保管期限為，但

是，現金和銀行存款日記賬的保管期限為25年。

試題點評：本題考核會計檔案的保管時間。教材

P58表2?1中有明確規定。需要掌握的基本知

識，應該掌握。

,按規定編制會計檔案銷毀清冊，經企業負責人

簽署意見后銷毀。關于銷毀會計檔案監銷人的

下列表述中，符合法律規定的是0

參考答案:A

答案解析:根據規定，銷毀會計檔案時，應當由

單位的檔案部門和會計部門共同派員監銷。

試題點評:本題考核會計檔案的銷毀程序。教材

P59倒數第七行有明確規定。基本知識，應該掌

握。

,注冊會計師對被審計單位財務會計報告進行審

計后出具的審計報告，分為標準審計報告和非標

準審計報告。下列各項中，屬于標準審計報告的

是0

參考答案:A

答案解析:審計報告分為標準審計報告和非標準

審計報告。標準審計報告指不附加說明段、強調

事項段或任何修飾用語的無保留意見的審計報

告。

試題點評：本題考核審計報告的類型。教材P66

倒數第二行有相關規定，只要對教材熟悉，本題

就不會失分。

,納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售

貨物的，其納稅義務的發生時間為0

參考答案:D

答案解析:根據《增值稅暫行條例》的規定，采

取托收承付和委托收款方式銷售貨物，為發出貨

物并辦妥托收手續的當天。

試題點評：本題考核增值稅的納稅義務發生時

間。教材P125倒數第二行有明確規定，屬于基

礎知識，熟悉教材，就不會丟分。

,下列消費品中，不屬于消費稅征稅范圍的是

()O

A.汽車輪胎

B.網球及球具

C.煙絲

D.實木地板

參考答案:B

答案解析:列入消費稅范圍的稅目共11種,其中

有高爾夫球及球具，而網校及球具不屬于消費稅

的征收范圍。

試題點評:本題考核消費稅的征收范圍。教材

134頁表4?6中有明確的消費稅稅目。屬于教

材的基本內容，熟悉教材，很好得分。

,符合營業稅法律制度規定的是（）。

A.債券買賣業務，以賣出價減去買入價后的余

額為營業額

B,融資租賃業務，以向承租者收取的全部價款

和價外費用為營業額

C.一般貸款業務，以貸款利息收入減去借款利

息支出后的余額為營業額

D.金融經紀業務，以金融服務手續費收入減去

相關成本后的余額為營業額

參考答案:A

答案解析:選項B,融資租賃業務，以其向承租

者收取的全部價款和價外費用，減去出租方承擔

的出租貨物的實際成本后的余額為營業額；選項

C,一般貸款業務，以利息收入全額為營業額；

選項D,金融經紀業務，以金融服務手續費為營

業額。

試題點評:本題考核營業稅計稅依據的確定。。

熟悉教材，即可得分。

,下列各項中，不計入進口貨物完稅價格的是

()O

A.貨物成交價格

B.進口關稅稅額

C,由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用

D.有買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經紀

費

參考答案:B

答案解析:根據規定，進口關稅及其它國內稅收,

不計入到進口貨物關稅完稅價格中。

試題點評:本題考核關稅完稅價格的確定。教材

P161倒數第16行有相關規定。基本規定，應

該掌握。

,納稅人應當自年度終了后一定期限內向稅務機

關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清

繳，結清應繳應退稅款。該期限是()。

參考答案:D

答案解析:根據規定，企業應當自年度終了之日

起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納

稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退款。

試題點評:本題考核企業所得稅的納稅申報。教

材P178倒數第10行有明確規定。熟悉教材，

本題容易得分。

,下列項目中，納稅人在計算應納稅所得額時準

予扣除的是（）。

A.罰金

B.銀行按規定加收的罰息

C.稅收滯納金

D.罰款和被沒收財物的損失

參考答案:B

答案解析:根據規定，稅收滯納金不得在企業所

得稅前扣除；納稅人的生產、經營因違反國家法

律、法規和規章，被有關部門處以的罰金、罰款,

以及被沒收財物的損失，不得在稅前扣除，但納

稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規定加收的罰

息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

試題點評:本題考核企業所得稅前扣除項目。教

材P173第12行有相關規定。教材規定的基本

知識，應該掌握。

，下列個人所得中,應繳納個人所得稅的是（）O

A.財產租賃所得

B.退休工資

C.保險賠償

D,國債利息

參考答案:A

答案解析:根據規定，退休工資、保險賠償和國

債利息收入，屬于個人所得稅的免稅項目。

試題點評:本題考核個人所得稅的減免。教材

P191有相關規定。教材中的基本知識，熟悉教

材，本題就能夠得分。

,個人轉讓房屋所得應適用的稅目是（）。

A.財產轉讓所得

B.特許權使用費所得

C.偶然所得

D.勞務報酬所得

參考答案:A

答案解析:財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證

券、股票、建筑物、土地使用權、機器設備及其

它財產取得的所得。個人轉讓房屋，計算個人所

得稅適用的稅目為財產轉讓所得。

試題點評:本題考核個人所得稅的稅目。教材

P183第7行有相關規定。基本規定，應該掌握。

000萬元，賬面已提折舊1000萬元。%,當

地政府規定計算房產余值的扣除比例為30%o

該企業應繳納的房產稅稅額為（）萬元。

B.

