2023年中級會計職稱之中級會計經濟法綜合練習試

卷A卷附答案

單選題（共35題）

1、（2020年真題）根據票據法律制度的規定，不同的票據所涉及的票據行為

是不同的，有些票據行為是匯票、本票、支票共有的行為，有的只是某一種票

據所獨有的行為。下列票據行為中，屬于匯票獨有的是（）。

A.保證

B.出票

C.背書

D.承兌

【答案】D

2、（2020年真題）根據票據法律制度的規定，下列票據行為中，屬于遠期

商業匯票獨有的是（）。

A.背書

B.出票

C.承兌

D保證

【答案】C

3、在中華人民共和國境內，股票、公司債券、存托憑證和國務院依法認定的其

他證券的發行和交易，適用（）

A.《保險法》

B.《擔保法》

C.《證券法》

D.《證券投資基金法》

【答案】C

4、下列項目中，不屬于免征增值稅的是（）。

A.管道運輸服務

B.農村電網維護費

C.批發零售農機、農藥

D.企業集團內單位之間的資金無償借貸行為

【答案】A

5、（2013年真題）根據《保險法》的規定，下列關于保險合同成立時間的

表述中，正確的是（）。

A.投保人支付保險費時，保險合同成立

B.保險人簽發保險單時，保險合同成立

C.保險代理人簽發暫保單時，保險合同成立

D.投保人提出保險要求，保險人同意承保時，保險合同成立

【答案】D

6、甲公司與乙公司簽訂一份買賣合同，約定采用見票即付的商業匯票支付貨

款。后乙公司以自己為付款人簽發匯票并交付給甲公司，因甲公司欠丙公司貨

款，故甲公司將該匯票背書轉讓給丙公司。丙公司持票向乙公司行使付款請求

權時，乙公司以甲公司未供貨為由拒付。經查，丙公司對甲公司未供貨不知

情。下列關于乙公司的拒付主張是否成立的表述中，符合票據法律制度規定的

是（）。

A.不成立，因丙公司為善意持票人，乙公司不得以對抗甲公司的抗辯事由對抗

丙公司

B.成立，因甲公司未供貨，乙公司當然可拒絕付款

C.不成立，因甲公司已轉讓該匯票并已退出票據關系

D.成立，因丙公司與乙公司并無合同關系

【答案】A

7、(2016年)甲餐飲企業為增值稅一般納稅人。2016年8月，甲餐飲企業提

供餐飲服務取得不含稅銷售額80萬元。該企業當月的銷項稅額為()萬元。

A.4.8

B.8.8

C.10.4

D.13.6

【答案】A

8、下列關于國有獨資公司組織機構的表述中，符合公司法律制度規定的是

()O

A.國有獨資公司應當設股東會

B.國有獨資公司董事長由董事會選舉產生

C.經國有資產監督管理機構的同意，國有獨資公司董事可以兼任經理

D.國有獨資公司監事會主席由董事會選舉產生

【答案】C

9、根據票據法律制度的規定，支票的持票人對出票人的權利，自出票日起在一

定期限內不行使而消滅，該期限是()。

A.3個月

B.6個月

C.12個月

D2年

【答案】B

10、甲居民企業2019年度計入成本、費用的實發合理的工資總額為500萬元，

撥繳工會經費12萬元，發生職工福利費50萬元、職工教育經費15萬元。根據

企業所得稅法律制度的規定，甲企業2019年度企業所得稅稅前準予扣除的工資

和三項經費合計為（）萬元。

A.75

B.77

C.575

D.577

【答案】C

11、（2020年真題）根據合同法律制度的規定，債權人領取提存物的權利，自

提存之日起特定期間不行使而消滅。該期間為（）。

A.6個月

B.5年

C.3年

D.1年

【答案】B

12、下列關于代理特征的表述中，錯誤的是（）。

A.代理是代理人獨立所為的民事法律行為

B.代理人以自己的名義從事民事法律行為

C.代理人在代理權限內獨立進行意思表示

D.代理的法律后果直接歸于被代理人

【答案】B

13、甲、乙、丙共同投資設立一個普通合伙企業，合伙協議對合伙人的資格取

得或喪失未做約定。合伙企業存續期間，甲因車禍去世，甲的兒子小甲是唯一

繼承人（小甲具備完全民事行為能力）。根據合伙企業法律制度的規定，下列

表述中，正確的是（）。

A.小甲自動取得該企業合伙人資格

B.經乙、丙一致同意，小甲取得該企業合伙人資格

C.小甲不能取得該企業合伙人資格，只能由該企業向小甲退還甲在企業中的財

產份額

D.小甲自動成為有限合伙人，該企業轉為有限合伙企業

【答案】B

14、根據票據法律制度的規定，下列有關本票的表述中，不正確的是（）。

A.本票自出票日起，最長付款期限為3個月

B.無條件支付的承諾是絕對記載事項之一

C.本票無須承兌

