外國財政年月真題

0006820164

1、【單選題】資本主義國家最狹義范圍的財政支出是指

地方預算支出

公共部門支出

A:

中央預算支出

B:

專項基金支出

C:

答D:案：C

解析：中央預算支出：是最狹義范圍的財政支出，在各國財政支出中占有重要地位。

2、【單選題】瓦格納認為,稅制建立的基本原則中的財政政策原則,又被稱為

國民經濟原則

稅務行政原則

A:

社會正義原則

B:

財政收入原則

C:

答D:案：D

解析：瓦格納的稅收原則中財政政策原則又叫財政收入原則。財政政策原則可具體分解為

充分原則和彈性原則。

3、【單選題】西方國家依據國民收入和國民產品賬戶,對財政支出進行經濟分析時，把財政

支出分為___兩類。

軍事支出和社會文教支出

經濟支出和行政管理支出

A:

社會文教支出和利息支出

B:

購置支出和轉移支出

C:

答D:案：D

解析：西方國家依據國民收入和國民產品賬戶,對財政支出進行經濟分析時，把財政支出

分為購置支出和轉移支出兩類。

4、【單選題】以稅負能否轉嫁為標準,可將稅收劃分為

直接稅與間接稅

中央稅與地方稅

A:

B:

經常稅與臨時稅

對人稅與對物稅

C:

答D:案：A

解析：按稅收負擔能否轉嫁為標準分類，稅收可分為直接稅和間接稅。直接稅是指納稅人

本身承擔稅負，不發生稅負轉嫁關系的一類稅。如所得稅和財產稅等。間接稅是指納稅人

本身不是負稅人，可將稅負轉嫁于他人的一類稅。如流轉稅和資源稅等。按課稅對象分

類，稅收可分為：流轉稅、所得稅、財產稅、行為稅、資源稅。

5、【單選題】下列哪種市場結構下最易稅負前轉?

完全競爭

壟斷競爭

A:

寡頭壟斷

B:

完全壟斷

C:

答D:案：C

6、【單選題】為刺激投資,許多國家從綜合收入中劃出下列哪一項收入,規定以特殊的低稅率

不動產所得

資本所得

A:

股息所得

B:

利息所得

C:

答D:案：B

解析：為刺激投資,許多國家從綜合收入中劃出資本所得收入,規定以特殊的低稅率。

7、【單選題】資本主義國家為了降低或減少投資風險和鼓勵投資而采取的政策是

資本利得的稅收待遇

資源折耗優惠

A:

凈經營的虧損處

B:

固定資產折舊方法趨向余額遞減法和年數總和法

C:

答D:案：C

解析：資本主義國家為了降低或減少投資風險和鼓勵投資而采取的政策是凈經營的虧損

處。

8、【單選題】下列國家中,關稅不實行復式稅制的是

英國

A:

美國

瑞士

B:

法國

C:

答D:案：C

解析：瑞士個人稅制由于瑞士是聯邦制國家并沒有統一的稅收制度,因此一些稅項是聯邦

政府獨立征收的。

9、【單選題】稅收公平的要求不包括

橫向公平

縱向公平

A:

經濟能力相等的人應當繳納數額相同的稅收

B:

稅收中性

C:

答D:案：D

解析：中性原則屬于稅收的效率原則。

10、【單選題】稅收后轉的一種特殊形式是

前轉

順轉

A:

消轉

B:

稅收資本化

C:

答D:案：D

解析：稅收資本化。它是稅收后轉的一種特殊形式,即生產要素購買者將所購生產要素未

來應納稅款,通過從購入價格中預先扣除(即壓低生產要素購買價格)的方法,向后轉嫁給生

產要素的出售者。

11、【單選題】私貨物不具有的特性是

排他性

滿足個人各自需要

A:

整體性

B:

不可分割性

C:

答D:案：C

解析：私貨物具有的特性包括：排他性、滿足個人各自需要、不可分割性。

12、【單選題】通常被認為是測度納稅人的納稅能力的最好尺度的是

財產

收入

A:

納稅犧牲

B:

支出

C:

答D:案：B

解析：收入通常被認為是測定納稅人支付能力的最好的尺度，財產通常被認為是測定納稅

人支付能力的合適尺度，消費支出可作為測定納稅人的納稅能力的又一尺度

13、【單選題】下列不屬于商品(勞務)課稅的是

銷售稅

關稅

A:

增值稅

B:

凈值稅

C:

答D:案：D

解析：商品及勞務課稅是所有以商品及勞務為征收對象的稅種的總稱。我國現行稅制中對

商品的課稅，包括增值稅、銷售稅、營業稅、關稅及一些地方性工商稅種。

14、【單選題】消費型增值稅的計稅基數是

國民生產總值扣除同期購入的資本品價值

國民生產總值

A:

政府采購總額

B:

進出口總額

C:

答D:案：A

解析：消費型增值稅的計稅基數是國民生產總值扣除同期購入的資本品價值。

15、【單選題】各國對通過其國境的外國商品所課征的關稅叫做

進口稅

出口稅

A:

過境稅

B:

保護稅

C:

答D:案：C

解析：過境稅是一國對于通過其關境或國境的外國貨物所征收的關稅。目前大多數國家

在外國商品經過其領土時不再征收過境稅，只是征收少量的準許費、印花費、登記費等。

16、【單選題】以課稅的主客體為標準可將稅收分為

對人稅和對物稅

實物稅和貨幣稅

A:

直接稅和間接稅

B:

經常稅和臨時稅

C:

答D:案：A

解析：以課稅的主客體為標準,可將稅收劃分為對人稅和對物稅。

17、【單選題】美國公司所得稅采用的是

全額累進稅率

超額累進稅率

A:

單一的比例稅率

B:

社會平均稅率

C:

答D:案：B

解析：絕大多數國家采用超額累進稅率。

18、【單選題】資本主義國家財政收入的基本來源是

通貨膨脹

公債

A:

稅收

B:

投資

C:

答D:案：C

解析：資本主義國家財政收入的主要來源，與我國一樣，都是稅收收入。

19、【單選題】課稅客體在內容上具體化被稱為

課稅基數

稅目

A:

計稅單位

B:

稅率

C:

答D:案：B

解析：稅目:是課稅客體在內容上的具體化,反映具體的課稅界限。

20、【單選題】一般財產稅的課征對象是納稅人的

房屋所得

全部財產價值

A:

總收入額

B:

凈收入額

C:

答D:案：B

解析：一般財產稅一般財產稅是以納稅人某一時點所擁有的全部財產價值為課稅對象綜

合課征財產稅,也稱為綜合財產稅。

21、【多選題】壟斷資本主義時期財政的基本特點有

財政管理集中化

財政日益具有國際性

A:

財政收支規模和結構的變化

B:

財政赤字成為一種經常的現象

C:

財政已成為國家干預經濟的重要手段

D:

答E:案：ABCDE

解析：壟斷資本主義時期財政的基本特點有：1、財政收支規模和結構的變化;2、財政赤

字成為一種經常的現象;3、財政已經成為國家干預經濟的重要手段;4、財政管理集中化;

5、財政日益具有國際性。

22、【多選題】國營企業財務和政府財政的關系,因企業的組織形式和各國制度而不同,大體

上可以分為下列幾種類型?

國營企業的全部收人納人政府預算,企業按系統歸口管理

將企業的一半收支差額列入政府預算

A:

將企業的收支凈差額列入政府預算

B:

國營企業的一半收入納入政府預算,企業按系統歸口管理

C:

將企業的1/3收支差額列入政府預算

D:

答E:案：AC

解析：國營企業財務和政府財政的關系,因企業的組織形式和各國制度而不同,大體上可以

分為：國營企業的全部收入納入政府預算,企業按系統歸口管理、國營企業的一半收入納

入政府預算,企業按系統歸口管理

23、【多選題】影響財政集中和分散的主要因素有

多民族聚居

A:

社會動蕩

經濟發展水平

B:

地方政府職能的擴展

C:

其他

D:

答E:案：ABCD

解析：影響財政集中和分散的主要因素有：（1）經濟發展水平（2）規模經濟（3）多民

族聚居（4）地方政府職能的擴展。

24、【多選題】資本主義國家政府的財政協調形式有

收入劃分和分成

稅收協調

A:

貸款形式

B:

專項補助

C:

一般補助

D:

答E:案：ABCDE

解析：西方各國政府間財政協調的主要形式：（1）財政補助（2）收入劃分和分成（3）

稅收協調（4）貸款。

25、【多選題】具體來說,各國所實行的消費稅的課征范圍,可分為

無限型

延伸型

A:

有限型

B:

中間型

C:

萎縮型

D:

答E:案：BCD

解析：消費稅各國所實行的消費稅的課征范圍大體上可分為有限型、中間型和延伸型三種

類型。

26、【問答題】（簡答題）簡要分析促使財政支出增長的因素。

答案：答：促使財政支出增長的因素主要是:(1)社會生產力的發展;(2)人口的增長;(3)社

會矛盾的發展。國家一方面要加強國家機器,增加行政和司法方面的支出;另一方面則增加

社會保險和社會敦濟方面的支出,緩和社會矛盾和安定社會秩序。(4)經濟危機的頻繁發

生。在經濟危機時期,政府盡可能地擴大財政支出以刺激私人的消費和投資。(5)戰爭和戰

后的資金需要。戰爭使財政支出大幅度地增長,呈現出臺階式的增長形態。

27、【問答題】（簡答題）簡述西友國家對國有企業實行私有化的方式。

答案：答：西方國家對國有企業實行私有化的方式有:(1)拍賣國有企業。按資產的現值或

低于現值出售，一般都按原價的50%~80%折價,而且主要是一些可以贏利或具有贏利潛力的

企業和基礎設施,這才是使私人資本覺得有利可圖而感意購買。(2)出售部分股份。通過出

售部分股權實行私有化,已成為西方各國廣泛采用的形式。(3)租讓國有企業。這是把國有

企業及設施租讓給私人經營。通過這種方式,政府收取相當數額的租金,同時讓私人經營管

理。實際上是一種對國有企業經營權的私有化。總之,國有化和私有化是國營經濟發展過

程中出現和并存的兩種經濟現象。國有化是國家壟斷資本主義發展的必然結果,也是國家

加強對社會經濟生活千預的一種形式。私有化沒有影響國家壟斷資本主義的發展,也沒有

削弱國家對社會經濟生活的干預。

28、【問答題】（簡答題）簡述資示生發國家稅收制度的構成要素。

答案：答：資本主義國家稅收制度的構成要素有:(1)課稅主體:亦稱“納稅人”或“納稅

義務人”,是稅法上規定的直接負有納稅義務的人。(2)課稅客體:亦稱“課稅對象”,是課

稅的目的物,也就是對什么課稅。(3)稅目:是課稅客體在內容上的具體化,反映具體的課稅

界限。(4)課稅基數:亦稱“計稅依據”。是課稅客體在量上的具體化。(5)計稅單位:是課

稅客體和課稅對象的計量單位。(6)稅率:是稅額與課稅基數之間的數量關系或比例,是課

稅的尺度。(7)課征環節:是稅法規定的應該繳納稅款和課征稅款的環節。(8)繳納時間:是

指納稅人繳納稅款的期限。

29、【問答題】（簡答題）簡述所得稅及其特點。

答案：答：所謂所得稅,就是以所得收入為課稅對象,向取得收入的納稅人課征的稅。它具

有以下幾個顯著的特點。（1)所得稅的課征對象是一定的所得額,而且是扣除了各項成

本、費用開支之后的凈所得額;（2)要核算應稅所得額所得稅是以凈所得為課征對象,但凈

所得并非應稅所得。從納稅人的總所得到凈所得,從凈所得額到應稅所得額,通常要經過一

系列復雜的計算程序。（3)所得稅通常按累進稅制課征(累進稅率的適用范圍雖然并不只

限于所得稅,而且所得稅也并非都是采用累進稅率,但實行累進稅制是所得稅的一大特點。

30、【問答題】（簡答題）簡述寡頭壟斷條件下的稅收轉嫁。

答案：答：寡頭壟斷是指少數的幾家廠商供給某種產品的大部分,在該行業的總產量中各

占有較大的份額,所以對市場價格和產量都有舉足輕重的影響。在上述條件下,政府若對該

種商品征稅或增稅,各寡頭廠商必知道其余寡頭競爭對手也會面臨同樣的情況。因而各寡

頭都會將政府所征之稅加人價格轉嫁給消費者。通常的情況是，寡頭廠商早已達成協議,

就在原價基礎上,根據某一公式，各自提高價格。

31、【問答題】（論述題）試比較分析生產型增值稅、收人型增值稅與消費型增值稅。

答案：答：所謂增值稅,是以工商企業生產經營中的增值額為課稅對象所課征的稅收。它

是商品課稅的一種新型的形式。作為課稅對象的增值額，一般是指工商企業利用購進的商

品和勞務進行加工生產或經營從而增加的價值額。這三種類型的增值稅的區別有:(1)三者

的稅基大小不同，其計稅基數大小的順序是:生產型增值稅的最大,收人型增值稅的次之，

消費型增值稅的最小。故從財政收人著眼，在稅率相同的條件下,生產型增值稅收人最多,

收人型增值稅次之,消費型增值稅收人最少。而從鼓勵投資著眼,則消費型增值稅效果最好,

收人型增值稅次之,生產型增值稅較差。(2)三者對于購入資本性的固定資產,在計算增值

額是否扣除以及如何扣除上的處置原則不同:生產型增值稅不予扣除,收人型增值稅按使用

年限分批扣減,消費型增值稅則實行當期一次扣減。在資本主義國家中對于生產型增值稅

采用者很少,而普遍采用的是收人型和消費型增值稅。其中又以后者為多。

32、【問答題】（論述題）試分析社會保險稅的特點。

答案：答：社會保險稅是一種特殊形式的稅收,其特殊性可以概括為三個方面:(1)專稅專

用，社會保險稅與一般稅收不同,其資金來源和用途是直接掛鉤,具有“專稅專用”的性

質。一般稅收人庫后要納人政府預算,用于執行國家職能所需的各面經費開支。社會保險

稅人庫后則是按照不同的保險類別分別納人各專項基金,專款專用。(2)累退性，社會保險

稅雖是以工薪收人額為課稅對象,而工薪收入額也是個人所得稅的主要課稅對象,但兩者相

比,社會保險稅具有明顯的累退性。這不僅表現在社會保險稅只對工薪收人額課稅,而將包

括資本利得、股息所得、利息所得在內的非工薪收人完全排除在外,從而使高收人者的社

會保險稅稅負相對較輕;還表現在社會保險稅一般采用比例稅率,并只對一定限額以下的工

薪收人額課征,超過規定限額部分的收人免交社會保險稅,從而使得高收人者交納的社會保

險稅占其收人的比例遠小于低收入者