集團內(nèi)部審計制度培訓(xùn)課件內(nèi)部審計制度概述內(nèi)部審計機構(gòu)與人員配置內(nèi)部審計工作流程與方法內(nèi)部審計質(zhì)量控制與風(fēng)險管理內(nèi)部審計與外部監(jiān)管關(guān)系處理集團內(nèi)部審計實踐案例分析contents目錄內(nèi)部審計制度概述01內(nèi)部審計定義內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部的一種獨立、客觀的咨詢和確認活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。內(nèi)部審計目的確保企業(yè)遵循法律法規(guī)和內(nèi)部政策，維護企業(yè)資產(chǎn)安全，提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。內(nèi)部審計定義與目的包括內(nèi)部審計章程、內(nèi)部審計規(guī)范、內(nèi)部審計流程等。內(nèi)部審計制度框架內(nèi)部審計組織架構(gòu)內(nèi)部審計工作內(nèi)容設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，明確職責(zé)和權(quán)限。包括審計計劃制定、審計實施、審計報告編制與發(fā)布、后續(xù)審計等。030201內(nèi)部審計制度體系結(jié)構(gòu)通過審計發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險和問題，提出改進建議，幫助企業(yè)加強風(fēng)險管理。提高企業(yè)風(fēng)險管理水平評價企業(yè)內(nèi)部控制體系的有效性，發(fā)現(xiàn)控制缺陷，推動企業(yè)內(nèi)部控制的完善。促進企業(yè)內(nèi)部控制完善監(jiān)督企業(yè)是否遵守法律法規(guī)和內(nèi)部政策，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營通過審計發(fā)現(xiàn)改進機會，提高企業(yè)運營效率和效果，從而增加企業(yè)價值。增加企業(yè)價值內(nèi)部審計制度重要性內(nèi)部審計機構(gòu)與人員配置02設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，直接向董事會或高級管理層報告。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)制定年度審計計劃，報經(jīng)董事會或高級管理層批準后實施。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)對集團及所屬企業(yè)的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行全面審計。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)協(xié)助管理層建立健全內(nèi)部控制體系，提供內(nèi)部控制咨詢和培訓(xùn)服務(wù)。01020304內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)010204內(nèi)部審計人員選拔與培訓(xùn)內(nèi)部審計人員應(yīng)具備財務(wù)、審計、法律等相關(guān)專業(yè)背景和工作經(jīng)驗。通過公開選拔、內(nèi)部推薦等方式，選拔優(yōu)秀的內(nèi)部審計人員。對內(nèi)部審計人員進行定期培訓(xùn)，提高其專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。鼓勵內(nèi)部審計人員參加專業(yè)資格考試，提升專業(yè)水平。03遵守國家法律法規(guī)和集團規(guī)章制度，保持獨立性和客觀性。秉持誠信、公正、廉潔的職業(yè)操守，不得接受可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的宴請、禮品等。保守集團及所屬企業(yè)的商業(yè)秘密和機密信息，不得泄露或利用工作之便謀取私利。積極履行審計職責(zé)，勇于揭露和反映違法違規(guī)問題，不得隱瞞或歪曲事實。內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范內(nèi)部審計工作流程與方法03

審計計劃制定與執(zhí)行確定審計目標和范圍明確審計對象、審計期間和審計重點，確保審計計劃與公司戰(zhàn)略和風(fēng)險管理策略相一致。評估審計資源合理分配審計人員、時間和預(yù)算，確保審計計劃的順利執(zhí)行。制定詳細審計計劃包括審計程序、時間表、人員分工等，確保審計工作有條不紊地進行。按照審計計劃，采用適當(dāng)?shù)膶徲嫾夹g(shù)和方法，對被審計單位進行審查。實施審計程序通過檢查、觀察、詢問、函證等方式，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，支持審計結(jié)論。收集審計證據(jù)在審計過程中保持獨立性和客觀性，對異常情況保持警覺，并追加必要的審計程序。保持職業(yè)懷疑態(tài)度審計程序?qū)嵤┘白C據(jù)收集03提交審計報告將審計報告提交給管理層和董事會，確保他們及時了解被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。