C.42

參考答案:C

答案解析:根據規定，從價計征的房產稅，以房

產余值為計稅依據。該企業應繳納的房產稅=

5000X（1-30%）x%=42（萬元）

試題點評:本題考核房產稅的計算。教材199有

規定的公式。房產稅計算并不是太難,應該掌握。

,下列各項中，應繳納契稅的是（）。

A.承包者獲得農村集體土地承包經營權

B.企業受讓土地使用權

C.企業將廠房抵押給銀行

D.個人承租居民住宅

參考答案:B

答案解析:契稅以在我國境內轉讓土地、房屋權

屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權屬未發生

轉移的，不征收契稅。土地使用權轉讓中的農村

集體土地承包經營權的轉移以及土地、房屋權屬

的典當、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅

的征收范圍。

試題點評:本題考核契稅的征收范圍。教材

P209?210有明確規定。熟悉教材，即可得分。

000噸，當月銷售3000噸，加熱、修井自用

100噸。已知該油田原油適用的資源稅單位稅額

為8元/噸。該油田3月份應繳納的資源稅稅額

為（）元。

A.40000

B.24800

C.24000

D.23200

參考答案:C

答案解析:根據規定，開采原油過程中用于加熱、

修井的原油，免征資源稅。納稅人開采或者生產

資源稅應稅產品銷售的，以銷售數量為課稅數

量。應繳納的資源稅=3000x8=24000（元）。

試題點評:本題考核資源稅的計算。教材P227

頁有相關規定。屬于基礎知識，應該掌握。

,納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限

期改正；逾期不改正的，稅務機關能夠采取的措

施是（）。

A.處以2000元以上10000元以下罰款

B.提請工商行政管理機關吊銷其營業執照

C.沒收其經營所得

D.提請公安機關查封其財產

參考答案:B

答案解析:納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機

關責令限期改正；逾期不改正的，經稅務機關申

請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。

試題點評:本題考核征納雙方違反稅法的法律責

任。教材P284倒數第15行有明確規定。屬于

教材中的明確規定，熟悉教材，即可得分。

o對稅法所作的下列分類中，以稅法功能作用的

不同作為分類標準的是（）。

A.稅收法律、稅收行政法規、稅收規章B.稅

收實體法和稅收程序法

C.稅收根本法和稅收普通法

D.稅收一般法和稅收特別法

參考答案:B

答案解析:按照稅法的功能作用的不同，將稅法

分為稅收實體法和稅收程序法兩類。

試題點評:本題考核稅法的分類。教材P91第10

行有明確規定。屬于教材中的明確規定，熟悉教

材，即可得分。

,下列關于票據填寫要求的表述中，不正確的是

()O

A.單位名稱應當記載全稱或者規范化簡稱

B.銀行名稱應當記載全稱或者規范化簡稱

C.出票日期能夠選擇使用中文大寫或阿拉伯數

碼

D.金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二

者必須一致

參考答案:C

答案解析:根據規定，票據的出票日期必須使用

中文大寫，不能夠使用阿拉伯數字。試題點評：

本題考核票據的填寫要求。教材P293第12行

有相關規定。教材中的基礎知識，應該掌握。

,甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協商采取

托收承付驗貨付款方式辦理貨款結算。3月4日,

運輸公司向乙公司發出提貨單。乙公司在承付期

內未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7

日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公

司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為（）。

A.3月6日

B.3月9日

C.3月13日D.3月16日

參考答案:D

答案解析:托收承付結算方式中，驗貨付款的承

付期為10天，從運輸部門向付款人發出提貨通

知的次日算起。付款人在承付期內，未向銀行表

示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的

次日（遇法定休假日順延）上午銀行開始營業時,

將款項劃給收款人。本題中，3月4日發出提貨

通知，從3月5日開始計算，10天后是3月

14日，因為3月14日和15日為法定休假日，

所以乙公司開戶銀行向甲公司劃貨款的日期為

3月16日。

試題點評:本題考核托收承付的承付期計算。教

材P341倒數第5行有相關規定。教材規定的

基本知識，應該掌握。

,下列關于票據提示付款期限的表述中，不正確

的是（）。

A.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個

月

B.商業匯票的提示付款期限為自出票日起10

日

C.銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長

不得超過2個月D.支票的提示付款期限為自出

票日起10日

參考答案:B

答案解析:根據規定，商業匯票的提示付款期限,

為自匯票到期日起10日內，而并非是出票日起

10日內。銀行匯票、銀行本票和支票的提示付

款期限表述均是正確的。

試題點評:本題考核票據的提示付款期限。教材

P319?331有規定。屬于基礎知識，熟悉教材

即可得分。

,符合支付結算法律制度規定的是（）。

A.信用證結算方式能夠用于轉賬，也能夠支取

現金

B.開證行應向申請人收取不低于開證金額

30%）的保證金

C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人

賬戶收取議付金額

D.申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支

付的，開證行有權拒絕付款中華會計網校

參考答案:c

答案解析:根據規定，信用證結算方式只適用于

國內企業之間商品交易產生的貨款結算，并且只

能用于轉賬結算，不得支取現金，選項A錯誤;