D.我國的本票僅限于銀行本票，且為記名本票

【答案】A

15、（2016年真題）下列關于國有獨資公司組織機構的表述中，符合公司法律

制度規定的是（）o

A.國有獨資公司應當設股東會

B.國有獨資公司董事長由董事會選舉產生

C.經國有資產監督管理機構同意，國有獨資公司董事可以兼任經理

D.國有獨資公司監事會主席由監事會成員選舉產生

【答案】C

16、李某向陳某借款10萬元，將一輛卡車抵押給陳某。抵押期間，卡車因車禍

嚴重受損，李某將卡車送到某修理廠大修。后李某無力支付2萬元修理費，修

理廠遂將卡車留置。經催告，李某在約定的合理期間內仍未支付修理費。此

時，李某亦無法償還欠陳某的到期借款，陳某要求修理廠將卡車交給自己依法

進行拍賣，修理廠拒絕。下列關于該爭議如何處理的表述中，符合合同法律制

度規定的是（）o

A.修理廠應將卡車交給陳某依法拍賣，修理費只能向李某主張

B.陳某應當向修理廠支付修理費，其后修理廠應向陳某交付卡車

C.修理廠應將卡車交給陳某依法拍賣，拍賣所得資金優先償付借款，剩余部分

修理廠有優先受償權

D.修理廠可將卡車依法拍賣，所得資金優先償付修理費，剩余部分陳某有優先

受償權

【答案】D

17、根據公司法律制度的規定，下列各項中，有限責任公司自行清算的，其清

算組由（）O

A.董事組成

B.債權人組成

C.股東組成

D.股東會確定的人員組成

【答案】C

18、甲、乙等八家企業籌劃建立股份有限公司，發起人甲企業作為出資的廠房

需要裝修。于是，由乙企業負責成立股份有限公司籌建處，專門定作了一批裝

飾材料，價值140萬元。如果公司無法成立，承擔140萬元裝飾材料費的方案

正確的是（）。

A.甲企業與乙企業承擔

B.甲企業獨立承擔

C.全體發起人連帶承擔

D.全體發起人按出資比例承擔

【答案】C

19、某股份有限公司首次向證交所申請其股票在科創板上市交易，下列情形中

將構成其股票不能上市交易的是（）。

A.公開發行的股份達到公司股份總數的35%

B.發行后股本總額為6000萬元

C.預計市值不低于10億元，最近一年凈利潤為正且凈利潤不低于5000萬元

D.預計市值不低于30億元，且最近一年營業收入不低于人民幣3億元

【答案】C

20、下列關于創立大會的表述中，符合《公司法》規定的是（）。

A.發起人應當在股款繳足之日起60日內主持召開公司創立大會

B.發起人未按期召開創立大會的，認股人可以按照所繳股款并加算銀行同期存

款利息，要求發起人返還

C.創立大會應有代表股份總數半數以上的發起人、認股人出席，方可舉行

D.創立大會對通過公司章程做出決議，必須經出席會議的認股人所持表決權2

/3以上通過

【答案】B

21、（2020年真題）根據增值稅法律制度的規定，納稅人發生的下列業務中,

允許開具增值稅專用發票的是（）。

A.百貨公司向小規模納稅人零售化妝品

B.證券公司向一般納稅人轉讓金融商品

C.酒店向一般納稅人提供住宿服務

D.養老機構向個人提供養老服務

【答案】C

22、2020年甲汽車制造企業（以下簡稱“甲企業”）取得銷售收入3000萬

元，廣告費支出400萬元，上年結轉廣告費60萬元。根據企業所得稅法律制

度的規定，甲企業2020年準予扣除的廣告費是（）萬元。

A.460

B.510

C.450

D.340

【答案】C

23、某有限責任公司的股東會擬對公司為股東甲提供擔保事項進行表決。下列

有關該事項表決通過的表述中，符合公司法律制度規定的是（）。

A.該項表決由公司全體股東所持表次權的過半數通過

B.該項表決由出席會議的股東所持表決權的過半數通過

C.該項表決由除甲以外的股東所持表決權的過半數通過

D.該項表決由出席會議的除甲以外的股東所持表決權的過半數通過

【答案】D

24、根據公司法律制度的規定，下列屬于總經理職權的是（）。

A.制訂公司年度財務預算方案

B.聘任財務負責人

C.組織實施公司年度經營計劃和投資方案

D.制定公司的基本管理制度

【答案】C

25、（2018年）根據合伙企業法律制度的規定，關于普通合伙企業新合伙人對

入伙前合伙企業債務承擔的下列表述中，正確的是（）。

A.新合伙人對入伙前合伙企業的債務不承擔責任

B.新合伙人根據入伙協議的約定對入伙前合伙企業的債務承擔責任

C.新合伙人對入伙前合伙企業的債務承擔無限連帶責任

D.新合伙人以實繳的出資額為限對入伙前合伙企業的債務承擔責任

【答案】C

26、因違法行為或者違紀行為被解除職務的證券交易所、證券登記結算機構的

