日常費用及差旅費報銷流程與注意事項2021/5/91前言

在日常工作中，部分員工對財務知識比較欠缺，對公司財務報銷流程及報銷規定不太了解，出現報銷單據不規范、報銷內容不明確等情況，給公司財務部及相關部門工作帶來不必要困擾。

2021/5/922021/5/93對原始單據的要求財務報銷管理規定不予報銷的單據費用報銷一般規定費用審批簽字流程報銷時間的安排原始單據粘貼規范日常費用報銷票據粘貼要求

報銷的合法票據財務報銷管理

差旅費用報銷2021/5/94日常費用報銷票據粘貼要求

報銷的合法票據差旅費用報銷2021/5/951.發票必須是發票聯或報銷聯，用復寫紙復寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯、發貨聯、記賬聯不能作為報銷單據。2.內容要齊全，抬頭、日期、品名、單價、數量、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫要一致，嚴禁涂改。

3.印章要齊全，須有收款單位印章(財務專用章或發票專用章)及收款人簽字(章)；事業單位的收據，要有財務專用章；企業和個體戶須是稅務部門統一印制的收據。4.購買農民的農副產品而無法取得正式發票時，可使用財務科印發的自制單據，自制單據要用墨水筆填寫，內容要填寫齊全。5.從外單位取得的原始單據(車、船、飛機票等)，因保管不善而被盜或遺失，后果自負。（一）對原始單據的要求日常費用報銷票據粘貼要求

報銷的合法票據差旅費用報銷2021/5/96正面例子：要素填寫齊全，蓋章清晰日常費用報銷票據粘貼要求

報銷的合法票據差旅費用報銷2021/5/972無財務專用章的白條票據;

4收據、虛假發票等票據不予報銷;

3數量、單價、金額不明確的票據；

1內容填寫不全，字跡不清或有明顯涂改、偽造的票據一律不予報銷;5名稱必須寫全稱，否則不予報銷.

（二）、不予報銷的單據日常費用報銷票據粘貼要求

報銷的合法票據差旅費用報銷2021/5/98反面例子：要素填寫不全，章不清晰要素填寫不全章不清晰日常費用報銷票據粘貼要求

報銷的合法票據差旅費用報銷2021/5/99反面例子：要素填寫不全，品名過于籠統且無清單或小票。日常費用報銷票據粘貼要求

報銷的合法票據差旅費用報銷2021/5/910反面例子：發票抬頭不是公司的全稱，而是地名。日常費用報銷票據粘貼要求

報銷的合法票據差旅費用報銷2021/5/911反面例子：章不合規。發票上必須加蓋發票專用章，加蓋其他類型章的發票無效,如“現金收訖”章。（行政事業單位收據等除外）日常費用報銷票據粘貼要求

報銷的合法票據差旅費用報銷2021/5/912反面例子：報銷項目與發票內容不一致。左圖發票為訂票發票，不能用于報銷市內交通費左圖發票上的發票章為某飯店，不能用于報銷市內交通費。后經網上查詢此發票，發現此發票章與網上信息也不符。日常費用報銷票據粘貼要求

報銷的合法票據差旅費用報銷2021/5/913反面例子：印章不清或根本沒有印章的發票無效。產生這樣的問題原因之一是有的經營單位為了推卸責任保護自己，在出具假發票時，故意不將印章印清或拒絕蓋章，消費者事后無法再去索要真票。日常費用報銷票據粘貼要求

報銷的合法票據差旅費用報銷2021/5/914

反面例子：同一次消費的幾張發票的發票號碼相同，相同為虛假發票日常費用報銷票據粘貼要求

報銷的合法票據差旅費用報銷2021/5/915

在日常報銷工作中，我們經常發現有一些票據粘貼的不規范，例如一張紙上粘貼的票據太多、太亂、正反顛倒、很不整齊，這些都給會計報銷的后續工作（合計金額、稽核、裝訂、會計檔案保管等）帶來很大的不便，尤其是耽誤報賬者的時間。鑒于上述情況，現將財務票據粘貼要求的規范向大家做簡要介紹，希望大家在今后碰到類似業務能按規范操作。（三）、原始單據粘貼規范日常費用報銷票據粘貼要求

