2024年財(cái)經(jīng)考試-內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)筆試考試歷年高頻考點(diǎn)試題摘選含答案第1卷一.參考題庫(共75題)1.如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的”是（）。A、重要缺陷B、重大缺陷C、重大錯(cuò)報(bào)D、重要性水平2.可能發(fā)生錯(cuò)弊因而需要控制的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，稱為關(guān)鍵控制點(diǎn)3.根據(jù)內(nèi)部控制引用指引，缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)（）。A、盲目發(fā)展B、難以形成競爭優(yōu)勢C、喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力D、過度擴(kuò)張E、經(jīng)營失敗4.現(xiàn)代內(nèi)部控制假設(shè)一般包括（）。A、控制實(shí)體假設(shè)B、可控性假設(shè)C、復(fù)雜人性假設(shè)D、不串通假設(shè)E、牽制性假設(shè)5.企業(yè)股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)6.內(nèi)部審計(jì)從審計(jì)主題來講，分為（）。A、行為審計(jì)B、報(bào)告審計(jì)C、確認(rèn)審計(jì)D、咨詢審計(jì)7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍有一項(xiàng)或者多項(xiàng)重大事項(xiàng)需要提請(qǐng)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意的，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加（）。A、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段B、說明段C、審計(jì)意見段D、審計(jì)責(zé)任段8.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)一般標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、持續(xù)的監(jiān)督B、外部監(jiān)督C、獨(dú)立評(píng)估D、缺陷報(bào)告9.控制活動(dòng)指為確保管理層指示得以執(zhí)行的政策和程序10.內(nèi)部控制運(yùn)行的威脅因素主要有（）。A、管理者不夠正直B、合謀C、利益沖突D、環(huán)境變化E、管理當(dāng)局的忽視11.訪問授權(quán)屬于信息系統(tǒng)控制中的一般控制12.根據(jù)我國《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，單位進(jìn)行單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（）A、內(nèi)部控制工作的組織情況B、內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況C、內(nèi)部管理制度的完善情況D、預(yù)算管理情況E、收支管理情況13.大數(shù)據(jù)包含以下哪些特征？（）A、大容量B、快速度C、多樣性D、真實(shí)性14.根據(jù)《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的原則有（）。A、全面性原則B、重要性原則C、客觀性原則D、制衡性原則E、成本效益原則15.《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的（）。A、上市公司B、大中型企業(yè)C、大型企業(yè)D、所有企業(yè)16.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)—組織架構(gòu)》屬于控制活動(dòng)類的應(yīng)用指引17.《內(nèi)部控制—整合框架》認(rèn)為，內(nèi)部控制的要素有（）。A、控制環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、控制活動(dòng)D、信息與溝通E、監(jiān)控18.應(yīng)當(dāng)以書面形式與董事會(huì)和經(jīng)理層溝通的內(nèi)部控制缺陷是（）。CA、一般缺陷和重大缺陷B、設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷C、重大缺陷和重要缺陷D、一般缺陷和重要缺陷19.以下關(guān)于貨幣資金內(nèi)部控制的描述中錯(cuò)誤的是（）。A、出納員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管B、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)C、專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次D、重要貨幣資金支付，由總經(jīng)理決策和審批20.實(shí)物保護(hù)控制主要方法有（）。A、限制接近財(cái)產(chǎn)實(shí)物B、定期盤點(diǎn)C、妥善保管資產(chǎn)記錄的文件D、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)E、財(cái)產(chǎn)記錄監(jiān)控21.我國《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》規(guī)定，單位應(yīng)當(dāng)遵循的內(nèi)部控制的原則有（）。A、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應(yīng)性原則E、成本效益原則22.預(yù)算管理情況屬于公司層的內(nèi)部控制活動(dòng)23.判斷業(yè)務(wù)常見弊端可通過總結(jié)歸納企業(yè)歷史上該業(yè)務(wù)曾發(fā)生過的教訓(xùn)，但不可以采用“合理懷疑“進(jìn)行主觀判斷，或借鑒別人的經(jīng)驗(yàn)等。24.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制出具無保留意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)該符合的條件有（）。A、企業(yè)按照要求，在所有重大方面保持了有效的內(nèi)部控制B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)按照要求計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，在審計(jì)過程中未受到限制C、企業(yè)拒絕提供或以其他不當(dāng)理由回避書面聲明D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)E、注冊(cè)會(huì)計(jì)師綜合運(yùn)用了詢問、觀察、檢查、穿行測試和重新執(zhí)行等審計(jì)方法25.