開證行在決定受理申請人開證申請，應向申請人

收取不低于開證金額20%的保證金，而并非是

30%,選項B錯誤；信用證到期不獲付款的，

議付行可從受益人賬戶收取議付金額，選項C

正確；申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不

足支付的，開證行仍應在規定的付款時間內付

款，對不足支付的部分作逾期貸款處理，選項D

錯誤。

試題點評:本題考核信用證的相關規定。教材

P344?346有相關規定。教材中的基本規定，

應該掌握。

,屬于偽造會計資料行為的是（）。

A.以虛假的經濟業務事項為前提編制會計憑證

B.用涂改、挖補手段改變會計憑證的真實內容

C.對某項交易未在財務會計報告中披露

D.對某項交易采用與前期不同的會計處理方法

參考答案:A

答案解析:根據規定，偽造會計資料，包括偽造

會計憑證和會計賬簿，是以虛假的經濟業務為前

提來編制會計憑證和會計賬簿。試題點評:本題

考核偽造、變造會計資料。教材P48第4行有

明確規定。屬于教材基本知識，熟悉教材，即可

得分。

、乙因某不動產發生糾紛，甲欲通過訴訟方式解

決。其選擇訴訟管轄法院的下列表述中，符合法

律規定的是（）。

A.甲只能向甲住所地法院提起訴訟

B.甲只能向乙住所地法院提起訴訟

C.甲只能向該不動產所在地法院提起訴訟

D.甲能夠選擇向乙住所地或該不動產所在地法

院提起訴訟

參考答案:C

答案解析:根據規定，因不動產糾紛提起的訴訟,

由不動產所在地法院管轄。

試題點評:本題考核訴訟管轄。教材P28第15

行有相關規定。基本知識，應該掌握。

,發現甲企業于6月至8月間將多筆銷貨現金

收入另設賬簿，單獨保管。甲企業負責人辯稱，

自己當時正在外地學習，對此事情不知情。下列

關于該企業負責人法律責任的表述中，符合《會

計法》規定的是（）。

A.甲企業負責人學習在外，不應承擔法律責任

B.甲企業負責人若對此事知情，則應承擔法律

責任

C.甲企業負責人若對此事不知情，則不應承擔

法律責任

D.無論甲企業負責人對此事是否知情，均應承

擔法律責任

參考答案:D答案解析:根據規定，單位負責人是

單位的最高管理者，必須對本單位的一切經營管

理和業務活動負責，當然也必須對會計工作和會

計資料的真實性、完整性負責。單位負責人不能

夠因為出差學習，而推托責任。

試題點評:本題考核單位內部的會計工作管理。

教材P45倒數第7行有相關規定。基本規定，

應當掌握。

24.甲、乙因買賣貨物發生合同糾紛，甲向法

庭提出訴訟。開庭審理時，乙提出雙方簽有仲裁

協議，應通過仲裁方式解決。對該案件的下列處

理方式中，符合法律規定的是（）。

A.仲裁協議有效，法院駁回甲的起訴

B.仲裁協議無效，法院繼續審理

C.由甲、乙協商確定糾紛的解決方式

D.視為甲、乙已放棄仲裁協議，法院繼續審理

參考答案:A

答案解析:當事人雙方簽有仲裁協議，發生糾紛,

一方向法院起訴未聲明有仲裁協議，法律受理

后，另一方在首次開庭前提交仲裁協議的，法院

應當駁回起訴。

試題點評:本題考核仲裁協議的效力。教材P20

有相關規定。基本知識，應當掌握。

25.某企業財會科出納張某在為員工李某辦公

室報銷業務時，發現采購發票上所注單價與總金

額不匹配，經查是銷貨單位填寫單價錯誤。張某

可能采取的下列做法中，符合會計法律制度規定

的是（）。

A.按總金額入賬B.將單價改正后入賬

C.由李某寫出說明，并加蓋企業公章后入賬

D.將發票退給李某，由銷貨單位重新開具發票

參考答案:D

答案解析:根據規定，原始憑證有錯誤的，應當

由出具單位重開或者更正，更正處應加蓋出具單

位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單

位重開，不得在原始憑證上更正。

試題點評:本題考核原始憑證的填制要求。教材

P52第4行有明確規定。基礎知識，應當掌握。

二、多項選擇題（本類題共20小題，每小題2

分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩

個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，

按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號

