2023年初級會計職稱考試《經濟法基礎》真題【單項選擇題】1、甲植物油廠為增值稅一般納稅人，2022年7月從農民手中收購一批花生，農產品收購發票上注明買價為182000元。甲植物油廠當月將收購的花生80%用于加工食用植物油，剩余部分用于無償贈送給客戶，已知購進農產品按9%的扣除率計算進項稅額。計算甲植物油廠當月上述業務準予抵扣的進項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.182000×9%=16380元B.182000÷（1-9%）×9%=18000元C.182000×9%×20%=3276元D.182000×9%×80%=13104元2、某服裝廠為居民納稅人，2018年計入成本、費用的實發工資總額為500萬元，支出職工福利費75萬元、職工教育經費10萬元，撥繳職工工會經費8.4萬元，已知，企業發生的職工福利費支出、職工教育經費支出、工會經費支出，分別不超過工資薪金總額14％、8％、2％的部分準予扣除。該企業2018年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的三項經費合計是（）。A.75.4萬元B.78.4萬元C.88.4萬元D.90萬元3、下列各項中，應該繳納船舶噸稅的是（）。A.捕撈漁船B.非機動駁船C.武裝警察部隊專用船舶D.警用船舶4、下列各項中，屬于非營利法人的是（）。A.農村集體經濟組織法人B.個人獨資企業C.國家D.基金會5、根據支付結算法律制度的規定，風險防范能力達到D級，使用靜態條碼的，同一客戶單個銀行賬戶或所有支付賬戶單日累計交易金額應不超過（）。A.5000元B.1000元C.500元D.2000元6、納稅人因有特殊困難不能按時納稅，經稅務機關核查情況屬實可以延期一段時間納稅，該期限是（）A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月7、張某為事業單位會計機構負責人，妻子是會計人員，那么其妻子不得擔任的崗位是（）。A.出納B.稽核C.經營成果核算D.成本核算8、關于存款人銀行結算賬戶管理的下列表述中，不符合法律規定的是（）。A.存款人應以實名開立銀行結算賬戶B.存款人不得出租銀行結算賬戶C.存款人可以出借銀行結算賬戶D.存款人不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用9、趙某于2021年9月入職甲公司，與甲公司簽訂2年期限勞動合同，約定轉正后月工資5000元，3個月試用期，試用期工資4200元。2022年11月，趙某發現試用期不符合規定，甲公司應向勞動者支付的賠償金金額為（）。A.4200元B.5000元C.4000元D.3360元10、根據勞動合同法律制度的規定，勞動者單方解除勞動合同，不需事先告知用人單位即可解除的是（）A.用人單位非法限制人身自由，強迫勞動者勞動的B.用人單位在勞動合同中免除自己的法定責任，排除勞動者權利的C.在試用期內D.用人單位的規章制度違反法律、法規的規定，損害勞動者權益的11、根據會計法律制度的規定，會計專業技術資格人員每年參加繼續教育取得的學分最低為（）。A.45學分B.30學分C.90學分D.60學分12、下列各項中，屬于刑事責任中主刑的是（）。A.罰金B.沒收財產C.管制D.賠償損失13、根據房產稅法律制度的規定，下列房產中，不屬于房產稅征稅范圍的是（）。A.坐落于縣城的酒店大樓B.坐落于市區的辦公大樓C.坐落于建制鎮的生產廠房D.坐落于農村的倉儲用房14、2022年6月居民個人王某取得從公開發行和轉讓市場購入的上市公司股票股息、紅利9000元，之后王某將該股票轉讓，王某持有該股票的期限為7個月。已知利息、股息、紅利所得個人所得稅稅率為20%，王某取得該股息紅利應繳納個人所得稅稅額為（）。A.1800元B.900元C.2250元D.1080元15、甲公司為增值稅一般納稅人，采取以舊換新方式銷售100臺W型家電，該W型家電同期含增值稅銷售價格為5650元/臺，扣減舊家電收購價格后實際收取含增值稅價款5141.5元/臺。計算甲公司當月該業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.100×5650×13%=73450元B.100×5141.5×13%=66839.5元C.100×5141.5÷（1+13%）×13%=59150元D.100×5650÷（1+13%）×13%=65000元16、納稅人對稅務機關作出的下列行政行為不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是（）。A.沒收違法所得B.停止出口退稅權C.加收滯納金D.稅收強制執行措施17、根據車輛購置稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于車輛購置稅征收范圍的是（）。A.汽車B.汽車掛車C.電動自行車D.有軌電車18、下列法律責任形式中，屬于行政處罰的是（）。A.排除妨礙B.沒收財產C.停止侵害D.責令停產停業19、被判處死刑的，死緩的考驗期為（）。A.1年B.2年C.3年D.5年20、張某失業保險買了6年，其失業保險金最長能領（）。