行政事業單位內部控制--考試試卷（考試時間：60分鐘，總分：100.00分）一、判斷題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）1組織中決策權的分配有兩種方式：集權和分權。（錯誤）2風險識別，只需關注內部風險。（）

3文化環境屬于外部環境。（）

4行政事業單位應當跟蹤內部控制缺陷整改情況，并就內部監督中發現的缺陷，追究相關責任單位或者責任人的責任。（）5行政事業單位的社會責任感應當與行政事業單位的核心理念和價值觀高度一致。（錯誤）6全面預算控制要求保證預算的絕對剛性。（）7在內部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（）8由于自我評價中，評價主體難以保證客觀公正，因此內部控制無需自我評價。（錯誤）

9總會計師或分管會計工作的負責人應當協助行政事業單位負責人負責行政事業單位全面預算管理工作的組織領導。（正確）10正規化程度越高，人的自主權越低。（錯誤）二、單選題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）1下列類型的單位中，不屬于事業單位的是（）。2部門劃分應遵循的總的原則是分工與協作原則，不屬于具體原則的是（）。3容易產生本位主義和短期行為的公共組織結構是（）。4下列選項中，屬于內部風險要素的是（）。A.高級管理人員的職業操守

B.法律法規

C.教育水平

D.技術進步

52008年北京奧運會的組織，采用的組織形式是（）。A.虛擬組織

B.團隊式

C.委員會結構

D.矩陣式

6COSO委員會于2004年9月頒布了《企業風險管理——綜合框架》，將內部控制五要素變為八個要素，其中保留的要素是（）。7內部審計機構應該隸屬于（）。8下列選項中，屬于預算管理職能部門設置要求的是（）。A.不具備設立專門機構條件的行政事業單位，可以指定財會部門等負責預算管理工作

B.財會部門不得負責預算管理

C.預算委員會下不設置考核評價組

D.不是組員管理組織體系的必要組成部分

9內部監督分為日常監督和（）。A.專項監督

B.持續監督

C.自我監督

D.過程監督

10行政事業單位識別內部風險，應當關注的因素是（）。A.營運安全、員工健康、環境保護等安全環保因素

B.經濟形勢、財政管理體制、融資環境、市場競爭、資源供給等經濟因素

C.法律法規、監管要求等法律因素

D.技術進步、工藝改進等科學技術因素

三、多選題（本大題共5小題，每小題4.00分，共20分）1下列選項中，進行預算編制時應注意的問題有（ABD）。A.收入預算的編制，要符合國家政策

B.支出預算的編制，要符合國家政策

C.支出預算的編制，要量入為出，不得編制赤字預算

D.支出預算可以不考慮收入預算，赤字預算是可以接受的

2下列選項中，屬于行政事業單位不相容職務的有（ABCD）。A.授權審批與申請

B.財產保管與會計記錄

C.執行與財產保管

D.財產保管與核查

3內部控制是一種（ABC）過程。A.全員

B.全面

C.全過程

D.全防

4行政事業單位各項活動的預算執行控制包括（ABCD）。A.依法組織收入，保證收入任務的完成

B.加強支出管理，嚴格控制開支

C.建立了各項經費管理制度

D.對重大預算項目特別關注

5下列選項中，實行集中領導的組織結構有（ABCD）。A.直線式

B.事業部式

C.直線職能式

D.矩陣式

一、判斷題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）1風險識別，只需關注內部風險。（錯誤）2《企業內部控制配套指引》在行政事業單位同步實行。（正確）3全面預算控制要求保證預算的絕對剛性。（錯誤）4文化環境屬于外部環境。（錯誤）5內部審計工作應當保持絕對的獨立性，從而確保內審工作質量。（錯誤）6在內部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（正確）7預算編制的依據應當是定員定額管理制度。（正確

）8風險評估就是風險識別。（錯誤）9行政事業單位應當跟蹤內部控制缺陷整改情況，并就內部監督中發現的缺陷，追究相關責任單位或者責任人的責任。（正確）10與企業相比，事業單位有以下特征：一是不以盈利為目的；二是財政及其他單位撥入的資金，主要不以經濟利益的獲取為回報。（正確）二、單選題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）1下列選項中，與授權審批為不相容職務的是（D.）。

