旅游景區計劃財務流動資產的管理規定流動資產包括現金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、存貨等。現金管理現金出納會計要認真執行現金管理的有關規定。要嚴格控制費用報銷和個人借款，實行總經理一支筆簽字批準制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。總經理外出或因生產經營急需等特殊情況下，經總經理授權的人員也可簽批，但須在總經理歸來后補辦有關手續。出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的帳務登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現金日記帳。日記帳要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總帳相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。有關人員因公外出時要做好出差申請登記，方可到財務部門預借差旅費。出差歸來后七天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發工資。景區可根據業務大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產的安全。景區員工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許長期占用企業資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現跨月白條頂庫現象。現金出納是企業的資金結算中心，企業應將營業收入、下角料變現或員工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理帳務。銀行存款管理會計人員要認真執行銀行存款的相關規定，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。財務人員要嚴格控制銀行存款支出，銀行付款必須經總經理批準，手續齊備方可。不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經領導批準，辦理領用登記手續，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準再領用支票。銀行存款日記帳應逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達帳項，出現長期未達帳項時要查明原因，上報領導。應收帳款及預付帳款的管理企業要根據經濟業務的內容和戶別設置應收帳款明細分類帳，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準籠統的以地名代替。應收帳款的發生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等），不得單方入帳。財務部門要會同采購、營銷部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發函或派員核對，每季末要編制帳齡分析表，并上報有關領導。對發生的應收帳款、其他應收款、預付帳款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞帳損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。收回的帳款要及時上交財務部門，如發現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。企業要嚴格控制內部員工的業務借款和生活借款，健全借款審批制度，員工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。支付預付帳款必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付帳款時，須經辦人簽章，經領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協議書等有關材料。企業采用壞帳準備金制度，每年年末按應收帳款余額的5‰計提壞帳準備金，年終調整。存貨的管理存貨是指企業所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業生產經營服務的流動資產，主要包括旅游紀念品、低值易耗品等。存貨的計價，按實際成本進行。旅游紀念品的購入價格包括買價、裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗、入庫前的挑選費、市外運輸費、保險費以及繳納稅收等。出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。旅游紀念品、各種材料的購入必須持有使用部門的購物申請單，經有關領導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。采購部門按購物申請單所購材料送達企業后，須持總經理簽批的采購單、購貨發票，購銷合同（協議）合格證等，經質檢驗收人員檢驗合格后方可到倉庫辦理入庫手續。倉儲部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發票所載名稱、規格型號、數量、質量與實際是否相符，經檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的物品做好名稱、規格、型號登記。材料驗收入庫單一式三聯，一聯留存做為倉庫部門記帳憑證