A.18個月B.12個月C.24個月D.6個月21、根據勞動合同與社會保險法律制度的規定，勞動合同解除或者終止后，因用人單位的原因導致一定期限未支付經濟補償，勞動者請求解除競業限制約定的，人民法院應予支持。該期限為（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月22、因稅務機關的責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關可以要求納稅人補繳稅款的期限為（）。A.6個月B.1年C.3年D.5年23、創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業兩年以上的，可以按照其投資額的一定比例在股權持有滿兩年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額，該比例為（）。A.50％B.60％C.70％D.80％【多項選擇題】1、根據個人所得稅法律制度的規定，個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的有（）。A.退休人員再任職取得的收入B.按照國家統一規定發給職工的退休費C.省級人民政府頒發的教育方面獎金D.按國務院規定發給的政府特殊津貼2、根據民事法律制度的規定，下列關于自然人民事行為能力的表述中，正確的有（）。A.不能辨認自己行為的成年人為無民事行為能力人B.自然人的民事行為能力與民事權利能力同時產生C.限制民事行為能力人可以獨立實施純獲利益的民事法律行為D.16周歲以上的未成年人，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人3、根據增值稅法律制度的規定，境外P國W公司發生的下列業務中，屬于在境內銷售無形資產或者不動產的有（）。A.將其在境內使用的經銷權轉讓給境內乙公司B.將其位于P國的辦公大樓出售給境內丁公司C.向境內甲公司轉讓一項完全在境內使用的專利D.向境外Q國的丙公司銷售位于境內的辦公樓4、根據消費稅法律制度的規定，白酒生產企業銷售自產白酒收取的下列款項中，應并入銷售額計征消費稅的有（）。A.包裝物租金B.增值稅稅款C.品牌使用費D.優質費5、2022年6月1日，華某進入甲公司工作。2022年10月10日，甲公司提出訂立書面勞動合同遭華某拒絕。下列關于雙方勞動關系的表述中，正確的有（）。A.2022年6月1日至2022年10月10日雙方不存在勞動關系B.該勞動關系終止后，甲公司應向華某支付經濟補償C.應視為自2022年7月1日起甲公司已與華某訂立無固定期限勞動合同D.甲公司應書面通知華某終止勞動關系6、甲公司職工錢某在上班期間因操作失誤致使手臂損傷而住院治療。下列關于錢某住院治療期間享受工資福利待遇的表述中，正確的有（）。A.錢某應享受停工留薪期待遇B.錢某應享受醫療期待遇C.甲公司可以按照當地最低工資標準的80%按月向其支付工資D.甲公司應當按照原工資福利待遇按月向其支付工資7、根據社會保險法律制度的規定，下列費用中，由工傷保險基金支付的有（）。A.一次性傷殘補助金B.一次性工亡補助金C.一至四級傷殘職工按月領取的傷殘津貼D.五級、六級傷殘職工按月領取的傷殘津貼8、根據支付結算法律制度的規定，下列關于票據提示付款期限的表述中，正確的有（）。A.銀行本票的提示付款期限，自出票日起最長不超過1個月B.銀行匯票的提示付款期限，自出票日起1個月C.支票的提示付款期限，自出票日起10日D.商業匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日9、根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人收取的下列款項中，應并入銷售額計算銷項稅額的有（）。A.手續費B.違約金C.包裝物租金D.受托加工應稅消費品代收代繳的消費稅10下列各項中，屬于關稅法定性減免稅的有（）。A.無商業價值的廣告品及貨樣B.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料C.國際組織無償贈送的物資D.一票貨物關稅稅額在人民幣50元以下的三、【判斷題】1單位負責人應保證財務報告的真實、完整。（）Y.對N.錯2、增值稅一般納稅人外購的貨物因違反法律法規被依法銷毀的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（）Y.對N.錯3、自然人從出生時起到死亡時止，具有民事權利能力。（）Y.對N.錯4、個人取得的儲蓄存款利息，應當繳納個人所得稅。（）Y.對N.錯5、法人章程對法定代表人代表權的限制，不得對抗善意相對人。（）Y.對N.錯6、采用挖補的手段改變會計憑證真實內容的行為屬于偽造會計資料。（）Y.對N.錯7、匯款回單是該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。（）Y.對N.錯8、非全日制用工的勞動者在同一用人單位工作時間平均每日不超過4小時，每周累計不超過24小時。（）Y.對N.錯9、個人辦理代扣代繳手續，按規定取得的扣繳手續費應繳納個人所得稅。（）Y.對N.錯10、因國家建設需要搬遷，企業自行轉讓原房地產，應繳納土地增值稅。（）Y.對N.錯四、【不定項選擇題】1、甲公司為居民企業，主要從事建筑材料生產和銷售業務。2022年有關經營情況如下：

