會計模擬實訓》第三章輝煌參考答案PAGEPAGE1《會計模擬實訓》第三章參考答案各位同仁：由于時間緊迫，水平有限，不足之處，敬請指出，不勝感謝！參考答案1.超額庫存現金存銀行：借：銀行存款500貸：庫存現金5002.購主板：借：在途物資——主板180000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）30600貸：銀行存款2106003.購液晶：借：在途物資——液晶176000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）29920貸：應付賬款——濱海貿易公司2059204.付運費：借：在途物資——主板600——液晶240貸：庫存現金8405.材料入庫：借：原材料——主板180600——液晶176240貸：在途物資——主板180600——液晶1762406.劉明借差旅費：借：其他應收款——劉明2000貸：銀行存款20007.提現：借：庫存現金3000貸：銀行存款30008.購設備：借：在建工程21300應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1700貸：銀行存款230009.購白紙：借：管理費用200貸：庫存現金20010.領料：借：生產成本——Modem183150貸：原材料——主板183150(150092+50090.3)11.領料：借：生產成本——顯示器270900(1260215)——POS機51600(240215)貸：原材料——液晶322500(1500215)12.支付設備安裝費：借：在建工程23400貸：銀行存款2340013.設備交付使用：借：固定資產——二車間機器44700貸：在建工程4470014.付醫藥費：借：應付職工薪酬800貸：庫存現金80015.付電費：借：生產成本——Modem1500——顯示器1200——POS機800制造費用——一車間500——二車間200管理費用800應交稅費——應交增值稅（進項稅額）850貸：銀行存款585016.支付電話費：借：管理費用2000貸：銀行存款200017.銷售Modem：借：銀行存款234000貸：主營業務收入200000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3400018.提現：借：庫存現金61090貸：銀行存款6109019.發放工資：借：應付職工薪酬63290貸：庫存現金61090其他應付款——水電費1350——房租85020.分配工資費用：借：生產成本——Modem12200——顯示器13980——POS機9320制造費用——一車間2400——二車間3450管理費用9）20042）35927.3借：本年利潤317247.315）800貸：主營業務成本26000016）2000銷售費用300020）21940管理費用35927.321）987.3財務費用1100025)1800資產減值損失732028)100029)680031)400合計：35927.3合計：35927.343.計算并結轉全年所得稅費用：1/2計算全年應交所得稅費用：（680000+560000-317247.3）25%=（1240000-317247.3）25%=922752.725%=230688.18借：所得稅費用230688.18貸：應交稅費——應交所得稅費用230688.182/2結轉所得稅費用：借：本年利潤230688.18貸：所得稅費用230688.1844.結轉本年利潤：922752.7-230688.18=692064.52借：本年利潤692064.52貸：利潤分配——未分配利潤692064.5245.提取盈余公積：借：利潤分配——提取盈余公積103809.68貸：盈余公積——法定盈余公積69206.45（692064.5210%）——任意公積金34603.23（692064.525%）46.應分配投資者利潤：（692064.52-103809.68）60%=588254.8460%=352952.90借：利潤分配——應分配投資者利潤352952.90貸：應付利潤352952.9047.結轉利潤分配各明細賬戶：借：利潤分配——未分配利潤456762.59貸：利潤分配——提取盈余公積103809.68——應分配投資者利潤352952.90試算平衡表期初余額本期發生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現金3,50056,47056,0103,960銀行存款1,250,0001,256,5001,206,5501,299,950交易性金融資產40,00040,000應收票據15,000187,200202,200應收賬款20,000234,00010,000244,000其他應收款8,00020002,0008,000壞賬準備7,3207,320在途物資356,840356,840原材料680,500356,840505,650531,690低值易耗品30,00022,0008,000庫存商品400,000519,028.12260,000659,028.12制造費用45,948.2045,948.20生產成本590,552.20519,028.1271,524.08預付賬款8,0008,000長期股權投資400,000400,000持有至到期投資100,000100,000無形資產100,000100,000累計攤銷1,0001000在建工程842,000842,000固定資產2,420,000842,0003,262,000累計折舊192,00024,200216,200短期借款449,000449,000應付賬款200,000205,920405,920應付職工薪酬16,000555,500562,465.8022,965.80應交稅費200,00095,200400,036.31504,836.31應付利潤157,822.07157,822.07其他應付款2,2002,200預收賬款10,00010,000長期借款700,0001,000,0001,700,000實收資本2,800,0002,800,000盈余公積200,00092,836.51292,836.51利潤分配501,317.16869,56