2內部監督分為日常監督和（A）。

3行政事業單位識別內部風險，應當關注的因素是（B）。A.營運安全、員工健康、環境保護等安全環保因素

B.經濟形勢、財政管理體制、融資環境、市場競爭、資源供給等經濟因素

C.法律法規、監管要求等法律因素

D.技術進步、工藝改進等科學技術因素

4行政事業單位全面預算控制的目標不包括（D）。A.保證預算的剛性，一經制定不得更改

B.職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理

C.預算編制、執行、調整、分析、考核的控制流程應當清晰嚴密

D.對預算編制方法、審批程序、預算執行情況檢查、預算調整、預算執行結果的分析考核等應當有明確的規定

5內部控制結構階段，不屬于內部控制三個要素的是（D）。

62008年北京奧運會的組織，采用的組織形式是（A）。

7行政事業單位內部控制的執行主體是（D）。

8下列選項中，屬于內部風險要素的是（A）。A.高級管理人員的職業操守

B.法律法規

C.教育水平

D.技術進步

9下列選項中，屬于預算管理職能部門設置要求的是（A）。

10下列選項中，不屬于組織結構6個關鍵要素的是（D）。A.工作專門化

B.命令鏈

C.控制跨度

D.權責明確

三、多選題（本大題共5小題，每小題4.00分，共20分）1行政事業單位全面預算控制的目標包括（ABC）。A.保證預算的剛性，一經制定不得更改

B.職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理

C.預算編制、執行、調整、分析、考核的控制流程應當清晰嚴密

D.對預算編制方法、審批程序、預算執行情況檢查、預算調整、預算執行結果的分析考核等應當有明確的規定

2下列選項中，屬于具體目標的有（ABCD）。

3下列選項中，屬于風險應對策略的有（ABCD）。

4下列選項中，屬于內部控制整合架構階段的目標有（ABC）。

5下列選項中，控制活動包括（ABC）。A.不相容職務分離控制

B.授權審批控制

C.財產保護控制

D.預算控制

《行政事業單位內部控制》習題一、單項選擇題1.下列屬于庫存現金控制中對挪用現金舞弊所采取的控制是（A

）。

A.將現金日記賬中收入方記錄日期與收款憑證上的制證日期進行核對，來查證出納是否收到現金后未及時編制收款憑證并登記入賬，從而挪用公款

B.單位現金收入和超過庫存限額的現金應及時送存銀行，以保證現金的安全

C.填制收款原始憑證（收據或發票）與收款的職責分開，由兩個經手人分工辦理

D.控制發票或收據的數量及編號，建立收據銷號制度，監督收入款項入賬答案解析：選項B為大量使用現金所采取的措施；選項C為無證無賬和大頭小尾所采取的控制；選項D為撕毀票據或收據，盜用憑證所采取的措施。

2.下列有關貨幣資金基本業務流程控制設計的描述中錯誤的是（B

）。

A.一般單位，應由營業人員開具一式三聯的發票或收據，收款人員收款時，應仔細核對營業人員開給顧客的銷售發票或收據的金額與交來的現鈔金額是否一致，收款并加蓋戳記后，將第三聯留下，其余兩聯，一聯交由顧客留存，一聯編制營業日報

B.根據規定，超過規定限額以上的現金支出可以使用支票，也可以不使用支票

C.所有支票必須預先連續編號，空白支票應存放在安全處，嚴格控制，妥善保管，有權簽署支票人員不得保管空白支票

D.付款記錄應及時登記入賬，一切憑證應按順序或內容編作會計記錄的附件答案解析：根據規定，超過規定限額以上的現金支出一律使用支票。

3.行政事業單位預算的編制應該遵循一定的原則，下列不屬于其所遵循的原則是（B【答案解析：行政事業單位預算編制的原則之一是收支統管原則，即行政事業單位的一切收入和支出都必須全部納入單位預算統一管理，統籌安排使用。4.下列有關行政事業單位預算控制的說法中不正確的是（A

）。

A.行政事業單位要改變過去單純的“零基預算法”的預算編制方法，以“基數+增長”為基礎，采用綜合的方法編制年度預算

B.加強預算執行過程的控制，對行政事業單位全面實現預算目標，促進事業的健康發展有著十分重要的意義

C.支出預算的編制，要量入為出，不得編制赤字預算

D.行政事業單位的預算一旦經過本單位預算管理決策機構集體決策審查、職工代表大會討論通過、上級預算管理部門批準，就具有法律效力，由預算編制部門下達各內部預算執行部門嚴格執行答案解析：行政事業單位要改變過去單純的“基數+增長”的預算編制方法，以“零基預算法”為基礎，采用綜合的方法編制年度預算。5.下列不屬于行政事業單位基本支出預算編制原則的是（D答案解析：選項D屬于行政事業單位收入預算編制的原則。6.下列不屬于行政事業單位項目支出預算編制原則的是（C答案解析：選項C應該是追蹤問效原則，而不是追溯調整原則。7.下列有關行政事業單位預算的描述中不正確的是（B