內(nèi)部控制框架建立在風(fēng)險(xiǎn)管理框架的基礎(chǔ)上，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制必不可少的一部分26.“企業(yè)在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來趨勢進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃”是（）。A、組織架構(gòu)B、人力資源C、發(fā)展戰(zhàn)略D、社會(huì)責(zé)任27.根據(jù)組織中實(shí)施人員的不同，控制活動(dòng)可以分為（）。A、高層復(fù)核B、指導(dǎo)并管理業(yè)務(wù)活動(dòng)C、信息處理D、實(shí)物控制E、業(yè)績指標(biāo)分析28.授權(quán)批準(zhǔn)控制分為（）。A、一般授權(quán)控制B、特殊授權(quán)控制C、重要授權(quán)控制D、次要授權(quán)控制29.以下屬于信息系統(tǒng)控制的一般控制方法的有（）。A、系統(tǒng)組織控制B、系統(tǒng)開發(fā)控制C、系統(tǒng)硬件和軟件維護(hù)控制D、訪問限制E、訪問授權(quán)30.“研究組織中人的心理和行為表現(xiàn)及其客觀規(guī)律，提高管理人員預(yù)測、引導(dǎo)和控制人的行為的能力，以實(shí)現(xiàn)組織既定目標(biāo)的科學(xué)”是（）。A、組織行為學(xué)B、控制論C、混沌論D、行為心理學(xué)31.“籌資記錄錯(cuò)誤，賬實(shí)不符”的風(fēng)險(xiǎn)屬于（）。A、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)B、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)C、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)D、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)32.《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》比《內(nèi)部控制—整合框架》增加的目標(biāo)是（）。A、經(jīng)營的效率和效果B、報(bào)告的可靠性C、遵循適用的法律法規(guī)D、實(shí)現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略33.內(nèi)部控制的原則有（）。A、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應(yīng)性原則E、成本效益原則34.以下授權(quán)審批制度中正確的有（）。A、單位對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批制度B、對(duì)于超過單位既定信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策C、對(duì)于重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批D、固定資產(chǎn)審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)在授權(quán)批準(zhǔn)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，特殊情況可以超越審批權(quán)限E、對(duì)外投資審批人應(yīng)當(dāng)在對(duì)外投資授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，特殊情況可以超越權(quán)限審批35.持續(xù)性監(jiān)督的程度和有效性越強(qiáng)，獨(dú)立評(píng)估的需求就越少。36.內(nèi)部控制缺陷按其影響的主要對(duì)象分為（）。A、財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷B、非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷E、一般缺陷37.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)流程的起點(diǎn)是（）。A、計(jì)劃和安排生產(chǎn)B、發(fā)出原材料C、生產(chǎn)產(chǎn)品D、核算產(chǎn)品成本38.廣義的公司治理，不局限于股東對(duì)經(jīng)營者的制衡，涉及廣泛的厲害相關(guān)者，包括股東、債權(quán)人、供應(yīng)商、雇員、政府等與公司有厲害關(guān)系的集團(tuán)。39.“保證銷售業(yè)務(wù)順暢有效地運(yùn)行”是為了保證（）。A、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B、遵循適用的法律法規(guī)C、經(jīng)營的效率和效果D、資產(chǎn)的安全40.內(nèi)部審計(jì)外部化的形式有（） A、補(bǔ)充B、審計(jì)管理咨詢C、全部外包D、合作內(nèi)審E、完全內(nèi)置41.“以會(huì)計(jì)控制為主的定義把精力過多地放在查錯(cuò)防弊上，過于消極和狹窄”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是（）。A、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”階段D、“內(nèi)部控制整體框架”階段42.組織架構(gòu)可以為企業(yè)提供精神支柱43.風(fēng)險(xiǎn)管理人在不轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)或業(yè)務(wù)本身的條件下將財(cái)產(chǎn)或業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人，屬于風(fēng)險(xiǎn)直接轉(zhuǎn)移44.根據(jù)《內(nèi)部控制審計(jì)指引》，內(nèi)部控制審計(jì)的類型有（）。A、單獨(dú)進(jìn)行的內(nèi)部控制審計(jì)B、整合進(jìn)行的內(nèi)部控制審計(jì)C、了解內(nèi)部控制D、測試內(nèi)部控制E、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制45.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的企業(yè)機(jī)構(gòu)是（）。