2024年公司財務工作制度書（17篇范文）

公司財務工作制度書

第一條為了加強公司財務工作的管理，為了規范財務工作程序及財務人員的分工考核，為了促進公司經營業務的發展、從財務工作的角度提高公司經濟效益，現根據國家有關財務管理法規制度和公司章程的有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條財務部門工作的基本任務

(一)

建立健全財務工作制度，及時做好財務收入與支出的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(二)

及時有效的管理好公司及客戶的資金，保證借貸業務的資金本金和利息的準確到位;同時監督資金正常運行，維護資金安全，開辟財源。

(三)

加強財務日常核算與月度結算的管理，以保證每一筆業務數據及時準確的統計出表及記入帳薄，月度終了要提供會計資訊，利用財務會計資料及時進行經濟成果分析。

進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

(五)

監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查，如電腦、空調、打印機、辦公桌椅等。

(六)

按期編制各類會計報表和財務說明書。

第三條公司財務部由財務總監、會計、出納等工作人員組成，業務量小的時候可以一人兼多崗，比如出納可以兼文員，會計兼后勤管理，但會計與出納不能一人兼管。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定，不能為省事兒搞特殊化。

第五條會計的主要工作職責是：

按照國家會計制度的規定記帳、核算、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

按照經濟核算原則每月終了出具公司成本和利潤報表，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理及董事長并，會計報表每月編制并上報一次，會計報表須會計簽名或蓋章。

應當定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物相符、會計現金銀行總帳與出納的現金銀行明細帳相符。

妥善保管未歸檔前的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。

完成總經理及董事長交付的其它工作。

第六條出納的主要工作職責是：

認真執行現金管理制度，日常零星開支所需庫存現金限額為5000元，超額部分應存入銀行。

(二)

不坐支現金，不以白條抵庫存現金。

建立健全現金及銀行帳目，嚴格審核現金收付憑證，及時與會計對賬保證金額的準確。

嚴格支票管理制度，支票使用時須有'支票領用單'，經總經理及董事長批準簽字后將支票按批準金額封頭、加蓋印章、填寫日期、用途。領用人在支票領用簿上登記號碼，簽經手人備查。

積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

配合會計做好相關帳務處理及業務數據統計工作。

完成總經理及董事長交付的其它工作。

第七條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證，并在記帳憑證上簽字。

第八條財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第九條制度化、規范化使用和保管好公司內部的原始憑證，內部原始憑證是公司經營業務活動的書面證明，是會計核算的主要依據。

第十條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

第十一條財務工作人員對本單位實行會計監督。

第十二條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理及董事長書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十三條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

第十四條公司員工借款

員工現金借款需由經手人填寫“借款申請單”，經項目經理、部門經理、總經理審批后到財務支取，超過經手人工資50%的需由董事長鑒字。

凡借現金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

第十五條報銷時間及報銷憑證的規定。

(一)

公司財務人員支付每一筆款項均須總經理及董事長簽字，總經理及董事長外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

所有當月發生的費用應于當月報銷,最遲不能超過次月10日。對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

所有填制的報銷單據，應字跡清楚、不能涂改，否則財務不予受理。

所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務部門或財政局統一規定使用的正式單據，(印稅務局章、財政局章并蓋有收款單位財務章)一切非正式單據不能作為報銷憑證，報銷憑證抬頭一定要寫上本單位名稱。

第十六條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部門經理、總經理及董事長簽字,會計審核有關憑證。

第十七條發票的開具及管理：正式發票由客戶經理親自送達，或者由客戶親自來公司拿取。由于未按照規定送達發票，造成發票遺失，公司將根據造成的損失給予一定的經濟處罰。

第十八條工資和提成由財務人員依據綜合管理部及各部門每月提供的核發工資及提成表，交主管經理審核，總經理及董事長簽字，財務人員按時提款，次月日發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

