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文檔簡介

XXXX中學原始憑證管理制度1.發生的每一項業務，都必須取得或填制原始憑證。①原始憑證的內容，必須具備：a.憑證的名稱；b.填制憑證日期；c.填制憑證單位名稱或填制人姓名；d.經辦人員的簽名或蓋章；e.接收憑證單位名稱；f.經濟業務內容；g.數量、單位和金額。②從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的財務章或發票專用章；從個人取得原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章，自制原始憑證必須有經辦單位負責人或其指定的人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋單位財務章。③原始憑證的大小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證必須有驗收入庫單。支付款的原始憑證必須有收款單位和收款人的收款證明。④一式幾聯的原始憑證，必須注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。必須用雙面復寫紙套寫，連續編號，作廢時加蓋“作廢”戳記，并連同存根一起保存，不能撕毀。⑤職工公出差借款收據，必須附在記賬憑證上，收回借款時，應另行開具收據或退還借據副聯，不能退還原借款收據。⑥經過上級批準的經濟業務，應當把批準文件作為原始憑證附件，或在憑證上注明批準機關名稱、日期和文號。2.會計人員要根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。①記賬憑證的內容必須具備：a.填制憑證日期；b.憑證編號；c.經濟業務內容摘要；d.會計科目；e.金額；f.所附原始憑證張數；g.必須由制單人員、出納人員、會計主管人員簽名或蓋章；②記賬憑證根據一事一單原則填制。③記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后，其他記賬憑證采用分數編號法并注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。如果一張原始證所列支出需幾個單位共同負擔的，必須將其他單位負擔的部分開具原始憑證分割單進行結算。結賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。④錯誤憑證的更正方法必須按會計制度的規定方法更正。⑤記賬憑證填制完經濟業務內容后，如有空行，應劃線注銷。3.填制會計憑證，字跡必須清晰、工整。4.會計人員要嚴格按照規范憑證的各要素審核會計作證，對記載不正確，不完全，不符合規定的憑證，應退回補填或更正。對偽造、涂改或經濟業務不合法的憑證，應拒絕受理，并及時報告領導處理。5.會計人員要妥善保管會計憑證。①各種會計憑證應按本校的“賬務處理程序制度”中關于憑證的傳遞程序及時進行傳遞，不得積壓。②各種記賬憑證，應連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按編號順序，折疊整齊，安期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。③原始憑證不得外借，其他單位如特殊原因確需使用原始憑證，經本單位會計機構負責人批準，可以復制，并在專設的登記簿上登記。④從外單位取得的原始憑證，如有遺失，應當取得原開出單位蓋有財務章的存根復印件，由單位負責人批準后，才能作為原始憑證。如確實無法取得證明的，由當事人寫明詳細情況，經單位負責人批準后，代作原始憑證。6.票據保管人員、填制人員必須妥善保管好票據，嚴防遺失或偷盜。7.本校填制人員必須嚴格按照填

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