試卷代號：2727國家開放大學2021年秋季學期期末統一考試稅收基礎試題(開卷)2022年1月一、單項選擇題(每小題3分，共15分)1.在稅收制度的構成要素中，衡量稅負輕重與否的重要標志是(

)。A.稅目C.稅率

B.征稅對象D.納稅期限2.下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的是(A.將自產的貨物用于非應稅項目B.將購買的貨物用于在建工程C.將自產貨物用于換取生產資料D.將購買的貨物獎勵給內部員工3.下列各項中，符合消費稅納稅義務發生時間規定的有(

)。)。A.進口的為取得進口貨物當天B.自產自用的是移送當天C.委托加工是支付加工費的當天D.預收貨款是收取貨款的當天4.當一個國家存在自由港、自由區時，該國國境()關境。A.大于C.小于

B.等于D.無法比較5.合伙企業的投資者以企業資金為其本人購買汽車和住房，該財產購置支出應按(征個人所得稅。

)計A.工資薪金所得C.經營所得二、多項選擇題(每小題5分，共20分)

B.

綜合所得D.利息股息紅利所得6.企業收取的下列款項中，應作為價外費用并人銷售額計算增值稅銷項稅額的有(A.商業企業向供貨方收取的返還收入B.生產企業銷售貨物時收取的包裝物租金C.供電企業收取的逾期未退的電費保證金D.燃油電廠從政府財政專戶取得的發電補貼

)。7.下列單位中屬于消費稅納稅人的有(

)。A.生產銷售應稅消費品(金銀首飾除外)的單位B.委托加工應稅消費品的單位C.進口應稅消費品的單位D.受托加工應稅消費品的單位8.除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，下列所得，不論支付地點是否在中國境內，均為來源于中國境內的所得：(

)A.將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得B.許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得C.轉讓中國境內的不動產等財產或者在中國境內轉讓其他財產取得的所得D.從中國境內企業、事業單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得9.不屬于印花稅的納稅義務人的有(

)A.合同的保人C.立據人三、判斷題(每小題3分，共15分)

B.合同的鑒定人D.權利許可證照的領受人10.《中華人民共和國增值稅暫行條例>屬于稅收規章的范疇。(

)11.增值稅一般納稅人購進用于對外捐贈的貨物，取得法定扣稅憑證的，可以抵扣增值稅進項稅額。(

)12.對于受托方沒有按規定代收代繳稅款的，可以免除委托方補繳稅款的責任。(

)13.關于專項附加扣除費用，納稅人在確定完具體的分攤方式和額度后，在一個納稅年度內還可以向稅務機關申請變更。(14.凡是繳納過增值稅和消費稅的納稅人都需要繳納城市維護建設稅。(

)四、簡答題(每題15分，共30分)15.我國現行稅制結構的特征及其未來改革方向。16.我國現行增值稅的征收范圍。五、計算題(共20分)17.某交通運輸業一般納稅人2020年3月提供運輸服務，取得含稅收入344.1萬元。當期購買汽油不含稅價款20萬元，支付維修費用10萬元(不含稅),均取得增值稅專用發票。計算該企業3月增值稅應納稅額。試卷代號：2727國家開放大學2022年春季學期期末統一考試稅收基礎試題(開卷)2022年7月一、單項選擇題(每小題3分，共15分)1.納稅人必須在繳納有爭議的稅款后，稅務行政復議機關才能受理納稅人的復議申請，這體現了稅法適用原則中的(A.新法優于舊法原則C.程序優于實體原則2.快遞收派服務屬于(A.商務輔助服務C.物流輔助服務

)。

)。

B.特別法優于普通法原則D.實體從舊程序從新原則B.郵政服務D.居民日常服務3.()是指對同一種進口貨物，由于輸出國或生產國不同而使用不同稅率征收的關稅。A.反傾銷稅C.報復關稅4.清算所得，是指企業的(A.全部資產原值C.關聯方購買價格