負責人或者證券公司的董事、監事、高級管理人員，自被解除職務之日起未逾

（）的，不得擔任證券交易所的負責人。

A.1年

B.2年

C.3年

D5年

【答案】D

27、甲、乙、丙、丁、戊共同出資設立一個有限合伙企業，甲、乙、丙為普通

合伙人，丁、戊為有限合伙人。執行事務合伙人甲提議接收庚為新普通合伙

人，乙、丙反對，丁、戊同意。合伙協議對新合伙人入伙的表決辦法未作約

定。根據合伙企業法律制度的規定，下列表述中，正確的是（）。

A.庚可以入伙，因甲作為執行事務合伙人有權自行決定接收新合伙人

B.庚可以入伙，因全體合伙人過半數同意

C.庚不得入伙，因丁、戊作為有限合伙人無表決權，而反對庚入伙的普通合伙

人占全體普通合伙人的2/3

D.庚不得入伙，因未得到全體合伙人一致同意

【答案】D

28、（2014年）根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人的下列行為涉

及的進項稅額準予抵扣的是（）。

A.將購進貨物用于免征增值稅項目

B.將購進貨物用于職工福利

C.將購進貨物用于生產應稅產品

D.將購進貨物用于獎勵職工

【答案】C

29、（2013年真題）根據企業所得稅法律制度的規定，下列項目中，享受稅額

抵免優惠政策的是（）

A.企業的贊助支出

B.企業向殘疾職工支付的工資

C.企業購置并實際使用國家相關目錄規定的環境保護專用設備投資額10%的部

分

D.創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上

的投資額70%的部分

【答案】C

30、國內某居民公司2019年從國外某企業（在中國未設立機構、場所）租入價值

200萬元的通訊設備，合同約定使用期限一年，支付使用費80萬元。該公司應

代扣代繳的所得稅是（）萬元。

A.7.6

B.8

C.20

D.27.6

【答案】B

31、根據合伙企業法律制度的規定，關于有限合伙人是否可以與本有限合伙企

業交易的下列表述中，正確的是（）。

A.有限合伙人不得同本有限合伙企業進行交易，合伙協議另有約定的除外

B.有限合伙人可以同本有限合伙企業進行交易，合伙協議另有約定的除外

C.有限合伙人不得同本有限合伙企業進行交易，法律另有規定的除外

D.合伙協議不得禁止有限合伙人同本有限合伙企業進行交易

【答案】B

32、甲公司將一套設備租賃給乙公司使用，租賃期間，經詢問確認乙公司無購

買意向后，甲公司將該設備賣給丙公司。根據《公司法》的規定，下列關于買

賣合同與租賃合同效力的表述中，正確的是（）。

A.買賣合同無效，租賃合同繼續有效

B.買賣合同有效，租賃合同繼續有效

C.買賣合同有效，租賃合同自買賣合同生效之日起終止

D.買賣合同有效，租賃合同須經丙公司同意后才繼續有效

【答案】B

33、(2019年真題)2018年1月，孫某、張某、趙某共同出資設立一有限責任

公司。孫某以房屋作價出資100萬元。2018年5月，李某入股該公司。后查

明，孫某出資的房屋價值僅為70萬元。對孫某出資不足責任承擔的下列表述

中，正確的是()o

A.應當由孫某補繳出資差額,張某、趙某與李某承擔連帶責任

B.應當由孫某補繳出資差額,張某與趙某承擔連帶責任

C.應當由孫某補繳出資差額,無法補足的，減少相應的公司注冊資本

D.應當由孫某補繳出資差額,張某與趙某承擔補充責任

【答案】B

34、甲公司因生產需要，準備購入一套大型生產設備。4月1日，甲公司向乙

設備廠發出了一份詳細的書面要約，并在要約中注明：請貴公司于4月20日前

答復，否則該要約將失效。該要約到達乙設備廠后，甲公司擬撤銷該要約。根

據合同法律制度的規定，下列關于該要約能否撤銷的表述中，正確的是()o

A.該要約可以撤銷，只要乙設備廠尚未發出承諾

B.該要約可以撤銷，只要乙設備廠的承諾尚未到達甲公司

C.該要約可以撤銷，只要乙設備廠尚未為履行合同做準備工作

D.該要約不得撤銷，因為要約人在要約中確定了承諾期限

【答案】D

35、下列各項中，屬于仲裁法律制度適用范圍的是()。

A.融資租賃合同糾紛

B.農業集體經濟組織內部的農業承包合同糾紛

C.離婚糾紛

D.行政爭議

【答案】A

多選題（共20題）

1、（2012年真題）提供格式條款一方擬訂的下列格式條款中，屬于無效的有

（）O

A.內容理解發生爭議的格式條款

B.排除對方主要權利的格式條款

C.因故意造成對方財產損失得以免責的格式條款

