第1章商業銀行導論1.1復習筆記一、商業銀行的起源和發展西方銀行業的原始狀態，可溯及公元前的古巴比倫以及文明古國時期。銀行一詞英文稱之為“Bank”，是由意大利文“Banca”演變而來的。早期銀行業的產生與國際貿易的發展有著密切的聯系。早期的銀行業雖已具備了銀行的本質特征，但它僅僅是現代銀行的原始發展階段。現代商業銀行的最初形式是資本主義商業銀行，它是資本主義生產方式的產物。資本主義商業銀行的產生，基本上通過兩種途徑。一是舊的高利貸性質的銀行。另一途徑就是新興的資產階級按照資本主義原則組織的股份制銀行。與西方的銀行相比較，中國的銀行則產生較晚。到了唐代出現了類似匯票的“飛錢”。這是我國最早的匯兌業務。我國近代銀行業，是在19世紀中葉外國資本主義銀行入侵我國之后才興起的。商業銀行發展到今天，業務范圍不斷擴大，逐漸成為多功能、綜合性的“金融百貨公司”。20世紀90年代，國際金融領域出現了不少新情況，直接或間接地對商業銀行的經營與業務產生了深遠的影響。主要表現在：（1）銀行資本越來越集中，國際銀行業出現競爭新格局；（2）國際銀行業競爭激化，銀行國際化進程加快；（3）金融業務與工具不斷創新，金融業務進一步交叉，傳統的專業化金融業務分工界限有所縮小；（4）金融管制不斷放寬，金融自由化的趨勢日益明顯；（5）國內外融資出現證券化趨勢，證券市場蓬勃發展；（6）出現了全球金融一體化的趨勢。二、商業銀行的性質和作用1．商業銀行的性質從商業銀行的起源和發展歷史看，商業銀行的性質可以歸納為：以追求利潤為目標，以金融資產和負債為對象，綜合性、多功能的金融企業。2003年新修訂的《中華人民共和國商業銀行法》中規定，商業銀行是指依照本法和《中華人民共和國公司法》設立的吸收公眾存款、發放貸款、辦理結算等業務的企業法人。（1）商業銀行是一種企業。（2）商業銀行的特殊性主要表現在：①商業銀行的經營對象和內容具有特殊性。②商業銀行對整個社會經濟的影響和受社會經濟的影響特殊。③商業銀行責任特殊。（3）商業銀行是一種特殊的金融企業。其業務經營具有很強的廣泛性和綜合性。2．商業銀行的作用（1）信用中介信用中介是商業銀行最基本，也是最能反映其經營活動特征的職能。這一職能的實質是通過商業銀行的負債業務，把社會上的各種閑散資金集中到銀行，再通過商業銀行的資產業務，把它投向社會經濟各部門。商業銀行作為貨幣資本的貸出者和借入者實現貨幣資本的融通。（2）支付中介以商業銀行為中心，形成了經濟社會無始無終的支付鏈條和債權債務關系。支付中介職能的發揮，大大減少了現金的使用，節約了社會流通費用，加速了結算過程和貨幣資金周轉，促進了經濟發展。（3）信用創造商業銀行的信用創造職能是在信用中介與支付中介職能的基礎上產生的。（4）金融服務隨著經營業務的大大擴展，商業銀行獲得了一個新的名稱；全能銀行。根據我國現行的商業銀行法規定，商業銀行可以從事的業務范圍包括：a．吸收公眾存款；b．發放短期、中期和長期貸款；c．辦理國內外結算；d．辦理票據承兌與貼現；e．發行金融債券；f．代理發行、代理兌付、承銷政府債券；g．從事同業拆借；h．買賣、代理買賣外匯；i．從事銀行卡業務；j．提供信用證服務及擔保；k．代理款項及代理保險業務；l．提供保管箱服務：m．經國務院銀行業監督管理機構批準的其他業務。商業銀行經中國人民銀行批準，可以經營結匯、售匯業務。三、商業銀行的組織結構商業銀行的組織結構可以從其外部組織形式和內部組織結構兩方面來認識。1．商業銀行的外部組織形式商業銀行的外部組織形式是指商業銀行在社會經濟生活中的存在形式。（1）單一銀行制單一銀行制也稱獨家銀行制。它的特點是銀行業務完全由各自獨立的商業銀行經營，不設或限設分支機構。這種銀行制度的優點是：①限制銀行業壟斷，有利于自由競爭；②有和于銀行與地方政府的協調，能適合本地區需要，集中全力為本地區服務；③各銀行獨立性和自主性很大，經營較靈活；④管理層次少，有利于中央銀行管理和控制。但這種銀行制度本身也存在著嚴重的缺陷：①商業銀行不設分支機構，其業務發展和金融創新受到限制；②銀行業務多集中于某一地區、某一行業，籌資不易，風險集中；③銀行規模較小，經營成本高，不易取得規模經濟效益。（2）分行制分行制的特點是法律允許除了總行以外，在本市及國內外各地普遍設立分支機構。分行制按總行職能的不同，又可以進一步劃分為總行制和總管理處制。分行制的優點在于：①易于吸收存款，充分有效地利用資本，同時由于放款分散，風險分散，可以降低放款的平均風險，提高銀行的安全性；②銀行規模較大，易于采用現代化設備，提供多種便利的金融服務，取得規模效益；③由于銀行總數少，便于金融當局的宏觀管理。其缺點在于：①容易造成大銀行對小銀行的吞并，形成壟斷，妨礙競爭；②銀行規模過大，內部層次、機構較多，管理困難。（3）銀行控股公司制銀行控股公司制是指由一個集團成立股權公司，再由該公司控制或收購兩家以上的銀行。銀行控股公司制有兩種類型。一種是非銀行控股公司，另一種是銀行控股公司。前者是由主要業務不在銀行方面的大企業擁有某一銀行股份組織起來的；后者是由一家大銀行組織一個控股公司，其他小銀行從屬于這家大銀行。2．商業銀行的內部組織結構商業銀行的內部組織結構是指就單個銀行而言，銀行各部門內部及各部門之間相互聯系、相互作用的組織管理系統。商業銀行的內部組織結構，以股份制形式為例可分為決策機構、執行機構和監督機構三個層次。決策機構包括股東大會、董事會以及董事會下設的各委員會；執行機構包括行長（或總經理）以及行長領導下的各委員會、各業務部門和職能部門；監督機構即指董事會下設的監事會。（1）股東大會（2）董事會（3）各種常設委員會（4）監事會（5）行長（或總經理）（6）總稽核（7）業務和職能部門（8）分支機構商業銀行的管理系統由以下五個方面組成。（1）全面管理，由董事長、行長（或總經理）負責。主要內容包括確立銀行目標、計劃和經營業務預測，制定政策，指導和控制及評價分支機構及銀行的管理和業務工作。（2）財務管理，主要內容包括處理資本金來源和成本，管理銀行現金，制定費用預算，進行審計和財務控制，進行稅收和風險管理。（3）人事管理，主要內容包括招募雇員，培訓職工，進行工作和工資評審處理勞資關系。（4）經營管理，主要內容包括根據計劃和目標安排組織各種銀行業務，分析經營過程，保證經營活動安全。（5）市場營銷管理，主要內容包括分析消費者行為和市場情況，確定市場營銷戰略，開展廣告宣傳、促銷和公共關系，確定銀行服務價格，開發產品和服務項目。四、政府對銀行業的監管1．政府對銀行業實施監管的原因（1）為了保護儲蓄者的利益。（2）銀行是信用貨幣的創造者。（3）世界各國的銀行業正在向綜合化方向發展，銀行業、證券業和保險業綜合經營導致商業銀行的概念在延伸，同時，世界經濟一體化又使得銀行國際化進程在加快。這些都要求各國政府在銀行業監管領域中進一步加強合作。2．政府對銀行業監管的內容由商業銀行的經營特點所決定，政府對銀行業的監管要以謹慎監管為原則，即“Camel（駱駝）原則”。C（Capital）代表資本。A（Asset）代表資產。M（Management）代表管理。E（Earning）代表收益。L（Liquidity）代表清償能力。世界各國在對銀行業進行監管時，主要內容包括：（1）銀行業的準入。（2）銀行資本的充足性。（3）銀行的清償能力。（4）銀行業務活動的范圍。（5）貸款的集中程度。3．存款保險險度存款保險制度成立的宗旨是：重新喚起社會公眾對銀行體系的信心，保護存款者的利益，監督并促使銀行在保證安全的前提下進行經營活動。存款保險制度要求商業銀行按存款額的大小和一定的保險費率繳納保險費給存款保險機構，當投保銀行經營破產或發生支付困難時，存款保險機構在一定限度內代為支付。目前各國存款保險制度的組織形式主要有三種：①政府設立的存款保險機構。②政府與銀行聯合成立存款保險機構。③銀行出資自己成立存款保險機構。存款保險制度的誕生，起到了保護銀行體系穩定的作用。同時，不可回避的是由于存款保險公司的存在，銀行對從事高風險投資的擔憂在減少，甚至在一定程度上刺激銀行去進行高風險的投資，加劇了道德風險。