B.歧視關稅D.優惠關稅)減除資產凈值、清算費用以及相關稅費等后的余額。B.全部資產可變現價值或者交易價格D.全部資產歷史成本5.下列產品中，不征資源稅的有(A.出口的海鹽C.錫礦石

)。

B.銅礦石D.中外合作開采的石油、天然氣二、多項選擇題(每小題5分，共20分)6.下列選項中，進項稅額不得抵扣的有(A.免稅貨物的進項稅額C.購進生產用固定資產的進項稅額

)。B.正常損失貨物的進項稅額D.非應稅項目耗用貨物的進項稅額7.下列電池免征消費稅的有(A.鉛蓄電池C.金屬氫化物鎳蓄電池

)。

B.無汞原電池D.太陽能電池8.下列所得為來源于中國境內所得的有(

)。A.將泥人制造工具租給在美國的中國公民由其使用而取得的所得B.中國公民轉讓其在日本的房產而取得的所得C.境外個人將一項專利賣給我國境內公司使用取得的所得D.華僑持有中國的各種債券而從中國境內的公司、企業取得利息9.下列各項中，屬于車輛購置稅應稅行為的有(

)。A.受贈使用應稅車輛C.經銷商經銷應稅車輛三、判斷題(每小題3分，共15分)

B.進口使用應稅車輛D.債務人以應稅車輛抵債10.稅收“三性”指的是稅收的公平性、效率性、穩定性。(

)11.在中華人民共和國境內銷售貨物，是指所銷售的貨物的起運地或消費地在境內。(

)12.自產自用，就是納稅人生產應稅消費品后，不是用于直接對外銷售，而是用于自己連續生產應稅消費品或用于其他方面。(

)13.實質性加工標準的基本含義是：經過幾個國家加工、制造的進口貨物，以最后一個對貨物進行在經濟上可以視為實質性加工的國家作為有關貨物的原產地。(

)14.契稅的納稅義務人，是境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人。(

)四、簡答題(每小題15分，共30分)15.簡述騙取出口退稅行為的認定及處罰。16.簡述增值稅的特點。五、計算題(共20分)17.長城進出口公司(一般納稅人)2020年3月份報關進口計算機600臺，每臺關稅完稅價格為4000元，進口關稅稅率60%。已繳納進口關稅和海關代征的增值稅，并已取得增值稅完稅憑證a當月銷售出其中的300臺，不含稅售價每臺8000元。計算本期增值稅應納稅額。試卷代號：2727國家開放大學2021年秋季學期期末統一考試稅收基礎

試題答案及評分標準(開卷)(供參考)2022年1月一、單項選擇題(每小題3分，共15分)1.C

2.A

3.B

4.A

5.C二、多項選擇題(每小題5分，共20分)6.BC

7.ABC

8.ABCD

9.AB三、判斷題(每小題3分，共15分)10.×

11.√

12.×

13.×

14.√四、簡答題(每題15分，共30分)15.我國現行稅制結構的特征及其未來改革方向。答：目前，我國現行稅制結構是以流轉稅和所得稅為雙主體，其他稅種配合發揮作用的稅制體系。但是國內目前稅收以流轉稅為主，所得稅比重較低；以間接稅為主，直接稅比重較低。上述兩個結構顯示，中國現行稅制格局的中，70%以上的稅收收入來源于間接稅；90%以上的稅收收入來源于企業，意味著幾乎所有的中國稅收負擔首先落在企業身上；只有大約6%的稅收收入來源于自然人繳納。這種向間接稅一邊倒、由企業“獨挑”稅收負擔以及自然人納稅少的現狀，與當今世界的通行稅制結構格局迥異。直接稅比重偏低是我國稅制中的一個突出問題，它使得處在商品生產和服務生產的企業承擔了過多的納稅負擔，削弱了企業發展壯大的能力，也削弱了企業向個人支付更多收入的能力。對于中國這樣一個生產制造業大國來說，以間接稅為主的稅制對企業無疑形成了一種結構性的抑制作用。未來中國的財稅體制改革，一方面要從減輕企業稅費、清理亂收費、降低融資成本等多方面著力為企業減負，另一方面還需要從稅收體制上進一步推動結構性的減稅，調整稅收結構。從中國經濟和社會發展的趨勢來看，未來稅收改革需要面向消費社會來調整稅收結構，從目前間接稅為主體的稅制結構，向間接稅與直接稅并重轉變。從政府目前的改革趨勢來看，未來增加個人所得稅和開征以房地產稅為代表的財產稅，將成為未來稅制結構改革的一個重要方向。當然，這種改革可能受到個人納稅者的抵觸，因此這類改革也需要建立起重要的前提，就是對個人財產權利有更加完善的法律保護。(2727號)稅收基礎答案第1頁(共2頁)16.我國現行增值稅的征收范圍。答：我國現行增值稅的一般征稅范圍如下：增值稅的一般征稅范圍(1)銷售或進口的貨物(2)提供的應稅勞務(3)銷售服務(4)銷售無形資產(5)銷售不動產