A、財(cái)務(wù)部門B、內(nèi)部審計(jì)部門C、總經(jīng)理D、董事會(huì)46.企業(yè)如果拒絕提供或以其他不當(dāng)理由回避書面聲明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其視為審計(jì)范圍受到限制，解除業(yè)務(wù)約定或出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告47.根據(jù)內(nèi)部控制引用指引，組織架構(gòu)包括（）。A、治理結(jié)構(gòu)B、內(nèi)部機(jī)構(gòu)C、社會(huì)責(zé)任D、發(fā)展戰(zhàn)略E、企業(yè)文化48.在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和由于人為失誤可能會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制失效49.“那些只能發(fā)揮局部作用，影響特定范圍的控制點(diǎn)”稱之為（）。A、常規(guī)控制點(diǎn)B、特別控制點(diǎn)C、一般控制點(diǎn)D、關(guān)鍵控制點(diǎn)50.預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)一般設(shè)在（）。A、銷售部門B、生產(chǎn)部門C、財(cái)會(huì)部門D、行政部門51.以下屬于實(shí)物控制方法的有（）。A、限制接觸B、記錄監(jiān)控C、定期盤點(diǎn)D、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)E、授權(quán)審批52.根據(jù)全面性原則，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域53.獨(dú)立式文本比混合式文本，能更好體現(xiàn)企業(yè)管理水平和控制意識(shí)54.“對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系五個(gè)要素進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)的所有業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的內(nèi)部控制進(jìn)行的評(píng)價(jià)”稱為（）。A、年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)B、全部內(nèi)部控制評(píng)價(jià)C、專項(xiàng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)D、常規(guī)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)55.舞弊的GONE理論認(rèn)為，舞弊的動(dòng)因有（）。A、貪心B、機(jī)會(huì)C、需要D、暴露E、壓力56.企業(yè)關(guān)鍵財(cái)會(huì)崗位，根據(jù)內(nèi)部控制原則，可以實(shí)行強(qiáng)制休假制度，并在最長不超過（）年時(shí)間進(jìn)行崗位輪換。A、3B、4C、5D、657.公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，可以不實(shí)行集體決策和審批。58.內(nèi)部控制并不僅限于企業(yè)單位，同樣也存在于其他各類經(jīng)濟(jì)組織后行政事業(yè)單位中”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是（）。A、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”階段D、“內(nèi)部控制整體框架”階段59.“用以探討動(dòng)態(tài)系統(tǒng)中無法用單一的數(shù)據(jù)關(guān)系，而必須用整體、連續(xù)的數(shù)據(jù)關(guān)系才能加以解釋及預(yù)測之行為”的科學(xué)稱之為（）。A、混沌論B、控制論C、組織行為學(xué)D、內(nèi)部控制學(xué)60.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的管理，批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，不得調(diào)整61.內(nèi)部審計(jì)的基本職能是提供咨詢服務(wù)。62.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)，來自企業(yè)外部的風(fēng)險(xiǎn)有（）。A、技術(shù)發(fā)展B、競爭C、新的法律和法規(guī)D、信息系統(tǒng)運(yùn)行的中斷E、管理層職責(zé)的改變63.“要求組織全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制”的控制方法是（）。A、授權(quán)審批控制B、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制C、職責(zé)分離控制D、全面預(yù)算控制64.根據(jù)內(nèi)部控制引用指引，企業(yè)應(yīng)該履行的社會(huì)責(zé)任有（）A、安全生產(chǎn)B、產(chǎn)品質(zhì)量C、環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約D、促進(jìn)就業(yè)E、保護(hù)員工合法權(quán)益65.注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)重大缺陷的，除非審計(jì)范圍受到限制，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表（）。A、否定意見B、無法表示意見C、保留意見D、無保留意見66.《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》認(rèn)為，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)有（）。A、經(jīng)營目標(biāo)B、報(bào)告目標(biāo)C、合法性目標(biāo)D、戰(zhàn)略目標(biāo)E、資產(chǎn)目標(biāo)67.內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制建立與完善作用主要體現(xiàn)在（）。A、完善內(nèi)部控制系統(tǒng)B、建立有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)C、建立可行的內(nèi)部控制系統(tǒng)D、建立完美的內(nèi)部控制體系68.一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)”的內(nèi)部控制缺陷是（）。A、重大缺陷B、重要缺陷C、一般缺陷D、常見缺陷69.