D.造成對方人身傷害得以免責的格式條款

【答案】BCD

2、（2014年真題）根據仲裁法律制度的規定，下列情形中，屬于仲裁員審理

案件時必須回避的有（）O

A.是本案的當事人

B.與本案有利害關系

C.是本案當事人的近親屬

D.接受當事人的禮物

【答案】ABCD

3、根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產中，在計算企業所得稅應納

稅所得額時不得扣除折舊費的有（）。

A.未投入使用的房屋

B.未投入使用的機器設備

C.以經營租賃方式租入的固定資產

D.以融資租賃方式租出的固定資產

【答案】BCD

4、根據票據法律制度的規定，下列選項中，屬于禁止背書轉讓的匯票的有

（）0

A.被拒絕承兌的匯票

B.被拒絕付款的匯票

C.未記載付款日期的匯票

D.超過付款提示期限的匯票

【答案】ABD

5、（2019年真題）李某設立了一個一人有限責任公司。李某的下列行為中,

符合公司法律制度規定的有（）o

A.決定不編制財務會計報告

B.決定不設股東會

C.決定用公司盈利再投資設立另一個一人有限責任公司

D.決定由李某本人擔任公司經理和法定代表人

【答案】BD

6、以下情形中，享受增值稅免稅優惠的有（）。

A.航天運輸服務

B.會議展覽地點在境外的會議展覽服務

C.存儲地點在境外的倉儲服務

D.標的物在境外使用的有形動產租賃服務

【答案】BCD

7、下列屬于應當提出臨時報告的重大事件的有（）。

A.持有公司5%以上股份的股東或者實際控制人，其持有股份或者控制公司的

情況發生較大變化

B.對外提供重大擔保

C.公司的董事發生變動

D.公司增資的計劃、股權結構的重要變化

【答案】ABCD

8、（2016年）根據預算法律制度的規定，下列各項中，屬于預算收入的

有（）。

A.行政事業性收費收入

B.稅收收入

C.轉移性收入

D.國有資源（資產）有償使用收入

【答案】ABCD

9、（2019年真題）根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于增值稅免

稅項目的有Oo

A.農業生產企業銷售的自產農產品

B.殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品

C.直接用于科學研究的進口儀器和設備

D.外國企業無償援助的進口物資和設備

【答案】ABC

10、根據預算法律制度的規定，下列各項中，屬于一般公共預算收入的有

（）O

A.稅收收入

B.行政事業性收費收入

C.國有產權轉讓收入

D.國有資源有償使用收入

【答案】ABD

n、甲將其房屋出租給乙，租期2年。在租賃期間，甲又與丙簽訂了房屋買賣

合同。根據合同法律制度的規定，下列表述中，正確的有（）。

A.甲與丙簽訂的買賣合同無效，因為甲未取得乙的同意

B.甲應當提前通知乙房屋將要出售

C.乙在同等條件下有權優先于丙購買該房屋

D.如丙購買了該房屋，則丙有權決定甲、乙之間的原房屋租賃合同是否繼續履

行

【答案】BC

12、根據民事訴訟法律制度的規定，下列關于公開審判制度的表述中，正確的

有（）。

A.涉及商業秘密的民事案件，當事人申請不公開審理的，可以不公開審理

B.公開審理的，應當公告當事人的姓名、案由和開庭的時間、地點

C.涉及國家秘密的民事案件應當不公開審理

D.涉及個人隱私的民事案件應當不公開審理

【答案】ABCD

13、根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產中，在計算企業所得稅應

納稅所得額時不得扣除折舊費的有（）。

A.未投入使用的房屋

B.未投入使用的機器設備

C.以經營租賃方式租入的固定資產

D.以融資租賃方式租出的固定資產

【答案】BCD

14、根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人支付的下列運費中，不得

抵扣進項稅額的有（）。

A.銷售免稅貨物所支付的運輸費用

B.用于免征增值稅項目的購進貨物的運輸費用

C.用于集體福利或者個人消費的購進貨物的運輸費用

D.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物的運輸費用

【答案】ABCD

15、下列屬于證券市場主體的有（）。

A.證券發行人

B.會計師事務所和律師事務所

C.證券自律性組織