26至45信息點。多選、少選、錯選、不選均

不得分）

26.根據《會計法》的規定，下列單位中，適

合國家統一的會計制度的有（）。

A.國家機關

B.事業單位

C.國有企業

D.中外合資經營企業

參考答案:ABCD

答案解析:根據《會計法》規定，國家實行統一

的會計制度，國家統一的會計制度由國務院財政

部門根據《會計法》制定并公布。題中所述單位,

均適合國家統一的會計制度。

試題點評:本題考核會計制度。教材P41有相關

規定。基礎知識，應當掌握。

《會計法》的規定，下列各項中，屬于會計核算

內容的有（）。

A.合同的審核和簽訂

B.款項和有價證券的收付

C.資本、基金的增減

D.財務的收發、增減和使用

參考答案:BCD

答案解析:款項和有價證券的收付，資本、基金

的增減，財務的收發、增減和使用均屬于會計核

算的內容。合同的審核和簽訂不屬于會計核算的

內容。

試題點評:本題考核會計核算的內容。教材

P49?50有相關規定。教材中的基本規定，應

當掌握。

,正確的有（）。

A.會計法律制度和會計職業道德均屬于會計人

員的行為規范

B.會計法律制度和會計職業道德均由國家立法

部門或行政部門制定

C.會計法律制度和會計職業道德相互補充、相

互促進

D.會計法律制度和會計職業道德均依靠國際機

器強制執行

參考答案:AC

答案解析:會計職業道德與會計法律制度作為社

會規范，均屬于會計人員行為規范的范疇，選項

A正確；會計法律制度是通過一定的程序由國家

立法部門或者行政管理部門制定、頒布的，而會

計職業道德出自于會計人員的職業生活和職業

實踐，其表現形式既有成文的規定，也有不成文

的規定，選項B錯誤；會計職業道德和會計法律

制度，在作用上相互補充，在內容上相互滲透，

在實施上相互促進，選項C正確；會計法律制度

為了達到有法可依、執法必嚴、違法必究的目的,

需要一套實施保障機制，而會計職業道德主要依

靠社會輿論、道德教育、傳統習俗和道德評價實

現，選項D錯誤。

試題點評:本題考核會計法律制度和會計職業道

德的關系。教材P43有相關規定。教材基本規

定，應當掌握。

,下列各項中，屬于會計賬簿的有（）。

A.現金日記賬

B.銀行對賬單

C.明細分類帳

D.總分類帳

參考答案:ACD

答案解析:會計賬簿的種類主要有總賬、明細賬、

日記賬和其它輔助賬簿。銀行對賬單屬于原始憑

證，不屬于會計賬簿。

試題點評:本題考核會計賬簿的種類。教材P52

有相關規定。教材規定的基礎知識，熟悉教材，

本題即可得分。

、完整，提高會計信息質量，避免或降低風險，

提高經營管理效率和效果，各單位應加強內部控

制。下列各項中，屬于單位內部控制方法的有

()O

A.授權審批控制

B.預算控制

C.會計系統控制

D.不相容職務分離控制

參考答案:ABCD

答案解析:題目中四個選項，均屬于單位內部控

制的方法。

試題點評:本題考核單位內部控制的方法。教材

P61有明確規定。教材基本規定，熟悉教材，本

題即可得分。

,單位的下列業務中，能夠委托代理記賬機構辦

理的有（）。

A.審核原始憑證

B.登記會計賬簿

C.辦理納稅申報

D.編制財務會計報告

參考答案:ABCD

答案解析:題目中四個選項，均屬于代理記賬機

構能夠從事的業務范圍。

試題點評:本題考核代理記賬的業務范圍。教材

P70有相關規定。教材基本規定，應當掌握。

,下列行為中，應視同銷售貨物，征收增值稅的

有（）。

A.將自產貨物用于非應稅項目

B.將外購貨物用于個人消費

C.將自產貨物無償贈送他人

D.將外購貨物分配給股東

參考答案:ACD

答案解析:外購的貨物用于非應稅項目、集體福

利和個人消費，不屬于視同銷售行為，不征收增

值稅。自產的貨物用于非應稅項目、無償贈送他

人和外購貨物分配給股東，均屬于視同銷售行

為，征收增值稅。

試題點評:本題考核增值稅視同銷售行為。教材

P102-103有相關規定。基本內容，應當掌握。

,符合營業稅法律制度規定的有（）。

A.納稅人銷售不動產，應當向不動產所在地主

管稅務機關申報納稅

B.納稅人從事運輸業務，應當向運輸勞務發生

地主管稅務機關申報納稅

C.納稅人轉讓土地使用權，應當向土地所在地

主管稅務機關申報納稅

D.納稅人在本省從事建筑勞務，應當向其機構

所在地主管稅務機關申報納稅