根據(jù)《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》，內(nèi)部控制現(xiàn)場測試可以運(yùn)用的方法有（）。A、個(gè)別訪談B、調(diào)查問卷C、專題討論D、穿行測試E、實(shí)地查驗(yàn)70.企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)告前，組織財(cái)務(wù)和相關(guān)部門進(jìn)行資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)工作71.根據(jù)《內(nèi)部控制審計(jì)指引》，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測試控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用的審計(jì)方法有（）。A、詢問適當(dāng)人員B、觀察經(jīng)營活動(dòng)C、檢查相關(guān)文件D、穿行測試E、重新執(zhí)行72.針對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，董事會(huì)負(fù)責(zé)重大缺陷的整改，接受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督73.內(nèi)部控制缺陷按其影響程度分為（）。A、設(shè)計(jì)缺陷B、運(yùn)行缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷E、一般缺陷74.根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引，人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致（）。A、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)B、法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損C、人才流失、經(jīng)營效率低下D、商業(yè)秘密和國家機(jī)密泄露75.美國數(shù)學(xué)家羅伯特.維納創(chuàng)始，曾經(jīng)被描述為“關(guān)于在動(dòng)物和機(jī)器中控制和通訊的科學(xué)”的是（）。A、內(nèi)部控制學(xué)B、控制論C、混沌論D、組織行為學(xué)第2卷一.參考題庫(共75題)1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為重要缺陷的，應(yīng)當(dāng)以書面形式與企業(yè)董事會(huì)和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，但無需在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中說明2.1992年，美國COSO委員會(huì)發(fā)布了（）。A、《內(nèi)部控制—整合框架》B、《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》C、《證券法》D、《證券交易法》3.發(fā)展戰(zhàn)略過于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致資源浪費(fèi)，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。4.“內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)”依據(jù)的內(nèi)部控制原則是（）。A、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應(yīng)性原則5.一家企業(yè)決定采購的人員與執(zhí)行采購業(yè)務(wù)的人員，由同一人擔(dān)任違反了下列哪項(xiàng)控制措施（）。A、授權(quán)審批控制B、不相容職務(wù)分離控制C、績效考評(píng)控制D、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制6.根據(jù)《內(nèi)部控制審計(jì)指引》，內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的跡象主要包括（）。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊B、企業(yè)更正已經(jīng)公布的財(cái)務(wù)報(bào)表C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)D、企業(yè)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無效E、監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)7.研究和開發(fā)的關(guān)鍵控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)有（）。A、立項(xiàng)控制B、研發(fā)過程控制C、結(jié)題驗(yàn)收控制D、研究成果開發(fā)控制E、研究成果保護(hù)控制8.企業(yè)內(nèi)部控制配套指引在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行的時(shí)間是（）。A、2009年1月1日起B(yǎng)、2012年1月1日起C、2008年1月1日起9.正式將內(nèi)部控制環(huán)境納入了內(nèi)部控制，不再區(qū)分會(huì)計(jì)控制與管理控制”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是（）。A、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”階段D、“內(nèi)部控制整體框架”階段10.“以查錯(cuò)防弊為目的，以職務(wù)分離和帳目核對(duì)為手法，以錢帳物等會(huì)計(jì)事項(xiàng)為主要控制對(duì)象”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是（）。A、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”階段D、“內(nèi)部控制整體框架”階段11.根據(jù)我國《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括（）。A、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)B、資產(chǎn)安全和使用有效C、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整D、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗E、提高公共服務(wù)的效率和效果12.