D.證券監管機構

【答案】ABCD

16、根據票據法律制度的規定，下列事項中，屬于本票的絕對記載事項的有

（）O

A.無條件支付的委托

B.確定的金額

C.付款人名稱

D.出票日期

【答案】BD

17、甲商貿有限責任公司，注冊資本為10萬元，擬減資4萬元。根據公司法律

制度的規定，下列說法不正確的有（）。

A.減資后注冊資本低于法定最低限額，該減資方案不合法

B.對減資決議投反對票的股東，有權要求公司以合理價格回購其股權

C.減資決議應當經出席股東會的股東所持表決權2/3以上通過

D.按照法定程序減資后，公司可以按出資比例向股東返還股款

【答案】ABC

18、下列關于優先股的說法，符合規定的有（）。

A.同一公司可以既發行強制分紅優先股，又發行不含強制分紅條款優先股

B.公司累計2個會計年度未按約定支付優先股股息的，優先股股東有權出席股

東大會

C.公司對累計減少注冊資本超過10%的事項進行決議時，優先股股東有權出席

股東大會

D.優先股股東在分配利潤、分配剩余財產、參與公司決策上享受優先權

【答案】AC

19、（2013年）根據《公司法》的規定，下列屬于上市公司高級管理人員的有

（）O

A.副經理

B.監事會主席

C.董事

D.董事會秘書

【答案】AD

20、有關信托委托人、受托人和受益人的下列表述，正確的有（）。

A.信托受益人必須是自然人或者法人

B.信托受益人可以是一人，也可以是數人

C.信托委托人可以是同一信托的唯一受益人

D.信托受托人可以是同一信托的唯一受益人

【答案】BC

大題（共10題）

一、（2018年）2018年7月14日，甲公司從乙公司購買了辦公設備，合計20

萬元，雙方約定以商業匯票結算貨款。7月15日，乙公司簽發了一張以甲公司

為付款人，以乙公司的債權人丙公司為收款人，期限為2個月的20萬元商業承

兌匯票。甲公司經提示在匯票上簽章承兌。該匯票在交付給丙公司時，丙公司

要求甲公司提供保證。甲公司遂請求丁公司保證，丁公司提出需以甲公司設定

抵押為保證生效條件，甲公司同意。丁公司便以保證人身份在匯票上簽章，并

注明“該保證以甲公司提供抵押為生效條件”。丁公司保證時未記載被保

證人名稱和保證日期。匯票到期后，丙公司獲悉甲公司財務狀況不佳，遂直接

向保證人丁公司提示付款。丁公司拒絕付款，理由是：（1）匯票未記載被保證

人名稱和保證日期，保證無效；（2）甲公司沒有向保證人提供抵押，保證不生

效；（3）即使保證生效，持票人應先向被保證人請求付款，只有在被保證人沒

有支付能力時才由保證人付款。要求：根據上述資料和票據法律制度的規

定，不考慮其他因素，回答下列問題：（1）丁公司拒絕付款的理由（1）

是否成立？簡要說明理由。（2）丁公司拒絕付款的理由（2）是否成立？簡

要說明理由。（3）丁公司拒絕付款的理由（3）是否成立？簡要說明理

由。

【答案】（1）丁公司拒絕付款的理由（1）不成立。保證人在匯票或者粘單上

未記被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出

票人為被保證人。保證人在匯票或者粘單上未記載保證日期的，出票日期為保

證日期。（2）丁拒絕付款的理由（2）不成立。保證不得附有條件；附有

條件的，不影響對匯票的保證責任。（3）丁公司拒絕付款的理由（3）不

成立。保證人對合法取得匯票的持票人所享有的匯票權利，承擔保證責任。被

保證的匯票，保證人應當與被保證人對持票人承擔連帶責任。持票人在票據到

期后，根據需要，可以不向被保證人請求付款，而直接向保證人請求付款。保

證人應當支付全部票據金額，不得以必須先向被保證人請求付款為由拒絕付

款。

二、甲公司需要使用乙公司生產的一套精密儀器，但無力購買，遂請求丙公司

購買并租給自己。甲、丙公司簽訂融資租賃合同，約定如下：丙公司購買乙公

司精密儀器，價款500萬元；甲公司租賃該儀器10年，年租金80萬元。丙公

司為支付貨款向丁公司借款100萬元，雙方約定：借款期限6個月，利息10萬

元在本金中預扣，丁公司實際支付丙公司90萬元。為擔保該借款債權，丙公司

以其一臺價值40萬元的車輛抵押，與丁公司簽訂了抵押合同；戊公司作為保證

人與丁公司簽訂了保證合同，保證合同未約定保證方式；丁公司與丙、戊公司

未約定行使擔保權利的順序。丙公司和丁公司約定的借款期限屆滿后，丙公司

未能清償借款。丁公司擬行使抵押權，發現丙公司因拖欠辛公司10萬元倉儲費

用，抵押車輛在前往辛公司提取倉儲物時，被辛公司留置。丁公司主張就被留