（1）營業收入20000萬元。

（2）發生與生產經營活動有關的業務招待費支出260萬元。

（3）發生合理的工資、薪金支出1000萬元，發生職工福利費支出180萬元、職工教育經費支出100萬元，撥繳工會經費20萬元。

（4）7月購進的一臺運輸設備已于當月投入使用，該運輸設備價值30萬元，進項稅額3.9萬元已于當月申報抵扣；該運輸設備當年計提折舊2.5萬元。甲公司選擇將該運輸設備的價值一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除。

（5）轉讓一處經營用房產，繳納增值稅10萬元，城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加1.2萬元，印花稅0.1萬元，土地增值稅35萬元。

已知：與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。職工福利費支出、職工教育經費支出、撥繳的工會經費，分別不超過工資薪金總額14%、8%、2%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。問題1在計算甲公司2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出是（）。A.100萬元B.260萬元C.256萬元D.156萬元問題2在計算甲公司2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費支出、職工教育經費支出，撥繳的工會經費合計是（）。A.260萬元B.240萬元C.280萬元D.300萬元問題3在計算甲公司2022年度企業所得稅應納稅所得額時，購進并投入使用的運輸設備納稅調整減少的金額是（）。A.33.9萬元B.36.4萬元C.32.5萬元D.27.5萬元問題4在計算甲公司2022年度企業所得稅應納稅所得額時，甲公司轉讓經營用房產繳納的下列稅費中，準予扣除的是（）。A.土地增值稅35萬元B.城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加1.2萬元C.增值稅10萬元D.印花稅0.1萬元2、甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事各類化妝品的生產銷售與加工業務。2022年10月有關經營情況如下：

（1）與乙公司簽訂買賣合同，銷售自產M型高檔化妝品3000盒，每盒不含增值稅售價1000元。其中采取直接收款方式銷售2000盒，已取得銷售款并開具發票；采取分期收款方式銷售1000盒，合同約定本月應收取300盒銷售款，但截止月底只收到100盒銷售款，甲化妝品公司未開具發票。

（2）與丙公司簽訂買賣合同，銷售成套化妝品500盒，每盒不含增值稅售價1700元。每盒中包含自產Y型高檔化妝品和外購的工藝品各一套，不含增值稅售價分別1615元、85元。

（3）與丁商貿公司簽訂承攬合同，受托加工其定制的高檔化妝品，按合同約定，丁商貿公司提供原材料成本212500元，甲化妝品公司收取不含增值稅加工費63750元，其中包含代墊的輔助材料5100元。甲化妝品公司無同類高檔化妝品銷售價格。丁商貿公司已于當月提貨。

已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%。要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。問題1計算甲化妝品公司當月銷售自產M型高檔化妝品應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.3000×1000×15%＝450000元B.2000×1000×15%＝300000元C.（2000＋100）×1000×15%＝315000元D.（2000＋300）×1000×15%＝345000元問題2計算甲化妝品公司當月銷售成套化妝品應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.500×1615×15%＝121125元B.500×1700÷（1－15%）×15%＝150000元C.500×1615÷（1－15%）×15%＝142500元D.500×1700×15%＝127500元問題3計算甲化妝品公司當月受托為丁商貿公司加工定制的高檔化妝品應代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（212500＋63750）×15%＝41437.5元B.（212500＋63750－5100）÷（1－15%）×15%＝47850元C.212500÷（1－15%）×15%＝37500元D.（212500＋63750）÷（1－15%）×15%＝48750元問題4甲化妝品公司當月銷售及受托加工業務涉及的下列稅務處理中，正確的是（）。A.與乙公司簽訂的買賣合同印花稅計稅依據＝3000×1000＝3000000元B.銷售及受托加工業務當月增值稅銷售額＝（2000＋300）×1000＋500×1700＋63