A06636《不征稅收入和稅基類(lèi)減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表（附表1）》【分類(lèi)索引】業(yè)務(wù)類(lèi)別申報(bào)納稅表單類(lèi)型納稅人填報(bào)設(shè)置依據(jù)（表單來(lái)源）政策規(guī)定表單【政策依據(jù)】《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表(2015年版)等報(bào)表》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第31號(hào)）【表單】中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2015年版)附表1不征稅收入和稅基類(lèi)減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表金額單位:人民幣元(列至角分)行次項(xiàng)目本期金額累計(jì)金額1合計(jì)(2行+3行+14行+19行+30行+31行+32行+33行+34行...)2一、不征稅收入3二、免稅收入(4行+5行+……+13行)41.國(guó)債利息收入52.地方政府債券利息收入63.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益74.符合條件的非營(yíng)利組織的收入85.證券投資基金投資者取得的免稅收入96.證券投資基金管理人取得的免稅收入107.中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的收入118.受災(zāi)地區(qū)企業(yè)取得的救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建款項(xiàng)等收入129.其他1：1310.其他2：14三、減計(jì)收入(15行+16行+17行+18行)151.綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入162.金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入173.取得的中國(guó)鐵路建設(shè)債券利息收入184.其他：（請(qǐng)?zhí)顚?xiě)或選擇減免項(xiàng)目名稱(chēng)及減免性質(zhì)代碼）19四、所得減免(20行+23行+24行+25行+26行+27行+28行+29行)201.農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目21其中：免稅項(xiàng)目22減半征收項(xiàng)目232.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目243.符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目254.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目265.實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目276.節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目287.其他1：298.其他2：30五、新產(chǎn)品、新工藝、新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除31六、抵扣應(yīng)納稅所得額32七、其他1：33其他2：34其他3：【表單說(shuō)明】本表作為《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2015年版）》的附表，適用于享受不征稅收入，以及享受免稅收入、減計(jì)收入、所得減免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除及抵扣應(yīng)納稅所得額等稅基類(lèi)優(yōu)惠政策的查賬征稅的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，填報(bào)本期及本年累計(jì)優(yōu)惠情況。一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明（一）有關(guān)列次填報(bào)“本期金額”填報(bào)納稅人本季度、月份發(fā)生的不征稅收入和稅基類(lèi)減免應(yīng)納稅所得額的數(shù)據(jù)。“累計(jì)金額”填報(bào)納稅人自本年度1月1日（或開(kāi)始營(yíng)業(yè)之日）至本季度、月份止發(fā)生的不征稅收入和稅基類(lèi)減免應(yīng)納稅所得額的數(shù)據(jù)。（二）有關(guān)行次填報(bào)1.第1行“合計(jì)”：填報(bào)2行+3行+14行+19行+30行+31行+32行+33行+34行...的金額，34行后如有增加行次，加至最后一行。2.第2行“一、不征稅收入”：填報(bào)納稅人已記入當(dāng)期損益但屬于稅法規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。通過(guò)本表進(jìn)行納稅調(diào)減。3.第3行“二、免稅收入”：填報(bào)4行+5行+……+13行的金額。4.第4行“1.國(guó)債利息收入”：填報(bào)納稅人持有國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)發(fā)行的國(guó)債取得的利息收入。5.第5行“2.地方政府債券利息收入”：填報(bào)納稅人持有地方政府債券利息收入。6.第6行“3.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”：填報(bào)本期發(fā)生的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益情況。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。7.第7行“4.符合條件的非營(yíng)利組織的收入”：根據(jù)企業(yè)所得稅法等有關(guān)規(guī)定，符合條件并依法履行登記手續(xù)的非營(yíng)利組織,填報(bào)取得的捐贈(zèng)收入等免稅收入，不包括營(yíng)利性收入。8.第8行“5.證券投資基金投資者取得的免稅收入”：填報(bào)納稅人根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕1號(hào)）規(guī)定，證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得收入（包括買(mǎi)賣(mài)股票、債券差價(jià)收入，股息、紅利收入，債券利息收入及其他收入）以及投資者從證券投資基金分配中取得的收入。9.第9行“6.證券投資基金管理人取得的免稅收入”。填報(bào)納稅人根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕1號(hào)）規(guī)定，證券投資基金管理人運(yùn)用基金買(mǎi)賣(mài)股票、債券差價(jià)收入。10.第10行“7.中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的收入”：中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的CDM項(xiàng)目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國(guó)家部分，國(guó)際金融組織贈(zèng)款收入，基金資金存款利息收入、購(gòu)買(mǎi)國(guó)債利息收入，國(guó)內(nèi)外機(jī)構(gòu)、組織和個(gè)人的捐贈(zèng)收入。11.第11行“8.受災(zāi)地區(qū)企業(yè)取得的救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建款項(xiàng)等收入”：填報(bào)蘆山、魯?shù)榧捌渌転?zāi)地區(qū)企業(yè)災(zāi)后重建政策，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)取得的抗震救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建款項(xiàng)和物資，以及稅收法律、法規(guī)和國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的減免稅金及附加收入。12.第12行“9.其他1”、第13行“10.其他2”:填報(bào)其他未列明的預(yù)繳申報(bào)可以享受的免稅收入項(xiàng)目，包括國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的最新政策規(guī)定的免稅收入。填報(bào)時(shí)需在“項(xiàng)目”列填寫(xiě)（軟件申報(bào)時(shí)選擇具體優(yōu)惠項(xiàng)目）減免項(xiàng)目名稱(chēng)及減免性質(zhì)代碼。