審計(jì)對(duì)象的選擇，決定了審計(jì)的工作方向和工作重點(diǎn)。13.“內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域”，依據(jù)的內(nèi)部控制原則是（）。A、全面性原則B、制衡性原則C、適應(yīng)性原則D、重要性原則14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)范圍受到限制的，應(yīng)當(dāng)解除業(yè)務(wù)約定并出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告15.語言溝通又分為（）。A、口頭語言B、書面語言C、電子數(shù)據(jù)語言D、邏輯語言16.以下關(guān)于內(nèi)部控制的描述中錯(cuò)誤的是（）。A、內(nèi)部控制糅合了管理與控制的界限B、內(nèi)部控制對(duì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)僅僅提供的是有限保證C、強(qiáng)調(diào)人與環(huán)境的重要性D、內(nèi)部控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程17.企業(yè)財(cái)務(wù)部門指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每年至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。18.以下職責(zé)分工中錯(cuò)誤的有（）。A、出納員休假期間應(yīng)辦理好交接手續(xù)，相關(guān)工作由記賬會(huì)計(jì)兼任B、出納員對(duì)于“白條抵庫”情形應(yīng)定期向內(nèi)部審計(jì)部門報(bào)告C、出納員每月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)于非正常未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向內(nèi)審部門報(bào)告D、供應(yīng)商確定與采購合同訂立可以由一個(gè)人同時(shí)負(fù)責(zé)E、銷售經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)賒銷，并親自注銷壞賬19.企業(yè)要求申請(qǐng)擔(dān)保人提供反擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)對(duì)反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，且申請(qǐng)和評(píng)估可以不分離20.“要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任”的控制方法是（）。A、全面預(yù)算控制B、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制C、職責(zé)分離控制D、授權(quán)審批控制21.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)于基準(zhǔn)日后（）月內(nèi)報(bào)出。A、3B、4C、5D、622.內(nèi)部控制受到企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理層和其他人員的影響，但內(nèi)部控制不會(huì)影響人們的行為。23.企業(yè)有關(guān)部門用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效的經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議等。24.內(nèi)部控制缺陷按其成因分為（）。A、設(shè)計(jì)缺陷B、運(yùn)行缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷E、一般缺陷25.一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)”的內(nèi)部控制缺陷是（）。A、重要缺陷B、一般缺陷C、重大缺陷D、常見缺陷26.舞弊的三角理論認(rèn)為，舞弊的動(dòng)因有（）。A、機(jī)會(huì)B、壓力C、自我合理化D、貪心E、暴露27.“為了飛越性地改善成本、質(zhì)量、服務(wù)、速度等重大的現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)營基準(zhǔn)，對(duì)工作流程進(jìn)行根本性重新思考并徹底改革”稱為（）。A、敏捷制造B、及時(shí)制造C、精益制造D、公司再造28.需求鏈?zhǔn)钦驹诠?yīng)商的角度，以供應(yīng)商為中心，通過考察向供應(yīng)商傳遞價(jià)值的過程和環(huán)節(jié)，來尋求企業(yè)的競爭優(yōu)勢。29.“要求企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束”的控制方法是（）。A、授權(quán)審批控制B、全面預(yù)算控制C、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制D、職責(zé)分離控制30.企業(yè)為應(yīng)對(duì)購買國際市場石油價(jià)格變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，在簽訂合同時(shí)同時(shí)進(jìn)行現(xiàn)貨和期貨買賣，屬于（）。A、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防C、風(fēng)險(xiǎn)抑制D、風(fēng)險(xiǎn)中和31.存貨的盤存方法有（）。A、永續(xù)盤存制B、定期盤存制C、不定期盤存制D、抽查盤存制32.根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引，人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致（）。A、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)B、法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損C、人才流失、經(jīng)營效率低下D、商業(yè)秘密和國家機(jī)密泄露33.“企業(yè)在特定時(shí)點(diǎn)對(duì)特定范圍的內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行的評(píng)價(jià)”稱為（）。