）。

A.行政事業單位應建立支出審核制度，加強支出審核控制，一切支出必須經審核無誤后，方可辦理結算

B.經費自給率是衡量事業單位組織收入的能力和滿足經常性支出程度的指標，在計算該指標時，分子的各項收入包括財政補助收入和上級補助收入

C.行政事業單位項目支出預算一經核定，部門和項目單位不得自行調整

D.人員支出預算可以按實際標準編制，也可按預算定額編制答案解析：經費自給率公式中分子的各項收入不包括財政補助收入和上級補助收入。8.下列有關固定資產不相容崗位和職務分離的說法中錯誤的是（D

）。

A.固定資產投資預算的編制與審批應職務分離

B.固定資產投資預算的審批與執行應職務分離

C.固定資產采購、驗收與款項支付應職務分離

D.固定資產采購、驗收與款項支付根據情況可以由同一人執行答案解析：固定資產采購、驗收與款項支付應職務分離。9.下列有關固定資產控制的說法中錯誤的是（B答案解析：行政事業單位應當按照國家統一的會計準則制度的規定，區分融資租賃和經營租賃，并根據風險、報酬轉移情況，明確固定資產租賃業務的審批和控制程序。

10.下列不屬于行政事業單位固定資產內部控制的是（D答案解析：行政事業單位固定資產內部控制之一是定期盤點制度，而不是不定期盤點制度。

11.下列不屬于行政事業單位固定資產定期盤點制度作用的是（D答案解析：固定資產定期盤點制度的作用：①驗證賬面各項固定資產是否真實；②了解固定資產的放置地點和使用狀況；③發現是否存在未入賬的固定資產。

12.下列不屬于行政事業單位固定資產內部控制目標的是（B

）。

A.促進單位關于固定資產招標、采購、使用、日常維護、處置等辦事效率的提高

B.確保固定資產會計信息的及時性和可比性

C.保護行政事業單位固定資產的安全完整

D.保證國家關于固定資產業務有關法規、政策和指令的貫徹執行，保證固定資產業務的合法性答案解析：行政事業單位固定資產內部控制的目標之一是確保固定資產會計信息的準確性和可靠性。

13.下列不屬于行政事業單位工程項目在立項時應考慮的風險是（D答案解析：工程項目立項時應考慮的風險通常可以歸納為三類：即人為風險、經濟風險和自然風險。

14.行政事業單位工程項目投資的可行性分析評價標準更應關注（C答案解析：行政事業單位工程項目投資的可行性分析評價標準更應關注社會效益。

15.下列有關行政事業單位工程項目招投標過程控制的說法中錯誤的是（B

）。

A.招標人必須對招標代理機構進行的正式授權

B.招標文件用詞的準確性非常重要，但有時也允許使用“大概”、“大約”、“可能”等無法確定的語句

C.招標文件用詞盡量不要用那些解釋困難的條款，否則就會造成理解上的差異

D.招標文件編寫前要針對本工程特點和要求進行認真、詳細的研究，對其他標書的套用要慎重，特別是對國外的一些格式條款的應用更是要注意答案解析：招標文件用詞的準確性非常重要，一是一，二是二，不允許使用“大概”、“大約”、“可能”等無法確定的語句，盡量不要用那些解釋困難的條款，否則就會造成理解上的差異。16.下列有關行政事業單位工程項目監理制度的說法中錯誤的是（A

）。

A.監理工程師（非總監理工程師）應主持召開第一次工地會議

B.監理工程師應驗收批復施工單位測定的地面線，并作為工程計量的依據

C.總監理工程師收到施工單位提交的原始基準點、基準線的復測報告后，應對復測結果進行審核和平行復測檢查

D.監理工程師收到施工單位提交的合同工程開工報告后，應對合同工程的開工條件進行核查。具備開工條件的，由總監理工程師簽發合同工程開工令，并報建設單位備案答案解析：總監理工程師應主持召開第一次工地會議。17.下列有關行政事業單位工程項目竣工驗收與決算控制的說法中不正確的是（D答案解析：竣工決算應重點審查下列內容：準確性和完整性；審查竣工決算表內的有關項目填列是否正確；工程項目支出的審查；竣工時間的審查。二、多項選擇題1.下列有關針對現金支出業務采取的常見控制有（ABC