4．我國政府對銀行業的監管1995年3月18日，第八屆全國人民代表大會第三次會議通過了《中華人民共和國中國人民銀行法》，正式確立中國人民銀行對金融業的監管地位。2003年12月27日，《中華人民共和國銀行業監督管理法》通過，明確中國銀行業監督管理委員會成為銀行業的監督管理機構。《中華人民共和國銀行業監督管理法》中規定的主要監管職責包括：（1）依照法律、行政法規規定的條件和程序，審查批準銀行業金融機構的設立、變更，終止以及業務范圍，未經國務院銀行業監督管理機構批準，任何單位或者個人不得設立銀行業金融機構或者從事銀行業金融機構的業務活動；（2）對銀行業金融機構的董事和高級管理人員實行任職資格管理；（3）對銀行業金融機構的業務活動及其風險狀況進行非現場和現場檢查，銀行業金融機構應當嚴格遵守審慎經營規則，審慎經營規則包括風險管理、內部控制、資本充足率、資產質量、損失準備金、風險集中、關聯交易、資產流動性等內容；（4）建立銀行業突發事件處置制度，制定銀行業突發事件處置預案，明確處置機構和人員及其職責、處置措施和處置程序，及時、有效地處置銀行業突發事件；（5）對銀行業自律組織的活動進行指導和監督；（6）責令銀行業金融機構按照規定，如實向社會公眾披露財務會計報告、風險管理狀況、董事和高級管理人員變更以及其他重大事項等信息；（7）銀行業金融機構違反審慎經營規則的，視情節輕重，對其采取整改、重組接管以及撤銷等措施；（8）相關處罰措施。1.2課后習題詳解1．商業銀行從傳統業務發展到“金融百貨公司”說明了什么問題？答：（1）商業銀行從傳統業務發展到“金融百貨公司”說明：商業銀行發展到今天，與其當時因發放基于商業行為的自償性貸款從而獲得“商業銀行”的稱謂相比，已相去甚遠。今天的商業銀行已被賦予更廣泛、更深刻的內涵。特別是二戰以來，隨著社會經濟的發展，銀行業競爭的加劇，商業銀行的業務范圍不斷擴大，逐漸成為多功能、綜合性的金融機構。（2）自20世紀90年代以來，國際金融領域出現了不少新情況，直接或間接地對商業銀行的經營與業務產生了深遠的影響。這些影響主要表現在，銀行資本越來越集中，國際銀行業出現競爭新格局；國際銀行業競爭激化，銀行國際化進程加快；金融業務與工具不斷創新，金融業務進一步交叉，傳統的分業經營模式朝著綜合化、全能化模式轉化；金融管制不斷放寬，金融自由化趨勢日益明顯；證券市場蓬勃發展，國內外融資出現證券化趨勢；出現了全球金融一體化的趨勢。這些發展趨勢和變化必將對今后商業銀行制度與業務的發展產生更加深遠的影響。2．如何認識現代商業銀行的作用？答：現代商業銀行的作用包括：（1）信用中介信用中介是商業銀行最基本的，也是最能反映其經營活動特征的職能。這一職能的實質是通過商業銀行的負債業務，把社會上的各種閑散資金集中到銀行，再通過商業銀行的資產業務，投向社會經濟各部門。商業銀行作為貨幣資本的貸出者和借人者實現貨幣資本的融通。（2）支付中介支付中介是指商業銀行利用活期存款賬戶，為客戶辦理各種貨幣結算、貨幣收付、貨幣兌換和轉業存款等貨幣經營業務的職能。（3）信用創造商業銀行的信用創造職能是在信用中介與支付中介職能的基礎上產生的。商業銀行利用吸收的存款發放貸款，在支票流通和轉賬結算的基礎上，貸款又轉化為派生存款，在這種存款不提現或不完全提現的情況下，就增加了商業銀行的資金來源。最后在整個商業銀行體系，形成數倍于原始存款的派生存款。（4）金融服務商業銀行可以利用其在國民經濟活動中的特殊地位，以及在提供信用中介和支付中介業務過程中所獲得的大量信息，憑借這些優勢，運用電子計算機等先進手段，為客戶提供多種金融服務。（5）調節經濟商業銀行通過其信用中介活動，調節社會各部門的資金余缺，同時在中央銀行貨幣政策指引下，在國家其他宏觀政策的影響下，實現調節經濟結構，調節投資與消費比例關系，引導資金流向，實現產業結構調整，發揮消費對生產的引導作用的功能。商業銀行還可以通過在國際市場上的融資活動，來調節本國的國際收支變化。3．銀行組織形式有哪些？近年來，銀行控股公司為什么發展迅速？答：（1）商業銀行的組織形式是指商業銀行在社會經濟生活中的存在形式，從全球商業銀行看主要有三種類型：①單一銀行制。單一銀行制也稱獨家銀行制。它的特點是銀行業務完全由各自獨立的商業銀行經營，不設或限設分支機構。這種銀行制度在美國非常普遍，是美國最古老的銀行形式之一。②分行制分行制的特點是法律允許除了總行以外，在本市及國內外各地普遍設立分支機構。總行一般設在各大中心城市，所有分支機構統一由總行領導指揮。這種銀行制度源于英國的股份銀行。目前，世界上大多數國家均采用這種銀行制度。③銀行控股公司制銀行控股公司制是指由一個集團成立股權公司，再由該公司控制或收購兩家以上的銀行。在法律上，這些銀行是獨立的，但其業務與經營政策統屬于同一股權公司所控制。這種商業銀行的組織形式在美國最為流行。（2）近年來，銀行控股公司發展迅速的原因包括：由于l933－1975年美國嚴格控制銀行跨州經營時期，立法方面和商業銀行之間“管制—逃避一再管制”的斗爭促使了銀行控股公司的產生。隨后，由于銀行控股公司使得銀符可以更便利地從資本市場籌集資金，并通過關聯交易獲得稅收上的好處，也能夠規避政府對跨州經營銀行業務的限制，所以銀行控股公司迅速發展起來。而在我國銀行控股公司迅速發展的原因是：由于我國金融業長期以來實行嚴格的市場準入制度．形成了金融業高度壟斷的市場結構。銀行控股公司的出現可以獲得現行金融管制下的壟斷利潤。同時，通過一種新的組織形式，控股公司的金融創新空間增加，并可以實現金融業的規模經濟、范圍經濟與協同經濟。4．分析我國的金融控股公司發展現狀及存在的問題。答：（1）我國金融控股公司的發展現狀：隨著我國加入WTO與國際主流經濟體的融合度日益加深，我國金融業機構調整的內在要求和與國際接軌的外在壓力日益增大，為了在國際競爭中求得生存和發展，我國金融業實行混業經營成為趨勢。作為產業資本與金融資本相結合的高級形態和有效形式，金融控股公司是金融領域內極具代表性的混業經營組織形式。現階段國內部分先進地區，如上海、北京、深圳等地，已經組建并在實際中運作金融控股公司，金融控股公司這種發展模式必將成為地方整合本地金融資產的主流做法。通過這種新的組織形式，控股公司的金融創新空間增加，并可以實現金融業的規模經濟、范圍經濟與協同經濟。（2）我國金融控股公司發展中存在的問題：我國金融控股公司從出現至今，尚無一部法律對其進行專門的監管。目前，系統內關聯交易問題嚴重；資本金重復計算導致金融控股公司的資本杠桿比率過高，影響集團公司財務安全；龐大的集團公司管理體系使內部管理與風險控制難度加大。這些風險得不到有效控制將會危及我國金融與經濟的穩定。5．政府對銀行業的監管理由是什么？未來的發展趨勢如何？答：（1）一國政府之所以要對銀行業實施監管，其原因在于銀行業自有的經營特點：①政府對銀行進行監管是為了保護儲戶的利益。儲戶和商業銀行之間存在著嚴重的信息不對稱。如果銀行發生倒閉而使儲戶資金受到損失，社會和經濟后果都是非常嚴重的。因此，政府必須承擔保護儲戶利益的責任。②政府對銀行業實施監管的原因還在于銀行是信用貨幣的創造者。在信用經濟的條件下，貨幣數量的多少與經濟發展密切相關，一國經濟增長率、失業率和通貨膨脹率都受到信用規模的影響。③當今世界各國的銀行業正在向綜合化、全能化的方向發展，世界經濟、金融全球化又使得銀行國際化進程加快。這些都對政府實施銀行業監管提出了新的課題，這也要求各國在銀行業監管領域進一步加強合作。（2）政府對銀行監管的未來發展趨勢：根據商業銀行的經營特點，政府對銀行業的監管要以謹慎監管為原則，即著名的“CAMEL”原則。C（Capital）代表資本，A（Asset）代表資產，M（Management）代表管理，E（Earning）代表收益，L（Liquidity）代表清償能力。從各國政府對銀行業的監管實踐來看，監管當局對商業銀行監管主要包括以下具體內容：銀行業的準入；銀行資本的充足性；銀行的清償能力；銀行業務活動的范圍；貸款的集中程度。