“人人文庫”水印下載源文件后可一鍵去除，請放心下載！（圖片大小可任意調(diào)節(jié)）2024年會(huì)計(jì)職稱考試-注冊會(huì)計(jì)師筆試參考題庫含答案“人人文庫”水印下載源文件后可一鍵去除，請放心下載！第1卷一.參考題庫(共75題)1.下列關(guān)于數(shù)據(jù)分析的概念表述正確的是（）。A、使用數(shù)據(jù)分析技術(shù)執(zhí)行超大規(guī)模工作的情況改變了一切，因此，審計(jì)準(zhǔn)則需要徹底的變革以反映新技術(shù)的發(fā)展B、當(dāng)檢查一套完整的數(shù)據(jù)集時(shí)，就會(huì)產(chǎn)生關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、實(shí)質(zhì)性程序和控制測試的重要性問題C、數(shù)據(jù)分析應(yīng)當(dāng)使注冊會(huì)計(jì)師能夠更容易的再次看到被審計(jì)單位的個(gè)別情況D、數(shù)據(jù)分析應(yīng)當(dāng)應(yīng)用在其他鑒證業(yè)務(wù)上2.位于縣城的某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，具備國際運(yùn)輸資質(zhì)， 2015年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）國內(nèi)運(yùn)送旅客，按售票統(tǒng)計(jì)取得價(jià)稅合計(jì)金額177．6萬元；運(yùn)送旅客至境外，按售票統(tǒng)計(jì)取得價(jià)稅合計(jì)金額53．28萬元。 （2）運(yùn)送貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸收入金額260萬元、裝卸收入金額18萬元。 （3）提供倉儲(chǔ)服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明倉儲(chǔ)收入金額70萬元、裝卸收入金額6萬元。 （4）修理、修配各類車輛，開具普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額31．59萬元。 （5）銷售使用過的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨運(yùn)汽車6輛，開具普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額24．72萬元。 （6）進(jìn)口輕型商用客車3輛自用，經(jīng)海關(guān)核定的成交價(jià)共計(jì)57萬元、運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)6萬元、保險(xiǎn)費(fèi)3萬元。 （7）購進(jìn)小汽車4輛自用，每輛單價(jià)16萬元，取得銷售公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額64萬元、稅額10．88萬元：另支付銷售公司運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額4萬元、稅額0．44萬元。 （8）購進(jìn)汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1．7萬元，90％用于公司運(yùn)送旅客，10％用于公司接送員工上下班；購進(jìn)礦泉水一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元、稅額0．34萬元，70％贈(zèng)送給公司運(yùn)送的旅客，30％用于公司集體福利。（其他相關(guān)資料：假定進(jìn)口輕型商用客車的關(guān)稅稅率為20％、消費(fèi)稅稅率5％）計(jì)算該公司7月應(yīng)繳納的車輛購置稅。3.下列關(guān)于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的說法中正確的有（）。A、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)采用直線法按10年進(jìn)行攤銷B、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)期間進(jìn)行減值測試C、對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)如果有證據(jù)表明其使用壽命變更為有限，則應(yīng)視為會(huì)計(jì)估計(jì)變更，估計(jì)其使用壽命并按照使用壽命有限的無形資產(chǎn)的處理原則進(jìn)行處理D、企業(yè)選擇的無形資產(chǎn)攤銷方法應(yīng)當(dāng)能夠反映與該項(xiàng)無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，并一致地運(yùn)用于不同會(huì)計(jì)期間4.下列各項(xiàng)關(guān)于企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、全面風(fēng)險(xiǎn)管理既管理純粹風(fēng)險(xiǎn)也管理機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)B、全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和內(nèi)部審計(jì)等部門負(fù)責(zé)C、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的焦點(diǎn)在所有利益相關(guān)者的共同利益最大化上D、全面風(fēng)險(xiǎn)管理主動(dòng)將風(fēng)險(xiǎn)管理作為價(jià)值中心5.境內(nèi)某居民企業(yè)在A國開設(shè)一家分公司，按A國法律規(guī)定，計(jì)算當(dāng)期利潤年度為每年10月1日至次年9月30日。那么2017年12月1日至2018年9月30日，這一利潤年度，在并人中國（）計(jì)算納稅及境外稅額抵免。A、2017年度B、2018年度C、選擇并入2017或2018年度D、按比例分別并入2017、2018年度6.下列關(guān)于隨機(jī)模式中現(xiàn)金最優(yōu)返回線的表述中，正確的是（）。A、當(dāng)現(xiàn)金的持有量高于或低于現(xiàn)金最優(yōu)返回線時(shí)，應(yīng)立即購入或出售有價(jià)證券B、有價(jià)證券的每次固定轉(zhuǎn)換成本上升，會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金最優(yōu)返回線上升C、現(xiàn)金最優(yōu)返回線的確定與企業(yè)最低現(xiàn)金每日需求量無關(guān)D、有價(jià)證券利息率增加，會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金最優(yōu)返回線上升7.某教授2017年8月因其編著的小說出版，獲得稿酬8500元，2017年9月又在另外一個(gè)出版社出版取得稿酬3700元，該教授上述兩筆稿酬共應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A、952.00B、1288.O0C、1366.40D、1358.008.某企業(yè)進(jìn)行了SWOT分析，發(fā)現(xiàn)面臨著如下問題：企業(yè)剛起步不久，缺乏市場知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)，在進(jìn)行價(jià)格戰(zhàn)的時(shí)候力不從心。以上分析說明，企業(yè)應(yīng)該采用（）。A、增長型戰(zhàn)略B、多種經(jīng)營戰(zhàn)略C、扭轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略D、防御型戰(zhàn)略9.某居民企業(yè)2017年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400萬元，在全年已預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）萬元。A、50B、60C、70D、8010.某餐飲企業(yè)2014年開始增添外賣業(yè)務(wù)，外賣業(yè)務(wù)的市場增長速度非常快，據(jù)2015年1月統(tǒng)計(jì)，其市場增長率為17%，相對市場占有率為0.4。下列選項(xiàng)中，企業(yè)運(yùn)用波士頓矩陣對外賣業(yè)務(wù)的分析正確的是（）。A、企業(yè)應(yīng)采用保持戰(zhàn)略目標(biāo)，投資維持現(xiàn)狀，保持外賣業(yè)務(wù)現(xiàn)有的市場占有率B、企業(yè)應(yīng)采用發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，以提高相對市場占有率為目標(biāo)，增加資金投入，甚至不惜放棄短期收益C、企業(yè)應(yīng)對外賣業(yè)務(wù)采用撤退戰(zhàn)略，立即淘汰該業(yè)務(wù)，或?qū)⑼赓u業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)合并D、企業(yè)應(yīng)在短期內(nèi)優(yōu)先供給外賣業(yè)務(wù)所需的資源，支持它們繼續(xù)發(fā)展11.2×15年A公司和B公司分別出資750萬元和250萬元設(shè)立C公司，A公司、B公司的持股比例分別為75％和25％。C公司為A公司的子公司。2×16年B公司對C公司增資500萬元，增資后占C公司股權(quán)比例為35％。交易完成后，A公司仍控制C公司。C公司自成立日至增資前實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元，除此以外，不存在其他影響C公司凈資產(chǎn)變動(dòng)的事項(xiàng)（不考慮所得稅等影響）。A公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。A、B公司對C公司增資前A公司享有的C公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為1500萬元B、B公司對C公司增資后A公司增資前享有的C公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為1625萬元C、增資后A公司合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)調(diào)增資本公積125萬元D、增資后A公司個(gè)別負(fù)債表中應(yīng)調(diào)增資本公積125萬元12.甲公司向銀行借款900萬元，年利率為8％，期限1年，到期還本付息，銀行要求按借款金額的15％保持補(bǔ)償性余額（銀行按2％付息）。該借款的有效年利率為（）。A、7.70％B、9.06％C、9.41％D、10.10％13.在評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，A注冊會(huì)計(jì)師通常需要考慮的因素有（）A、內(nèi)部審計(jì)工作是否由經(jīng)過充分技術(shù)培訓(xùn)且精通業(yè)務(wù)的人員擔(dān)任B、內(nèi)部審計(jì)是否能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C、內(nèi)部審計(jì)結(jié)論是否適當(dāng)D、內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的例外或異常事項(xiàng)是否得到適當(dāng)解決14.下列各項(xiàng)中，可以作為納稅抵押財(cái)產(chǎn)的有（）。A、抵押人所有的房屋B、抵押人擁有的土地所有權(quán)C、抵押人依法被查封的財(cái)產(chǎn)D、抵押人所有的交通運(yùn)輸工具15.下列情況中屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品的有（）。A、由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品B、受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品C、由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品D、由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品16.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)市場營銷組合中產(chǎn)品策略的有（）。A、廣告促銷策略B、產(chǎn)品組合策略C、營業(yè)推廣策略D、品牌與商標(biāo)策略17.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說法正確的有（）。