基本規定貨物：是指有形動產，包括電力、熱力、氣體在內應稅勞務：是指納稅人提供的加工、修理修配勞務?！凹庸ぁ笔侵甘芡屑庸へ浳?，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費的業務?！靶蘩硇夼洹笔侵甘芡袑p傷或喪失功能的貨物進行修復，使其恢復原狀和功能的業務。所稱提供加工、修理修配勞務，是指有償提供加工、修理修配勞務銷售服務：是指交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、金融服務、現代服務、生活服務銷售無形資產，是指有償轉讓無形資產，是轉讓無形資產所有權或者使用權的業務活動。無形資產，包括技術、商標、著作權、商譽、自然資源使用權和其他權益性無形資產銷售不動產，是指轉讓不動產所有權的業務活動五、計算題(共20分)17.某交通運輸業一般納稅人2020年3月提供運輸服務，取得含稅收入344.1萬元。當期購買汽油不含稅價款20萬元，支付維修費用10萬元(不含稅),均取得增值稅專用發票。計算該企業3月增值稅應納稅額。答：銷項稅額=344.1÷(1+9%)×9%=28.41(萬元)進項稅額=(20+10)×13%=3.9(萬元)當月增值稅應納稅額=28.41-3.9=24.51(萬元)(2727號)稅收基礎答案第2頁(共2頁)試卷代號：2727國家開放大學2022年春季學期期末統一考試稅收基礎試題答案及評分標準(開卷)(供參考)2022年7月一、單項選擇題(每小題3分，共15分)1.C2.C3.B4.B5.D二、多項選擇題(每小題5分，共20分)6.AD7.BCD8.CD9.AB三、判斷題(每小題3分，共15分)10.×11.×12.√13.√14.√四、簡答題(每小題15分，共30分)15.簡述騙取出口退稅行為的認定及處罰。答：《中華人民共和國稅收征收管理法》規定：“以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任?！薄吨腥A人民共和國刑法》第204條規定：“以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數額巨大或者有其他嚴重情節的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產。”16.簡述增值稅的特點。答：(1)只就銷售額中的增值部分課稅，克服了重復課稅，具有中性稅收的特點。增值稅僅就企業銷售額中屬于本企業創造的，尚未征過稅的那部分價值征稅，對銷售額中在其他企業已納過稅轉移到企業的那部分價值不再征稅。這是增值稅最本質的特征，也是區別于其他間接稅的一個顯著特點。(2)具有同一售價商品稅負的一致性。增值稅的征收不因生產、流通環節的變化影響稅收負擔，不同商品只要最后銷售的總值相同，不論生產、經營環節多少，稅負都是一致的。(3)稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續性。從生產經營的橫向關系看，無論工業、商業、勞動服務活動，只要有增值收入就要納稅；從生產經營的縱向關系看，每一貨物無論經過多少生產經營環節，都要按各道環節發生的增值額逐次征稅。五、計算題(共20分)17.長城進出口公司(一般納稅人)202