01整理和分析審計證據(jù)對收集到的審計證據(jù)進行整理、分類和分析，形成初步審計結(jié)論。02編寫審計報告按照規(guī)定的格式和內(nèi)容要求，編寫審計報告，包括審計發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議。審計報告編寫與提交內(nèi)部審計質(zhì)量控制與風(fēng)險管理04確保審計工作的針對性和有效性。明確審計目標和范圍制定詳細的審計計劃嚴格執(zhí)行審計程序建立健全的質(zhì)量控制體系合理安排審計資源，確保審計工作的有序進行。遵循內(nèi)部審計準則和流程，確保審計工作的規(guī)范性和準確性。通過內(nèi)部審計質(zhì)量控制標準和程序的建立，確保審計工作的質(zhì)量和效率。內(nèi)部審計質(zhì)量控制標準風(fēng)險識別風(fēng)險評估應(yīng)對策略監(jiān)督與檢查風(fēng)險識別、評估與應(yīng)對策略通過調(diào)查問卷、訪談、數(shù)據(jù)分析等方式，全面識別集團內(nèi)部潛在的風(fēng)險點。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險接受等。對識別出的風(fēng)險進行量化和定性分析，確定風(fēng)險的大小、發(fā)生概率和影響程度。定期對風(fēng)險應(yīng)對策略的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查，確保風(fēng)險得到有效控制。風(fēng)險報告及持續(xù)改進方向風(fēng)險報告定期向集團管理層報告內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險情況，包括風(fēng)險類型、大小、發(fā)生概率和影響程度等。改進建議針對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險問題，提出具體的改進建議和措施，幫助集團管理層及時完善內(nèi)部控制和風(fēng)險管理制度。跟蹤落實對改進建議的執(zhí)行情況進行跟蹤落實，確保風(fēng)險問題得到及時解決。持續(xù)改進通過不斷總結(jié)內(nèi)部審計工作經(jīng)驗和教訓(xùn)，持續(xù)完善內(nèi)部審計制度和流程，提高內(nèi)部審計工作的質(zhì)量和效率。內(nèi)部審計與外部監(jiān)管關(guān)系處理05建立定期匯報機制定期向國家監(jiān)管機構(gòu)提交審計報告，及時反映企業(yè)內(nèi)部控制狀況和風(fēng)險情況。加強政策解讀與反饋關(guān)注國家監(jiān)管政策變化，及時向監(jiān)管機構(gòu)反饋政策執(zhí)行情況和遇到的問題，促進政策完善。主動接受監(jiān)管指導(dǎo)積極邀請監(jiān)管機構(gòu)對企業(yè)內(nèi)部審計工作進行指導(dǎo)，提高審計質(zhì)量和效率。與國家監(jiān)管機構(gòu)溝通協(xié)調(diào)機制建立認真聽取審計意見對外部審計機構(gòu)提出的意見和建議，認真進行分析和研究，及時采取改進措施。加強與外部審計機構(gòu)溝通與外部審計機構(gòu)保持密切聯(lián)系，及時了解審計進展情況和相關(guān)要求，確保企業(yè)內(nèi)部審計工作與外部審計要求相一致。配合外部審計機構(gòu)工作為外部審計機構(gòu)提供必要的資料和支持，確保審計工作順利進行。接受外部審計機構(gòu)檢查指導(dǎo)積極遵守行業(yè)自律規(guī)范，樹立良好的企業(yè)形象和行業(yè)聲譽。遵守行業(yè)規(guī)范積極參加行業(yè)交流活動，分享內(nèi)部審計經(jīng)驗和做法，促進行業(yè)共同進步。推動行業(yè)交流關(guān)注行業(yè)發(fā)展動態(tài)和趨勢，及時調(diào)整企業(yè)內(nèi)部審計工作重點和方向，確保與行業(yè)發(fā)展相適應(yīng)。關(guān)注行業(yè)動態(tài)加強行業(yè)自律，提升整體形象集團內(nèi)部審計實踐案例分析06123涉及子公司規(guī)模、業(yè)務(wù)領(lǐng)域及舞弊行為概述。舞弊事件背景介紹詳細闡述審計團隊如何通過數(shù)據(jù)分析、訪談等手段發(fā)現(xiàn)舞弊線索，并深入調(diào)查揭示舞弊事實。審計發(fā)現(xiàn)與調(diào)查過程總結(jié)舞弊事件的處理結(jié)果，包括對相關(guān)責(zé)任人的追責(zé)和整改措施，同時提煉經(jīng)驗教訓(xùn)，以防范類似風(fēng)險。處理結(jié)果與經(jīng)驗教訓(xùn)案例一：某子公司財務(wù)舞弊事件查處過程回顧簡要介紹分公司工程項目的規(guī)模、目標及實施計劃。工程項目背景介紹闡述審計團隊如何針對工程項目的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點制定審計策略，采用合適的審計方法和技術(shù)手段。審計重點與方法詳細列舉審計發(fā)現(xiàn)的問題，包括項目管理、資金使用、工程質(zhì)量等方面的違規(guī)行為和風(fēng)險隱患，并提出相應(yīng)的整改措施和建議。審計發(fā)現(xiàn)與整改措施案例二完善內(nèi)部控制體系的措施詳細介紹事業(yè)部為完善內(nèi)部控制體系所采取的措施，包括優(yōu)化流程、加強制度建設(shè)、