A、房產(chǎn)稅有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種方式B、投資聯(lián)營的房產(chǎn)如果投資者共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)按余值從價(jià)征稅，如果不共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)按租金從租計(jì)征C、個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅暫減按4％的稅率征收D、凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值18.甲企業(yè)是一家大型咨詢公司，經(jīng)常承攬大型建筑商復(fù)雜的咨詢項(xiàng)目。為保證各部門之間的協(xié)作以及各項(xiàng)技能和專門技術(shù)的相互交融，該企業(yè)通常會(huì)從各個(gè)部門抽調(diào)員工，組成工作小組。根據(jù)以上信息可以判斷該企業(yè)組織結(jié)構(gòu)是（）。A、事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)B、矩陣制組織結(jié)構(gòu)C、M型組織結(jié)構(gòu)D、職能制組織結(jié)構(gòu)19.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為以現(xiàn)金結(jié)算股份支付的工具是（）。A、優(yōu)先股B、股票期權(quán)C、限制性股票D、現(xiàn)金股票增值權(quán)20.A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在考慮甲公司運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的適當(dāng)性時(shí)，在下列事項(xiàng)中，最可能引起A注冊會(huì)計(jì)師對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生疑慮的是（）A、難以獲得開發(fā)必要新產(chǎn)品所需要資金B(yǎng)、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)C、以股票股利替代現(xiàn)金股利D、存在重大關(guān)聯(lián)方交易21.某上市公司擬增發(fā)股票，根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合上市公司增發(fā)股票一般條件的有（）。A、該公司現(xiàn)任董事2年前受到證券交易所的公開譴責(zé)B、該公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利C、該公司高級(jí)管理人員穩(wěn)定，最近12個(gè)月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化D、該公司上一年度財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊會(huì)計(jì)師出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告22.某玩具制造商擬實(shí)施包括實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)、針對3歲以下的幼兒設(shè)計(jì)獨(dú)有的“幼童速成學(xué)習(xí)法”玩具系列等在內(nèi)的戰(zhàn)略方案，以增加其業(yè)務(wù)的競爭優(yōu)勢。該玩具制造商上述競爭戰(zhàn)略屬于（）。A、成本領(lǐng)先戰(zhàn)略B、差異化戰(zhàn)略C、集中差異化戰(zhàn)略D、集中成本領(lǐng)先戰(zhàn)略23.甲公司2×18年采用出包方式購建一個(gè)生產(chǎn)車間，包括廠房和一條生產(chǎn)線兩個(gè)單項(xiàng)工程，廠房價(jià)款為130萬元、生產(chǎn)線安裝費(fèi)用50萬元。2×18年有關(guān)資料如下： （1）1月10日，預(yù)付廠房工程款100萬元。 （2）2月10日，甲公司購人生產(chǎn)線各種設(shè)備，價(jià)款為500萬元，包裝費(fèi)15萬元，途中保險(xiǎn)費(fèi)70萬元，款項(xiàng)已支付。 （3）2月10日，將設(shè)備交付建造承包商建造安裝生產(chǎn)線。 （4）3月10日，在建工程發(fā)生符合資本化條件的借款利息、監(jiān)理費(fèi)、管理費(fèi)等共15萬元，以銀行存款支付。 （5）5月31日，結(jié)算工程款項(xiàng)，差額以銀行存款支付。 （6）5月31日，生產(chǎn)線進(jìn)行負(fù)荷聯(lián)合試車發(fā)生費(fèi)用10萬元，試車形成的副產(chǎn)品對外銷售價(jià)款5萬元，均通過銀行存款結(jié)算。 （7）6月1日，廠房、生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可以使用狀態(tài)，并交付使用。 不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司該工程的表述中，錯(cuò)誤的有（）。A、2月10日購入的工程設(shè)備的入賬價(jià)值應(yīng)為585萬元B、工程完工時(shí)，廠房入賬價(jià)值為132.55萬元C、工程完工時(shí)，生產(chǎn)線入賬價(jià)值為50.98萬元D、5月31日結(jié)算工程款項(xiàng)時(shí)，需支付給工程公司180萬元24.下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。A、企業(yè)間互換辦公用房B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機(jī)關(guān)用于辦公C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價(jià)入股某酒店D、居民因省政府批準(zhǔn)的文化園項(xiàng)目建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)25.業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略選擇分為（）。A、分散化B、差異化C、成本領(lǐng)先D、集中化26.采用倒扣價(jià)格方法估定進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格時(shí)，下列各項(xiàng)應(yīng)當(dāng)予以扣除的有（）。A、進(jìn)口關(guān)稅B、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)費(fèi)C、境外生產(chǎn)該貨物所使用的原材料價(jià)值D、該貨物的同種類貨物在境內(nèi)銷售時(shí)的利潤和一般費(fèi)用27.甲電腦廠商主要有兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，一是配置一般、價(jià)格便宜的“學(xué)生本”，二是行業(yè)內(nèi)頂尖配置、外觀設(shè)計(jì)個(gè)性化的筆記本。這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)對應(yīng)的戰(zhàn)略分別為（）。A、低價(jià)戰(zhàn)略B、低價(jià)低值戰(zhàn)略C、高價(jià)高值戰(zhàn)略D、高值戰(zhàn)略28.某商業(yè)企業(yè)采購A商品55件，金額為3000元（不含增值稅），采購商品過程中發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)400元，裝卸費(fèi)80元，包裝費(fèi)300元，人庫前的挑選整理費(fèi)用是30元，實(shí)際入庫50件（另5件是運(yùn)輸途中的合理損耗），本月銷售20件。假設(shè)本題不考慮其他因素，本月銷售A商品記入“主營業(yè)務(wù)成本”科目的金額是（）元。A、1544B、1532C、1385D、152429.下列關(guān)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的說法中，不正確的是（）。A、在活躍市場上有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的投資才能劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)B、在持有以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益C、持有期間以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益D、處置以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)時(shí)影響損益的金額等于影響投資收益的金額30.甲公司為國內(nèi)上市的電信公司。甲公司正在研究收購某發(fā)展中國家的乙移動(dòng)通信公司。下列各項(xiàng)因素中，屬于甲公司在PEST分析中應(yīng)當(dāng)考慮的有（）。A、甲公司收購乙移動(dòng)通信公司符合其總體公司戰(zhàn)略B、乙移動(dòng)通信公司所在國政府歷來對企業(yè)實(shí)施高稅收政策C、甲公司在國內(nèi)提供電信服務(wù)積累的經(jīng)驗(yàn)與技術(shù)有助于管理乙移動(dòng)通信公司的業(yè)務(wù)D、乙移動(dòng)通信公司所在國的電信行業(yè)發(fā)展迅速，移動(dòng)通信業(yè)務(wù)過去十年增長了300倍31.下列各項(xiàng)中，符合《行政復(fù)議法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則（試行）》規(guī)定的有（）。A、對國務(wù)院的行政復(fù)議裁決不服的，可以向人民法院提出行政訴訟B、對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議C、對國家稅務(wù)總局的具體行為經(jīng)行政復(fù)議仍不服復(fù)議決定的，可以向國務(wù)院申請裁決D、對各級(jí)地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級(jí)地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級(jí)人民政府申請行政復(fù)議32.下列信息技術(shù)一般控制對控制風(fēng)險(xiǎn)的影響，表述不正確的是（）。A、無效的一般控制增加了應(yīng)用控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的可能性，即使這些應(yīng)用控制本身得到了有效設(shè)計(jì)B、如果一般控制有效，注冊會(huì)計(jì)師可以更多地信賴應(yīng)用控制，測試這些控制的運(yùn)行有效性，并將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低于“最高”水平C、考慮到公司層面信息技術(shù)控制是公司的整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)基準(zhǔn)，因此，注冊會(huì)計(jì)師通常優(yōu)先評(píng)估公司層面信息技術(shù)控制和信息技術(shù)一般控制的有效性D、如果應(yīng)用控制有效，注冊會(huì)計(jì)師可以更多地信賴應(yīng)用控制，測試這些控制的運(yùn)行有效性，并將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高于“最低”水平33.為確定審計(jì)的前提條件是否存在，下列各項(xiàng)中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的工作有（）。A、確定管理層在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)采用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)是否是可接受的B、確定被審計(jì)單位是否存在違反法律法規(guī)行為C、確定被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否有效D、確定管理層是否認(rèn)可并理解其與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的責(zé)任34.Zara是世界時(shí)裝生產(chǎn)巨頭，該公司通過遍布全球各地的信息網(wǎng)絡(luò)迅速捕獲服裝流行趨勢和流行元素，總部的設(shè)計(jì)師團(tuán)隊(duì)隨即以最快的速度設(shè)計(jì)和創(chuàng)新。