參考答案:AC

答案解析:根據規定，納稅人從事運輸勞務，應

當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅，選項

B錯誤；納稅人在本省從事建筑勞務，應當向應

稅勞務發生地主管稅務機關申報納稅，選項D

錯誤。

試題點評:本題考核營業稅的納稅地點。教材

P156有相關規定，應當掌握。

,下列固定資產項目中，在計算應納稅所得額時,

準予扣除折舊的有（）。

A.房屋、建筑物

B.以經營租賃方式租出的固定資產

C.以融資租賃方式租入的固定資產

D.與經營活動無關的固定資產

參考答案:ABC

答案解析:根據規定，與經營活動無關的固定資

產，不得計提折舊在企業所得稅前扣除。題目其

它所列三項，均能夠計提折舊在稅前扣除。

試題點評:本題考核企業所得稅前能夠計提折舊

扣除的項目o教材P173有相關規定。基礎內容,

應當掌握。

,屬于車船稅納稅人的有（）。

A.在中國境內擁有并使用船舶的國有企業

B.在中國境內擁有并使用車輛的外籍個人

C.在中國境內擁有并使用船舶的內地居民

D.在中國境內擁有并使用車輛的外國企業

參考答案:ABCD

答案解析:根據規定，車船稅的納稅人，是指在

中國境內擁有或者管理的車輛、船舶的單位和個

人，包括外商投資企業、外籍個人。

試題點評:本題考核車船稅的納稅人。教材P201

有規定。基本內容，應當掌握。

,下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。

A.工商營業執照

B.土地使用權出讓合同

C.土地使用證

D.商品房銷售合同

參考答案:ABCD

答案解析:根據規定，工商營業執照和土地使用

證，屬于權利、許可證照，征收印花稅；土地使

用權出讓合同和商品房銷售合同，按照產權轉移

書據征收印花稅。

試題點評:本題考核印花稅的征收范圍。教材

P204-205有相關規定。基礎內容，熟悉教材,

即可得分。

,下列各項中，屬于稅收保全措施的有（）。

A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣

繳稅款

B.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、

貨物或其它財產

C.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額

相當于應納稅款的存款

D.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的

商品、貨物或者其它財產

參考答案:CD

答案解析:選項AB屬于稅收強制執行措施。

試題點評:本題考核稅收保全措施。教材P276

倒數第4行有相關規定。基本內容，應當掌握。

,我國對納稅人和征稅對象實行減免稅的方式主

要有（）。

A.稅基式減免

B.稅率式減免

C.稅額式減免

D.協商式減免

參考答案:ABC

答案解析:根據規定，減免稅主要包括稅基式減

免、稅率式減免和稅額式減免三種，不包括協商

式減免。

試題點評:本題考核稅收要素。教材96頁有相關

規定。基本內容，應當掌握。

,屬于票據基本當事人的有（）。

A.出票人

B.收款人

C.付款人

D.保證人

參考答案:ABC

答案解析:根據規定，票據的基本當事人包括出

票人、付款人和收款人。票據的保證人屬于票據

的非基本當事人。

試題點評:本題考核票據的基本當事人。教材

P307有規定。基本內容，熟悉教材，即可得分。

,正確的有（）。

A.票據簽發時，由出票人簽章

B.票據轉讓時，由被背書人簽章

C.票據承兌時，由承兌人簽章

D.票據保證時，由保證人簽章

參考答案:ACD

答案解析:根據規定，票據簽發時，由出票人簽

章；票據轉讓時，由背書人簽章；票據承兌時，

由承兌人簽章；票據保證時，由保證人簽章。

試題點評:本題考核票據的簽章。教材P309第3

行有相關規定。熟悉教材，即可得分。

,正確的是（）。

A.法由統治階級的物質生活條件所決定

B.法體現的是統治階級的整體意志和根本利益

C.法是由國家制定或認可的行為規范

D.法由國家強制力保障其實施

參考答案:ABCD

答案解析:題中四個選項，均屬于法的本質與特

征。

試題點評:本題考核法的本質與特征。教材P2?