第十九條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料，均應歸檔。

會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章，由總經理指定專人歸檔保存。

會計報表應分月報、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。

會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理及董事長批準。

第二十條出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪：

1、超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

2、用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

3、利用帳戶替其它單位和個人套取現金的;

4、保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;第二十一條出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

5、違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;

6、拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

7、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

8、利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

9、在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

10、有其它瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

z公司財務部工作制度及崗位職責

一、財務部工作制度

在**公司各項財務會計制度的指導下,在中心主任的領導下,制定并組織實施財務內控制度,搞好財經管理工作。

1、資金預算制度

(1)

根據采購任務建立采購資金預算制度,逐月編制資金預算表及上月實際與預計比較的資金運用表。并按規定呈送相關部門掌握采購資金的運用情況。

(2)

協助中心主任籌措調度好資金,并于次月十日前按月將有關銀行貸款額度可動用資金、存款余額等編制“銀行借款明細表”呈中心主任審核作為決策的參考。

2、資金控制制度

根據采購資金計劃做好日常采購中的資金控制制度。達到資金運用的最高效益。

3、財務控制制度

(1)

應隨時核對零用金與庫存現金,并維持最少額度。

(2)

各項支出要以核準的合同或訂單為依據并分責辦理。

應盡可能以支票支付,支票的使用保管嚴格按支票管理的有關規定執行。

各項付款憑證一經支付,應即加蓋付訖(或轉訖)章。以防重復支款。

財會人員要相互制約。出納與會計、財務主管與會計主管、收款與賬務要予以分立,避免集中一人。

定期舉行資產的全面盤點,一般一年一次。盤點結果呈報中心主任核準后作賬務處理。不得擅自對盤盈或盤虧資產處理。

財務人員處理業務盡可能遵循中心的各項書面管理手冊規定制度。

4、財務內部稽核制度

(1)

中心主任或部主任指(2)定專人執行稽核工作。主要稽核范圍為賬務和財務以及其他需要稽核的項目。

(3)

稽核人員對所審核的事項負責任,(4)應保守秘密,(5)寫出稽核報告呈各有關領導。

(6)

賬務的稽核遵照賬務管理的有關規定進行。

(7)

財務的稽核嚴格按其財務制度和規定進行。

(8)

其他稽核按相關規定進行。

5、采購物料付款制度

(1)

財務部門在接到采購部傳來的“合同(2)(或訂單)”“材料驗收報告表”,(3)應與發票核對無誤后辦理付款。

(4)

如果屬分批驗收的,(5)財務部在接到第一批物料驗收報告表后,(6)按前次程序辦理。

(7)

對于購入材料須試車檢驗者,(8)其訂立合同(9)部分,(10)依合同(11)規定辦理付款;未訂合同(12)部分,(13)依采購部門呈準的付款條件辦理付款。

(14)

短交應補足者,(15)財務部門依照實收數量給予付款。

(16)超交者應經部主任核實后依實收數量進行付款,(17)否則僅依定貨數付款。

(18)財務部付款時按照支款審批程序規定辦理,(19)辦事人員不(20)得拖延。

6、會計檔案管理制度

(1)

本中心的會計憑證、賬簿、報表、會計文件和其他有保存價值的資料,(2)均應歸檔。

(3)

會計憑證應按月、按編號逐月裝訂成冊,(4)標(5)明月份、季度、年起止、號數、單據張數,(6)由有關人員簽名(7)蓋章(包括制證、審核、記賬、主管)裝訂后移送專人保管,(8)分類填制目錄。

(9)

會計檔案不(10)得攜帶外出,(11)凡查閱、復(12)制、摘錄檔案,(13)須經中心主任批準。

崗位職責

7、部主任負責組織本中心的下列工作

(1)

主持編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案。開辟財源,(2)有效的使用資金。

(3)

進行采購成本費用的預算、計劃、控制、核算、分析和考核。督促本中心有關部門降低消費,(4)節約費用,(5)提高經濟效益。

(6)