為了保證生產(chǎn)效率，采購和生產(chǎn)都在歐洲進(jìn)行，亞洲、南美洲等低成本*地區(qū)只生產(chǎn)基本款，一件服裝從設(shè)計(jì)到擺上貨架最長不超過20天。該公司全球所有門店幾乎每周都會(huì)收到兩次新貨品。該公司采取國際化戰(zhàn)略類型的是（）。A、國際戰(zhàn)略B、多國本土化戰(zhàn)略C、全球化戰(zhàn)略D、跨國戰(zhàn)略35.如果注冊會(huì)計(jì)師評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高水平，則擬實(shí)施的總體方案傾向于（）A、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案B、控制測試方案C、綜合性方案D、實(shí)質(zhì)性方案36.下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A、輪胎B、電池C、酒精D、卡丁車37.甲企業(yè)同時(shí)生產(chǎn)A和B兩種產(chǎn)品，A產(chǎn)品在第一車間完成后直接對外銷售。B產(chǎn)品經(jīng)過第一車間加工后直接轉(zhuǎn)入到第二車間繼續(xù)加工，每件半成品加工成一件產(chǎn)成品，產(chǎn)品成本計(jì)算采用平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法。其他相關(guān)資料如下： （1）A產(chǎn)品月末在產(chǎn)品數(shù)量較少，月末在產(chǎn)品成本按年初數(shù)固定計(jì)算。 （2）B產(chǎn)品采用約當(dāng)產(chǎn)量法在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間分配生產(chǎn)費(fèi)用。第一車間原材料逐漸投入，其他成本費(fèi)用陸續(xù)發(fā)生，在產(chǎn)品相對于本車間的完工程度為50%。第二車間除耗用第一車間生產(chǎn)的半成品外，還需耗用其他材料，耗用的半成品和其他材料均在生產(chǎn)開始時(shí)一次性投入，其他成本費(fèi)用陸續(xù)發(fā)生，在產(chǎn)品相對于本車間的完工程度為60%。 （3）第一車間原材料由A、B兩種產(chǎn)品直接領(lǐng)用，其他各項(xiàng)費(fèi)用按實(shí)際人工工時(shí)在A、B兩種產(chǎn)品之間分配。A產(chǎn)品實(shí)際人工工時(shí)為25000小時(shí)，B半成品實(shí)際人工工時(shí)為40000小時(shí)。 （4）月初在產(chǎn)品成本 （5）本月生產(chǎn)量 （6）甲公司還有供電和鍋爐兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間，供電車間本月發(fā)生生產(chǎn)費(fèi)用27280元，提供電力31500度；鍋爐車間本月發(fā)生生產(chǎn)費(fèi)用21450元，提供蒸汽225噸。各部門耗用輔助生產(chǎn)車間產(chǎn)品或服務(wù)情況如下： （7）基本生產(chǎn)車間本月發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用 注：制造費(fèi)用中尚未包括本月應(yīng)分配的生產(chǎn)費(fèi)用 編制A產(chǎn)品的成本計(jì)算單（結(jié)果填入下方表格中，不用列出計(jì)算過程）。 38.如果編制財(cái)務(wù)報(bào)表需要利用會(huì)計(jì)以外某一領(lǐng)域的專長，（）。如果管理層不具備必要的專長，可能在編制財(cái)務(wù)報(bào)表過程中利用專家的工作來應(yīng)對這種風(fēng)險(xiǎn)。如果存在相關(guān)的控制（包括與管理層的專家的工作相關(guān)的控制），可能也會(huì)降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能增加B、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能降低C、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可能增加D、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可能降低39.2016年3月，某縣稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下： （1）2013年9月以18000萬元協(xié)議購買用于該房地產(chǎn)項(xiàng)目的一宗土地，并繳納了契稅。 （2）2014年3月開始動(dòng)工建設(shè)，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元；小額貸款公司開具的貸款憑證顯示利息支出3000萬元（按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息為2000萬元）。 （3）2015年12月該房地產(chǎn)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，扣留建筑安裝施工企業(yè)的質(zhì)量保證金600萬元，未開具發(fā)票。 （4）2016年1月該項(xiàng)目已銷售可售建筑面積的90％，共計(jì)取得收入54000萬元；可售建筑面積的10％以成本價(jià)出售給本企業(yè)職工。 （5）該企業(yè)已按照2％的預(yù)征率預(yù)繳土地增值稅1080萬元。 （其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為3％。） 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。計(jì)算該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除的土地使用權(quán)支付的金額。40.2014年7月，開發(fā)商甲公司與乙建筑公司訂立建設(shè)工程合同，由乙公司為其承建商品房一棟。乙公司將其中的主體工程轉(zhuǎn)包給無相應(yīng)建筑資質(zhì)的丙公司。 丙公司為承建該工程，向丁公司融資租賃塔吊兩臺(tái)，丁公司因此與廠家簽訂了買賣合同，合同未約定質(zhì)量檢驗(yàn)期。丁公司與丙公司的融資租賃合同僅約定租期兩年，年租金40萬元，對其他內(nèi)容沒有約定。一年后，丙公司因資金短缺，將其中一臺(tái)塔吊以市價(jià)賣給不知情的戊公司，雙方簽訂了買賣合同，戊公司將塔吊取走。2015年9月，另一臺(tái)塔吊發(fā)生故障，無法正常使用。丙公司要求丁公司承擔(dān)違約責(zé)任，丁公司則要求丙公司找廠家。 丙公司建造工程完工后，驗(yàn)收合格，但甲公司尚有部分工程款未支付給乙，乙因此未能將工程款全部支部給丙。 商品房在建過程中，甲公司取得了預(yù)售許可證，準(zhǔn)備將商品房出售。甲公司委托房產(chǎn)中介公司代為銷售，簽訂了商品房包銷協(xié)議。后來甲公司又將其中一套賣給張某。中介公司認(rèn)為甲公司無權(quán)自行銷售，訴至法院。 根據(jù)以上內(nèi)容回答問題：甲公司與張三訂立的房屋買賣合同是否有效？中介公司是否有權(quán)要求甲公司承擔(dān)違約責(zé)任？41.小明購買個(gè)人住房向甲銀行借款300000元，年利率6％，每半年計(jì)息一次，期限5年，自2016年1月1日至2021年1月1日止，小明選擇等額本息還款方式償還貸款本息，還款日在每年的7月1日和1月1日。 2017年12月末小明收到單位發(fā)放的一次性年終獎(jiǎng)60000元，正在考慮這筆獎(jiǎng)金的兩種使用方案： （1）2018年1月1日提前償還銀行借款60000元。（當(dāng)日仍需償原定的每期還款額） （2）購買乙國債并持有至到期，乙國債為5年期債券，每份債券面值1000元，票面利率4％，單利計(jì)息，到期一次還本付息，乙國債還有3年到期，當(dāng)前價(jià)格1020元。 要求：計(jì)算投資乙國債的到期收益率。小明應(yīng)選擇提前償還銀行借款還是投資國債，為什么？42.新華公司2006年有4億股股票流通在外，每股市場價(jià)值是20元，2006年每股收益2元，每股股利1.2元。當(dāng)時(shí)公司的資本性支出與折舊的比率在長期內(nèi)不會(huì)發(fā)生變化，折舊是1.6億元，資本性支出是1.8億元，營運(yùn)資本追加額為0.8億元；該公司債務(wù)為20億元，公司計(jì)劃保持負(fù)債比率不變；公司處于穩(wěn)定增長階段，年增長率為5%，其股票的β值是0.9，當(dāng)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)率為4%，國庫券利率是6%。 請按照下列兩種模型對新華公司每股股票進(jìn)行估價(jià)。股權(quán)自由現(xiàn)金流量模型。43.甲有限責(zé)任公司成立于2013年1月1日，以房地產(chǎn)開發(fā)而著名。在公司經(jīng)營期間，公司股東張某發(fā)現(xiàn)公司董事長王某在沒有經(jīng)過股東會(huì)同意的情況下，擅自以極高的價(jià)格購進(jìn)了其妻子所設(shè)立的公司生產(chǎn)的建筑原材料，給甲公司造成了巨大損失。張某向監(jiān)事會(huì)反映了該情況，請求監(jiān)事會(huì)對王某提起訴訟。監(jiān)事會(huì)認(rèn)為張某只持有了公司5％的股權(quán)并且才連續(xù)持有1年，無權(quán)請求監(jiān)事會(huì)提起訴訟，又鑒于董事長對監(jiān)事會(huì)施加的壓力，決定不處理此事。于是張某決定向法院提起訴訟。根據(jù)我國公司法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，不正確的有（）。A、張某無權(quán)提起訴訟B、假如張某有權(quán)提起訴訟，張某應(yīng)當(dāng)先請求董事會(huì)解決，只有董事會(huì)也不解決的才可以提起訴訟C、假如張某有權(quán)提起訴訟，張某應(yīng)當(dāng)以甲公司的名義進(jìn)行訴訟D、只有在情況緊急、不立即起訴將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的情況下，張某才有權(quán)提起訴訟44.在針對特別風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可能采取的做法有（）A、實(shí)施控制測試和實(shí)質(zhì)性程序B、實(shí)施細(xì)節(jié)測試和實(shí)質(zhì)性分析程序C、僅實(shí)施控制測試D、僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序45.位于縣城的某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： (1)進(jìn)口儀器設(shè)備一臺(tái)，國外買價(jià)64000元，運(yùn)抵我國入關(guān)前支付的運(yùn)費(fèi)4200元、保險(xiǎn)費(fèi)3800元；入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)1600元、稅額176元。 (2)外購食用酒精100噸，每噸不含稅價(jià)8000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額800000元、稅額136000元；取得的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額50000元、稅額5500元；取得的增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費(fèi)30000元、稅額1800元。 (3)銷售糧食白酒60噸給某專賣店，每噸銷售價(jià)格26000元、增值稅銷項(xiàng)稅額4420元，共計(jì)應(yīng)收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價(jià)款，企業(yè)給予專賣店3％的銷售折扣，實(shí)際收款1770444元。另外，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)120000元、稅額13200元。 (4)銷售與業(yè)務(wù)(3)同品牌糧食白酒50噸給獨(dú)立核算的全資子公司(銷售公司)，每噸售價(jià)20000元，開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額共計(jì)1000000元、稅額170000元。 (5)直接零售給消費(fèi)者個(gè)人薯類白酒25噸，每噸售價(jià)33462元并開具普通發(fā)票，共計(jì)取得含稅銷售額836550元。 (6)月末盤存時(shí)發(fā)現(xiàn)，由于管理不善當(dāng)月購進(jìn)的酒精被盜2．