置車輛行使抵押權，理由如下：（1）辛公司扣留車輛，與其享有的倉儲費債權

不屬于同一法律關系，故辛公司無權留置車輛；（2）即使辛公司有權留置車

輛，因抵押權設立在先，丁公司有權優先行使抵押權。丁公司要求保證人戊公

司承擔連帶保證責任，戊公司抗辯如下：（1）該借款債權還存在抵押擔保，丁

公司應先實現抵押權；（2）對于抵押擔保不足清償的部分，戊公司只承擔一般

保證責任，即承擔丙公司財產不足以清償借款部分的補充保證責任。要求：根

據上述內容，分別回答下列問題：（1）融資租賃期間，該精密儀器歸誰所有？

并說明理由。（2）丙公司向丁公司借款的本金是多少？并說明理由。（3）T

公司主張行使抵押權的理由（1）是否符合法律規定？并說明理由。

【答案】（1）該精密儀器歸丙公司所有。根據規定，在融資租賃期間，出租人

（丙公司）享有租賃物的所有權。（2）丙公司向丁公司的借款本金為90萬

元。根據規定，借款的利息不得預先在本金中扣除。利息預先在本金中扣除

的，應當按照實際借款數額（90萬元）返還借款并計算利息。（3）丁公司主

張行使抵押權的理由（1）不符合規定。根據規定，債權人留置的動產，應當與

債權屬于同一法律關系，但企業之間留置的除外。（4）丁公司主張行使抵押權

的理由（2）不符合規定。根據規定，同一動產上已設立抵押權或者質權，該動

產又被留置的，留置權人（辛公司）優先受償。（5）戊公司的抗辯理由（1）

成立。根據規定，被擔保的債權既有物的擔保又有人的擔保，債務人不履行到

期債務或發生當事人約定的實現擔保物權的情形，債權人應當按照約定實現債

權；沒有約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的，債權人應當先就

該物的擔保實現債權。（6）戊公司的抗辯理由（2）不成立。根據規定，當事

人對保證方式沒有約定或者約定不明確的，按照連帶責任保證承擔保證責任。

三、（2018年）甲公司為增值稅一般納稅人，從事建筑用砂、土、石料的開采

與銷售，注冊地在M市，2019年10月發生事項如下：（1）銷售自產的建筑用

的砂、土、石料，取得貨款3429.9萬元（含增值稅），取得裝卸搬運費

H4.33萬元（含增值稅）。購進工程設備1000萬元用于開采砂、土、石料，

取得增值稅專用發票，注明增值稅稅額130萬元。（2）購進一批辦公用品，進

項稅額為3萬元，購入時取得增值稅專用發票。（3）從國外進口一臺設備，經

M市海關核定的關稅完稅價格為人民幣500萬元，關稅稅率為10虬已知，甲公

司全部銷售業務依法選擇簡易計稅辦法，適用增值稅征收率3%o要求：根據上

述資料和增值稅法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中金

額單位用“萬元”表示）。（1）計算事項（1）中甲公司的增值稅應納稅額。

（2）事項（2）中，甲公司購進辦公用品的進項稅額是否允許抵扣？簡要說明

理由。（3）計算事項（3）中甲公司進口設備應繳納的進口環節增值稅。

【答案】（1）事項（1）應繳納的增值稅=（3429.9+114.33）+（1+3%）

X3%=103.23（萬元）。一般納稅人購入專用于簡易計稅方法計稅項目的固定資

產，不得抵扣進項稅額。（2）購進辦公用品的進項稅額不可以抵扣。根據規

定，購進貨物用于簡易計稅辦法計稅的項目，其進項稅額不得抵扣。（3）事項

（3）甲公司進口設備應繳納的進口環節增值稅=500X（1+10%）X13%=71.5

（萬元）。

四、（2018年）張某擬與王某、趙某共同投資設立甲有限責任公司（簡稱甲公

司），因張某不愿以自己名義投資，遂與李某約定，李某為名義股東，張某實

際出資并享有投資收益。后李某按照約定，認繳出資100萬元，設立了甲公

司。李某被記載于甲公司股東名冊，并在公司登記機關登記。王某、趙某認繳

的出資全部繳足，李某認繳的出資張某僅實際繳納60萬元。甲公司經營期

間，李某未經張某同意將其在甲公司的股權進行質押，并造成了損失。張某得

知后，要求李某賠償損失，遭到拒絕。為防止李某繼續損害自己的利益，

張某要求甲公司將其變更為股東并記載于股東名冊，遭到王某、趙某反對，雙

方發生爭議。在變更股東的爭議未解決前，甲公司因資不抵債，破產清

算。債權人鄭某以李某未完全履行出資義務為由，要求李某承擔補充賠償責

任，李某以其僅為名義股東為由抗辯。根據上述資料和公司法律制度的規

定，不考慮其他因素，回答下列問題：（1）李某是否有權拒絕張某的賠償