建立健全會計核算制度,(7)利用財務會計資料進項采購供應活動的經濟分析。

(8)

嚴格財經紀律,(9)規避財務風險,(10)協助中心主任搞好資金制度。

(11)

承辦中心領導交給的其他工作。

8、會計主管崗位職責

(1)

嚴格按照《會計法》及集團公司、平朔總公司的財務管理制度,(2)組織好會計核算工作。

(3)

按照公司的經營計劃組織編制年度財務計劃,(4)促進各項經濟指(5)標(6)的實現和完成財務會計工作任務。有效的組織會計日?？刂婆c監督,(7)實行會計指(8)標(9)歸口分級管理,(10)層層落實,(11)嚴格控制和監督各項費用的支出。

(3)

建立健全各項財務會計制度,根據公司業務的特點、管理的要求和會計業務的實際,建立會計核算體系,合理組織會計核算工作。并加以控制,確實發揮各項制度的作用。

(4)

負責財務報表、費用支出報表、年度決算報表的組織編報工作。

(5)

負責財務計劃執行情況的分析、經營成果的考核工作;開展經濟活動分析和原始資料的收集整理工作,并及時向領導提出合理化建議。

加強業務學習,努力提高職工素質,堅持原則,積極配合各業務部門的工作。

9、資金主管崗位職責

(1)

貫徹執行國家財經法令政策,(2)嚴格按照各項規章制度辦事。

(3)

負責采購中心運營資金的籌集及管理工作,(4)制定資金使用計劃、監督資金使用情況。協助部主任搞好資金的管理。

(5)

負責資金的核算與管理,(6)監督其增減變動。經常了解資金計劃執行情況,(7)合理調動資金,(8)組織和利用閑散資金參加周轉,(9)盡量減少銀行貸款。

(10)

組織搞好資金賬表的綜合分析工作,(11)按月、季、年度定期編寫資金分析說明。對資金占用情況整理出有數據、有原因、有改進措施的書面報告,(12)并及時向領導提出建議。

(13)

負責組織采購中心的所有的貨款的回收工作。

(14)

完成領導交給的其他工作。

4、結算主管崗位職責

(1)

嚴格執行國家財經制度、財經紀律及財務會計制度,(2)遵守國家政策法令。協助部主任搞好結算業務。

(3)

具體負責與用料單位材料款項的結算工作,(4)及時回收款項,(5)并按月編制材料結算月報表。

(6)

組織編制實際用料比較表,(7)分析采購資金的使用情況。

(8)

負責組織審核憑證,(9)監督各種結算方式,(10)檢查其合理性、合法性、準確性。

(11)

及時掌握備(12)用金的情況,(13)嚴格控制管理好備(14)用金。

(15)

及時對庫存現金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶進行清理,(16)保證資金安全。

(17)負責組織工資的核算、發放及各種附加費的計提工作,(18)及時提供勞動工資計劃分析資料。

(19)完成領導交給的其他工作。

5、出納員的崗位職責

(1)

掌管“中心”各種貨幣資金業務。

(2)

辦理銀行結算現金收支業務。

(3)

掌握庫存現金和各種票券。

(4)

登記現金帳和銀行存款日記帳。

(5)

匯總銀行結算往來賬戶收支和庫存現金收支,(6)核對雙方往來金額。

(7)

