附件分紅保險精算規定第一局部 總 則一、本規定所稱分紅保險，是指保險公司將其實際經營成果二、本規定適用于個人分紅保險和團體分紅保險。三、分紅保險可以實行終身壽險、兩全保險或年金保險的形式。保險公司不得將其他產品形式設計為分紅保險。其次局部 保險金額四、對于投保時被保險人的年齡滿18周歲的，個人分紅終身壽險、個人分紅兩全保險在保單簽發時或保險責任等待期完畢時120%。死亡保險責任至少應當包括疾病身故保障責任和意外身故保障責任。第三局部 保險費五、保險公司厘定保險費，應當符合一般精算原理，承受公平、合理的定價假設。六、保險費應當依據預定利率、預定發生率、預定附加費用率等要素承受換算表方法進展計算。-1---3---2-〔一〕預定利率保險公司在厘定保險費時，應依據公司歷史投資回報率閱歷和對將來的合理預期及產品特性依據審慎原則確定預定利率。〔二〕預定發生率保險公司在厘定保險費時，應以公司實際閱歷數據和行業公依據審慎原則確定預定發生率。〔三〕預定附加費用率保險公司在厘定保險費時，應以公司實際閱歷數據為根底，依據審慎原則確定預定附加費用率。個人分紅型人壽保險和年金保險平均附加費用率上限各保單年度的預定附加費用率由保險公司自主設定，但平均附加費用率不得超過下表規定的上限。平均附加費用率是指保單各期預定附加費用精算現值之和占保單毛保費精算現值之和的比例。個人分紅型人壽保險和年金保險平均附加費用率上限交費方式兩全保險、年金保險終身壽險分期16%30%躉交8%18%交費方式年金保險終身壽險分期10%15%躉交5%8%團體分紅型人壽保險和年金保險平均附加費用率上限并依據公司實際閱歷準時調整相關參數。團體分紅型人壽保險和年金保險平均附加費用率上限八、保險公司在產品定價時應進展利潤測試。第四局部 保單最低現金價值九、保單年度末保單價值預備金保單年度末保單價值預備金指為計算保單年度末保單最低現金價值，依據本條所述計算根底和計算方法算得的預備金數值。〔一〕計算根底發生率承受險種報備時厘定保險費所使用的預定發生率；個人分紅保險的附加費用率承受下表規定的數值進展計保單年度類別保單年度類別第一年其次年第三年以后各年躉交年以下期交1019年及以上終身壽險保險終身壽險保險終身壽險保險終身壽險保險18%---8%---55%35%25%20%30%20%15%12%65%40%30%25%40%25%15%12%70%45%35%25%45%25%15%12%團體分紅保險的附加費用率由公司自主確定。1010預定利率+1.0%10預定利率+1.5%〔二〕計算方法依據該保單的保險責任和各保單年度凈保費按上述計算基礎承受“將來法”計算。對確實不能用“將來法”計算的，可以承受“過去法”計算。保單各保單年度凈保費為該保單年度的毛保費扣除附加費用。其中，毛保費是指按保單年度末保單價值預備金的計算根底重計算的保險費，附加費用為毛保費乘以上表中規定的附加費用率。〔三〕保單年度末保單價值預備金不包括該保單在保單年度末的生存給付金額。十、保單年度末保單最低現金價值保單年度末保單最低現金價值是保險公司確定保單現金價值最低標準，其計算公式為：MCVrmax(PVR,0)系數r按以下公式計算：rk

t(1k),tmin(20,n)n)r,tmin2,n)MCV為保單年度末保單最低現金價值；PVRn為保單交費期間〔躉交保費時，n=1；kt為已經過保單年度，t=1,2,…；kk兩全保險、年金保險終身壽險期交個人業務0.90.8期交團體業務0.950.85躉交個人業務11躉交團體業務11十一、保單年度末保單現金價值保險公司可以按本規定所確定的保單年度末保單最低現金價值作為保單年度末保單現金價值，也可以按其他合理的計算根底和方法確定保單現金價值，但要保證其數值不低于按本規定所確定的保單年度末保單最低現金價值。對于承受增額紅利安排方式的分紅保險，除計算根本保額現金價值外，還需計算每單位增額紅利現金價值。其數值應不低于依據第九條及第十條所述的計算根底和計算方法算得的現金價值數值。十二、保單年度中保單現金價值依據保單年度末保單現金價值按合理的方法確定。第五局部 賬戶治理和盈余安排單獨賬戶應單獨治理、獨立核算。十四、保險公司應在分紅產品的產品說明書中明確其紅利來源,并依據紅利來源確定分紅保險賬戶中權益共同屬于保單持有--7---10-人和股東雙方的盈余。