本文格式為Word版下載后可任意編輯和復制第第頁大額汽油費用列支頻繁整改措施

各社部：

依據稽核部檢查狀況，縣社領導及計財部要求各社針對檢查問題要立刻整改，盼望在今后工作中不要有類似問題發生。

關于對費用開支狀況稽核的報告

長?？h農村信用合作聯社：

依據長海縣農村信用合作聯社費用開支狀況的稽核方案，我稽核部馬上成立了四人稽核檢查工作小組，于5月9日至6月1日，對轄內各分支機構2022年以來費用列支狀況進行了為期15天的現場稽核，稽核面達100%，現將稽核檢查狀況匯報如下：

一、基本狀況

1、依據稽核部年初工作方案，五月初稽核部制定費用開支稽核方案。同時成立了以馬君玉為組長，以畢愛華、張金敏、張仁永等同志為成員的稽核檢查小組。

2、對全轄五社一部6個分支機構2022年以來的費用開支狀況進行全面稽核。共調閱會計憑證23本、明細賬1本。截止檢查日，全轄列支代辦儲蓄手續費384,739.20元，列支費用4,931,126.66元。

二、稽核檢查狀況及存在的問題

根據稽核檢查內容，逐項對五社一部進行稽核檢查。

1、費用開支掌握在上級批準的方案之內，無擴大費用開支現象。

2、檢查大額費用71筆，金額481,212.20元。由于批文在計財部，列支在營業部，造成管理脫節，致使無審批列支13筆，金額39,342元。其中，4月12日列支小長山信用社會務費1,500元無批文，4月17日列支廣鹿信用社1,500元無批文，1月29日列支小長山信用社空調1,800元無批文，1月29日列支大連灣港分社修理費100元無批文，2月9日列支大長山信用社修水管511元無批文，3月13日列支小長山信用社修理費3,229元無批文，3月19日列支小長山信用社修理費5,761元無批文，3月19日列支小長山信用社修理費6,789元無批文，3月20日列支大連灣港分社修理費1,990元無批文，4月12日列支小長山信用社修理費3,681元無批文，4月4日列支機關修理費1,081元無批文，5月22日列支廣鹿信用社人員溝通宿費8,400元無批文，5月24日列支機關人員溝通宿費3,000元無批文，列支臨時工工資16,500元無批文。

先列后批3筆，金額12,297元。其中，1月12日列支獐子信用社修理費2,837.00元，計財部審批日期為2月9日。2月25日列支的廣鹿信用社修理費8,560.00元，計財部審批日期為2月26日。2月2日列支的海洋信用社人員交

流宿費900元，計財部審批日期為2月27日。

3、費用開支的原始憑證均真實、合法、有效。

4、檢查按比例列支的費用均掌握在規定的比例之內，但費用報銷憑證缺三人經手簽字8筆，金額8,963.68元，其中，4月17日列支廣鹿信用社水電費1,764.53元，只有張毅、王錫衛簽字，4月29日列支大長山信用社水電費353.97元，只有張毅、文福國簽字，4月29日列支廣鹿信用社水電費1205.18元，只有張毅、王錫衛簽字，4月29日列支大長山信用社業務款待費（買水果）360.00元，只有張毅、文福國簽字，4月29日列支大長山信用社業務款待費（礦泉水）360.00元，只有張毅、文福國簽字，4月29日列支大長山信用社（餐費）2550.00元，只有張毅、文福國簽字，5月9日列支郵電費（話費）共6張（6人），金額470元，只有張毅與報銷人簽字，5月11日列支郵電費（話費）共9張（9人），金額1900元，只有張毅與報銷人簽字。

5、檢查代辦儲蓄手續費列支狀況，全轄共聘請協儲員167名，均與之簽訂代辦儲蓄協議。截止檢查日，共列支手續費384,739.20元。代辦儲蓄手續費均能根據省聯社規定設立臺賬，手續費做到了先批后列。但大連灣港分社公存款未單設臺賬，在審批手續上也未單獨審批，與代辦儲蓄手續費一起審批。但協儲員吸存臺賬有提前支取404.08萬元，收回的手續費有18,605元未準時做沖賬處理。同時也存在

一個共性問題，協儲員吸存臺賬建立不準時。除大長山信用社外，其余信用社三、四、五月份吸存臺賬都未建立，但協儲費審批表已報聯社。另外，聯社在1391科目借款給各分支機構用于預付手續費，各分支機構的賬務處理也各不相同，獐子信用社在2621科目提消失金給坐班主任，另建賬預付手續費，其余各分支機構均以協儲費單作附件在2621科目列支。當批文審批下來后，小長山、廣鹿、獐子、營業部又以協儲費單作附件在5311科目現金列支（不是復印件），再存入2621科目，大長山、海洋信用社則在5311科目不附協儲費單轉賬轉入2621科目。

三、稽核評價

通過檢查狀況看，長?？h農村信用社在全轄費用開支的管理上，能夠嚴格執行省聯社費用管理的有關規定，費用管理掌握在總額內，實行比例管理、專項審批的方法。但由于統一核算后，費用開支都在營業部，營業部會計專柜業務量大、人員少，致使在會計核算上不盡人意，如4月13日獐子信用社張云敬、4月19日劉英娟、4月23日孫健等報銷差旅費發票共計90張無附件印。各分支機構送來的報銷憑證附件橫著粘貼等。統一核算后，三簽執行標準不一，如4月29日海洋信用社王永國報銷差旅費，有張毅、寧士海、劉春玲、王偉、王永國5人簽字，而有的報銷憑證只有2人簽字。

四、整改意見

1、針對檢查出來的問題，要求營業部缺什么，補什么。

2、對無批文的費用開支、以及先列后批的費用開支，要求在六月末前補齊及整改完畢。

3、對協儲員汲取的存款，提前支取收回的手續費準時做沖賬處理。

五、稽核建議

針對上述檢查狀況，稽核建議，

1、為保證會計核算質量要求。營業部會計專柜應增加會計人員。并按省聯社會計操作管理程序及會計達標要求進行會計核算。

2、各分支機構費用開支審批表應以原始批文下發給營業部，以便于費用列支。

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