請求？簡要說明理由。（2）張某未經王某、趙某同意能否變更為甲公司股

東？簡要說明理由。（3）李某是否有權拒絕承擔補充賠償責任？簡要說明

理由。

【答案】（1）李某無權拒絕張某的賠償請求。根據規定，名義股東將登記于其

名下的股權轉讓、質押或者以其他方式處分，造成實際出資人損失，實際出資

人請求名義股東承擔賠償責任的，人民法院應予支持。本案中，李某未經張某

同意將其在甲公司的股權進行質押，給張某造成了實際損失，張某有權請求李

某承擔賠償責任。（2）張某未經王某、趙某同意不能變更為甲公司股東。

根據規定，如果實際出資人未經其他股東過半數同意，請求公司變更股東、簽

發出資證明書、記載于股東名冊、記載于公司章程并將辦理公司登記機關登記

的，人民法院不予支持。本案例中，張某要求甲公司將其變更為股東并記載于

股東名冊，遭到王某、趙某反對，沒有得到其他股東半數以上同意，因此張某

不能變更為甲公司股東。（3）李某無權拒絕承擔補充賠償責任。根據規

定，如果公司債權人以登記于公司登記機關的股東未履行出資義務為由，請求

其對公司債務不能清償的部分在未出資本息范圍內承擔補充賠償責任，股東以

其僅為名義股東而非實際股東為由進行抗辯的，人民法院不予支持。故李某的

抗辯理由不成立。

五、甲居民企業適用的企業所得稅稅率為25%,2015年5月甲企業發生如下事

項：（1）取得國債利息收入50萬元，接受捐贈收入300萬元。（2）從其

2014年1月投資的高新技術企業乙有限責任公司取得稅后股息收入100萬元。

（3）轉讓其持有的丙公司的股權，取得轉讓收入400萬元，該股權的投資成本

為220萬元，占丙公司股權的比例為10隊丙公司股東留存收益為800萬元。

要求：根據上述資料，分別回答下列問題：（1）甲企業取得國債利息收入和接

受捐贈收入是否應繳納企業所得稅？分別簡要說明理由。（2）甲企業取得乙公

司的股息收入是否應繳納企業所得稅？簡要說明理由。（3）計算甲企業轉讓丙

公司股權的所得應繳納的企業所得稅稅額。

【答案】（1）①甲企業取得的國債利息收入不繳納企業所得稅。根據規定，國

債利息收入屬于免稅收入；②接受捐贈收入應繳納企業所得稅。根據規定，接

受捐贈收入屬于應稅收入，應按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現。

（2）甲企業取得乙公司的股息收入不繳納企業所得稅。根據規定，符合條件的

居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，屬于免稅收入。（3）甲企業轉

讓丙公司股權的所得應繳納的企業所得稅=（400-220）X25%=45（萬元）。

六、2013年5月，張某、王某、李某共同出資設立甲普通合伙企業，合伙協議

約定由張某執行合伙企業事務，且約定超過10萬元的支出張某無權自行決定。

合伙協議就執行合伙事務的其他事項未作特別約定。2014年3月，張某的朋友

劉某擬從銀行借款8萬元，請求張某為其提供擔保。張某自行決定以甲企業的

名義為劉某提供了擔保。2015年4月，張某以甲企業的名義與趙某簽訂一份買

賣合同，價款為15萬元。合同簽訂后，甲企業認為該合同是張某超越權限訂立

的，合同無效。趙某向法院起訴。經查，趙某知悉張某超越合伙協議對其權限

的限制仍簽訂了該合同。王某、李某認為張某簽訂買賣合同的行為不妥，決定

撤銷張某對外簽訂合同的資格。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：

（1）張某是否有權自行決定以合伙企業的名義為劉某提供擔保？簡要說明理

由。（2）甲企業主張買賣合同無效是否成立？簡要說明理由。（3）王某、李

某是否有權撤銷張某對外簽訂合同的資格？簡要說明理由。

【答案】（1）張某無權自行決定以合伙企業的名義為劉某提供擔保。根據規

定，除合伙協議另有約定外，以合伙企業的名義為他人提供擔保，應當經全體

合伙人一致同意。（2）甲企業主張買賣合同無效成立。根據規定，合伙企業對

合伙人執行合伙事務以及對外代表合伙企業權利的限制，不得對抗善意第三

人。在本題中，趙某知悉張某超越合伙協議對其權限的限制仍然簽訂買賣合

同，不屬于善意第三人，該買賣合同無效。（3）王某、李某有權撤銷張某對外

簽訂合同的資格。根據規定，受委托執行合伙事務的合伙人不按照合伙協議或

者全體合伙人的決定執行事務的，其他合伙人可以決定撤銷該委托。

七、甲、乙、丙、丁、戊于2010年共同出資設立了A有限責任公司，出資比例