保險公司在確定上述盈余時應承受本規定第六局部規定的責任預備金或產品的毛保費定價根底預備金。同一分紅保險賬戶所承受的預備金根底應具有全都性，一經確立，不得隨便變更。十五、對于第十四條中所述盈余，保險公司應依據自身實際，承受盈余計算與安排表〔見附件〕中某一張報表的方法和口徑進展計算。方法一經確立，不得隨便變更。保險公司應在公司互聯網站上信息披露的相關欄目中披露盈余計算方法。假設承受其它盈余計算方法，應說明其合理性。十六、保險公司為各分紅保險賬戶確定每一年度的可安排盈余時應當遵循普遍承受的精算原理，并符合可支撐性、可持續性原則，其中安排給保單持有人的比例不低于可安排盈余的70%。十七、保險公司應對分紅保險賬戶提取分紅保險特別儲藏。〔一〕分紅保險特別儲藏是分紅保險賬戶逐年累積的，其權益共同屬于保單持有人和股東雙方，用于平滑將來的分紅水平。〔二〕分紅賬戶的分紅保險特別儲藏等于該賬戶共同屬于保單持有人和股東雙方的盈余的累積值減去該賬戶已安排盈余的累積值。分紅保險特別儲藏的計算方法應與十五條中盈余的計算方法保持全都。十八、分紅保險特別儲藏的規模應保持在合理的水平。保險公司在確定本期保單紅利安排方案時，應測算本期分紅后的分紅賬戶分紅保險特別儲藏的水平。〔一本期分紅后的分紅賬戶分紅保險特別儲藏的規模連續2年超過該賬戶預備金的15余予以釋放。〔二〕在紅利計算和紅利安排時，分紅保險特別儲藏可以為負。本期分紅后的分紅賬戶分紅保險特別儲藏為負并且規模超過該賬戶預備金的15安排水平。本條中所指預備金應與第十四條保持全都。本條中的相關時間期限自本規定實施之日起開頭計算。十九、紅利安排方式分紅保險產品可以承受現金紅利方式或增額紅利方式安排盈余。〔一〕現金紅利現金紅利安排方式包括現金領取、抵交保費、累積生息以及購置交清保額等形式。〔二〕增額紅利增額紅利安排方式指每年以增加保額的方式安排紅利，增加的保額作為紅利一旦公布，則不得取消。承受增額紅利安排方式的保險公司可在合同終止時以現金方式給付終了紅利。二十、紅利計算方法〔一〕承受現金紅利安排方式的保險公司應依據奉獻法計算紅利。1.以利差、死差、費差三種利源工程為例，每張保單對應的可安排盈余計算公式為：CV0P)ii)qq)S1)GPPe)1i)其中，CV0指本保單年度期初預備金，其中不包括該時點的生存給付金金額；V1指本保單年度期末預備金；Pi指公司計算可安排盈余使用的利率參數；iq指公司計算可安排盈余使用的死亡率參數；qS指該張保單本保單年度末死亡保險金；GPe指公司計算可安排盈余使用的費用支出參數。本公式使用的預備金應與第十四條保持全都。保險公司承受奉獻法計算可安排盈余時，可以依據產品說明書中明確的利源工程，削減或增加上述公式所包括的利源工程。2.保險公司應依據以下公式計算每張保單實際安排的紅利：CR其中，C指該張保單對可安排盈余的奉獻，R為保險公司確定70%的比例。〔二〕承受增額紅利安排方式的保險公司應當依據以下要求計算增額紅利和終了紅利。增額紅利本錢應當依據評估根底計算，每張保單增額紅利本錢的計算公式為：RB At tRBt為該保單在tAt為依據評估根底計算的在t時刻購置原保單責任的躉交凈保費。終了紅利的計算應當依據每張保單對分紅保險特別儲藏的奉獻確定：保險公司可依據產品特性對全局部紅保單分組，計算各組的資產份額，并利用各組的資產份額和預備金，劃分各組對應的分紅保險特別儲藏，即：每組對應的分紅保險特別儲藏份額每張保單享有的終了紅利應當與該保單對應的分紅保險特別儲藏份額中將安排給保單持有人的比例大體相當。二十一、保險公司分紅賬戶的盈余安排，應當由外部審計機構予以審計。第六局部 責任預備金二十二、會計年度末保單未到期責任預備金應當用“將來法”逐單計算。對確實不能用“將來法”逐單計算的，可以承受“過去法”逐單計算。二十三、未到期責任預備金的計算根底〔一〕評估利率不得高于下面兩項規定的最低值：1.中國保監會公布的未到期責任預備金評估利率；該險種厘定保險費所使用的預定利率。〔二〕評估死亡率〔2023－2023所供給的數據。依據審慎性原則在非養老金業務表和養老金業務表之間選擇承受較為保守的評估死亡率。二十四、未到期責任預備金的計算方法〔一〕未到期責任預備金的計算承受修正法：1.