20世紀80年代以來，由于金融創新和金融全球化步伐的加快，金融自由化成為世界金融業的主流，金融監管也在不斷放松。這帶來了存款成本的提高，存款人獲得了更高的回報。同時，金融自由化使銀行業所面臨的風險也加太了，如各種市場風險和銀行倒閉風險等。由于經營成本提高，商業銀行不得不增加收費，開辟新的業務領域，這又使客戶享受了更多的金融服務。6．如何評價我國對銀行業的監管模式？怎樣看待現行的監管法規？答：（1）我國對商業銀行的監管模式：銀行業監督管理的目標是促進銀行業的合法、穩健運行，維護公眾對銀行業的信心，銀行業監督管理應當保護銀行業公平競爭，提高銀行業競爭能力。《中華人民共和國銀行業監督管理法》中規定的主要監管職責包括：①依照法律、行政法規規定的條件和程序，審查批準銀行業金融機構的設立、變更，終止以及業務范圍，未經國務院銀行業監督管理機構批準，任何單位或者個人不得設立銀行業金融機構或者從事銀行業金融機構的業務活動；②對銀行業金融機構的董事和高級管理人員實行任職資格管理；③對銀行業金融機構的業務活動及其風險狀況進行非現場和現場檢查，銀行業金融機構應當嚴格遵守審慎經營規則，審慎經營規則包括風險管理、內部控制、資本充足率、資產質量、損失準備金、風險集中、關聯交易、資產流動性等內容；④建立銀行業突發事件處置制度，制定銀行業突發事件處置預案，明確處置機構和人員及其職責、處置措施和處置程序，及時、有效地處置銀行業突發事件；⑤對銀行業自律組織的活動進行指導和監督；⑥責令銀行業金融機構按照規定，如實向社會公眾披露財務會計報告、風險管理狀況、董事和高級管理人員變更以及其他重大事項等信息；⑦銀行業金融機構違反審慎經營規則的，視情節輕重，對其采取整改、重組接管以及撤銷等措施；⑧相關處罰措施。（2）現行監管法規的現狀及存在的問題：①監管法制體系的構建上存在諸多的不協調或不合理之處；②監管法制的制度選擇不利于實現有效監管，也不利于商業銀行追求效率；③監管主體的法定權責之構造存在諸多不足；④監管法制在構建、運用監管手段和方法上有缺漏；⑤監管機制過于強調法定權威監管機制的運用——疏忽了銀行內部控制和同業自律機制的兼用；⑥監管法制在適應銀行業國際化方面存在不足。1.3考研真題與典型題詳解一、概念題1．金融控股公司（中央財大2007研）答：金融控股公司指在同一控制權下，所屬的受監管實體至少明顯地在從事兩種以上的銀行、證券和保險業務，同時每類業務的資本要求不同的金融企業集團。金融控股公司具有如下特點：（1）集團控股，聯合經營。集團控股是指存在一個控股公司作為集團的母體，控股公司既可能是一個單純的投資機構，也可能是以一項金融業務為載體的經營機構,前者如金融控股公司，后者如銀行控股公司、保險控股公司等。（2）法人分業，規避風險。法人分業是金融控股集團的第二個重要特性，指不同金融業務分別由不同法人經營。它的作用是防止不同金融業務風險的相互傳遞，并對內部交易起到遏制作用。（3）財務并表,各負盈虧。根據國際通行的會計準則,控股公司對控股51%以上的子公司，在會計核算時合并財務報表。合并報表的意義是防止各子公司資本金以及財務損益的重復計算，避免過高的財務杠桿。另一方面，在控股公司構架下，各子公司具有獨立的法人地位，控股公司對子公司的責任、子公司相互之間的責任,僅限于出資額,而不是由控股公司統負盈虧,這就防止了個別高風險子公司拖垮整個集團。2．單一銀行制和分支行制（華中科技大學2002研）答：單一銀行制和分支行制是指商業銀行的兩種組織制度。單一銀行制又稱單元銀行制，指業務只由一個獨立的銀行機構經營，而不設分支機構的銀行組織制度。目前只有美國還部分實行，但許多州也放寬了限制，單一制向分支行制發展的趨勢確已形成。分支行制指銀行在大城市成立總行，并在全國及該市或國外各地設立分支行的制度，分支行的業務和內部事務統一遵照總行的規章和指示辦理。目前絕大部分國家都采用這種形式。兩種銀行制度相比，單一銀行制可以限制銀行間的吞并和金融壟斷，有利于協調政府和銀行間的關系，自主性和靈活性較好。但是由于限制了競爭，不利于提高效率，與經濟的外向化發展矛盾，金融創新不佳。而分支行制則有利于開展競爭，獲得規模效益，有利于調劑和充分運用現金，分散風險，便于國家直接控制管理。但是需要較好的控制手段和能力才能充分發揮優勢。3．貸款（上海財大1996研）答：貸款指商業銀行以還本付息為條件，將一定數量的貨幣資金提供給借款人使用的一種借貸行為，作為貸款人必須按照一定的貸款原則和政策進行申請。按貸款期限可分為活期貸款、定期貸款和透支三類；按貸款的保障條件可分為信用貸款、擔保貸款和票據貼現三類；按貸款質量可分為正常貸款、關注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款5類；按貸款用途可分為流動資金貸款和固定資金貸款。貸款業務一般由貸款的對象、條件、用途、期限、利率和方式等因素構成。二、簡答題1．簡述存款保險制度的功能及存在的問題。（人大2005、2006研）答：（1）存款保險制度是一種對存款人利益提供保護、穩定金融體系的制度安排。在這一制度安排下，吸收存款的金融機構根據其吸收存款的數額，按規定的保費率向存款保險機構投保，當存款機構破產而無法滿足存款人的提款要求時，由存款保險機構承擔支付法定保險金的責任。（2）存款保險制度的功能①維護存款人的利益。存款人是關心自己存款安全的。但是，就每一個存款人來說，不可能掌握足夠的信息和具備良好分析能力，來選擇業績優良和最為安全可靠的金融機構。而且，縱然選擇了業績優良和最為安全可靠的金融機構，也不見得這樣的金融機構不會在金融震蕩中遭受嚴重的打擊。因而，為數眾多的小儲戶、小投資人在存款這種金融交易中是弱勢群體,而存款保險制度的建立則有利于保護他們的權益。②維護金融體系的安全與穩定。在金融震蕩中，當小儲戶、小投資人的權益沒有存款保險制度的保護時，他們保護自己權益的行為就是“擠兌”。如果某幾家金融機構的問題導致存款人利益受損，影響到其他金融機構存款人的信心，就很容易發生擠兌風潮。這時，即使經營狀況良好的金融機構，在沒有外部力量干預的情況下，也很難度過難關，從而造成金融機構的連鎖倒閉。存款保險制度對存款人提供保護，就可大大降低擠兌和金融機構連鎖倒閉的可能性。（3）存款保險制度的問題①對存款人來說，存款保險制度對其利益提供了保護，但卻由此降低了他們關心銀行經營業績和對銀行業務經營活動進行必要監督的積極性，甚至缺乏積極性將其存款從潛在破產的銀行中取出。因此，就使低效率、甚至是資不抵債的銀行能夠繼續吸收存款。這就是20世紀80年代美國的儲貸協會中所謂的“僵尸銀行”的狀況。這些“僵尸銀行”從其競爭者手中吸收走了存款，并以低的貸款利率與競爭者爭奪市場份額。②對投保機構來說，存款保險對存款人的保護意味著存款人擠提威脅對存款貨幣銀行可能施加的懲戒力量受到削弱。無“后顧之憂”的銀行，更傾向于從事風險較高、利潤較大的銀行業務。③對于監管當局來說，存款保險制度還有延緩金融風險暴露的作用，容易導致風險不斷累積，由此加大解決問題將要付出的代價。存款保險制度在以上幾個方面促成的風險，大都屬道德風險，不僅會削弱市場規則在抑制銀行風險方面的積極作用，而且使經營不善的投保金融機構繼續存在。由此導致的實際結果與設計存款保險制度以維護金融體系穩定的初衷相悖。2．相對其他金融機構，商業銀行的基本特征是什么？（人行2001研）答：商業銀行是以追求最大利潤為目標，以多種金融負債籌集資金，以多種金融資產為其經營對象，能利用負債進行信用創造，并向客戶提供多功能、綜合性服務的金融企業。商業銀行在現代經濟活動中所發揮的基本功能主要有信用中介、支付中介、金融服務、信用創造和調節經濟五項功能。商業銀行已經成為國民經濟活動的中樞，對全社會的貨幣供給具有重要影響，是全社會資本運動的中心，并成為國家實施宏觀經濟政策的重要途徑和基礎。相對于其他金融機構，商業銀行的基本特征有：（1）從金融體系來說，金融體系一般由中央銀行、商業銀行、非銀行金融機構及金融市場組成。