分別為22%、30%,20%,20%,8%o2014年A公司發生有關事項如下：（1）3

月，甲向銀行申請貸款時請求A公司為其提供擔保。為此甲提議召開臨時股東

會，董事會按期召集了股東會，會議就A公司為甲提供擔保事項進行表決時，

甲、乙、戊贊成，丙、丁反對，股東會作出了為甲提供擔保的決議。（2）6

月，因A公司實力明顯增強，乙提議將公司變更為股份有限公司。為此董事會

按期召集了股東會，會議就變更公司形式事項進行表決時，乙、丙、丁贊成，

甲、戊反對，股東會作出了變更公司形式的決議。要求：根據上述內容，分別

回答下列問題：（1）甲是否有權提議召開臨時股東會？簡要說明理由。（2）

股東會作出的為甲提供擔保的決議是否合法？簡要說明理由。（3）股東會作出

的變更公司形式的決議是否合法？簡要說明理由。

【答案】（1）甲有權提議召開臨時股東會。根據規定，代表1/10以上表決權

的股東有權提議召開臨時股東會。在本題中，由于A公司章程對股東表決權行

使事項未作特別規定，應按出資比例行使表決權。甲的出資比例為22%,其表

決權達到了1/10以上，故甲有權提議召開臨時股東會。（2）股東會作出的為

甲提供擔保的決議不合法。根據規定，公司為股東或者實際控制人提供擔保

的，必須經股東會決議。接受擔保的股東或者受實際控制人支配的股東不得參

加表決，該項表決由出席會議的其他股東所持表決權的過半數通過。在本題

中，甲作為接受擔保的股東，未回避表決，故該決議不合法。（3）股東會作出

的變更公司形式的決議合法。根據規定，股東會作出變更公司形式的決議，必

須經代表全部表決權2/3以上的股東通過。在本題中，投贊成票的乙、丙、丁

持有的表決權合計為70%,超過了2/3以上的法定要求。

八、2019年3月5日，A房地產開發公司（以下簡稱“A公司”）與B銀行簽

訂一份借款合同。該借款合同約定：借款總額為4億元；借款期限為2年6個

月；借款利率為年利率6.8%,2年6個月的應付利息在發放借款之日預先一次

從借款本金中扣除；借款期滿時一次全額歸還所借款項；借款用途為用于某商

業廣場項目的開發建設；A公司應當按季向B銀行提供有關財務會計報表和借

款資金使用情況；任何一方違約，違約方應當向守約方按借款總額支付建的違

約金。但對支付利息的期限沒有約定。B銀行依照約定于2019年3月6日向A

公司發放了4億元的借款，并從發放的借款本金中扣除了2年6個月的借款利

息。2019年4月5日，B銀行從A公司提供的相關財務會計資料中發現，A公

司已將該借款資金的一部分挪用作高檔別墅項目的開發建設，遂要求A公司予

以糾正，A公司以借款資金應當由自己自行支配為由而未予糾正。同年5月B

銀行通知A公司，要求A公司提前償還借款，A公司以借款尚未到期為由拒絕

償還借款。同年8月，B銀行向人民法院提起訴訟，要求解除借款合同，并要

求A公司提前償還借款。要求：根據上述事實，回答下列問題。（1）借款合同

約定借款利息預先從借款本金中扣除是否符合有關規定？如何處理？（2）根據

上述內容，A公司向B銀行的實際借款數額是多少？應如何支付利息？（3）B

銀行可否要求解除借款合同？并說明理由。

【答案】（1）借款合同約定借款利息預先從借款本金中扣除不符合規定。

（0.5分）根據規定，借款利息不得預先從借款本金中扣除。利息預先在本金

中扣除的，應當按照實際借款數額返還借款并計算利息。B銀行預先從借款本

金中扣除利息的做法不符合規定，A公司可以按照實際借款數額返還借款。

（2）該借款合同的利息預先在本金中扣除，應當按照實際借款數額返還借款并

計算利息。A公司的實際借款數額=4-4X6.8%X

2.5=3.32（億元）。（1分）由于合同中對支付利息的期限沒有約定，根據規

定，借款期間1年以上的，應當在每屆滿1年時支付，剩余時間不滿1年的，

應當在返還借款時一并支付。（1分）（3）B銀行可以要求解除借款合同。

（0.5分）根據《合同法》規定，借款人未按照約定的借款用途使用借款的，

貸款人可以停止發放借款、提前收回借款或解除合同。本案由于A公司違反合

同約定，未按照約定的借款用途使用借款。因此B銀行有權要求解除借款合

同。（1.5分）

九、2018年7月14日，甲公司從乙公司購買了辦公設備，合計20萬元，雙方

約定以商業匯票結算付款。7月15日，乙公司簽發了一張以甲公司為付款人、

以乙公司的債權人丙公司為收款人、期限為2個月的20萬元商業承兌匯票。甲

公司經提示在匯票上簽章承兌。該匯票在交付給丙公司時，丙公司要求甲公司

提供保證。甲公司遂請