保管有關印章、空白收據和空白支票。

6、材料核算、稽核崗位職責

貫徹有關材料核算的制度和規定,負責“中心”所屬部室材料核算業務指導工作。會同有關部門擬定材料管理與核算實施辦法。

負責材料、配件、設備等物資的進料報銷簽收轉賬及余額核算工作。

負責材料核算會計憑證的填制,按時提供產品的材料耗用情況。

審核材料采購原始憑證,加強采購業務的結算工作。

負責有關材料配件設備等明細賬的記賬、結賬、清帳工作。

辦理售出材料的結算轉賬。

督促清理各種在途材料和估價材料。

協同有關部室辦理材料配件盤盈、盤虧、報損的審批手續。

負責材料明細賬等的整理、編號、裝訂、歸檔工作。

7、流動資金核算崗位職責

協助部主任做好流動資金管理與核算工作,落實安排流動資金使用計劃。

按年、季、月分別編制流動資金計劃和銀行借款計劃。

負責流動資金調度,組織流動資金供應,考核流動資金的使用效果。

上繳各種款項,及時辦理解交手續。

負責流動資金核算,編制流動資金報表,正確反映資金動態。

辦理有關流動資金的報批手續。

對盤盈、盤虧、損毀的流動資產,按規定審批手續進行賬務處理。

8、結算崗位職責

建立其他往來款項清算手續制度對購銷業務以及的暫收、暫付、應收、應付、備用金等往來款項,需要建立必要的清算手續制度及時清算。

辦理其他往來款項的結算業務,對購銷業務以外的各種應收、暫付款項,要及時催收結算;應付、暫收款項,要抓緊清償,對確實無法收回的應收款和無法支付的應付款項,應查明原因,按照規定報經批準后處理。

加強備用金借款的管理,要及時辦理借款和報銷手續,對預借的差費,要督促及時辦理報銷手續收回余額,不得拖欠,不準挪用。要按規定的開支標準嚴格審查有關支出。

負責其他往來結算的明細核算,對各項往來款項設置明細帳,根據審核后的記帳憑證逐筆順序登記,并經常核對余額,隨時列表,并向領導或有關部門報告。

9、工資核算崗位職責

按照國家有關工資政策,會同勞資部門制定和貫徹工資核算辦法。

參與制定工資計劃,監督工資基金的使用,參與工資計劃的編制工作。

組織中心各部室工資和獎金的計算、發放工作。

負責工資的結算與分配的核算工作。

做好工資臺帳和應付工資明細帳的登記工作。

及時考核勞動工資計劃的使用情況,及時提供勞動工資計劃分析資料的報表。

負責職工福利費和工會經費計提等工作。

10、總帳報表崗位職責

(1)

按照國家會計制度,(2)正確設置和使用會計科目、會計賬戶和會計賬簿,(3)建立健全原始憑證和記帳憑證。

(4)

及時做好總賬和有關明細賬的登記工作,(5)做好各項財務結算工作。

(6)

按時編制財務報表,(7)編制財務情況說明書,(8)具體組織上報全部財務會計報表。

(9)

督促出納及時繳納各項應交款項,(10)督促有關會計做好往來款項的清查。

(11)

按月總結財務活動,(12)按時編制提供財務分析報表及資

(13)

按月(或季、年)度整理、裝訂各種會計檔案資料,(14)按照會計檔案管理的有關規定,(15)保管好有關會計資料。

公司財務會計工作制度范文

1、掌握會計制度和有關法規、費用開支范圍和標準,分清資金渠道,?？顚Ｓ?

2、按規定編制部門預算,合理使用資源,做好財務分析和考核。

3、按照會計制度,填制轉帳憑證,做好記帳、算帳、結帳、報帳工作。做到憑證合法、手續完備、帳目健全、數字準確、定期對帳(包括核對現金實有數)、經常分析。并及時記帳,按時結帳,如期報帳。同時做好工資核算工作。

4、嚴格票據管理,保管空白收據和部分印章(印鑒中私章一枚)。收據領用要登記,收回要銷號。

5、保管好所有財務憑證,及時整理、裝訂歸檔,定期編制各種會計報表、統計資料,年終提交決算報告等。

6、遵守和維護財經紀律,執行財務制度,實行會計監督,負責會計稽核。對違反財務制度的收支不予辦理,并積極做好維護財經紀律的宣傳工作。

7、成立財政支付中心后,在網上按時編制月度用款計劃并上報中心。及時核對中心下達的可用用款額度,同時關注額度的使用情況。

8、在國庫集中支付軟件系統中對“支付申請”進行審核并發送給中心。

9、會計調離本崗位時,要將會計憑證、帳簿、報表及會計檔案資料、預算資料、印章、票據、有關文件、債權債務和未了事項,向接辦人移交清楚,并編制移交清冊,辦妥交接手續。

