會計報表分析的目的：1)評價企業的財務狀況和經營成果，揭示企業在生產經營活動中存在的矛盾和問題，為改善經營管理提供方面和線索。2)預測企業未來的報酬和風險，為投資者、債權人、經營者的決策提供科學有效的幫助。3)檢查企業預算完成情況，考察經營管理人員的業績，為完善管理的經營機制提供幫助。償債能力分析（企業償還到期債務的能力）1、流動比率流動比率=流動資產/流動負債一般認為，流動比率若達到2倍時，是最令人滿意的。比率過低，可能面臨著到期償還債務的困難。若過高，這又意味著有較多的不能贏利的閑置流動資產。2、速動比率反映企業短期內可變現資產償還短期內到期債務的能力。速動比率是對流動比率的補充。速動比例=速動資產/流動負債速動資產是企業在短期內可變現的資產，包括貨幣資金、短期投資和應收賬款等。速動比率1：1是合理的，速動比率若大于1，企業短期償債能力強，但獲利能力將下降。若小于1，企業將需要依賴出售存貨或舉借新債來償還到期債務。3、現金比率現金比率是企業現金同流動負債的比率。這里說的現金，包括現金和現金等價物。這項比率可顯示企業立即償還到期債務的能力，現金比率=現金/流動負債4、資產負債率/負債比率/舉債經營比率資產負債率=（負債總額/資產總額）X100%指負債總額對全部資產總額之比，用來衡量企業利用債權人提供資金進行經營活動的能力，反映債權人發放貸款的安全程度。一般認為，資產負債率應保持在50%左右，這說明企業有較好的償債能力，又充分利用了負債經營能力。營運能力分析1、應收賬款周轉率1）應收賬款周轉次數。反映年度內應收賬款平均變現的次數，計算公式為：應收賬款周轉次數=銷售收入凈額/應收賬款平均余額應收賬款平均余額=（期初應收賬款+期末應收賬款）/22）應收賬款周轉天數。反映年度內應收賬款平均變現一次所需要的天數應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉次數=應收賬款平均余額X360/銷售收入凈額2、存貨周轉率1）存貨周轉次數。反映年度內存貨平均周轉的次數，計算公式為：存貨周轉次數=銷售成本/（期初存貨+期末存貨）/22）存貨周轉天數。反應年度存貨平均周轉的一次所需要的天數，計算公式為：存貨周轉天數=360/存貨周轉次數=平均存貨X360/銷售成本3、全部流動資產周轉率1）全部流動資產周轉次數。反映年度內全部流動資產平均周轉的次數，計算公式為：全部流動資產周轉次數=銷售收入總額/（期初全部流動資產+期末全部流動資產）/22）全部流動資產周轉天數。反映年度全部流動資產平均周轉一次所需要的天數，計算公式為：全部流動資產周轉天數=360/全部流動資產周轉次數=平均全部流動資產X360/銷售收入總額獲利能力分析1、資本金利潤率(越高說明企業資本的獲利能力越強_資本金利潤率=利潤總額/資本金總額X100%2、銷售收入利潤率(銷售收入的收益水平/獲利能力的指標，越高說明銷售收入獲取利潤的能力越強)銷售收入利潤率=利潤總額/銷售收入凈額X100%3、成本費用利潤率成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額X100%成本費用是企業組織生產經營活動所需要花費的代價，利潤總額則是這種代價花費后可以取得的1、流動比率＝流動資產÷流動負債2、速動比率＝速動資產÷流動負債保守速動比率＝（現金＋短期證券＋應收票據＋應收賬款凈額）÷流動負債

3、營業周期＝存貨周轉天數＋應收賬款周轉天數

4、存貨周轉率（次數）＝銷售成本÷平均存貨其中：平均存貨＝（存貨年初數＋存貨年末數）÷2

存貨周轉天數＝360/存貨周轉率＝（平均存貨×360）÷銷售成本5、應收賬款周轉率（次）＝銷售收入÷平均應收賬款其中：銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額；應收賬款是未扣除壞賬準備的金額

應收賬款周轉天數＝360÷應收賬款周轉率＝（平均應收賬款×360）÷銷售收入凈額6、流動資產周轉率（次數）＝銷售收入÷平均流動資產7、總資產周轉率＝銷售收入÷平均資產總額8、資產負債率＝（負債總額÷資產總額）×100%（也稱舉債經營比率）9、產權比率＝（負債總額÷股東權益）×100%（也稱債務股權比率）10、有形凈值債務率＝[負債總額÷（股東權益－無形資產凈值）]×100%11、已獲利息倍數＝息稅前利潤÷利息費用長期債務與營運資金比率＝長期負債÷（流動資產－流動負債）

12、銷售凈利率＝（凈利潤÷銷售收入）×100%13、銷售毛利率＝[（銷售收入－銷售成本）÷銷售收入]×100%14、資產凈利率＝（凈利潤÷平均資產總額）×100%15、凈資產收益率＝凈利潤÷平均凈資產（或年末凈資產）×100或＝銷售凈利率×資產周轉率×權益乘數

16、權益乘數＝資產總額÷所有者權益總額＝1÷（1－資產負債率）＝1＋產權比率17、平均發行在外普通股股數＝∑（發行在外的普通股數×發行在外的月份數）÷12

18、每股收益＝凈利潤÷年末普通股份總數＝（凈利潤－優先股利）÷（年末股份總數－年末優先股數）

19、市盈率（倍數）＝普通股每市價÷每股收益20、每股股利＝股利總額÷年末普通股股份總數

21、股票獲利率＝普通股每股股利÷普通股每股市

22、市凈率＝每股市價÷每股凈資產

23、股利支付率＝（每股股利÷每股凈收益）×100%

股利保障倍數＝股利支付率的倒數

24、留存盈利比率＝（凈利潤－全部股利）÷凈利潤×100%

25、每股凈資產＝年末股東權益（扣除優先股）÷年末普通股數（也稱每股賬面價值或每股權益）

26、現金到期債務比＝經營現金凈流入÷本期到期的債務（指本期到期的長期債務與本期應付票據）

現金流動負債比＝經營現金凈流入÷流動負債

現金債務總額比＝經營現金凈流入÷債務總額（計算公司最大的負債能力）

27、銷售現金比率＝經營現金凈流入÷銷售額

每股營業現金凈流量＝經營現金凈流入÷普通股數

全部資產現金回收率＝經營現金凈流入÷全部資產×100%

28、現金滿足投資