5噸，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)作為損失轉(zhuǎn)營業(yè)外支出處理。(其他相關(guān)資料：關(guān)稅稅率12％，白酒消費(fèi)稅稅率20％加0．5元／500克，上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對認(rèn)證。)該白酒生產(chǎn)企業(yè)自行計(jì)算12月應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)如下： ①進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=(64000+4200+3800+1600)×(1+12％)×17％=14013．44(元) ②可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=136000+176+5500+1800+13200+14013．44=170689．44(元) ③銷項(xiàng)稅額=(1770444+1000000+836550)×17％=613188．98(元) ④損失酒精轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=2．5×8000×17％=3400(元) ⑤應(yīng)繳納增值稅=613188．98-170689．44+3400=445899．54(元) ⑥應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(1770444+1000000+836550)×20％+(60+50+25)×2000×0．5=721398．8+135000=856398．8(元) ⑦應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加=(445899．54+856398．8)×(5％+3％+2％)=130229．83(元)計(jì)算該企業(yè)12月應(yīng)繳納的增值稅。46.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表的理解中正確的是（）。A、資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表B、利潤表是反映企業(yè)在某一特定日期的經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)報(bào)表C、現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的會(huì)計(jì)報(bào)表D、所有的企業(yè)都需要編制現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表47.對于下列存貨認(rèn)定，通過向生產(chǎn)和銷售人員詢問是否存在過時(shí)或周轉(zhuǎn)緩慢的存貨，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為最可能證實(shí)的是（）。A、計(jì)價(jià)和分?jǐn)侭、權(quán)利和義務(wù)C、存在D、完整性48.確定企業(yè)股利分配政策時(shí)需要考慮的公司因素包括（）。A、盈余的穩(wěn)定性B、公司的流動(dòng)性C、投資機(jī)會(huì)D、資本成本49.公司采用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整法計(jì)算公司稅前債務(wù)成本，其中企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率是指（）。A、信用級(jí)別與該公司相同的上市公司債券到期收益率B、政府債券的市場回報(bào)率C、與上市公司債券同期的長期政府債券到期收益率D、信用級(jí)別與該公司相同的上市公司債券到期收益率減與其同期的長期政府債券到期收益率50.對于處在成長期的企業(yè)，下列財(cái)務(wù)戰(zhàn)略中正確的是（）。A、采用高財(cái)務(wù)杠桿的資本結(jié)構(gòu)B、尋找風(fēng)險(xiǎn)投資者作為權(quán)益出資人C、采用高股利政策以樹立公司形象D、通過公開發(fā)行股票募集資金51.下列各項(xiàng)中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位管理層提供書面聲明的有（）A、管理層是否認(rèn)為在作出會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)使用的重大假設(shè)是合理的B、管理層是否已向注冊會(huì)計(jì)師披露了從現(xiàn)任和前任員工、分析師、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等方面獲知的、影響財(cái)務(wù)報(bào)表的舞弊指控或舞弊嫌疑C、管理層是否已向注冊會(huì)計(jì)師披露了所有知悉的且在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮其影響的違反法律法規(guī)行為或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為D、管理層是否認(rèn)為未更正錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來對財(cái)務(wù)報(bào)表整體的影響不重大52.納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算納稅時(shí)，其委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款應(yīng)按下列辦法處理（）。A、該已納稅款不得扣除B、該已納稅款當(dāng)期可全部扣除C、該已納稅款當(dāng)期可扣除50％D、可對收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)期動(dòng)用部分的已納稅款予以扣除53.2014年5月20日，上海的甲公司與北京的乙公司簽訂了一份買賣合同，約定：甲公司向乙公司購買100噸大米，總價(jià)款為200萬元；乙公司在合同簽訂后1個(gè)月內(nèi)將貨運(yùn)至甲公司指定的倉庫，甲公司在驗(yàn)貨后7日內(nèi)付款。合同簽訂后，為擔(dān)保甲公司按期付款，甲公司以小汽車一輛做抵押，簽了抵押合同但未辦理抵押登記。由于小汽車的價(jià)值僅為100萬元，甲公司又請求丙公司為該筆借款提供了保證擔(dān)保。乙與丙公司的保證合同沒有約定保證方式及保證范圍，但約定保證人承擔(dān)保證責(zé)任的期限至借款本息還清時(shí)為止。 6月10日，乙公司準(zhǔn)備發(fā)貨時(shí)，甲公司的競爭對手告知乙公司，甲公司經(jīng)營狀況不佳，將要破產(chǎn)。乙公司隨即暫停了貨物發(fā)運(yùn)，并電告甲公司暫停發(fā)貨的原因。甲公司告知乙公司：本公司經(jīng)營正常，貨款已經(jīng)備齊，而且貨款支付已有擔(dān)保，乙公司應(yīng)盡快履行合同，否則將追究違約責(zé)任。6月25日，乙公司向鐵路運(yùn)輸部門支付了運(yùn)費(fèi)并發(fā)貨。貨物在運(yùn)輸途中，遇泥石流災(zāi)害全部滅失。乙公司要求甲公司付款，甲公司則認(rèn)為自己沒有收到貨物，無需支付。 根據(jù)上述內(nèi)容，回答以下問題：乙公司是否有權(quán)要求甲公司支付貨款？54.關(guān)于可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，下列說法中，正確的是（）。A、在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，兩者存在反向變動(dòng)關(guān)系B、在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，兩者存在正向變動(dòng)關(guān)系C、在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，兩者之和等于100％D、在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，兩者沒有關(guān)系55.趙某是暢達(dá)有限責(zé)任公司的股東，公司成立后，趙某在公司董事陳某的協(xié)助下利用關(guān)聯(lián)交易將其出資轉(zhuǎn)出，給公司造成了嚴(yán)重的損失，根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A、趙某的行為構(gòu)成抽逃出資B、公司其他股東可以請求其向公司返還出資本息C、董事陳某對此應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任D、公司債權(quán)人可以請求趙某在抽逃出資本息范圍內(nèi)對公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任56.某市有國際運(yùn)輸資質(zhì)的運(yùn)輸公司，增值稅一般納稅人，2017年11月經(jīng)營情況如下： (1)從事運(yùn)輸服務(wù)，開具的增值稅專用發(fā)票上分別注明運(yùn)輸費(fèi)320萬元、裝卸費(fèi)36萬元。 (2)從事倉儲(chǔ)服務(wù)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明倉儲(chǔ)收入110萬元，裝卸費(fèi)18萬元。 (3)從事國內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)，價(jià)稅合計(jì)277．5萬元；運(yùn)輸至香港、澳門，價(jià)稅合計(jì)51．06萬元。 (4)出租客貨兩用車，取得含稅收入60．84萬元。 (5)銷售使用過的未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，普通發(fā)票3．09萬元。 (6)進(jìn)口貨車，成交價(jià)160萬元，境外運(yùn)費(fèi)12萬元。保險(xiǎn)費(fèi)8萬元。 (7)國內(nèi)購進(jìn)小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款80萬元，增值稅13．6萬元；銷售貨物接受運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款6萬元，增值稅0．66萬元。 (8)購買礦泉水，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款8萬元，增值稅1．36萬元，其中60％贈(zèng)送給客戶，40％用于職工福利。 已知：進(jìn)口貨車適用的關(guān)稅稅率20％。計(jì)算業(yè)務(wù)（4）中的銷項(xiàng)稅額。57.某企業(yè)2017年1月繳納了5輛客車車船稅，其中一輛9月被盜，已辦理車船稅退還手續(xù)；11月由公安機(jī)關(guān)找回并出具證明，企業(yè)補(bǔ)繳車船稅，假定該類型客車年基準(zhǔn)稅額為480元，該企業(yè)2017年實(shí)際繳納的車船稅總計(jì)為（）元。A、1920B、2280C、2400D、232058.若企業(yè)采用完全成本加成法為產(chǎn)品銷售定價(jià)，下列選項(xiàng)中，不屬于加成項(xiàng)目的成本有（）。A、直接材料B、制造費(fèi)用C、銷售費(fèi)用D、合理利潤59.甲、乙成立A有限合伙企業(yè)，甲是有限合伙人，乙是普通合伙人，甲持合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行委托書與不知情的第三人丙進(jìn)行交易。下列說法中正確的是（）。A、甲對該筆交易以出資額為限承擔(dān)責(zé)任B、甲對該筆交易承擔(dān)無限責(zé)任C、乙對該筆交易以出資額為限承擔(dān)責(zé)任D、乙對該筆交易不承擔(dān)責(zé)任60.鮑莫爾的“銷售最大化”模型表達(dá)了他對經(jīng)理人員強(qiáng)調(diào)銷售額的重要性的理解。下列選項(xiàng)中，關(guān)于該模型的表述錯(cuò)誤的有（）。A、經(jīng)理總是期望企業(yè)獲得最大化利潤B、最大化銷售收益賺得的利潤并不一定能滿足股東對紅利的需求C、利潤最大化的產(chǎn)出點(diǎn)等于企業(yè)的全部生產(chǎn)能力D、經(jīng)理人員的主要目標(biāo)是公司規(guī)模的增長61.甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，2×17年1月1日，甲公司銷售一批材料給乙公司，含稅價(jià)為1500萬元。2×17年7月1日，乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無法按合同規(guī)定償還該筆貨款，經(jīng)雙方協(xié)商，甲公司同意乙公司用一項(xiàng)專利權(quán)抵償該筆貨款。