修正凈保費確實定修正后首年凈保費α按以下公式計算：PNLEA其中，PNLEA費用扣除額。假設α的計算結果小于依據評估根底計算的首年自然凈保費，則α取自然凈保費。修正后續年凈保費β按以下公式和未到期責任預備金計算根底計算：α+βPNL在交費期初的精算現值23.5%。依據上述未到期責任預備金計算根底〔即評估根底〕和修正方法計算修正預備金。〔二〕假設按修正方法計算的續年評估均衡凈保費高于毛保費，還應計提保費缺乏預備金。保費缺乏預備金為保單在將來的交費期間內，評估凈保費與毛保費之差在保單年度末按評估根底計算的精算現值。--11---12-〔三〕保險公司承受增額紅利安排方式的，計算未到期責任預備金時，保險責任應包括已公布的增額紅利局部，但不包括未來增額紅利和終了紅利。〔四〕保單年度末保單未到期責任預備金為上述修正預備金與保費缺乏預備金之和。〔五〕會計年度末未到期責任預備金的計算，應當依據所對應的上一保單年度末的保單未到期責任預備金，扣除保單在上一保單年度末的生存給付金額后和該保單年度末保單未到期責任預備金進展插值計算，并加上未到期評估凈保費〔假設評估凈保費大于毛保費，則為未到期毛保費。會計年度末未到期責任預備金不得低于會計年度末保單現金價值。〔六〕會計年度末保單未到期責任預備金數額是會計年度末保單責任預備金計提的最低標準。保險公司可承受其他合理的計算根底和評估方法計算會計年度末保單責任預備金，但要保證其數值不低于按本規定所確定的會計年度末未到期責任預備金。二十五、未決賠款預備金人壽保險保單在會計年度末應計提已發生已報案未決賠款準備金和已發生未報案未決賠款預備金，參照短期意外損害保險的相關規定執行。附件：分紅保險盈余計算與安排表附件〔格式一〕****年度 ****年度一、營業收入保費收入〔減：分出保費〕投資收益公允價值變動損益其他收入二、營業支出退保金賠付支出〔減：攤回賠付支出〕提取分紅保險預備金〔減：攤回預備金〕營業稅金及附加手續費及傭金支出業務及治理費〔減：攤回分保費用〕資產減值損失其他支出三、本期業務盈余四、轉回分紅保險特別儲藏五、上一年度紅利派發差異調整——保戶保單紅利調整——股東保單紅利調整六、本期分紅前共有盈余七、本期可安排盈余——本期保戶保單紅利——本期股東保單紅利八、本期分紅后的分紅保險特別儲藏九、分紅保險預備金余額九、分紅保險預備金余額十、分紅保險特別儲藏余額與分紅保險預備金余額的比值〔格式二〕****年度 ****年度一、營業收入保費收入〔減：分出保費〕投資收益公允價值變動損益可供出售金融資產公允價值變動其他收入二、營業支出退保金賠付支出〔減：攤回賠付支出〕提取分紅保險預備金〔減：攤回預備金〕營業稅金及附加手續費及傭金支出業務及治理費〔減：攤回分保費用〕資產減值損失其他支出三、本期綜合盈余——本期股東專屬綜合盈余四、轉回分紅保險特別儲藏五、上一年度紅利派發差異調整——保戶保單紅利調整——股東保單紅利調整七、本期可安排盈余——本期保戶保單紅利——本期股東保單紅利九、分紅保險預備金余額十、分紅保險特別儲藏余額與分紅保險預備金余額的比值〔格式三〕****年度 ****年度一、本期分紅賬戶共有盈余——利差——死差——費差——其他差二、轉回分紅保險特別儲藏三、上一年度紅利派發差異調整——保戶保單紅利調整——股東保單紅利調整四、本期分紅前共有盈余五、本期可安排盈余——本期保戶保單紅利——本期股東保單紅利七、分紅保險預備金余額八、分紅保險特別儲藏余額與分紅保險預備金余額的比值〔格式四〕****年度 ****年度一、本期分紅賬戶共有綜合盈余——利差——死差——費差——其他差二、轉回分紅保險特別儲藏三、上一年度紅利派發差異調整——保戶保單紅利調整——股東保單紅利調整五、本期可安排盈余——本期保戶保單紅利——本期股東保單紅利七、分紅保險預備金余額八、分紅保險特別儲藏余額與分紅保險預備金余額的比值附注：格式一和格式三承受損益表口徑填報，格式二和格式四承受資產負債表口徑填報。各保險公司可以依據自己實際狀況，將本期業務盈余劃分為本期股東專屬盈余和本期分紅賬戶共有盈余兩局部。本期股東專屬盈余是指年度盈余中權益完全屬于股東的局部，它不參與面對保單持有人的紅利安排。本期分紅賬戶共有盈余是指年度盈余中權益共同屬于保單持有人和股東雙方的局部，其定義應與《分紅保險精算規定》第十四條保