報銷的合法票據差旅費用報銷2021/5/916票據整理粘貼要求1、票據分類。對于集中較多的票據按照內容進行分類，如辦公用品、電話費、差旅費、市內交通費等等，按照類別分別粘貼。

2、將票據整理齊后，將膠水涂抹在票據左側背面，沿著粘貼單裝訂線內側和粘貼紙的上邊依次均勻排開橫向粘貼，且應避免將票據貼出粘貼單外。裝訂線左側不要粘貼票據，不要將票據集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄。

3、如果票據大小不一樣，可以在同一張粘貼單上按照先大后小的順序粘貼；

票據比較多時可使用多張粘貼單

4、對于比粘貼單大的票據或其他附件，也應沿裝訂線粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內。2021/5/9171、所有經濟業務均應提供正規合法票據；發票要填寫完整，字跡清晰，沒有涂改、污染，發票專用章清晰可辨。假發票、空白發票和填寫不規范的發票，不予報銷。2、應使用黑色水筆或鋼筆以規范漢字填寫粘貼單，絕對不允許使用圓珠筆、鉛筆或者紅色的筆書寫，并且絕對不得涂改，經辦人、報賬人、單據張數等信息應如實完整填寫；3、不要將票據倒置粘貼；不要用訂書機訂票據；

4、發票上未列清詳細品名、數量、單價的（比如只寫了“辦公用品一批XXX元”）以及各種購買物品的定額發票，無論金額大小，均必須附有加蓋發票專用章的購貨清單或小票。定額發票要用黑筆寫上單位抬頭，開具日期等信息，不得空白。填寫規范及注意事項工資結算管理專項支出管理借款管理規定財務報銷管理

原始單據粘貼規范2021/5/9185、原始粘貼單上相關數據填寫規范要求：1)

阿拉伯數字要加上人民幣符號，如：報賬金額為12345元，則在阿拉伯數字填寫欄內填寫￥12345.00元。2)

大寫漢字欄內應按規范漢字在已經印刷好的相應位數內填寫數字大寫，并在大寫漢字前的每一空位上畫“X”，在數字是0的位置填寫漢字“零”。例如，報賬金額為￥2034.50元，則大寫數字欄內填寫：

X拾X萬貳仟零佰叁拾肆元伍角零分3)

漢字的數字大寫標準寫法為：壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬元角分工資結算管理專項支出管理借款管理規定財務報銷管理

原始單據粘貼規范填寫規范及注意事項2021/5/919報銷票據粘貼?基本要求：–緊靠粘貼單的左上端，從左橫向粘貼–相鄰票據間須留出間隔距離–票據較多時，可分行粘貼–不得豎向粘貼–報銷人須在每張票據背面空白處注明開支的用途?不符合規定要求的報銷單據，財務部有權退回，要求報銷人重新整理。2021/5/920票據粘貼緊靠粘貼單的左上端，從左橫向粘貼粘貼方向票據粘貼范圍2021/5/921票據粘貼票據應當橫向粘貼，膠水涂在票據的背面粘貼端2021/5/9222021/5/9232021/5/9242021/5/9252021/5/926圖

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火車票的粘貼2021/5/9272021/5/928圖

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車輛通行費發票的粘貼2021/5/929圖

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出租車票的粘貼

2021/5/930圖

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汽車車票的粘貼2021/5/931圖

5汽車客票的粘貼

2021/5/9322021/5/933示例1.票據粘貼：

如圖：靠裝訂線右側，自左至右沿上邊以魚鱗式粘貼票據，要求每張票據均保證貼在粘貼單上，不得以票貼票，不得集中在中間粘貼，不得將票據貼到粘貼單外工資結算管理專項支出管理借款管理規定財務報銷管理

原始單據粘貼規范2021/5/934紅線：紅色劃線部分為必填項日期：費用報銷單填寫日期CRM號：CRM系統生成號借款項：如未發生，劃掉空白用途：按費用性質分類填寫簽收手續：完成報銷領款后簽字確認示例2.費用報銷單填寫：