該專利權(quán)原價(jià)為1000萬元，累計(jì)攤銷400萬元，計(jì)提減值準(zhǔn)備120萬元，在債務(wù)重組日的公允價(jià)值為1200萬元該專利權(quán)符合免征增值稅條件。乙公司應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外收入的金額為（）萬元。A、1020B、960C、660D、30062.下列各項(xiàng)中，納稅人可以直接申請行政訴訟的是（）。A、納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)就征稅范圍發(fā)生爭議B、納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金的行為C、納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)對所繳的稅款發(fā)生爭執(zhí)D、納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的行政處罰行為63.2015年3月1日，甲、乙、丙、丁四人設(shè)立了A股份有限公司，主要從事建材的加工與銷售。根據(jù)我國證券法律制度的規(guī)定，如A股份有限公司申請股票首次公開發(fā)行并上市，甲欲將其持有的A公司股份以公開發(fā)行方式一并向投資者發(fā)售，則甲擬公開發(fā)售的股份的持有時(shí)間不得低于（）。A、12個(gè)月B、18個(gè)月C、24個(gè)月D、36個(gè)月64.注冊會(huì)計(jì)師針對甲公司管理層的提供的2017年財(cái)務(wù)報(bào)表，對固定資產(chǎn)賬戶余額運(yùn)用的認(rèn)定進(jìn)行分類。其中“計(jì)價(jià)或分?jǐn)偂闭J(rèn)定是明示（）。A、財(cái)務(wù)報(bào)表中的固定資產(chǎn)的賬戶余額金額正確B、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制遵守企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和一般的會(huì)計(jì)政策C、財(cái)務(wù)報(bào)表中對固定資產(chǎn)相關(guān)數(shù)值的計(jì)價(jià)處理合理準(zhǔn)確D、與固定資產(chǎn)的相關(guān)計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄65.甲公司擁有一項(xiàng)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，2×17年年末該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為600萬元，經(jīng)減值測試表明該無形資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為800萬元，預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為750萬元，該無形資產(chǎn)之前未計(jì)提過減值準(zhǔn)備。不考慮其他因素的影響，則下列說法不正確的是（）。A、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)每年均需進(jìn)行減值測試B、公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者中只要有一項(xiàng)高于賬面價(jià)值，就無需再計(jì)算另一項(xiàng)的金額C、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)一樣，存在減值跡象時(shí)，才需進(jìn)行減值測試D、該使用壽命不確定的無形資產(chǎn)2×17年年末應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額為066.下列各項(xiàng)中，不屬于分析企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收集的信息是（）。A、主要客戶、供應(yīng)商及競爭對手的有關(guān)情況B、市場對企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求C、科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容D、企業(yè)組織效能和管理現(xiàn)狀67.位于縣城的某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： (1)進(jìn)口儀器設(shè)備一臺(tái)，國外買價(jià)64000元，運(yùn)抵我國入關(guān)前支付的運(yùn)費(fèi)4200元、保險(xiǎn)費(fèi)3800元；入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)1600元、稅額176元。 (2)外購食用酒精100噸，每噸不含稅價(jià)8000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額800000元、稅額136000元；取得的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額50000元、稅額5500元；取得的增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費(fèi)30000元、稅額1800元。 (3)銷售糧食白酒60噸給某專賣店，每噸銷售價(jià)格26000元、增值稅銷項(xiàng)稅額4420元，共計(jì)應(yīng)收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價(jià)款，企業(yè)給予專賣店3％的銷售折扣，實(shí)際收款1770444元。另外，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)120000元、稅額13200元。 (4)銷售與業(yè)務(wù)(3)同品牌糧食白酒50噸給獨(dú)立核算的全資子公司(銷售公司)，每噸售價(jià)20000元，開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額共計(jì)1000000元、稅額170000元。 (5)直接零售給消費(fèi)者個(gè)人薯類白酒25噸，每噸售價(jià)33462元并開具普通發(fā)票，共計(jì)取得含稅銷售額836550元。 (6)月末盤存時(shí)發(fā)現(xiàn)，由于管理不善當(dāng)月購進(jìn)的酒精被盜2．5噸，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)作為損失轉(zhuǎn)營業(yè)外支出處理。(其他相關(guān)資料：關(guān)稅稅率12％，白酒消費(fèi)稅稅率20％加0．5元／500克，上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對認(rèn)證。)該白酒生產(chǎn)企業(yè)自行計(jì)算12月應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)如下： ①進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=(64000+4200+3800+1600)×(1+12％)×17％=14013．44(元) ②可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=136000+176+5500+1800+13200+14013．44=170689．44(元) ③銷項(xiàng)稅額=(1770444+1000000+836550)×17％=613188．98(元) ④損失酒精轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=2．5×8000×17％=3400(元) ⑤應(yīng)繳納增值稅=613188．98-170689．44+3400=445899．54(元) ⑥應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(1770444+1000000+836550)×20％+(60+50+25)×2000×0．5=721398．8+135000=856398．8(元) ⑦應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加=(445899．54+856398．8)×(5％+3％+2％)=130229．83(元)計(jì)算該企業(yè)12月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。68.在成熟產(chǎn)業(yè)中選擇競爭戰(zhàn)略時(shí)，如果是大批量生產(chǎn)則采用（）戰(zhàn)略較好。A、差異化戰(zhàn)略B、集中戰(zhàn)略C、成本領(lǐng)先戰(zhàn)略D、市場開發(fā)戰(zhàn)略69.在了解內(nèi)部控制時(shí)，內(nèi)部控制無論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行只能對財(cái)務(wù)報(bào)告的可行性提供合理保證，其原因是（）。A、建立和維護(hù)內(nèi)部控制是公司管理層的職責(zé)B、內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超過預(yù)期帶來的收益C、在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤D、對資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施是公司管理層應(yīng)當(dāng)履行的管理責(zé)任70.某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司（營改增試點(diǎn)一般納稅人），2017年發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）1月通過競拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金6000萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)240萬元。 （2）以上述土地開發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、會(huì)所和寫字樓各一棟，占地面積各為1／3。 （3）住宅樓開發(fā)成本3000萬元，分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬元，包括超過貸款期限的利息40萬元。 （4）寫字樓開發(fā)成本4000萬元，無法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額。 （5）與住宅樓配套的會(huì)所開發(fā)成本480萬元，無法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С觯鶕?jù)相關(guān)規(guī)定，會(huì)所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有。 （6）9月份全部竣工驗(yàn)收后，公司將住宅樓出售，取得不含稅收入15000萬元；將寫字樓作價(jià)9000萬元與他人聯(lián)營開設(shè)一商場，收取固定收入，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年收到250萬元（含稅）。 其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司當(dāng)年與住宅樓和會(huì)所相關(guān)的全部可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1100萬元；所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。計(jì)算公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。71.如果存貨對財(cái)務(wù)報(bào)表是重要的，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施下列（）審計(jì)程序，對存貨的存在和狀況獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。A、向持有被審計(jì)單位存貨的第三方函證存貨的數(shù)量和狀況B、實(shí)施檢查或其他適合具體情況的審計(jì)程序C、在存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場實(shí)施監(jiān)盤（除非不可行）D、對期末存貨記錄實(shí)施審計(jì)程序，以確定其是否準(zhǔn)確反映實(shí)際的存貨盤點(diǎn)結(jié)果72.