中央銀行是一國的金融管理機關和政策制定機構，它的政策效應首先是通過商業銀行傳遞的。中央銀行具有貨幣創造的能力，而它創造貨幣的能力正是它通過向商業銀行體系發放貸款或進行再貼現而實現的。現代經濟中，貨幣已經不是金屬貨幣，它的產生首先是由中央銀行通過自己的信用或政府給予的貨幣發行權而創造出一部分高能貨幣。這些高能貨幣貸放給商業銀行以后成為商業銀行放款的基礎。商業銀行將得到的高能貨幣發放給企業或個人，轉化為他們在銀行的存款，除一部分上交中央銀行作為存款準備金之外，這些存款又一次成為商業銀行的可用資金。如此循環，最終使得社會資金量增大。相反，如果中央銀行要在某一時間緊縮貨幣量，則可采用反向操作。從這一過程可以看出，中央銀行作為一個貨幣的最終供給者與管理者，在調控貨幣時，需要通過商業銀行才能進行。所以，商業銀行處于貨幣政策傳遞的樞紐地位。（2）商業銀行處于金融體系的核心位置。商業銀行從資金盈余單位吸收存款，為企業和個人資金提供了獲利的工具。商業銀行向資金缺乏單位發放貸款，推動生產的進行，特別是對于許多企業來說，商業銀行的貸款成為生產經營得以進行的第一推動力，生產經營單位首先要得到一筆貨幣資金才可能進行生產，而這筆資金往往來自商業銀行的貸款。商業銀行向企業和個人提供結算服務，提供資金劃撥的便利，從而使資金能夠快速有效地服務于社會，起到節約社會資金的作用。3．試述商業銀行在國民經濟中的作用。（上海對外貿易學院2004研）答：金融體系是現代經濟的重要組成部分，而作為金融體系主體的商業銀行，更是在經濟中發揮著多方面的重要作用。它的主要作用有：（1）充當信用中介。充當貨幣供應者與貨幣需求者之間的中介，是銀行最基本的職能。一方面，它動員集中社會上各種暫時閑置的資金，作為銀行的資金來源；另一方面，它再將集中起來的貨幣資金貸放出去，投向需要資金的企業和部門。將閑置資金轉換到生產用途中。這個職能對于提高全社會的資金使用效率，促進經濟發展具有重大作用。（2）充當支付中介。銀行可接受企業或客戶的委托，辦理貨幣的收付與結算、貨幣與貴金屬的保管等業務。銀行為客戶辦理非現金結算，對于加快資金的流通、節省貨幣流通費用有很大的作用。（3）創造信用流通工具。銀行能創造出信用工具，執行貨幣支付手段和流通手段職能。銀行最初創造的信用工具是銀行券，在中央銀行壟斷貨幣發行權以后，紙幣由中央銀行發行。而后，銀行產生的支票又逐步成為現代經濟社會最主要的支付工具，在歐美經濟發達的國家，經濟交易約90％是以支票為支付工具的。目前，信用卡和“電子貨幣”等新的信用支付手段，地位日益重要。（4）作為信用創造的主體。商業銀行吸收的存款，在留足法定準備金與超額準備金之后，可以基于盈利的動機，利用剩余的準備金進行貸款或投資，形成存款的增加和信用的擴張。由于商業銀行接受存款和提供各種金融服務的能力遠遠超過其他金融機構，所以在信用創造方面起著不可替代的主導作用。（5）提供廣泛的金融服務。商業銀行利用自身的資源、技術、信息等方面的優勢，可以開展廣泛的金融服務，來滿足不同層次的服務需求。例如，商業銀行開展的代轉工資、信息咨詢、電腦處理等等服務都超出了傳統的資產負債業務范疇，既增加了自身的盈利，又可以借以擴張自身的資產負債業務。（6）調節經濟。商業銀行通過其中介活動，調劑社會各部門的資金余缺，同時在中央貨幣政策指引下，在國家其他宏觀政策的影響下，實現調節經濟結構，調節投資與消費比例關系，引導資金流向，實現產業結構調整，發揮消費對生產的引導作用。有時，商業銀行還可通過在國際市場上的融資活動，來調節本國的國際收支狀況。三、論述題試論述我國國有商業銀行存在的主要問題及改革對策。（北京工商大學2005研）答：（1）我國國有商業銀行存在的主要問題1994年以后，四大國有銀行開始由專業銀行向商業銀行轉軌。通過改革，四大國有銀行發生了很大變化，銀行的整體素質有很大提高，但當前面臨的問題仍不容忽視：銀行產權制度改革尚未取得實質性進展，制度的缺陷決定了銀行法人治理結構無法得到根本改善；經營運行機制特別是風險內控機制有待進一步提高；積存的大量不良資產尚未得到有效處置，潛在風險依然很大。從公司治理結構方面看，我國國有銀行存在著嚴重的制度性缺陷：①一股獨占，100%由政府擁有。②仍然保持準行政機構的性質，沒有建立有效的治理結構。國有商業銀行在公司化治理中面臨的問題主要表現在以下兩個方面：a.國有商業銀行為國家獨資所有，尚未進行股權多元化的公司化改造，因此真正的資本所有者缺位、銀行家缺位。b.政府作為國有商業銀行的行政主管和名義上的所有者，加之對銀行的壟斷偏好，常常對國有商業銀行施加過多的干預，甚至當作準行政部門進行管理。政銀不分在中國是比政企不分更難處理的問題。③業務工作往往被要求符合于行政目標。④在相當大的程度上采取所謂“官本位的激勵方式”，沒有形成科學、現代的激勵手段。從經營績效看，一是資本充足率仍然較低，這反映了國有銀行資本擴張和資本金補充不相匹配，使其經營具有一定程度的脆弱性；二是資產質量和盈利能力仍然較差；第三，國有銀行在資產凈回報率、股本凈回報率、成本收入比等盈利指標方面也與世界先進水平存在較大差距；第四，我國國有商業銀行的風險管理不到位，沒有建立起有效的風險監管體系。（2）改革對策分步將國有商業銀行改制為多元產權主體的現代股份有限公司，為了形成商業銀行產權制度和經營機制的實質性轉變，當務之急是建立現代公司制度。引入戰略投資者，豐富產權主體，完善法人治理結構，并在合適的時候上市，進一步壯大銀行業的規模，建立現代的金融企業。①要按照建立現代企業制度和現代商業銀行運行機制的要求，加大改革的力度，加快國有商業銀行在組織結構、激勵機制、產權制度等方面的改革，完善國有商業銀行法人治理結構，健全符合社會主義市場經濟要求的科學決策機制、監督制約機制和內部激勵機制，提高風險管理能力與內控水平。②通過自我積累、財政注資、外匯注資、發行債券和其他方式，增加資本金。③要充分運用市場和法律手段，采取多種形式消化、處置不良資產，大幅度地降低不良資產比例，特別是要強化制度約束，減少國有商業銀行新的不良資產的產生。④要根據世界銀行業的發展趨勢，調整經營管理理念和發展戰略，加快創新的步伐，包括金融工具創新（增加金融工具的種類、提高金融工具的質量）、金融技術創新（充分發揮信息技術、電子網絡等的作用，加速資金周轉，提高經營效率）、金融服務項目和服務方式的創新（增加個人金融服務、家庭理財等），從而改善運行效率和提高競爭實力。⑤要加強內控制度建設，有效防范和化解金融風險。包括建立科學有效的內部管理體制，不斷改進和完善內控機制，并使之更加具有適應性和可操作性；建立健全具有獨立性和權威性的內部稽核審計機制，充分發揮內部稽核在內控機制中的再監督作用，保證各項內部管理措施和規章制度的貫徹實施，真正使國有商業銀行的內控制度成為防范和化解金融風險的重要保證。⑥培養大量的現代金融人才，形成我國自己的金融家隊伍和高水平的金融企業職業經理人。