）。

A.會計主管或指定人員審查現金支出原始憑證數量、單價、金額、合計等有無漏洞，簽發日期有無疑點，審核無誤后，簽章批準方可辦理現金收付記賬憑證

B.主管會計或其指定審查人員審查現金支付有無真實完整的原始憑證

C.薪金的現金支出，應先由單位的人事部門編制薪金支付單，財務部門應根據人事部門主管簽字同意的薪金支付單來提取和發放現金

D.單位現金收入和超過庫存限額的現金應及時送存銀行，以保證現金的安全答案解析：選項D屬于針對現金收入業務采取的控制。

2.銀行存款的控制要點是銀行存款收支業務的管理，具體內容包括（ABCD

）。

A.出納員負責辦理存款、取款和登記銀行存款日記賬工作，但不得兼管收入、費用、債權債務等會計賬簿的記錄工作

B.嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算

C.加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理和控制

D.加強票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用

3.下列有關其他貨幣資金具體項目控制的說法中正確的有（ACD

）。

A.外埠存款只能用于采購商品或材料支付款項，該賬戶除可提取少量現金用于差旅費外，一律通過銀行轉賬，外埠采購賬戶只付不存，并不計利息

B.銀行匯票的金額起點分為兩種，一種是非定額本票，二是定額本票

C.銀行匯票存款交存當地銀行，由銀行簽發給匯款人持往外地辦理轉賬結算或支取現金的票據，屬尚未辦理結算之前的票據存款

D.受理本票，應查明收款人或被背書人是否為本收款人，印章以及不定額壓數機金額是否清晰等答案解析：銀行本票的金額起點分為兩種，一種是非定額本票，二是定額本票，所以選項B不正確。4.行政事業單位預算控制的方法主要有（ABCD5.下列有關行政事業單位收入預算控制的描述中不正確的有（

AD）。

A.專戶核撥的預算外資金收入是由財政部門一般預算內撥款形成的收入

B.預算外資金收入的編制應合理確定征收范圍；遵守批準的征收標準；加強征收管理

C.預算外資金收入具體包括行政事業性收費、主管部門集中收入和其他預算外收入

D.其他各項收入包括事業單位的事業收入、經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入以及其他收入等，但不包括利息收入、房租收入答案解析：選項A錯誤，財政撥款（補助）收入是由財政部門一般預算內撥款形成的收入；選項D錯誤，其他各項收入包括利息收入、房租收入。

6.行政事業單位在收入執行和調整中，主要的控制方法包括（ABCD7.行政事業單位基本支出預算的測算過程可分為（ABCD答案解析：基本支出預算的測算過程可分為定額標準制定、人員數據核實、控制數測算和控制數下達四個階段。

8.根據固定資產內部控制的目標并結合行政事業單位的特點，固定資產內部控制制度應遵循的原則有（ABCD答案解析：除了上述四個原則外，還有一個原則是合法并符合實際原則。

9.下列有關行政事業單位固定資產控制意義的有（ABCD

）。

A.加強行政事業單位固定資產控制，是加強公益性資產的管理

B.與流動資產相比，固定資產的購置或取得，通常要花費較大的代價

C.行政事業單位的固定資產是國有資產的重要組成部分，是行政事業單位運轉的必要條件

D.加強行政事業單位固定資產控制，是加強經營型國有資產管理10.下列有關行政事業單位固定資產控制的說法中不恰當的有（BD

）。

A.對需要辦理產權登記手續的固定資產，行政事業單位應及時到相關部門辦理

B.財會部門也可以承擔起固定資產管理的主體角色

C.行政事業單位應當定期或不定期檢查固定資產明細及標簽，確保具備足夠詳細的信息，以便固定資產的有效識別與盤點

D.行政事業單位固定資產的移動可以根據需要直接進行，無須得到授權答案解析：選項B財會部門的基本職能是會計核算、會計監督與資金管理。財會部門沒有條件掌控固定資產的實際情況，不可能承擔起固定資產管理主體角色，主體因此而缺失或錯；選項D固定資產移動應當得到授權。11.下列有關行政事業單位固定資產定期盤點制度的說法中正確的有（ABCD