某上市公司董事張某，得知公司增資計(jì)劃，在該信息公開前，將其透漏給王某，王某據(jù)此購進(jìn)該公司1000股股票。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，該行為構(gòu)成（）。A、內(nèi)幕交易行為B、操縱市場行為C、虛假陳述行為D、欺詐客戶行為73.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。A、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C、企業(yè)向投資者支付的股息D、銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息74.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于普通合伙企業(yè)的合伙人當(dāng)然退伙情形的有（）。A、經(jīng)全體合伙人一致同意B、個(gè)人喪失償債能力C、合伙人在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行D、發(fā)生合伙人難以繼續(xù)參加合伙的事由75.某公司在快速發(fā)展壯大階段過度舉債，償債負(fù)擔(dān)沉重，最終陷入困境。據(jù)此判斷，該公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)為（）。A、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)B、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)D、操作風(fēng)險(xiǎn)第2卷一.參考題庫(共75題)1.為什么在確定WACC的時(shí)候要采用權(quán)益和債務(wù)的市場價(jià)值比重而不用賬面價(jià)值比重作為資產(chǎn)成本的權(quán)重？2.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓原則上不得針對受讓方設(shè)置資格條件，確需設(shè)置的，不得有明確指向性或者違反公平競爭原則，所設(shè)資格條件相關(guān)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)在信息披露前報(bào)同級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在（）內(nèi)未反饋意見的視為同意。A、2個(gè)工作日B、5個(gè)工作日C、10個(gè)工作日D、15個(gè)工作日3.海爾集團(tuán)在冰箱領(lǐng)域鞏固市場之后，開始實(shí)行“從白色家電進(jìn)入黑色家電領(lǐng)域”的發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)過幾年的發(fā)展，如今的海爾已經(jīng)從家電業(yè)進(jìn)入IT業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等領(lǐng)域，海爾的發(fā)展戰(zhàn)略經(jīng)歷了階段包括（）。A、橫向一體化戰(zhàn)略B、相關(guān)多元化戰(zhàn)略C、非相關(guān)多元化戰(zhàn)略D、縱向一體化戰(zhàn)略4.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對甲公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。A注冊會(huì)計(jì)師作為項(xiàng)目合伙人，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的要求，組建了甲公司審計(jì)項(xiàng)目組。假定存在下列情形： A注冊會(huì)計(jì)師以市場價(jià)格購買甲公司開發(fā)的房產(chǎn)一套，并一次性支付房款150萬元。 針對上述情形，判斷是否對審計(jì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響，并簡要說明理由。5.甲企業(yè)同時(shí)生產(chǎn)A和B兩種產(chǎn)品，A產(chǎn)品在第一車間完成后直接對外銷售。B產(chǎn)品經(jīng)過第一車間加工后直接轉(zhuǎn)入到第二車間繼續(xù)加工，每件半成品加工成一件產(chǎn)成品，產(chǎn)品成本計(jì)算采用平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法。其他相關(guān)資料如下： （1）A產(chǎn)品月末在產(chǎn)品數(shù)量較少，月末在產(chǎn)品成本按年初數(shù)固定計(jì)算。 （2）B產(chǎn)品采用約當(dāng)產(chǎn)量法在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間分配生產(chǎn)費(fèi)用。第一車間原材料逐漸投入，其他成本費(fèi)用陸續(xù)發(fā)生，在產(chǎn)品相對于本車間的完工程度為50%。第二車間除耗用第一車間生產(chǎn)的半成品外，還需耗用其他材料，耗用的半成品和其他材料均在生產(chǎn)開始時(shí)一次性投入，其他成本費(fèi)用陸續(xù)發(fā)生，在產(chǎn)品相對于本車間的完工程度為60%。 （3）第一車間原材料由A、B兩種產(chǎn)品直接領(lǐng)用，其他各項(xiàng)費(fèi)用按實(shí)際人工工時(shí)在A、B兩種產(chǎn)品之間分配。A產(chǎn)品實(shí)際人工工時(shí)為25000小時(shí)，B半成品實(shí)際人工工時(shí)為40000小時(shí)。 （4）月初在產(chǎn)品成本 （5）本月生產(chǎn)量 （6）甲公司還有供電和鍋爐兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間，供電車間本月發(fā)生生產(chǎn)費(fèi)用27280元，提供電力31500度；鍋爐車間本月發(fā)生生產(chǎn)費(fèi)用21450元，提供蒸汽225噸。各部門耗用輔助生產(chǎn)車間產(chǎn)品或服務(wù)情況如下： （7）基本生產(chǎn)車間本月發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用 注：制造費(fèi)用中尚未包括本月應(yīng)分配的生產(chǎn)費(fèi)用 編制B半成品的成本計(jì)算單（結(jié)果填入下方表格中，不用列出計(jì)算過程）。 6.冊會(huì)計(jì)師在對被審計(jì)單位的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列各項(xiàng)中，對存貨跌價(jià)準(zhǔn)備直接構(gòu)成影響的是（）A、委托代管的材料市價(jià)嚴(yán)重下跌B、當(dāng)期購入的存貨因意外完全毀損C、為獲得銀行貸款，已作抵押的存貨D、委托其他單位代管的存貨市價(jià)下跌7.下列各項(xiàng)錯(cuò)報(bào)中，通常不會(huì)對財(cái)務(wù)報(bào)表具有廣泛影響的有（）A、被審計(jì)單位沒有披露關(guān)鍵管理人員薪酬B、信息系統(tǒng)缺陷導(dǎo)致的存貨、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)等多個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的錯(cuò)報(bào)C、被審計(jì)單位沒有將年內(nèi)收購的一家重要子公司納入合并范圍D、被審計(jì)單位沒有按財(cái)政部新修訂的合并財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)則規(guī)定編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表8.計(jì)息期利率等于（）。A、有效年利率除以年內(nèi)計(jì)息次數(shù)B、報(bào)價(jià)利率與年內(nèi)復(fù)利次數(shù)的乘積C、報(bào)價(jià)利率除以年內(nèi)計(jì)息次數(shù)D、（1+有效年利率）1／m-19.如果基于集團(tuán)審計(jì)目的，由組成部分注冊會(huì)計(jì)師對組成部分財(cái)務(wù)信息執(zhí)行審計(jì)工作，集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)在組成部分層面確定的（）的適當(dāng)性。A、組成部分執(zhí)行的重要性B、估計(jì)執(zhí)行的重要性C、計(jì)劃執(zhí)行的重要性D、實(shí)際執(zhí)行的重要性10.下列關(guān)于資本資產(chǎn)定價(jià)模型β系數(shù)的表述中，正確的有（）。A、β系數(shù)可以為負(fù)數(shù)B、β系數(shù)是影響證券收益的唯一因素C、β系數(shù)反映的是證券的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)D、投資組合的β系數(shù)一定會(huì)比組合中任一單只證券的β系數(shù)低11.乙事務(wù)所承接了某建筑工程公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)后，為保證審計(jì)質(zhì)量，決定通過向社會(huì)公開招聘的方式，為審計(jì)小組配備以下方面的專家，以彌補(bǔ)審計(jì)小組人員在相關(guān)知識(shí)、技能方面的不足。請指出，如果主審注冊會(huì)計(jì)師因完全不了解以下（）方面知識(shí)而聘請專家彌補(bǔ)自己的不足，則其違背了職業(yè)道德對專業(yè)勝任能力的要求。A、基建工程決算會(huì)計(jì)B、基建工程技術(shù)人員C、工程增項(xiàng)圖紙?jiān)O(shè)計(jì)D、基建工程結(jié)算審計(jì)12.實(shí)質(zhì)性程序包括下列（）程序。A、對各類交易、賬戶余額和披露的控制測試B、對各類交易、賬戶余額和披露的細(xì)節(jié)測試C、實(shí)質(zhì)性控制測試D、實(shí)質(zhì)性分析程序13.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的說法中，不正確的是（）。A、為了把未來的收入和成本折現(xiàn)，必須確定貨幣的機(jī)會(huì)成本或利率。具體的利率，是由風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的權(quán)衡關(guān)系確定的。B、風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的權(quán)衡關(guān)系，是指高收益的投資機(jī)會(huì)必然伴隨巨大風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)小的投資機(jī)會(huì)不一定只有較低的收益。C、不可能在低風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)獲取高報(bào)酬。D、如果想有一個(gè)獲得巨大收益的機(jī)會(huì)，就必須冒可能遭受巨大損失的風(fēng)險(xiǎn)。14.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)上市實(shí)體甲公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并指派A注冊會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目合伙人。在審計(jì)過程中，A注冊會(huì)計(jì)師需要與治理層溝通相關(guān)事項(xiàng)。審計(jì)工作底稿記載的部分情況如下： （1）由于甲公司沒有清楚地界定治理結(jié)構(gòu)，甲公司也沒有指定適當(dāng)?shù)臏贤▽ο螅瑢?dǎo)致A注冊會(huì)計(jì)師無法識(shí)別溝通對象，擬按審計(jì)范圍受到重大限制發(fā)表非無保留意見。 （2）在與治理層書面溝通注冊會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性時(shí)，A注冊會(huì)計(jì)師擬寫明事務(wù)所為消除對獨(dú)立性的不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃揭巡扇〉南嚓P(guān)防范措施。 （3）由于管理層在提供審計(jì)所需信息時(shí)出現(xiàn)嚴(yán)重拖延，A注冊會(huì)計(jì)師擬在與治理層溝通審計(jì)工作中遇到的重大困難時(shí)重點(diǎn)反映該情況。 （4）凡是審計(jì)準(zhǔn)則要求與治理層溝通的事項(xiàng)，A注冊會(huì)計(jì)師都認(rèn)為不應(yīng)與管理層討論，以免損害審計(jì)程序的有效性。 （5）在審計(jì)完成階段，擬與治理層溝通注冊會(huì)計(jì)師與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的責(zé)任。 （6）由于與治理層之間的雙向溝通不充分，并且這種情況得不到解決，A注冊會(huì)計(jì)師考慮與第三方進(jìn)行溝通或在法律法規(guī)允許的情況下解除業(yè)務(wù)約定。針對上述情況（1）～（5），不考慮其他情況，逐項(xiàng)指出是否存在不當(dāng)之處。如存在不當(dāng)之處，簡要說明理由。15.以下有關(guān)注冊會(huì)計(jì)師了解內(nèi)部控制的說法中，錯(cuò)誤的是（）A、如果了解到內(nèi)部控制存在設(shè)計(jì)缺陷，就不需要了解該項(xiàng)控制是否得以執(zhí)行B、了解內(nèi)部控制時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師不考慮內(nèi)部控制在所審計(jì)期間是否一貫執(zhí)行C、如果了解到內(nèi)部控制沒有得以執(zhí)行，則不需要對該項(xiàng)控制進(jìn)行測試D、注冊會(huì)計(jì)師只需要了解設(shè)計(jì)合理的內(nèi)部控制，無需了解存在缺陷的內(nèi)部控制16.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所首次接受委托，對甲公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，委派A注冊會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目合伙人。甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表由XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所的X注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)。相關(guān)事項(xiàng)如下： （1）接受委托后，A注冊會(huì)計(jì)師為查閱前任注冊會(huì)計(jì)師的工作底稿，向前任注冊會(huì)計(jì)師書面承諾：在查閱工作底稿后，不對任何人作出關(guān)于前任注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)是否遵循了審計(jì)準(zhǔn)則的口頭或書面評(píng)論。同時(shí)還承諾在審計(jì)報(bào)告中表明其審計(jì)意見僅部分地依賴前任注冊會(huì)計(jì)師的工作底稿。 （2）前任注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)因甲公司高估2016年度銷售收入，對2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表了保留意見。考慮到2016年度銷售收入已在當(dāng)年年末結(jié)轉(zhuǎn)完畢，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為在評(píng)估本期財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，無需評(píng)價(jià)導(dǎo)致對上期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見的事項(xiàng)的影響。假定上述第（1）和（2）項(xiàng)均為獨(dú)立事項(xiàng)，并且不考慮其他因素，逐項(xiàng)指出A注冊會(huì)計(jì)師的處理是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。17.企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列貨物中，應(yīng)免征消費(fèi)稅的是（）。A、香皂B、醫(yī)用酒精C、電動(dòng)汽車D、子午線輪胎18.下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A、營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地B、公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地C、生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地D、公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地19.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，公司董事的下列行為中涉嫌違反勤勉義務(wù)的是（）。A、擅自披露公司商業(yè)秘密B、將公司資金以個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)C、無正當(dāng)理由長期不出席董事會(huì)會(huì)議D、篡奪公司商業(yè)機(jī)會(huì)20.2016年3月1日，為支付工程款項(xiàng)，A公司向B公司簽發(fā)一張以甲銀行為承兌人，金額為150萬元的銀行承兌匯票。匯票到期日為2016年9月1日，甲銀行作為承兌人在匯票票面上簽章。 4月1日，B公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司，用于支付買賣合同價(jià)款，后因C公司向B公司出售的合同項(xiàng)下貨物存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，雙方發(fā)生糾紛。 5月1日，C公司為支付廣告費(fèi)，將該匯票背書給D公司。D公司負(fù)責(zé)人知悉B、C之間合同糾紛的詳情，對該匯票產(chǎn)生疑慮，遂要求C公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)E公司與D公司簽訂了一份保證合同，保證合同約定，E公司就C公司對D公司承擔(dān)的票據(jù)責(zé)任提供連帶責(zé)任保證。但E公司未在匯票上記載有關(guān)保證事項(xiàng)，亦未簽章。 6月1日，D公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司，以償還所欠F公司的租金。 9月2日，F(xiàn)公司持該匯票向甲銀行提示付款，甲銀行以A公司資信狀況不佳，賬戶余額不足為由拒付。 F公司遂向B、D公司追償。B公司以C公司違反買賣合同為由，對F公司的追償予以拒絕。D公司向F公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任后，分別向B、E公司追索。B公司仍以C公司違反買賣合同為由，對D公司的追索予以拒絕．E公司亦拒絕。 根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：B公司拒絕F公司追索的理由是否成立？并說明理由。21.某公司息稅前利潤為600萬元，公司適用的所得稅稅率為25％，公司目前總資金為2000萬元，其中75％由普通股資金構(gòu)成，股票賬面價(jià)值為1500萬元，25由債券資金構(gòu)成，債券賬面價(jià)值為500萬元，假設(shè)債券市場價(jià)值與其賬面價(jià)值基本一致。該公司認(rèn)為目前的資本結(jié)構(gòu)不夠合理，準(zhǔn)備用發(fā)行債券購回股票的辦法予以調(diào)整。經(jīng)咨詢調(diào)查，目前債務(wù)利息和權(quán)益資本的成本情況見下表（表1）： 根據(jù)表2的計(jì)算結(jié)果，確定該公司最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)。22.某公司息稅前利潤為600萬元，公司適用的所得稅稅率為25％，公司目前總資金為2000萬元，其中75％由普通股資金構(gòu)成，股票賬面價(jià)值為1500萬元，25由債券資金構(gòu)成，債券賬面價(jià)值為500萬元，假設(shè)債券市場價(jià)值與其賬面價(jià)值基本一致。該公司認(rèn)為目前的資本結(jié)構(gòu)不夠合理，準(zhǔn)備用發(fā)行債券購回股票的辦法予以調(diào)整。經(jīng)咨詢調(diào)查，目前債務(wù)利息和權(quán)益資本的成本情況見下表（表1）： 填寫下表（表2）公司市場價(jià)值與企業(yè)加權(quán)平均資本成本（以市場價(jià)值為權(quán)重）中用字母表示的空格。 23.甲公司與乙銀行簽訂了一份周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，周轉(zhuǎn)信貸限額為1000萬元，借款利率為6％，承諾費(fèi)率為0．5％，甲公司需按照實(shí)際借款額維持10％的補(bǔ)償性余額。甲公司年度內(nèi)使用借款600萬元，則該筆借款的實(shí)際稅前資本成本是（）。A、6％B、6.33％C、6.67％D、7.04％24.如果管理層或治理層在擬議的審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款中對審計(jì)工作范圍施加限制，并且這種限制將導(dǎo)致A注冊會(huì)計(jì)師無法對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，A注冊會(huì)計(jì)師正確的做法是（）A、在實(shí)施審計(jì)程序后，出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告B、在實(shí)施審計(jì)程序后，針對可審計(jì)部分出具審計(jì)報(bào)告C、告知管理層，不能將該項(xiàng)業(yè)務(wù)作為審計(jì)業(yè)務(wù)予以承接D、與管理層協(xié)商，將該項(xiàng)業(yè)務(wù)變更為簡要財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)25.達(dá)美公司在全國各地?fù)碛?0多個(gè)倉儲(chǔ)物流中心，還控制了多個(gè)中藥材交易市場。基于此優(yōu)勢，達(dá)美公司決定構(gòu)建一個(gè)中藥材電子商務(wù)市場，并把它建成“實(shí)體市場與虛擬市場相結(jié)合”、中藥材電子交易與結(jié)算服務(wù)為一體的中藥材大宗交易平臺(tái)。目前許多企業(yè)計(jì)劃進(jìn)入中藥材電子商務(wù)業(yè)務(wù)。達(dá)美公司給潛在進(jìn)入者設(shè)置的進(jìn)入障礙是（）。A、規(guī)模經(jīng)濟(jì)B、資金需求C、現(xiàn)有企業(yè)的市場優(yōu)勢D、現(xiàn)有企業(yè)對關(guān)鍵資源的控制26.甲企業(yè)是一家醫(yī)療器械企業(yè)，現(xiàn)對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，以發(fā)現(xiàn)和主要競爭對手乙公司的差異。 （1）甲公司2015年主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下所示：假設(shè)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中年末余額代表全年水平。 （2）乙公司相關(guān)財(cái)務(wù)比率： 要求：說明銷售凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、權(quán)益乘數(shù)三個(gè)指標(biāo)各自經(jīng)濟(jì)含義及各評(píng)價(jià)企業(yè)哪方面能力，并指出甲、乙公司在經(jīng)營戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)政策上的差別。27.科層組織結(jié)構(gòu)下企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的決策權(quán)力主要集中在（）。A、總部的直線領(lǐng)導(dǎo)手中B、分部的直線領(lǐng)導(dǎo)手中C、財(cái)務(wù)部的直線領(lǐng)導(dǎo)手中D、營銷部的直線領(lǐng)導(dǎo)手中28.企業(yè)戰(zhàn)略變革的主要任務(wù)包括（）。A、調(diào)整企業(yè)理念B、企業(yè)戰(zhàn)略重新進(jìn)行定位C、重新調(diào)整企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃D、重新設(shè)計(jì)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)29.A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)星火機(jī)電股份有限公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備時(shí)，A注冊會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請代為作出正確的專業(yè)判斷。