第2章商業銀行的資本管理2.1復習筆記銀行業資本的籌集和管理是銀行業經營中最核心的問題之一。銀行的資本是銀行保持穩健經營的基礎。合理的資本規模是銀行實現資產安全和效益動態平衡的前提。一、銀行資本的性質與作用1．銀行業面臨的主要風險（1）信用風險信用風險是指銀行的借款人或交易對象不能按事先達成的協議履行義務的潛在可能性。（2）利率風險金融市場上利率的變動使銀行在籌集或運用資金時可能遭受的損失就是利率風險。（3）匯率風險由于匯率的變動而使銀行所持有的資產和負債的實際價值發生變動可能帶來的損失就是匯率風險。（4）經營風險這是指銀行在日常經營中由各種自然災害、意外事故等引起的風險。（5）流動性風險這是指商業銀行掌握的可用于即時支付的流動性資產不足以滿足支付需要，從而使其喪失清償能辦的可能性。2．銀行資本的多種功能（1）資本可以吸收銀行的經營虧損，保護銀行的正常經營。面對風險時免遭損失的“緩沖器”。（2）資本為銀行的注冊、組織營業以及存款進入前的經營提供啟動資金。（3）銀行資本有助于樹立公眾對銀行的信心，它向銀行的債權人顯示了銀行的實力。（4）銀行資本為銀行的擴張，銀行新業務、新計劃的開拓與發展提供資金。（5）銀行資本作為銀行增長的監測者，有助于保證單個銀行增長的長期可持續性。由此可見，銀行資本的關鍵作用是吸收意外損失和消除銀行的不穩定因素。二、資本的構成1．銀行資本的類型銀行資本一般有兩個來源：一是商業銀行創立時所籌措的資本，二是商業銀行經營利潤的一部分。（1）實收資本（或股本）銀行的實收資本是指投資者按照企業章程或合同、協議的約定實際投入銀行的資本。（2）資本公積銀行的資本公積是指由投資者或其他人或其他單位投入，所有權歸屬于投資者，但不構成銀行實收資本的那部分資本或出資。①資本（或股本）溢價。②接受非現金資產捐贈準備。③接受現金捐贈。④股權投資準備。⑤外幣資本折算差額。⑥關聯交易差價。⑦其他資本公積。（3）盈余公積銀行的盈余公積是指銀行按照規定從凈利潤中提取的各種積累資金。①法定盈余公積②任意盈余公積。②法定公益金。（4）未分配利潤銀行的未分配利潤是指銀行以前年度實現的，留待以后年度進行分配的結存利潤。（5）重估儲備銀行的重估儲備是指對固定資產進行重估時，固定資產公允價值與賬面價值之間的正差額。（6）權益準備金權益準備金也即銀行的一般準備。（7）次級債務銀行的次級債務一般是指固定期限不低于5年（包括5年），除非銀行倒閉或清算，不用于彌補銀行日常經營損失，且該項債務的求償權排在存款和其他負債之后的銀行長期債務。2．《巴塞爾協議》對資本的規定1988年，國際清算銀行通過了《巴塞爾協議》，規定l2個參加國應以國際間可比性及一致性為基礎制定各自的銀行資本標準。《巴塞爾協議》中對資本的規定是：商業銀行的資本應與資產的風險相聯系。《巴塞爾協議》的主要思想是：商業銀行的最低資本由銀行資產結構形成的資產風險所決定，資產風險越大，最低資本額越高；銀行的主要資本是銀行持股人的股本，構成銀行的核心資本；協議簽署國銀行的最低資本限額為銀行風險資產的8％，核心資本不能低于風險資產的4％；國際間的銀行業競爭應使銀行資本金達到相似的水平。該協議將資本劃分為兩類：一類是核心資本，另一類是附屬資本。（1）核心資本銀行的核心資本由股本和公開儲備兩部分構成。①股本。a．普通股。b．永久非累積優先股。它具有債券和普通股的雙重特點：一方面，像債券一樣，優先股通常只支付圈定股息；另一方面，像普通股一樣，沒有定期支付股息和到期償還本金的義務。②公開儲備。公開儲備是指通過保留盈余或其他盈余的方式在資產負債表上明確反映的儲備。（2）附屬資本①未公開儲備。只包括雖未公開，但已反映在損益表上并為銀行的監管機構所接受的儲備。②重估儲備。③普通準備金。這是為防備未來可能出現的一切虧損而設立的。④混合資本工具。混合資本工具是指帶有一定股本性質又有一定債務性質的一些資本工具。⑤長期附屬債務。長期附屬債務是資本債券與信用債券的合稱。一般情況下，只有期限在5年以上的附屬債務工具可以包括在附屬資本之中，但其比例最多只能相當于核心資本的50％。3．銀行規模與資本構成（1）不同規模銀行資本構成的差異對于不同規模的銀行而言，資本構成存在很大的差異。規模較大的銀行中，其資本構成中股票溢價和未分配利潤占有較大比重，其次是銀行發行的長期債務和普通股股票。對于小銀行而言，其資本構成更主要依賴于自身的未分配利潤，而較少從金融市場上獲得資本。小銀行的資本充足情況往往比大銀行好。（2）我國商業銀行的資本構成分析根據《商業銀行資本充足率管理辦法》，我國商業銀行的資本包括如下內容。①核心資本：a．實收資本或普通般；b．資本公積；c．盈余公積；d．未分配利潤；e．少數股權。②附屬資本：a．重估儲備；b．一般準備；c．優先股；d．可轉換債券；e．長期次級債務。③資本的扣除項：a．商譽；b．商業銀行對未合并報表的銀行機構的資本投資；c．商業銀行對非自用不動產、非銀行金融機構和企業的資本投資新的資本定義中規定的資本構成主要有以下幾點變化：①核心資本中增加了少數股權項目。②附屬資本進行了重新分類和定義，與《巴塞爾協議》的分類更接近。③資本的扣除項進行了合并與調整，并增加了商譽項目。三、資本充足與銀行穩健1．資本與銀行倒閉風險資本的多少實際上應取決于銀行倒閉的風險大小，即銀行負債總值超過銀行資產總值的可能性。銀行在日常經營中通常會發生以下三種情況，可以用一個簡化的資產負債表加以說明，見圖2—1。圖2-1銀行資本與其倒閉的風險2．資本充足與銀行穩健首先應該明確的是，所謂資本充足只是相對于銀行的資產負債的狀況而言，資本充足并不意味著銀行沒有倒閉的風險。美國銀行監管當局向社會公眾提供的判別銀行資本充足程度的輔助性方法包括8種：（1）管理質量；（2）資產的流動性；（3）銀行的歷史收益及收益留存額；（4）銀行股東的情況；（5）營業費用；（6）經營活動效率；（7）存款的變化；（8）當地市場行情。3．《新巴塞爾資本協議》對資本充足的測定《新巴塞爾資本協議》不僅包括原有的8％的資本充足率的最低要求，還提出監管部門要對商業銀行資本充足率的監督檢查和市場紀律的新規定。在信用風險和市場風險的基礎上，補充了對操作風險計提資本的要求。《新巴塞爾資本協議》的最低資本要求包括：（1）核心資本（一級資本）與風險加權資產的比率不得低于4%，即：核心資本比率-核心資本／風險加權資產×100％=核心資本／（信用風險加權資產+12.5×市場風險+12.5×操作風險）×100％≥4％（2）總資本（一級資本與二級資本之和）與風險加權資產的比率不得低于8％，二級資本最高不得超過一級資本的100％。信用風險加權資產根據信用風險權重違約概率（PD）、違約損失率（LGD）以及違約風險暴露（EAD）來計算的。下面以標準法為例說明銀行如何按國際資本標準計算資本水平。（1）資本充足率的計算①信用風險加權資產的計算。當要計算一家銀行的資本充足率時，就要按照新協議規定的資產風險加權系數乘以銀行資產負債表內項目和表外項目。②操作風險的計算。總資本要求是各產品線監管資本按年簡單加總后取三年的平均值。在任何一年，任何產品線負的資本要求可在不加限制的情況下用以抵消其他產品線正的資本要求。總資本要求如下所示：其中：③市場風險的計算。（2）各國銀行資本充足率現狀（3）《新巴塞爾資本協議》的實施巴塞爾銀行監管委員會于2004年6月26日發布了《新巴塞爾資本協議》，新協議將于2006年底在十國集團開始實施。l996年中國人民銀行發布的《商業銀行資產負債比例管理暫行監控指標》，參照《巴塞爾協議》的要求，對不同風險程度的資產規定了不同的風險權數，共有五個檔次：第一級為0％，表示無風險資產；第二級為l0％；第三級為20%第四級為50％；第五級為l00％，為具有完全風險的資產。4．新協議的主要精神（1）《巴塞爾協議》的修訂進程回顧（2）《新巴塞爾資本協議》的主要精神《新巴塞爾資本協議》的主要精神是銀行風險監管的三大支柱。第一支柱是最低資本要求。這一部分論述如何計算信用風險、市場風險和操作風險總的最低資本要求。在測算銀行風險資產狀況時，新協議提供了兩種可供選擇的方案，即標準法和內部評級法。所謂標準法，就是指銀行根據外部評級結果，以標準化處理方式計量信用風險。所謂內部評級法，就是銀行采用自身開發的信用風險內部評級體系，但必須通過銀行監管當局的明確批準。除了信用風險，新協議還要求在計算資本充足率時考慮市場風險和操作風險。市場風險指在一段時期內匯率和利率的變化所造成的金融工具的市場價梅下降的風險。操作風險指由不完善或有問題的內部程序、人員及系統或外部事件所造成損失的風險。第二支柱是監管當局的監督檢查。第三支柱是市場紀律。《新巴塞爾資本協議》通過三大支柱，鼓勵銀行改善風險管理系統，采用先進的風臉計量方法，這有利于提高監管資本的風險敏感度，也有利于更加全面地進行風險監管，逐步建立適應不同銀行需要的資本制度框架。（3）《新巴塞爾資本協議》對我國銀行業風險資本監管的意義①新的最低資本要求使中國銀行業資本金不足的問題更加突出。②內部評級法的提出促使我國著手建立完善的銀行內部風險評級體系。③對銀行風險管理范圍的擴充引導銀行從單一的信用風險管理轉向全面風險管理。四、資本的籌集與管理1．