一、按照國家會計法,在公司財務主管的指導、監督下做好記帳付帳報帳工作。

二、按照財務制度審核原始憑證和記帳憑證,建立并完善財務憑證。

三、在財務經理的監督下進行財務核算,計劃、控制工作,編制各種財務會計報表,組織公司日常會計核算工作,發現問題及時查實和向有關領導匯報。

四、認真執行會計制度,按時做好記賬、算賬、報賬工作,如實全面地反映公司資金活動情況,做到手續完備,內容真實,數據準確,帳目清楚,按期結報。

五、負責公司費用、銷售成本及利潤的核算,計提各類應交稅金,辦理納稅工作;

六、定期核對往來賬款,及時清算應收應付款

七、妥善保管財務帳簿,會計報表和會計資料,保守財務秘密。

八、按照規定,定期(月、季、年)核對賬目、結賬、編制會計報表,并做到報表數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。任何人都不得竄改或授意、指使他人竄改會計報表數字。

九、按公司領導的要求,有計劃地合理使用資金,隨時進行控制,向領導提供資金執行情況的分析和考核,以利于公司領導采取措施,保證資金有效使用。

十、保管好所有財務憑證,按照規定對各種會計資料,定期收集、審查、核對,整理立卷、編制目錄、裝訂成冊并妥善保管,防止丟失損壞。

十一、完成公司領導交付的其他任務。

1、負責審核資金收付憑證;

2、負責編制轉賬憑證;

3、負責賬薄登記工作,并進行賬賬、賬實核對;

4、負責結賬、編制會計報表,安排各項稅費的申報事宜;

5、具體管理公司內部的統計工作,分別向公司及政府有關部門報送統計報表;

6、負責憑證的裝訂及保管;