《費用報銷審批單》填寫可參照下圖

工資結算管理專項支出管理借款管理規定財務報銷管理

原始單據粘貼規范2021/5/9351234報銷人必須取得相應的合法單據（相關規定見原始單據的一般要求），且發票上有經辦人和證明人簽名。

填寫報銷單應注意：根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目填寫，注明附件張數；金額大小寫必須完全一致；簡述費用內容或理由。

按規定的審批程序報批。

報銷５０００元以上需提前一天通知財務部以便備款。

（四）、費用報銷一般規定工資結算管理專項支出管理借款管理規定財務報銷管理

2021/5/936部門員工發生費用本部門主管審核部門經理審核財務審核票據是否有誤總經理審核簽字到財務部報銷領款123454審核無誤審核未通過返回報銷人（五）、費用審批簽字流程工資結算管理專項支出管理借款管理規定財務報銷管理

2021/5/937為了協調公司對內、對外業務的工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：財務報銷時間：公司財務部每周二、周四為財務報銷日下班前30分鐘為財務結賬時間，不對外報銷借款支出及對外付款不受以上時間限制，可隨時辦理當年發票，應在當年辦理報銷，跨年度的發票，不予報銷（六）、報銷時間的安排工資結算管理專項支出管理借款管理規定財務報銷管理

2021/5/938一、財務報銷管理規定二、借款管理規定三、專項支出管理規定四、工資結算管理規定工資結算管理專項支出管理借款管理規定財務報銷管理2021/5/9391、出差借款出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續

2、臨時借款

如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

溫馨提示：

各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款

工資結算管理專項支出管理借款管理規定財務報銷管理2021/5/9403、借款銷賬規定

（

1）借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；

（2）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。

（3）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

工資結算管理專項支出管理借款管理規定財務報銷管理2021/5/9414、借款流程

財務付款借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、注明借款形式（支票或現金）審批流程借款人借款

審批流程：部門主管審核簽字→主管經理簽字→財務部復核→總經理或董事長審批。

財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。工資結算管理專項支出管理借款管理規定財務報銷管理2021/5/942案例1.2009年12月5日，王歡（銷售部業務員）預借差旅費3000元。2.2009年12月15日，王歡（銷售部業務員）出差回來報銷差旅費2500元，余款500元退回。2021/5/9432021/5/944借支單的填寫2021/5/945差旅費報銷單的填寫2021/5/946差旅費報銷單的填寫王歡與客戶談業務1211河源天津火車30034100120012127001213天津1214河源火車300伙食20091215人民幣貳仟伍佰元整2,500.003,000.00500.002021/5/947收據的填寫

20091215王歡現金伍佰元整500.00元預借差旅費余款王露王歡李梅2021/5/948一、財務報銷管理規定二、借款管理規定三、專項支出管理規定四、工資結算管理規定工資結算管理專項支出管理財務報銷管理借款管理規定2021/5/949三、專項支出管理規定專項支出定義專項支出（付款）主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費、廣告宣傳費、貨款、裝修款以及其他專項費用等。專項支出費用標準此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理或董事長提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經總經理或董事長簽署審核意見或審批后履行相關手續。工資結算管理專項支出管理財務報銷管理借款管理規定2021/5/9501、審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。2、簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問審核，合同應注明付款方式、發票的開具日期及條件等）。3、付款流程：（1）有預付款的，填寫江蘇太能實業有限公司付款申請單，審批流程同費用報銷流程.（2）合同終結，需要再次付款的，在明確收到對方提供的發票后，由經辦人員整理發票等資料并填寫付款申請單或費用報銷單（填寫規范參照日常費用報銷一般規定和流程，發票上必須有經辦人和證明人的簽名，在備注內詳細注明前期付款合計，本次再需付款金額）；（3）按審批程序審批：部門主管審核簽字→財務部復核→主管副總簽字→常務副總簽字→總經理或董事長審批。（4）財務部根據審批后的付款申請單或報銷單金額付款；（5）付款