星火機(jī)電股份有限公司在2017年10月20日與B公司達(dá)成銷售意向，約定在2017年1月20日按照每臺(tái)50萬元交付AJ2型機(jī)床10臺(tái)。2017年12月31日，AJ2型機(jī)床賬面成本為400萬元，數(shù)量為10臺(tái)，同期市場價(jià)格為36萬元／臺(tái)。在不考慮銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)情況下，估計(jì)不確定性相對較低的會(huì)計(jì)估計(jì)，AJ2型機(jī)床在2017年12月31日應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備為（）元。A、360000B、400000C、500000D、140000030.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)測試控制的有效性，下列因素影響與某項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)（）A、相關(guān)賬戶或列報(bào)是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)B、該項(xiàng)控制的性質(zhì)及其執(zhí)行頻率C、以前審計(jì)所執(zhí)行的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)問安排和范圍D、該項(xiàng)控制是人工控制還是自動(dòng)化控制因素31.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人減免事項(xiàng)可以每年定期檢查，檢查的主要內(nèi)容包括（）。A、是否存在納稅人未經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)自行享受減免稅情況B、已享受減免稅是否未申報(bào)C、納稅人是否符合減免稅的資格條件D、減免稅款有規(guī)定用途的，納稅人是否按規(guī)定用途使用減免稅款32.下列表述符合現(xiàn)行增值稅與消費(fèi)稅法律法規(guī)規(guī)定的是（）。A、將進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)以最高售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，但以同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)征增值稅B、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅與增值稅C、將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對外投資，應(yīng)當(dāng)以最高售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，但以同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)征增值稅D、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料，應(yīng)以納稅人同類消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，但以同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)征增值稅33.甲用自己的房屋設(shè)定抵押，向銀行借款100萬元，借款到期后，甲無力清償，遂將房屋拍賣。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，在不考慮利息的情況下，下列表述正確的有（）。A、假設(shè)拍賣價(jià)款為80萬元，剩余的20萬元仍由甲清償，但銀行仍有優(yōu)先受償權(quán)B、假設(shè)拍賣價(jià)款為80萬元，剩余的20萬元仍由甲清償，但銀行不再享有優(yōu)先受償權(quán)C、假設(shè)拍賣價(jià)款為110萬元，100萬元清償銀行，剩余10萬元?dú)w甲所有D、假設(shè)拍賣價(jià)款為110萬元，110萬元全部歸銀行所有34.山水公司有關(guān)商譽(yù)及其他資料如下： （1）山水公司在2×17年12月31日，以3200萬元的價(jià)格吸收合并乙公司。在購買日，乙公司可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價(jià)值為5000萬元，負(fù)債的公允價(jià)值為2000萬元。乙公司的全部資產(chǎn)劃分為兩條生產(chǎn)線——A生產(chǎn)線（包括有X、Y、Z三臺(tái)設(shè)備）和B生產(chǎn)線（包括有S、T兩臺(tái)設(shè)備），A生產(chǎn)線的公允價(jià)值為3000萬元（其中：X設(shè)備為800萬元、Y設(shè)備為1000萬元、z設(shè)備為1200萬元）．B生產(chǎn)線的公允價(jià)值為2000萬元（其中：S設(shè)備為600萬元、T設(shè)備為1400萬元），山水公司在合并乙公司后，將兩條生產(chǎn)線認(rèn)定為兩個(gè)資產(chǎn)組，分別為資產(chǎn)組A和資產(chǎn)組B。兩條生產(chǎn)線的各臺(tái)設(shè)備預(yù)計(jì)尚可使用年限均為5年，預(yù)計(jì)凈殘值均為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。 （2）山水公司在購買日將商譽(yù)按照資產(chǎn)組公允價(jià)值的比例分?jǐn)傊粮髻Y產(chǎn)組。 （3）2×18年，由于A、B生產(chǎn)線所生產(chǎn)的產(chǎn)品市場競爭激烈，導(dǎo)致生產(chǎn)的產(chǎn)品銷路銳減，因此，山水公司于年末進(jìn)行減值測試。 （4）2×18年年末，山水公司無法合理估計(jì)A、B兩條生產(chǎn)線公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額．以A、B生產(chǎn)線預(yù)計(jì)未來5年現(xiàn)金流量及其折現(xiàn)率為基礎(chǔ)計(jì)算確定的A、B生產(chǎn)線的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值分別為2000萬元和1640萬元。山水公司無法合理估計(jì)X、Y、Z設(shè)備和S、T設(shè)備的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額以及未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。分別計(jì)算山水公司的商譽(yù)、A資產(chǎn)組和B資產(chǎn)組及各設(shè)備的減值金額。35.甲企業(yè)于2×15年10月1日從銀行取得一筆專門借款1000萬元用于固定資產(chǎn)的建造，年利率為6％，借款期限為2年。至2×16年1月1日該固定資產(chǎn)建造已發(fā)生資產(chǎn)支出800萬元，該企業(yè)于2×16年1月1日從銀行取得1年期一般借款450萬元，年利率為6％，借人款項(xiàng)存入銀行。工程預(yù)計(jì)于2×17年年底達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。2×16年2月1日用銀行存款支付工程價(jià)款500萬元，2×16年10月1日用銀行存款支付工程價(jià)款150萬元。工程項(xiàng)目于2×16年4月1日至2×16年7月31日發(fā)生非正常中斷，2×16年8月1日工程恢復(fù)施工，2×17年12月工程完工，建造固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。假定工程建造期間企業(yè)只有上述一筆一般借款，則2×16年借款費(fèi)用的資本化金額為（）萬元。A、7.5B、39.5C、40D、52.7536.下列關(guān)于售后租回交易的會(huì)計(jì)處理說法正確的有（）。A、售后租回交易形成融資租賃，售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額應(yīng)予遞延，并按該項(xiàng)租賃資產(chǎn)的折舊進(jìn)度進(jìn)行分?jǐn)偅鳛檎叟f費(fèi)用的調(diào)整B、售后租回交易形成經(jīng)營租賃，有確鑿證據(jù)表明售后租回交易是按照公允價(jià)值達(dá)成的，售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益C、售后租回交易形成經(jīng)營租賃，售價(jià)低于公允價(jià)值的，有關(guān)損益應(yīng)于當(dāng)期確認(rèn)；但若該損失將由低于市價(jià)的未來租賃付款額補(bǔ)償?shù)模瑧?yīng)將其遞延，并按與確認(rèn)租金費(fèi)用相一致的方法分?jǐn)傆陬A(yù)計(jì)的資產(chǎn)使用期內(nèi)D、售后租回交易形成經(jīng)營租賃，售價(jià)高于公允價(jià)值的，其高出公允價(jià)值的部分應(yīng)予遞延，并在預(yù)計(jì)的資產(chǎn)使用期限內(nèi)攤銷37.某進(jìn)出口公司（增值稅一般納稅人）2017年3月份報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物一批，關(guān)稅完稅價(jià)格240萬元。已納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和海關(guān)代征的增值稅，并已取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。當(dāng)月售出其中的部分貨物，取得不含稅價(jià)款185萬元。同時(shí)，報(bào)關(guān)進(jìn)口中輕型商用客車1輛自用，取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明已納進(jìn)口增值稅3．2萬元。已知該進(jìn)口貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率20％，增值稅稅率17％，中輕型商用客車消費(fèi)稅適用稅率5％。要求：計(jì)算該公司當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)分別應(yīng)繳納的增值稅。38.注冊會(huì)計(jì)師在確定重要性時(shí)通常選定一個(gè)基準(zhǔn)。下列因素中，注冊會(huì)計(jì)師在選擇基準(zhǔn)時(shí)不需要考慮的是（）。A、被審計(jì)單位的性質(zhì)B、以前年度審計(jì)調(diào)整的金額C、基準(zhǔn)的相對波動(dòng)性D、是否存在財(cái)務(wù)報(bào)表使用者特別關(guān)注的項(xiàng)目39.A和B注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對D公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在了解D公司及其環(huán)境時(shí)，請代為做出正確的專業(yè)判斷。 針對D公司目標(biāo)與戰(zhàn)略，指出可能導(dǎo)致D公司需要面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，填列在下表相應(yīng)空格中。 40.下列關(guān)于契稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的是（）。A、某居民投資購買了一宗用于建造幼兒園的土地。可以免征契稅B、某退休林場工人到某山區(qū)購買了一片荒丘用于開荒造林，應(yīng)減半繳納契稅C、某縣城國有企業(yè)職工按規(guī)定第一次購買公有住房.應(yīng)按1％優(yōu)惠稅率繳納契稅D、某居民購買一套86平方米的普通住房作為家庭唯一住房，可減按1％稅率繳納契稅41.下列項(xiàng)目中，屬于潛在普通股的有（）。A、公司庫存股B、可轉(zhuǎn)換公司債券C、企業(yè)承諾將回購其股份的合同D、股份期權(quán)42.王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A、728元B、784元C、812元D、868元43.下列各項(xiàng)初始直接費(fèi)用中，應(yīng)當(dāng)予以資本化的有（）。A、經(jīng)營租賃中出租人發(fā)生的金額較大的初始直接費(fèi)用B、經(jīng)營租賃中承租人發(fā)生的金額較大的初始直