3有相關規定。基礎內容，應當掌握。

,能夠成為我國經濟法律關系客體的有（）。

A.自然人

B.發明專利

C.勞務

D.物質資料

參考答案:BCD

答案解析:經濟法律關系的客體包括物、非物質

財富和行為。自然人屬于經濟法律關系的主體，

其它三項均屬于經濟法律關系的客體。

試題點評:本題考核經濟法律關系的客體。教材

P16有相關規定。基本內容，應當掌握。

,適用于解決平等民事主體當事人之間發生的經

濟糾紛的有（）。

A.仲裁

B.民事訴訟

C.行政復議

D.行政訴訟

參考答案:AB

答案解析:在我國，解決經濟糾紛的途徑和方式

主要有仲裁、民事訴訟、行政復議和行政訴訟。

其中，作為平等民事主體的當事人之間發生的經

濟糾紛適用仲裁和民事訴訟方式解決。

試題點評:本題考核解決糾紛的途徑和方式。教

材P18第2行有相關規定。基本內容，應當掌

握。

《行政復議法》的規定，下列各項中，屬于行政

復議范圍的有（）。

A.公民對行政機關作出限制其人身自由的行政

強制措施決定不服的

B.企業對行政機關作出責令其停產停業的行政

處罰決定不服的

C.社會團體對行政機關作出其有關資質證書中

止的決定不服的

D.行政機關工作人員對本單位給予其行政處分

的決定不服的

參考答案:ABC

答案解析:根據規定，行政人員不服行政機關作

出的行政處分或者其它人事處理決定，不能申請

行政復議。選項ABC都是屬于行政復議的范圍,

均能夠依規定提起行政復議。

試題點評:本題考核行政復議的范圍。教材

P22?23有規定。基本內容，應當掌握。

,符合《仲裁法》規定的有（）。

A.仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決

B.當事人不服仲裁裁決能夠向法院起訴

C.當事人協議不開庭的，仲裁能夠不開庭進行

D.仲裁的進行以雙方當事人自愿達成的書面仲

裁協議為條件

參考答案:ACD

答案解析:根據規定，仲裁實行一裁終局制度，

仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，當事人不服

仲裁裁決不能夠再提起訴訟；當事人協議不開庭

的，仲裁能夠不開庭進行；仲裁協議應當以書面

形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效。

試題點評:本題考核仲裁的相關規定。教材P19

有相關規定。基礎性的內容，應當掌握。

三、判斷題（本類題目共10小題，每小題1分,

共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按

答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號61

至70信息點。認為表述正確的，填涂答題卡中

信息點[V];認為表述錯誤的，填涂答題卡中信

息點[X].每小題答題正確的得1分，，不答題的

不得分也不倒扣分。本類題最低得分為零分）

、場所的，應當就其所設機構、場所取得的

來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但

與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企

業所得稅。（）

參考答案:V

答案解析:題目中的表述是正確的。

試題點評:本題考核企業所得稅的征收范

圍。教材P169第5行有明確規定。教材中的

基本規定，熟悉教材，即可得分。

,不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無

論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入

房產原值，計征房產稅。（）

參考答案:V

答案解析:題目中的表述是正確的。

試題點評:本題考核房產稅的計稅依據。教

材P198?199有明確規定。應當掌握。