A、年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)B、全部內(nèi)部控制評(píng)價(jià)C、專項(xiàng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)D、常規(guī)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)34.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作內(nèi)容包括（）。A、遵循性審計(jì)B、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)C、企業(yè)績效審計(jì)D、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)E、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)35.根據(jù)不相容職務(wù)分離原則，接受顧客訂單應(yīng)該由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。36.以下關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的描述中，正確的有（）A、風(fēng)險(xiǎn)管理可能是一個(gè)過程，也可能是一個(gè)結(jié)果。B、風(fēng)險(xiǎn)管理涉及一個(gè)企業(yè)各個(gè)層次員工C、風(fēng)險(xiǎn)管理可用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定D、風(fēng)險(xiǎn)管理能夠在企業(yè)各目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)上提供合理的保證E、風(fēng)險(xiǎn)管理用來在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好的范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)37.企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的決策權(quán)，應(yīng)當(dāng)授予單位最高領(lǐng)導(dǎo)，任何人不得擅自改變最高領(lǐng)導(dǎo)決策38.內(nèi)部控制是一個(gè)結(jié)果，而不是一個(gè)過程39.合同控制屬于業(yè)務(wù)層的內(nèi)部控制活動(dòng)40.當(dāng)公司出現(xiàn)特殊的和非標(biāo)準(zhǔn)的交易或事件時(shí)，管理層可以越權(quán)批準(zhǔn)41.“會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)，并發(fā)表審計(jì)意見”稱為（）。A、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)B、內(nèi)部控制測試C、內(nèi)部控制鑒證D、內(nèi)部控制審計(jì)42.企業(yè)應(yīng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行歸口管理43.一般情況下，單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)通?？梢詣澐譃椋ǎ、授權(quán)B、執(zhí)行C、保管D、記錄E、核查44.內(nèi)部審計(jì)的基本目的是幫助組織完成其目標(biāo)45.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，跟蹤調(diào)查掛賬的項(xiàng)目，屬于預(yù)防性控制46.全面預(yù)算的內(nèi)容包括（）。A、銷售預(yù)算B、生產(chǎn)預(yù)算C、現(xiàn)金預(yù)算D、資產(chǎn)負(fù)責(zé)表預(yù)算E、損益表預(yù)算47.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)人員在內(nèi)部控制審計(jì)職能之外，接受了制定決策權(quán)力時(shí)，他們的獨(dú)立性和客觀性并不會(huì)受到影響。48.出納人員一律兼任從事銀行對(duì)賬單的獲取，銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。49.安然事件后，美國政府成立的用來監(jiān)管會(huì)計(jì)行業(yè)的新機(jī)構(gòu)是（）。A、證券交易委員會(huì)B、公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)C、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)D、COSO委員會(huì)50.為保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)、物資及會(huì)計(jì)賬表等實(shí)物的安全和完善，防止處理舞弊行為進(jìn)行的控制稱為（）。A、文件記錄控制B、風(fēng)險(xiǎn)防范控制C、實(shí)物保護(hù)控制D、內(nèi)部報(bào)告控制51.我國《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的發(fā)布機(jī)構(gòu)是（）。A、財(cái)政部B、審計(jì)署C、全國人大D、國資委52.根據(jù)控制活動(dòng)的不同作用，控制活動(dòng)可以分為（）。A、預(yù)防性控制B、檢查性控制C、指導(dǎo)性控制D、糾錯(cuò)性控制E、補(bǔ)償性控制53.根據(jù)內(nèi)部控制引用指引，人力資源管理的工作流程包括（）。A、人力資源的引進(jìn)B、人力資源的開發(fā)C、人力資源的使用D、人力資源的退出E、人力資源的培訓(xùn)54.（）是內(nèi)部審計(jì)的靈魂。A、獨(dú)立性B、重要性C、全面性D、可控性55.國際上內(nèi)部審計(jì)面對(duì)的三大挑戰(zhàn)是（）。A、企業(yè)再造與公司重組的挑戰(zhàn)B、企業(yè)危機(jī)與風(fēng)險(xiǎn)管理的挑戰(zhàn)C、內(nèi)部審計(jì)外部化的挑戰(zhàn)D、內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)不高的挑戰(zhàn)E、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)的挑戰(zhàn)56.根據(jù)《內(nèi)部控制審計(jì)指引》，內(nèi)部控制審計(jì)的步驟有（）。A、計(jì)劃審計(jì)工作B、實(shí)施審計(jì)工作C、評(píng)價(jià)控制缺陷D、完成審計(jì)工作E、出具審計(jì)報(bào)告57.根據(jù)薩班斯法案的相關(guān)要求，美國COSO委員會(huì)于2004年發(fā)布了（）。A、《內(nèi)部控制—整合框架》B、《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》C、《證券法》D、《證券交易法》58.