）。

A.行政事業單位應當定期對固定資產進行盤點

B.盤點前，固定資產管理部門、使用部門和財會部門應當進行固定資產賬簿記錄的核對，保證賬賬相符

C.對封存的固定資產，應指定專人負責日常管理，定期檢查，確保資產的安全、完整

D.行政事業單位應至少在每年年末由固定資產管理部門和財會部門對固定資產進行檢查、分析

12.下列有關行政事業單位固定資產處置轉移程序控制的說法中不正確的有（BC【答案解析：固定資產處置涉及產權變更的，應及時辦理產權變更手續；固定資產的處置應由獨立于固定資產管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。

13.行政事業單位工程項目控制的目標包括（ABCD

）。

A.確保建設單位工程項目管理活動的協調、有序進行，提高該項目的經濟效益

B.降低項目建設的風險

C.確保國家有關法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行

D.防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護項目資產的安全、完整14.下列屬于行政事業單位工程項目立項時的經濟風險的有（BC答案解析：選項A屬于人為風險；選項D屬于自然風險。15.下列有關行政事業單位項目招標前期的風險控制的說法中不恰當的有（AD

）。

A.向通過資格預審的合格投標人發售招標文件的發售時間最短不得少于7個工作日

B.投標人研究招標文件和踏勘現場后，如有疑問以書面形式提出，招標人與招標代理機構應以書面形式給予解答

C.資格預審采用的評分方法，一般是根據事先確定的評分標準，采用比較簡單的百分制進行定向評分，對申請資格預審的公司作出一個綜合評定，然后報送招標人

D.招標代理機構應嚴格按照法律之規定，自招標文件發出之日起至投標人提交投標文件截止之日，最短不得少于15日來安排開標時間答案解析：文件的發售時間最短不得少于5個工作日，所以選項A錯誤；招標代理機構應嚴格按照法律之規定，自招標文件發出之日起至投標人提交投標文件截止之日，最短不得少于20日來安排開標時間，所以選項D錯誤。16.下列有關行政事業單位的項目招標實施階段風險控制的表述中正確的有（BCD

）。

A.評標委員會的專家選取方式只能是“隨機抽取”，不能采用“直接指定”的方式

B.專家抽取采用一次性抽取，不得剔除、篩選

C.除非排名第一的中標候選人放棄中標、或因不可抗力提出不能履行合同，招標人才可以確定排名第二的中標候選人為中標人

D.評標報告必須要全體評委及監督、公證人員的簽字認可才是合法的答案解析：評標委員會的專家選取方式主要有“隨機抽取”和“直接指定”兩種。17.下列屬于行政事業單位工程項目控制中材料質量檢驗方法的有（ABCD答案解析：材料質量檢驗方法有書面檢驗、外觀檢驗、理化檢驗和無損檢驗等四種。三、判斷題1.單位應當定期地進行現金盤點，這樣足以保證現金賬面余額和實際庫存相符，不出差錯。（錯

）答案解析：單位應當定期不定期地進行現金盤點，還要增加不定期抽查盤點，保證現金賬面余額和實際庫存相符，不出差錯。2.內部審計人員或其他獨立的職員應不定期地清點備用金，備用金的余額和已支付憑證的合計數應與備用金的固定金額相等，這屬于備用金內部控制的事前控制。（錯

）答案解析：這屬于備用金內部控制的事后控制，而不是事前控制。3.單位對“小金庫”的控制措施主要有：控制銀行開戶、控制各項收入和支出、建立健全舉報有獎機制、加大懲處力度。（對

）4.由非出納人員逐步核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調節表這項控制可以防止單位某些人員套取利息。（對

）5.行政事業單位應成立預算編制和控制組織，對預算的編制和執行情況向有關決策機構、審批機構報告。在行政事業單位沒有設立專門的預算編制和控制組織的情況下，這一控制職能由銷售部門行使。（錯

）答案解析：在行政事業單位沒有設立專門的預算編制和控制組織的情況下，這一控制職能由財務部門行使。

6.行政事業單位非財政撥款（補助）收入增加或減少，需要相應調整收入預算時，行政事業單位可根據預算收支平衡的原則自行調整，并報主管預算單位或財政部門備案，主管預算單位或財政部門在批復單位決算時審核確認。（對

）7.行政事業單位支出預算主要包括基本支出預算和項目支出預算，其中項目支出預算又包括人員經費支出預算和日常公用經費支出預算。（錯

）答案解析：項目支出預算主要包括基本建設性項目支出預算、行政事業性項目支出預算、其他項目支出預算等。8.行政事業單位外購固定資產，應當根據合同協議、供應商發貨單等對所購固定資產的品種、規格、數量、質量、技術要求