,又包括征收比例的固定性。（）

參考答案:V

答案解析:題目中的表述是正確的。

試題點評:本題考核稅收的特征。教材P89

有相關規定。教材基本規定，熟悉教材，即可掌

握。

,該支票記載了、、不得轉讓〃字樣，該記載事

項不影響甲公司將該支票背書轉讓。（）

參考答案:x

答案解析:出票人在匯票上記載”不得轉讓〃

字樣的，匯票不得轉讓，所以該記載事項對甲公

司背書轉讓該支票是有影響的。

試題點評:本題考核票據的任意記載事項。

教材P309有相關規定。教材基本規定，熟悉教

材，即可掌握。

o該轉賬支票背書連續，背書有效。（）

參考答案:V

試題點評:本題考核背書行為。本題是校對

教材知識點的靈活運用，有一定的難度，不易得

分。

,能夠免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納

稅義務和應承擔的法律責任。（）

參考答案:X

答案解析:稅務機關形式代位權、撤銷權的,

不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務

和應承擔的法律責任。

試題點評:本題考核稅收代位權。教材P279

倒數第5行有明確規定。熟悉教材，即可得分。

,必須按照級別管轄和地域管轄的規定選擇

仲裁委員會。（）

參考答案:x

答案解析:根據規定，仲裁委員會不按照行

政區劃層層設立，由雙方當事人自愿選擇仲裁委

員會，不受級別管轄和地域管轄的規定。

試題點評:本題考核仲裁委員會。教材

P18?工9有相關規定。基本內容，應當掌握。

,應當由保存該原始憑證的單位開具原始憑

證分割單給其它應共同負擔的單位。（）

參考答案:V

答案解析:題目中的表述是正確的。

試題點評:本題考核原始憑證分割單。教材

P52有明確規定。基礎性的內容，應當掌握。

,是單位財務會計工作的主要負責人。（）

參考答案:V

答案解析:題目中的表述是正確的。

試題點評:本題考核總會計師。教材P71倒

數第7行有明確規定。

,應當按照門市部對外銷售額或銷售數量計

算征收消費稅。（）

參考答案:x

答案解析:納稅人通過自設非獨立核算門市

部銷售自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷

售額或銷售數量計算征收消費稅。本題是獨立

核算〃的門市部，不正確。

試題點評:本題考核消費稅應納稅額的其它

規定。教材P140倒數第6行有明確規定。應

當掌握。

四、計算分析題(本類題共3小題，每小題5

分，共15分。凡要求計算的項目，均需列出計

算過程；計算結果出現小數的，均保留小數點后

兩位小數)

,主要從事糧食白酒的生產和銷售業務。8

月該廠發生以下經濟業務：

(1)5日向農戶購進免稅糧食，開具的農

業品收購發票上注明的價款為50000元，貨款

以現金支付。

(2)10日外購一批包裝材料，取得的增值

稅專用發票上注明的價款為150000元，增值

稅稅額為25500元，貨款已付。

(3)26日銷售糧食白酒5噸，不含增值

稅的銷售價格為60元/斤，另外向購貨方收取

包裝物租金23400元，款項已收訖。

已知:糧食白酒適用的增值稅稅率為17%)；

糧食白酒適用的消費稅比例稅率為20%),；免

稅糧食增值稅的扣除率為13%)；7月末該酒廠

增值稅留抵稅額為零；農場品收購發票和增值稅

專用發票已經向稅務機關認定:1噸=2000斤。

要求：

(1)計算該酒廠當月應繳納的消費稅稅額。

(2)計算該酒廠當月可抵扣的增值稅進項

稅額。

(3)計算該酒廠當月增值稅銷項稅額。

(4)計算該酒廠當月應繳納的增值稅稅額。

參考答案：

(1)當月應繳納的消費稅=5xx60x20%

+23400-=-(1+17%)X20%+5XX=129000

(元)

(2)當月可抵扣的增值稅進項稅額=

50000X13%+25500=3(元)

(3)當月增值稅銷項稅額=5xx60xl7%

+23400-=-(1+17%)xl7%=105400(元)