7、

集團分公司財務室工作制度

集團分公司財務室工作制度

根據股東會決議,按照財務會計制度,制定并組織實施分公司財務內控制度,搞好財經管理工作。

1、資金預算制度

1.1根據采購任務建立采購資金預算制度。

1.2協助集團公司財務部長籌措調度好資金。

1.3零星采購辦公用品、低值易耗品及物料用品單筆開支超過2000元,報集團公司財務部長審批。

2、資金控制制度

根據分公司各部門的零星采購資金計劃做好日常采購中的資金控制制度。大宗物資采購報集團公司綜合部審批,經領導同意后,財務部負責安排資金。

3、財務控制制度

3.1應隨時核對零用金與庫存現金,并維持最少額度。

3.2各項支出要以核準的合同或訂單為依據并分責辦理。

3.3應盡可能以支票支付,支票的使用保管嚴格按支票管理的有關規定執行。

3.4各項付款憑證一經支付,應即加蓋付訖(或轉訖)章。以防重復支款。

3.5財會人員要相互制約。出納與會計收款與賬務要予以分立,避免集中一人。

3.6定期舉行資產的全面盤點,一般一年一次。盤點結果呈報財務部長核準后作賬務處理。不得擅自對盤盈或盤虧資產處理。

3.7財務人員處理業務盡可能遵循集團公司財務部制定的各項書面的財務管理規定。

4、財務內部稽核制度

4.1集團公司監察審計部執行稽核工作。

4.2主要稽核范圍為賬務和財務以及其他需要稽核的項目。

4.3稽核人員對所審核的事項負責任,

4.4稽核人員應保守秘密,不得向其他人泄露公司任何財務信息,

4.5寫出稽核報告呈各有關領導。

4.6賬務的稽核遵照賬務管理的有關規定進行。

4.7財務的稽核嚴格按其財務制度和規定進行。

4.8其他稽核按相關規定進行。

5、物資采購付款制度

5.1財務室在接到采購部傳來的“合同(或訂單)”“材料驗收報告表”,應與發票核對無誤后辦理付款。

5.2如果屬分批驗收的,財務室在接到第一批物料驗收報告表后,按前次程序辦理。

5.3對于購入材料須試車檢驗者,其訂立合同部分,依合同規定辦理付款;未訂合同部分,依采購部門呈準的付款條件辦理付款。

5.4短交應補足者,財務室依照實收數量給予付款。

5.5超交者應經財務經理核實后依實收數量進行付款,否則僅依定貨數付款。

5.6財務室付款時按照支款審批程序規定辦理,辦事人員不得拖延。

6、費用報銷制度

6.1根據股東會會決議,董事會開支按營業額提取董事會費,董事長(總經理)、監事會主席、三總師、綜合部長、財務部長、監察審計部長和各分公司董事長報銷費用按規定在總公司財務部報銷。不在各分公司財務室報銷任何費用。

6.2分公司財務報銷,實行董事長和總經理“兩支筆”會簽制度(成都銷售公司除外)。單筆報銷超過2000元以上,單筆借款金額超過5000元以上,報分公司董事長審批后執行。

6.3單筆報銷超過20000元以上,單筆借款金額超過30000元,報集團公司董事長(總經理)審批。

6.4業務招待費。分公司總經理招待費報銷,由各分公司董事長簽字。管理人員報銷招待費,需先請示總經理,然后接待。分公司的報銷在預算額度內。報銷時,經辦人在“原始憑證粘貼單”注明報銷單據張數和金額,先請總經理簽字,然后由分公司董事長會簽認可,會計人員再審核報賬。

6.5燃油費。公司用小車、貨車,財務人員按當月公里數計算,報銷總額不得超過折算數的10%。

6.6電話費。分公司總經理400元/月、副總經理300元/月、部門負責人200元/月,其他人員一律不報銷電話費,符合報銷規定的人員由分公司總經理簽字后報財務部備案,財務室按規定執行并做好登記。憑電話發票報銷,而不按充值卡發票報銷。

6.7差旅費報銷的標準。分公司總經理的交通費報銷限額為600元/月,分公司副總經理400元/月,憑發票報銷。其他員工經領導同意后實際報銷。

分公司管理人員因公出差,其住宿費標準為每人每天省外350元以內、省內250元以內;長途交通費用憑票據實列支。出差目的地市內交通費用憑票據實列支;出差生活補助阿壩州內(不含當地)每人每天40元,種植公司下鄉員工按此標準報銷生活補助,并以派工記錄為依據;阿壩州外(不含當地)每人每天50元,但不再報銷便餐費。會計人員按辦公室提供的出差證明計算出差生活補助。

6.8分公司阿壩州內員工因公到成都出差辦事,原則上應在集團公司辦事處食宿,市內交通費用憑票據實列支,但不報銷出差生活補助。因特殊情況需在外住宿的,應報分公司總經理批準后方可執行。

6.9采購員、駕駛員出車,住宿費按出差人員標準報銷,出差生活補助每天40元(按路途往返天數)。

7、會計檔案管理制度

7.1分公司的會計憑證、賬簿、報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。

7.2會計憑證應按月、按編號逐月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數、單據張數,由有關人員簽名蓋章(包括制證、審核、記賬、主管)裝訂后移送專人保管,分類填制目錄。