13.第14行“三、減計(jì)收入”：填報(bào)15行+16行+17行+18行的金額。14.第15行“1.綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入”：填報(bào)納稅人根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入減計(jì)征稅的部分。本行填報(bào)“綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得收入”×10%的積。15.第16行“2.金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入”：金融保險(xiǎn)企業(yè)、中國(guó)扶貧基金會(huì)所屬小額貸款公司等取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入，根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定享受“減計(jì)收入”情況。本行填報(bào)“金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入”×10%的積。16.第17行“3.取得的中國(guó)鐵路建設(shè)債券利息收入”：填報(bào)納稅人取得鐵路建設(shè)債券利息收入，根據(jù)現(xiàn)行稅收政策規(guī)定享受“減計(jì)收入”情況。本行填報(bào)“取得的中國(guó)鐵路建設(shè)債券利息收入”×50%的積。17.第18行“4.其他”：填報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的最新政策規(guī)定的其他減計(jì)收入乘以“減計(jì)收入”比例的金額，需在“項(xiàng)目”列填寫(xiě)（軟件申報(bào)時(shí)選擇具體優(yōu)惠項(xiàng)目）享受減免項(xiàng)目名稱(chēng)及減免性質(zhì)代碼。18.第19行“四、所得減免”：填報(bào)20行+23行+24行+25行+26行+27行+28行+29行的金額。本行小于0時(shí)填0。19.第20行“1.農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。本行=第21行+22行，該項(xiàng)目所得為負(fù)數(shù)時(shí)填0。20.第21行“其中：免稅項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)稅收政策規(guī)定發(fā)生的免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額，當(dāng)該項(xiàng)目所得為負(fù)數(shù)時(shí)填0。免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目主要有：種植蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)、棉花、麻類(lèi)、糖料、水果、堅(jiān)果；農(nóng)作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養(yǎng)；林產(chǎn)品的采集；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；遠(yuǎn)洋捕撈等。21.第22行“減半征收項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)稅收政策規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目發(fā)生的減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。本行=“減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額”×50%，當(dāng)該項(xiàng)目所得為負(fù)數(shù)時(shí)填0。減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目主要有：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖等。22.第23行“2.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所在年度起，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策情況。其免稅期間填報(bào)從事基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得額，減半征稅期間填報(bào)從事基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得額×50%的積。當(dāng)該項(xiàng)目所得為負(fù)數(shù)時(shí)填0。不包括企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用該項(xiàng)目的所得。23.第24行“3.符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，從事符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所在年度起，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策情況。其免稅期間填報(bào)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得額，減半征稅期間填報(bào)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得額×50%的積。當(dāng)該項(xiàng)目所得為負(fù)數(shù)時(shí)填0。24.第25行“4.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，對(duì)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)或5年以上使用權(quán)取得的所得，減征、免征的所得額。25.第26行“5.實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，實(shí)施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國(guó)家的HFC和PFC類(lèi)CDM項(xiàng)目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國(guó)家的N2O類(lèi)CDM項(xiàng)目，其實(shí)施該類(lèi)CDM項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征、第四年至第六年減半征收的所得額。26.第27行“節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目”：填報(bào)根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定符合條件的節(jié)能服務(wù)公司，實(shí)施合同能源管理的項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征、第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收的所得額。27.第28行“7.其他1”、第29行“8.其他2”：填報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的最新政策規(guī)定的其他專(zhuān)項(xiàng)減免應(yīng)納稅所得額，當(dāng)項(xiàng)目所得為負(fù)數(shù)時(shí)填0。填報(bào)時(shí)需在“項(xiàng)目”列填寫(xiě)（軟件申報(bào)時(shí)選擇具體優(yōu)惠項(xiàng)目）享受減免項(xiàng)目名稱(chēng)及減免性質(zhì)代碼。28.第30行“五、新產(chǎn)品、新工藝、新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”：填報(bào)納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，發(fā)生的新產(chǎn)品、新工藝、新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額。29.第31行“六、抵扣應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠的金額。30.第32行及后續(xù)行次“七、其他1”、“其它2”、“其它3”等：填報(bào)納稅人享受的國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的最新的稅基類(lèi)優(yōu)惠項(xiàng)目的金額，同時(shí)需在“項(xiàng)目”列填寫(xiě)減免項(xiàng)目