(4)當月應繳納的增值稅稅額=105400-3

=73400(元)

試題點評:本題考核消費稅和增值稅的計

算。整個題目并不是很難，都是我們平時經常訓

練的知識點，應該得滿分的。

、住宿和娛樂為一體的綜合性餐飲企業，酒

店設有餐飲部、客房部、娛樂部等經營部門，各

經營部門業務實行獨立核算。6月酒店取得以下

收入：

(1)餐飲收入150萬元。

(2)住宿收入86萬元。

(3)出租商業用房租金收入9萬元。

(4)卡拉OK門票收入17萬元、點歌費

收入6萬元、臺位費收入23萬元、煙酒和飲料

費收入71萬元。

已知:服務業適用的營業稅稅率為5%),娛

樂業適用的營業稅稅率為20%).要求：

(1)計算該酒店當月餐飲收入應繳納的營

業稅稅額。

(2)計算該酒店當月住宿收入應繳納的營

業稅稅額。

(3)計算該酒店當月租金收入應繳納的營

業稅稅額。

(4)計算該酒店當月娛樂收入應繳納的營

業稅稅額。

參考答案：

(1)當月餐飲收入應繳納的營業稅=

150x5%=(萬元)

(2)當月住宿收入應繳納的營業稅=

86x5%=(萬元)

(3)當月租金收入應繳納的營業稅=

9x5%=(萬元)

(4)當月娛樂收入應繳納的營業稅=

(17+6+23+71)x20%=117x20%=(萬

元)

試題點評:本題考核營業稅的計算。很簡單

的計算，主要是確認營業額，然后直接乘以稅率

即可。應該做對。

，12月的收入情況如下：

(1)當月工資薪金收入8000元(已扣除

“三險一金”等免稅項目金額)，全年一次性獎金

收入20000元。

(2)從所任職公司取得股息紅利收入10

000元。

(3)從某雜志社取得發表一篇論文的稿費

收入2000元。

(4)從某大學取得講座收入5000元。

已知：

(1)工資、薪金所適用的個人所得稅稅率:

級數全月應納稅所得額稅率（%））速算

扣除數

1不超過500元的50

2超過500?元的部分1025

3超過?5000元的部分15125

4超過5000-20000元的部分20375

5超過20000-40000元的部分251

375

（2）工資薪金所得的減除費用標準為2000

元/月。

（3）稿酬所得、勞務報酬所得每次收入不

超過4000元的，減除費用800元；4000元

以上的，減除20%）的費用。稿酬所得適用的個

人所得稅稅率為20%,并按應納稅額減征30%

勞務報酬所得、股息紅利所得適用的個人所得稅

稅率均為20%）.

(4)假定王某取得的以上收入均由本人計

算繳納個人所得稅。

要求：

(1)計算王某當月工資薪金收入的應繳納

的個人所得稅稅額。

(2)計算王某一次性獎金收入應繳納的個

人所得稅稅額。

(3)計算王某當月股息紅利收入應繳納的

個人所得稅稅額。

(4)計算王某當月稿費收入應繳納的個人

所得稅稅額。

(5)計算王某當月講座收入應繳納的個人

所得稅稅額。

參考答案：

(1)當月工資薪金收入應繳納的個人所得

稅=(8000-)x20%-375=825(元)

(2)該筆獎金適用的稅率和速算扣除數為:

每月獎金平均額=0/12=(元)

根據工資、薪金九級超額累進稅率的規定，

適用的稅率為10%,速算扣除數為25?

一次性獎金應納個人所得稅=0x10%-

25=1975(元)

(3)股息紅利收入應繳納的個人所得稅=

10000x20%=(元)

(4)稿費收入應繳納的個人所得稅=

(-800)x20%x(1-30%)=168(元)

(5)講座收入應繳納的個人所得稅=

5000X(1-20%)x20%=800(元)

試題點評:本題考核個人所得稅的計算。基本

的代入公式計算，學習中應該會遇到很多這方面

的題目，并不是太難。

五、綜合題(本類題共1題，共10分)

匯明公司在甲銀行開立基本存款賬戶。7

月，匯明公司發生的結算業務如下:

(1)7月3日，匯明公司與乙銀行簽訂短

期借款合同后，持相關開戶資料向乙銀行申請開

立了一般存款賬戶。

(2)7月8日，匯明公司派出出納王某到

乙銀行購買現金支票并辦理提取現金業務。

(3)7月10日，匯明公司出納王某填寫

一張金額為420000