銀行資本的規模衡量銀行資本規模的方法有多種。主要有：賬面資本（GAAP）、管理資本（RAP）和市場價值資本（MAC）。（1）GAAP。GAAP是由賬面價值計量的銀行資本。資本賬面價值（GAAP）=總資產賬面價值一總負債賬面價值（2）RAP。RAP是監管會計原理計量的資本量。（3）市場價值資本（MVC）。MVC=銀行資產的市場價值（MVA）-銀行負債的市場價值（MVL）也可以用近似的公式計算每天的MVC：MVC=每股股票的現期市場價格×發行但未償付的股票數量2．銀行資本的需要量影響著銀行資本需要量的因素：（1）有關的法律規定（2）宏觀經濟形勢（3）銀行的資產負債結構（4）銀行的信譽3．銀行最佳資本需要量最佳資本需要量是指銀行資本既不能過高，也不能過低。銀行資本過高會使財務杠桿比率下降，增加籌集資金的成本，影響銀行的利潤；資本過低會增加對存款等其他資金來源的需求，使銀行邊際收益下降。圖2—2反映了銀行資本量與資本成本之間的關系。圖中，縱軸表示資本成本，是銀行為籌集一定量的資本所要花費的各種開支、費用，圖2-2銀行資本量與資本成本之間的關系橫軸表示資本與總資產比例，即銀行的資本需要量，資本成本曲線為KCC，呈“U”型變化。從財務角度看，資本成本曲線的最低點為最佳資本量。一般地說，小銀行由于信譽不高，業務有限，負債缺乏彈性，這使資本成本曲線遠離原點，不僅最佳資本需要量很大，而且資本成本很高。而大銀行由于信譽較高，業務聯系廣泛，流動性比率和貸款損失準備金可以相對較低，其資本成本曲線的頂點也更接近原點。圖2-3銀行最佳資本需要量與銀行規模的關系4．銀行的資本計劃銀行的資本計劃可以分為四個階段。第一階段是指出銀行的總體財務目標，管理者必須決定他們需要辦什么樣的銀行。第二階段是在第一階段的基礎上，確定銀行的資本需要量。第三階段是確定多少資本可以通過銀行利潤留成從內部產生。第四階段是為實現最低的籌資成本而選擇相應的籌資手段。從圖2—4中可以看出，銀行資本的來源有兩個：內部融資和外部融資。圖2-4銀行資本籌集的四個階段5．銀行資本的內部籌集（1）銀行資本內部融資的限制性條件內部資本融資的缺點在于其籌集資本的數量在很大程度上受到銀行本身的限制。首先是政府當局對銀行適度資本金規模的限制。其次是銀行所能獲得的凈利潤規模。最后是銀行的股利分配政策。銀行在股利分配中，常常采用以下幾種政策。①剩余股利政策。②固定股利支付率政策。（2）銀行資產持續增長模型銀行資產持續增長率為：式中，SG銀行資產持續增長率；TA——銀行總資產；△TA——銀行資產增加額。又有：式中，△EC——銀行股本增加額。因此有：當銀行資產持續增長率、資本比率和紅利分配比例已知時,可計算出所需的銀行資產收益率為：當銀行資產持續增長率和銀行資產收益率、資本比率一定時，銀行的紅利分配比例為：當銀行資產收益率、銀行紅利分配比例和銀行資產持續增長率一定時，資本比率應為：還可以將外源資本的因素也考慮在內，公式可以寫為：式中，△EK——外源資本增加額。6．銀行資本的外部籌資（1）出售資產與租賃設備（2）發行普通股銀行通過發行普通股籌集資本存在一些不利因素：①普通股發行時其交易費用較高；②新股的大量發行會使銀行原股東的控制能力受到削弱，分散銀行的控制權；③新股票的發行還會使杠桿作用降低，如果不能保證籌集的資金將會帶來更高的收益，新股的增加會使股票的每股收益減少。（3）發行優先股優先股是介于銀行債券和普通股票之間的籌資工具，它有固定的紅利收入，其紅利分配優于普通股票。優先股的種類主要有：①固定股息率的優先股。②浮動股息率的優先股。③可轉換優先股。（4）發行中長期債券銀行發行中長期債券籌集資本有許多優點：一是這類債券的利息支付可以享受稅收優惠，從而降低籌資成本；二是如果債券資本的所得收益超過利息成本，可以增加每股股票的收益；三是銀行發行的中長期債券實質上具有長期負債性質，因此不會削弱股東的控制權。但是，銀行中長期債券的還本付息是法定的，過多發行會增大銀行的還本付息壓力，背上沉重的債務負擔，破壞社會公眾對銀行的信心。銀行發行的中長期債券的種類主要有：①資本票據。②資本證券。③可轉換債券。④浮動利率長期債券。⑤選擇性利率指數。（5）股票與債券互換近年來，美國的銀行已經采用股票與債券的轉換來改變資本的狀況。通過這種辦法銀行既加強了資本實力，又節約了未來的利息支付。2.2課后習題詳解1．銀行資本對銀行的經營有什么意義？答：銀行資本對銀行經營的意義主要是指吸收意外損失和消除銀行的不穩定因素：（1）資本可以吸收銀行的經營虧損，保護銀行的正常經營，以使銀行的管理者能有一定的時間解決存在的問題，為銀行避免破產提供了緩沖的余地。因此，資本金又被稱為旨在保護債權人，使債權人在面對風險時免遭損失的“緩沖器”。（2）資本為銀行的注冊、組織營業以及存款進入前的經營提供啟動資金，諸如土地獲得及建設辦公樓或租用、安裝設備等。（3）銀行資本有助于樹立公眾對銀行的信心，它向銀行的債權人顯示了銀行的實力。對于高負債經營的銀行業，市場信心是決定銀行經營穩定性的直接因素。充足的資本令銀行即使在緊縮時期也能滿足市場的信貸需求，在客戶看來。這是一種有力的保證。在市場經濟條件下，銀行資本在維持市場信心方面發揮了關鍵作用。（4）銀行資本為銀行的擴張，銀行新業務、新計劃的開拓與發展提供資金。許多銀行的增長超出其開業時設施的承受能力，追加資本的注入允許銀行增加辦公設備、增設分行，以便同市場的擴大保持同步發展。（5）銀行資本作為銀行增長的監測者，有助于保證單個銀行增長的長期可持續性。因為監管當局與市場都要求銀行的貸款及其他風險資產的增長與銀行的資本保持一致。隨著銀行風險的暴露，銀行吸收虧損的緩沖裝置也必須相應擴大。相對資本而言，貸款與存款業務增長過快的銀行會從市場和監管部門接受到降低增長速度或增加資本的信號。監管部門的資本監管已經成為限制銀行風險暴露程度的越來越重要的政策工具。這也同時有利于提高公眾對銀行的信心。2．《巴塞爾協議》對銀行資本的構成是怎樣規定的？答：《巴塞爾協議》明確規定銀行資本的構成包括兩類：一類是核心資本，另一類是附屬資本。（1）核心資本。銀行的核心資本由股本和公開儲備兩部分構成。①股本。股本可為兩部分，普通股和永久非累積優先股。其中，普通股是商業銀行發增加資本的重要手段，通過發行普通股可以廣泛吸收社會資金，使銀行資本足夠雄厚，以保護存款人和其他債權人不受損失，激勵公眾信心。發行優先股增加銀行資本也是構成股本的重要手段。它具有債券和普通股的雙重特點。②公開儲備。公開儲備是指通過保留盈余或其他盈余的方式在資產負債表上明確反映的儲備，如股票發行溢價、未分配利潤和公積金等。（2）附屬資本。銀行的附屬資本主要包括五項。①未公開儲備。未公開儲備又稱隱蔽準備，在該項目中，只包括雖未公開，但已反映在損益表上并為銀行的監管機構所接受的儲備。②重估儲備。重估儲備一般包括對記人資產負債表上的銀行自身房產的正式重估和來自有隱蔽價值的資本的名義增值。③普通準備金。這是為防備未來可能出現的一切虧損而設立的，因為它可被用于彌補未來的不可確定的任何損失。普通準備金不包括那些為已確認的損失或者為價值明顯下降的某項資產而設立的準備金。④混合資本工具。混合資本工具是指帶有一定股本性質又有一定債務性質的一些資本工具。由于這些金融工具與股本極為相似，它們能夠在不能清償的情況下承擔損失、維持經營。⑤長期附屬債務。長期附屬債務是資本債券與信用債券的合稱。（3）為了使資本的計算趨于準確，《巴塞爾協議》還對資本中有些模糊的成分應予以扣除做了規定，包括：①商譽。商譽是一種無形資產，它通常能增加銀行的價值，但它又是一種虛擬資本，價值大小比較模糊。②從總資本中扣除對從事銀行業務和金融活動的附屬機構的投資。這一規定的目的是力圖避免銀行體系相互交叉控股，導致同一資本來源在一個集團中重復計算的“雙重杠桿效應”使銀行資本更加空虛和給銀行體系帶來風險；也可以避免跨國銀行利用自己的全球網絡巧妙調撥資金，規避管制或進行投機活動。3．怎樣理解資本充足？資本充足是否意味著銀行在穩健經營？