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法主要有（）。A、風(fēng)險(xiǎn)清單法B、流程圖法C、財(cái)務(wù)報(bào)告法D、定量分析法59.《內(nèi)部控制—整合框架》認(rèn)為，內(nèi)部控制的目標(biāo)有（）A、經(jīng)營的效率和效果B、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性C、遵循適用的法律法規(guī)D、實(shí)現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略E、資產(chǎn)的安全60.根據(jù)《內(nèi)部控制審計(jì)指引》，企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)定內(nèi)部控制存在設(shè)計(jì)或運(yùn)行缺陷的情況有（）。A、未實(shí)現(xiàn)規(guī)定的控制目標(biāo)B、未執(zhí)行規(guī)定的控制活動(dòng)C、突破規(guī)定的權(quán)限D(zhuǎn)、不能及時(shí)提供控制運(yùn)行有效的相關(guān)證據(jù)E、不相容職責(zé)未分離61.企業(yè)有關(guān)部門用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效的經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議等。62.控制政策是控制程序的基礎(chǔ)，同時(shí)，控制程序又影響控制政策的執(zhí)行63.“企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造是通過一系列活動(dòng)構(gòu)成的，這些互不相同但又相互關(guān)聯(lián)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，構(gòu)成了一個(gè)創(chuàng)造價(jià)值的動(dòng)態(tài)過程”稱為（）。A、供應(yīng)鏈B、生產(chǎn)鏈C、價(jià)值鏈D、銷售鏈64.環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定65.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)，來自企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)有（）。A、非強(qiáng)硬的董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)B、雇員的素質(zhì)和培訓(xùn)、激勵(lì)的方法C、經(jīng)濟(jì)形勢的變化D、自然災(zāi)害E、不斷變化的客戶需求和期望66.《內(nèi)部控制—整合框架》認(rèn)為，控制環(huán)境包括（）A、員工的誠信和道德價(jià)值觀B、勝任能力C、董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)D、管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營風(fēng)E、組織結(jié)構(gòu)67.一個(gè)組織對(duì)正在進(jìn)行的活動(dòng)給予指導(dǎo)和監(jiān)督，以保證按照規(guī)定的政策、程序和方法進(jìn)行，這類控制活動(dòng)稱作（）。A、預(yù)先控制B、過程控制C、反饋控制D、事后控制68.歸口管理屬于企業(yè)內(nèi)部控制的常用方法之一。69.財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部委于2008年6月聯(lián)合發(fā)布了（）。A、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》B、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》C、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》D、《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》70.屬于企業(yè)內(nèi)部控制原則，但不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制原則的是（）。A、全面性原則B、制衡性原則C、成本效益原則D、重要性原則71.“導(dǎo)致固定資產(chǎn)的折舊、轉(zhuǎn)讓等業(yè)務(wù)違反國家有關(guān)部門的相關(guān)規(guī)定而受到處罰”的風(fēng)險(xiǎn)屬于（）。A、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)B、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)C、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)D、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)72.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù)、評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持是以下哪項(xiàng)原則？（）A、成本效益原則B、公允性原則C、一致性原則D、重要性原則73.“企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過程”是（）。A、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)B、內(nèi)部控制審計(jì)C、內(nèi)部控制鑒證D、內(nèi)部控制測試74.我國《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》適用于（）。A、各級(jí)黨的機(jī)關(guān)B、人大機(jī)關(guān)C、行政機(jī)關(guān)D、政協(xié)機(jī)關(guān)E、事業(yè)單位75.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)—合同管理》屬于控制手段類的應(yīng)用指引第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：D2.參考答案：錯(cuò)誤3.參考答案：A,B,C4.參考答案：A,B,C,D5.參考答案：錯(cuò)誤6.參考答案：A,B7.參考答案：A8.參考答案：A,C,D9.參考答案：正確10.參考答案：A,B,C,D,E11.參考答案：錯(cuò)誤12.參考答案：A,C13.參考答案：A,B,C,D14.參考答案：A,B,C15.參考答案：B16