7.3會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄檔案,須經財務經理批準。

g公司財務部工作職責制度

一、負責公司日常財務核算,參與公司的經營管理,

二、根據公司資金運作情況,合理調配資金,確保公司資金正常運轉。

三、搜集公司經營活動情況、資金動態、營業收入和費用開支的資料并進行分析、提出建議,定期向總經理報告。

四、組織各部門編制收支計劃,編制公司的月、季、年度營業計劃和財務計劃,定期對執行情況進行檢查分析。

五、嚴格財務管理,加強財務監督,督促財務人員嚴格執行各項財務制度和財經紀律。

六、負責全公司各項財產的登記、核對、抽查的調撥,按規定計算折舊費用,保證資產的資金來源。

七、參與公司及各部門對外經濟合同的簽訂工作。

八、負責公司現有資產管理工作。

九、原物料進出帳務及成本處理。外協加工料進出帳務處理及成本計算。各產品成本計算及損益決算。預估成本協助作業及差異分析。

十、經營報告資料編制。單元成本、標準成本協助建立。效率獎金核算、年度預算資料匯總。

十一、收入有關單據審核及帳務處理。各項費用支付審核及帳務處理。應收帳款帳務處理。總分類帳、日記帳等帳簿處理。財務報表及會計科目明細表。

十二、統一發票自動報繳作業。營利事業所得稅核算及申報作業。營、印稅沖退作業及事務處理。資金預算作業。財務盤點作業。

十三、會計意見反應及督促。稅務及稅法研究。

十四、完成領導交辦的其它工作。

工程分公司財務工作制度

建筑分公司財務工作制度

一、會計年度自1月1日起至12月31日止。

二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,符合會計制度的規定。

三、會計人員辦理會計事項,必須填制或取得原始憑證,并根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

四、會計人員應當定期對各自工作進行自查,保證賬簿記錄和事物、款項相符。

五、會計人員應根據賬簿記錄編制會計報表,并報送有關部門。

六、會計人員實行會計監督,對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對不完整的原始憑證要求更正、補充。

七、會計人員發現賬目、賬款不相符時,應當及時向分公司領導書面匯報,并請求查明原因后作出處理;會計人員對上述事項無權自行處理。

八、會計工作應在內部稽核制度下進行,出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作;實行電算化的,要按照電算化管理制度的規定辦理。

九、會計人員調動工作和離職必須與接管人員按規定辦理交接手續。

某物業公司財務部日常工作制度

物業公司財務部日常工作制度

入伙工作制度

1.按財務部或發展商要求在指定銀行開戶,與銀行簽訂代收管理費等款項協議。

2.根據發展商提供的業主資料,為業主辦理好結算管理費專用存折。

3.根據發展商提供的物業類型、建筑面積,按財務部備案核準的管理費收費標準(或預收標準),編制各種戶型月收費一覽表,使用電腦收費系統的將上述資料錄入電腦。

4.確定其他收費項目(包括代發展商收費項目),入伙前打印出入伙收費單(代收據)。

財務公開制度

1.管理費、車位費、水電費和各種有償服務收費實行公開制度,各管理處應將各項收費標準,在本物業收費場所公開,其公開格式、式樣由公司財務部統一規定(見附表)。

2.大廈(小區)《損益表》、《物業管理成本明細表》和《房屋本體維修基金收支情況表》(見附表)應按季在小區宣傳欄或大堂醒目位置向業主公布。季度收支情況報表,應由管理處主任、業主委員會主任簽字并加蓋管理處公章。每期報表張貼時間為10天,逾期應取下保管。

費用催繳制度

根據《深圳經濟特區住宅區物業管理條例》及其實施細則、住宅局《業主公約》示范文本對欠交管理費等費用的有關規定,制訂管理費催繳制度如下:

1.對欠費業主(使用人)可采取電話通知、書面通知和上門催收等方式催繳。對欠費3個月以上的業主(使用人)必須定期(每季度一次)發出書面催交函,催交函直接送達的,要求業主、住戶簽收;催交函郵寄的必須掛號寄出。上述催收資料必須妥善保管。