答：（1）資本充足率，是指商業銀行持有的、符合中國銀行業監督管理委員會頒布的《商業銀行資本充足率管理辦法》規定的資本與商業銀行風險加權資產之間的比率。商業銀行資本充足率的計算應建立在充分計提貸款損失準備等各項損失準備的基礎之上。商業銀行資本應抵御信用風險和市場風險。商業銀行應同時計算未并表的資本充足率和并表后的資本充足率。商業銀行資本充足率不得低于8%，核心資本充足率不得低于4%。資本充足性是銀行安全經營的要求。存款人均希望銀行擁有充足的資本，使它們的債權保障程度得以維護；社會公眾及金融管理當局也要求銀行資本充足，以防止銀行冒險經營，保證金融穩定地發展；從銀行自身管理要求而言，保持充分的資本是其安全經營、穩定發展的前提。因此，銀行持有充分的資本是風險管理的要求，也是在安全經營基礎上追求更多利潤的保障。（2）所謂資本充足只是相對于銀行的資產負債的狀況而言，資本充足并不意味著銀行沒有倒閉的風險。為此，美國銀行監管當局曾向社會公眾建議幫助判別銀行資本充足程度的輔助性方法，它包括8個方面的因素：①管理質量；②資產的流動性；③銀行的歷史收益及收益留存額；④銀行股東的情況；⑤營業費用；⑥經營活動效率；⑦存款的變化；⑧當地市場行情。銀行資本規模再加上以上因素，會幫助社會公眾對銀行經營作出較為準確的判斷。4．銀行資本的需要量與哪些因素相關？怎樣測定最佳資本規模？答：（1）銀行所需資本的數量，銀行并非完全可以主觀決定。在銀行業務經營活動中，一系列因素影響著銀行資本的需要量：①有關的法律規定。各國金融監管部門為了加強控制與管理，一般都以法律的形式對銀行資本作出了具體的規定。②宏觀經濟形勢。經濟形勢狀況對銀行的業務經營活動具有直接影響。如果經濟周期處于繁榮階段，經濟形勢良好，銀行存款會穩步增長，擠提的可能性很少，而債務人破產倒閉的可能性也相對較小。因此，在該時期銀行資本的持有量可以少于其他時期。此外，銀行所處地區的經濟形勢也對資本需要量有很大影響。③銀行的資產負債結構。從負債看，不同的負債流動性不同，從而需要保持的資本儲備也不同。從資產看銀行資本受資產質量的制約，銀行資產質量是由資產結構及各種資產的期限、收益、風險等多種因素決定的。④銀行的信譽。資本多少是決定一個銀行信譽高低的重要因素。同樣，信譽的高低也影響銀行應該持有的資本數量。如果銀行的信譽很高，公眾對其比較信任，愿意將自己的資金存入該銀行，則該銀行就會有較充裕的資金來源。當經濟形勢發生動蕩、金融體系不穩定時，由于銀行信譽高，存款人不會大量提取現金，該銀行也就不必保持大量的資本來應付資金的外流。（2）最佳資本需要量是指銀行資本既不能過高，也不能過低。銀行資本過高會使財務杠桿比率下降，增加籌集資金的成本，影響銀行的利潤；資本過低會增加對存款等其他資金來源的需求，使銀行邊際收益下降。下圖反映了銀行資本量與資本成本之間的關系。從財務角度看，資本成本曲線的最低點為最佳資本量。但是，銀行的資本成本曲線要受到銀行的資產規模、資產負債結構及其面臨的市場狀況的影響，即不同的資產規模、資產負債結構和所面臨的市場狀況會決定不同的資本成本曲線。一般地說，小銀行由于信譽不高，業務有限，負債缺乏彈性，為應付顧客提存必須保持相當數量的流動資產而使資產盈利率降低，同時還必須擁有相當數量的貸款損失準備金來補償信貸風險帶來的損失。這使資本成本曲線遠離原點，不僅最佳資本需要量很大，而且資本成本很高。而大銀行由于信譽較高，業務聯系廣泛，流動性比率和貸款損失準備金可以相對較低，其資本成本曲線的頂點也更接近原點下圖反映了這種情況。5．《新巴塞爾資本協議》的主要精神是什么？答：《新巴塞爾資本協議》的主要精神是銀行風險監管的三大支柱。（1）第一支柱是最低資本要求。這一部分論述如何計算信用風險、市場風險和操作風險總的最低資本要求。在測算銀行風險資產狀況時，新協議提供了兩種可供選擇的方案，即標準法和內部評級法。所謂標準法，就是指銀行根據外部評級結果，以標準化處理方式計量信用風險。所謂內部評級法，就是銀行采用自身開發的信用風險內部評級體系，但必須通過銀行監管當局的明確批準。（2）第二支柱是監管當局的監督檢查。第二支柱是針對銀行業風險而制定監督檢查的主要原則、風險管理指引和監督透明度及問責制度，其中包括如何處理銀行賬戶的利率風險、信用風險、操作風險，如何加強跨境交流與合作和資產證券化等方面的指引。新協議認為，監督檢查程序的目的，不但要保證銀行有充足的資本應對業務中的所有風險，而且還鼓勵銀行開發并使用更好的風險管理技術來監測和管理風險。（3）第三支柱是市場紀律。第三支柱是對第一支柱和第二支柱的補充。巴塞爾委員會希望通過建立一套披露要求以達到促進市場紀律的目的，披露要求將便于市場參與者評價有關適用范圍、資本、風險、風險評估程序以及銀行資本充足率等重要信息。巴塞爾委員會認為：披露十分重要，特別是考慮到新協議允許銀行采用自己的內部評級法，這使銀行在評估資本要求方面有了更大的自主權。《新巴塞爾資本協議》通過三大支柱，鼓勵銀行改善風險管理系統，采用先進的風臉計量方法，這有利于提高監管資本的風險敏感度，也有利于更加全面地進行風險監管，逐步建立適應不同銀行需要的資本制度框架。要達到這一目的．需要國際銀行業的共同協調和努力，將三大支柱的精神結合本國實際加以落實。6．銀行資本籌集的主要渠道有哪些？答：銀行資本籌集的主要渠道有兩個：內部融資和外部融資。（1）銀行資本的內部籌集未分配利潤是銀行資本內部融資的重要來源。銀行內部產生的資本有很多優點：不必依靠公開市場籌集資金，可免去發行成本因而成本較低；不會使股東控制權削弱，避免了股東所有權的稀釋和所持有股票的每股收益的稀釋。內部資本融資的缺點在于其籌集資本的數量在很大程度上受到銀行本身的限制。（2）銀行資本的外部籌集當銀行的內部融資無法滿足它的資本需求時，就要通過外部融資解決資本問題。銀行從外部籌集資本可以有以下幾種方法：①出售資產與租賃設備。銀行改善資本充足率的一個做法是出售其資產，以降低銀行風險資產的增長。②發行普通股。普通股代表銀行的股東對銀行的所有權。一般情況下，現在大多數新銀行剛組建時，都采取發行普通股的方式籌集資本金。當銀行資本金不足時，也可以向社會公眾增發股票。③發行優先股。優先股是介于銀行債券和普通股票之間的籌資工具，它有固定的紅利收入，其紅利分配優于普通股票。如果銀行倒閉，優先股的股東還有優先清償權。但是優先股的持股者無表決權。④發行中長期債券。中長期債券之所以能夠成為銀行的補充資本，原因在于這種債券的持有者在發行銀行倒閉時，其求償權排在各類存款之后，而且債券的平均期限較長。但是，銀行中長期債券的還本付息是法定的，過多發行會增大銀行的還本付息壓力。⑤股票與債券互換。近年來，美國的銀行已經采用股票與債券的轉換來改變資本的狀況。銀行選擇哪一種方式融資，主要取決于對銀行股東收益的影響、外部融資的成本、銀行股東對銀行控制權的影響、融資風險、當時的市場行情、政府法律規定等。7．我國商業銀行資本管理中存在哪些問題？應該如何解決？答：（1）我國商業銀行資本管理中存在的主要問題有：①管理方法上第一，目前實行經濟資本管理的銀行，很多是經濟資本和分貸種貸款規模的雙線控制，在一定程度上束縛了銀行分支機構調整風險資產結構的靈活性；第二，由于我國很多商業銀行管理層次太多,信息溝通會由于這種多層和多點傳遞而導致精度和效率的喪失，各銀行總行在內部分配和測算經濟資本時對風險與收益的及時和全面把握就會受到相當程度的影響；第三，受信息數據基礎薄弱的制約，現行經濟資本分配系數還不夠精細；第四，在經營管理風險資產的過程中，銀行尤其是分支機構對各類風險資產的優化組合主動性不足，通常重點關注的是常規性、傳統性的貸款業務，而對一些低風險或可以緩釋風險以及一些新的金融衍生產品，由于其程序相對復雜、缺乏相應的系統支撐，因而開展的積極性不高。②分配方式上目前，我國商業銀行經濟資本分配額度的確定主要依據年初確定的利潤計劃和新年度的經濟資本目標收益率，未充分考慮一定時點上銀行下級機構實際實現的利潤差別，可能會造成下級機構經濟資本額度松緊不一，在額度調整尺度上較難把握，難以平衡協調，進而造成管理效率低下，不利于經濟資本在全行范圍內充分而適度配置和高效使用。③考核方式上商業銀行在實際的經營管理中，由于短期利益與長遠利益存在一定的沖突，經營部門和經辦人員可能放棄營銷長遠看效益非常好的項目，轉而選擇營銷即期效益明顯的項目，從而不利于保持業務的全面、可持續發展。（2）我國商業銀行實施資本管理的改進思路和建議①建立有效的風險識別和量化機制，逐步完善經濟資本的計量方法；②優化資源配置，建立經濟資本的有效配置和調控機制；③建立長效的激勵約束機制，將銀行管理、業務拓展與績效考核緊密結合。對商業銀行的管理，在銀行資本充足率水平未達標情況下，資本管理的重點應放在增量上，優化增量資源配置，控制增量資產風險，使其與監管資本的增長相協調；已達標銀行的資本管理則繼續改善資產結構、降低高風險業務占比，降低存量資產的經濟資本，實現存量資產結構的優化調整。2.3考研真題與典型題詳解一、概念題1．流動性風險（中央財大2012金融碩士）答：流動性風險，是指商業銀行沒有足夠的現金來彌補客戶取款需要和未能滿足客戶合理的貸款需求或其他即時的現金需求而引起的風險，該風險將導致銀行出現財務困難，甚至破產。評判商業銀行流動性風險及其程度的指標主要有：存貸比率、流動比率、大面額負債率和存貸變動率等。2．資本充足率（北師大2004研）答：資本充足率指商業銀行資本占總資產的比例。銀行資本組成應分為核心資本和附屬資本兩部分，核心資本由銀行股本及從稅后保留利潤提取的公開儲備組成。《巴塞爾協議》規定，兩部分之間應維持一定比例，即核心資本應占銀行全部資本的50%以上。另外，《巴塞爾協議》還規定銀行的資本充足率應保持在8%以上，核心資本與銀行風險資產的比率，即核心資本充足率應保持在4%以上。二、選擇題1．關于可轉換債券，下列描述錯誤的是（）。（南京大學2011金融碩士）A．可轉換債券是指公司債券附加可轉換條款，賦予債券持有人按預先確定的比例（轉換比率）轉換為該公司普通股的選擇權B．大部分可轉換債券是沒有抵押的低等級債券，并且常由風險較大的小型公司所發行的C．發行可轉換債券的公司籌措債務資本的能力較低，使用可轉換債券的方式將增強對投資者的吸引力D．可轉換債券不能被發行公司提前贖回【答案】D【解析】可轉換債券是指，在約定的期限內，在符合約定條件之下，其持有者有權將其轉換（也可以不轉換）為該發債公司普通股票的債券。由于具有可轉換的性質，債券利率低于普通債券，這有利于發行者降低籌資成本；也正是由于具有可轉換的性質，增加了投資者的興趣。可轉換債券持有人還享有在一定條件下將債券回售給發行人的權利，發行人在一定條件下擁有強制贖回債券的權利。2．新巴塞爾協議要求銀行在計算資本充足率時，計算公式的分母為（）。（中央財大2010研）A．信用風險的所有風險加權資產B．信用風險的所有風險加權資產+12.5倍的利率風險和操作風險的資本C．信用風險的所有風險加權資產+12.5倍的市場風險和操作風險D．信用風險的所有風險加權資產+12.5倍的市場風險和操作風險的資本【答案】D【解析】新巴塞爾協議最低資本要求由三個基本要素構成：受規章限制的資本的定義、風險加權資產以及資本對風險加權資產的最小比率。其中有關資本的定義和8％的最低資本比率，沒有發生變化。但對風險加權資產的計算問題，新協議在原來只考慮信用風險的基礎上，進一步考慮了市場風險和操作風險。總的風險加權資產等于由信用風險計算出來的風險加權資產，再加上根據市場風險和操作風險計算出來的風險加權資產。3．《新巴塞爾資本協議》的三大支柱是（）。（中央財大2006研）A．最低資本要求B．嚴格銀行財務制度C．監管當局的監管D．強化市場紀律E．嚴格銀行審批程序【答案】ACD【解析】《新巴塞爾資本協議》包括互為補充的三大支柱，即最低資本要求、監管當局的監管和市場紀律，并試圖通過三大支柱的建設，來強化商業銀行的風險管理。三、簡答題1．簡述商業銀行的性質。商業銀行的資金來源由哪幾部分構成？（上海對外貿易學院2005研）答：（1）商業銀行是指以追求最大利潤為目標，以多種金融負債籌集資金，以多種金融資產為其經營對象，能將部分負債作為貨幣流通，同時可進行信用創造，并向客戶提供多功能、綜合性服務的金融企業。商業銀行的經營應該遵循安全性、盈利性、流動性三個原則。商業銀行首先是一種企業，具有現代企業的基本特征，也需要獨立核算、自負盈虧，并將追求最大限度的利潤作為自己的經營目標。其次，商業銀行又是一種特殊的金融企業，它經營的對象和內容是貨幣，對整個社會經濟有特殊影響，它不但要為股東和客戶負責，還要對整個社會負責，所以商業銀行的業務有部分公共產品的性質。因為一個穩定有效的銀行體系可以使所有人受益，而僅僅從自身考慮的個人和機構都不能對維護銀行業的有效運營給予足夠的關心，因為它不能獲得銀行有效運營的全部收益，并且銀行體系存在著嚴重的信息不對稱。（2）商業銀行的全部資金來源包括自有資金和負債兩部分。負債業務是商業銀行最主要的資金來源。負債包括存款和其他負債。①銀行自有資金大體包括下面幾種基本類型：a．股本。包括普通股股本和優先股股本，它等于股票發行數量乘以每股面值，是股東行使其所有者權益的依據。b．資本盈余，或稱作資本公積。它是指商業銀行發行股票時，股票實際銷售價格超過股票面值所帶來的額外收入，即股票發行溢價。c．未分配利潤，又稱留存收益。它是指商業銀行稅后利潤中未分配給股東的部分。未分配利潤是商業銀行增加資本的重要渠道，對于那些難以進入股票市場進行外部融資的中小銀行來說尤其如此。d．補償性準備金。它是指銀行為應付意外損失而從收益中預先提留的資金，包括資本準備金和貸款、證券損失準備金。資本準備金用于應付優先股的贖回和股份損失等股票資本的減少；貸款、證券損失準備金則用于應付貸款呆賬損失、證券本金拒付或價格下跌所造成的損失。為鼓勵商業銀行的審慎經營，許多國家的銀行監管者允許銀行從稅前收益中提取補償性準備金，因此提取補償性準備金成為商業銀行避稅的重要手段。值得注意的是，作為銀行資本構成部分之一的補償性準備金和銀行資產方的準備金是完全不同的。e．從屬債務。它是指當商業銀行破產清算時，償還順序較為靠后的債務。由于這些債務的清償排在擔保債務、存款和其他一般性債務之后，所以也具有一定的資本屬性。②負債a．活期存款。活期存款是可以簽發支票并根據需要提取的存款，它是商業銀行的重要資金來源，也是商業銀行創造信用的重要條件。b．交易賬戶。交易賬戶是指可以通過支票、股金提款單或電子設備隨時提款的存款，它只對消費者和非盈利組織開放，一般商業企業必須使用活期存款。c．儲蓄存款。儲蓄存款多是個人為積蓄貨幣和取得利息收入而開立的存款賬戶，一般使用存折，不能使用支票。d．定期存款。定期存款是指在存入銀行時便規定了存款期限，一般不能提前支取的存款。e．非存款性負債。它是商業銀行在存款之外的各種借入款，作為短期資金或長期資金的來源。它包括向中央銀行借款、銀行同業拆借、國際貨幣市場借款、回購協議等。2．簡述目前我國商業銀行資本的基本構成。（中央財大2010研）答：根據《巴塞爾協議》的精神，銀行資本應由核心資本和附屬資本組成。1997年，中國人民銀行就依據這一精神，并針對我國商業銀行體系的具體情況規定了我國商業銀行的資本構成。隨著我國銀行體系改革的深入開展，同時也為適應與國際銀行業接軌的需要，中國人民銀行就有關銀行資本構成的規定進行了修改與補充。根據2004年2月23日中國人民銀行公布的《商業銀行資本充足率管理辦法》，我國商業銀行的資本包括如下內容：（1）核心資本。主要包括如下幾個方面：①實收資本或普通股；②資本公積；③盈余公積；④未分配利潤；⑤少數股權。（2）附屬資本。主要包括如下幾個方面：①重估儲備；②一般準備；③優先股；④可轉換債券；⑤長期次級債務。（3）資本的扣除項。主要包括如下幾個方面：①商譽；②商業銀行對未合并報表的銀行機構的資本投資；③商業銀行對非自用不動產、非銀行金融機構和企業的資本投資。盡管規定的資本構成更加多樣化和規范化，但現實中，我國商業銀行的資本構成仍然十分單一：（1）我國國有商業銀行資本的主要來源是