2.對無故不交管理服務費、住宅維修基金和規定的其他費用的,管理處可限期繳交,逾期按深圳市物業管理有關法規規定,按日收取萬分之五滯納金。

3.對業主拖欠水電費等費用的,管理處與供水、供電等部門簽有委托抄表及收費合同的,可按合同規定采取相應的催繳措施。

4.對連續六個月以上拒交各項應交費用的,需上報公司總會計師,由公司領導研究決定采取相應措施追繳有關費用,必要時可向人民法院申請強制追繳。

入伙工作規程

1.入伙前管理處財務人員應實地了解物業項目的基本情況,仔細研究公司與發展商簽訂的本項目《物業管理合同》,詳細了解與財務工作有關的各項條款,如:物業類型、管理面積、委托管理年限、開辦費用和管理費收費標準等。

2.通過管理處與發展商取得聯系,索取該物業總戶數、戶型和面積等資料,根據戶型面積、收費標準等資料,入伙前制作出各類戶型收費一覽表。

3.確定入伙收費項目(含社會代辦業務、代發展商收費項目等),預先打印出入伙收費通知單。

4.聯系開戶銀行簽訂代收管理費協議,準備好銀行、管理處和業主三方委托收款協議書,并代理業主開好托收費用專用存折。

5.入伙前準備好財務專用章、收款專用章、收據、發票和零錢等。

催收管理費工作規程

1.月初派發繳費通知單到業主信箱,同時,對上月欠費業主發出拖欠費用通知單,通知業主到銀行及時存足款項,要求通知單必須投放準確。

2.根據銀行劃款回單,核對出未劃回款項的業主,采取電話通知和在大堂醒目位置公告通知兩種方法催收管理費,告之業主可到管理處財務室交納現金,逾期按規定征收滯納金。

3.對拖欠六個月以上業主,書面上報公司總會計師,必要時通過法律訴訟解決拖欠問題。

4.對長期居住在境外欠費的業主,采取電話、發函形式催收管理費。

5.收費工作人員接待業主要做到態度熱情、談吐文明禮貌,電話催繳管理費時要先問好,然后自報單位、姓名,詳細告知所欠各項費用的起止時間、金額,限定繳款期限,在業主清楚明了并向業主致謝后,方可掛機。

6.管理處財務人員要熟練掌握物業管理相關法規及各項收費標準與依據,對業主有關提問政策出處解釋準確,以理服人。

公司財務管理費用工作流程

公司財務管理費用崗工作流程

(一)

部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確――→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊――→審核審批手續是否完備――→審核部門費用支出進度(如超季度計劃除分管領導審批后,還須報總經理審批;如超年度計劃額度,可拒絕報銷)――→編制記賬憑證

借:管理費用―相關明細科目(部門專項)

貸:現金/銀行存款/其他應收款――→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核。

注:(1)非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據,填寫規范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

(2)

保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘。

(3)

費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等,其要點有:計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批;計劃外費用須有總經理批示的報告;市內交通費、通訊費須經總經辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批后的行程安排表,招待費須附經審批的招待費用明細表。

(4)

準確使用明細科目(見科目表),正確選取專項。

(5)

支取現金的憑證編制完畢,若遇出納無現金時,應暫時保存記賬憑證,待出納取回現金時通知領款。

(6)

報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款。

(二)

資金付出

1、審核月度資金計劃

每月28日根據年度費用計劃、相關往來賬及合同――→審核管理部門下月資金使用計劃――→匯總資金計劃――→報財務部長審批

注:研究開發中心的合同執行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用,需在月度資金計劃中報出。

2、審核付款及報賬

(1)

根據月度資金計劃核查付款項目――→審核“付款審批單”審批手續是否完備――→登記資金計劃――→出納崗付款

注:付款金額計劃內10萬元以下的,直接傳出納崗付款,計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。

(2)

簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證(或附發票)――→收受管理部門相關人員交來的發票――→審核發票上的審批手續是否完備――→審核銀行票據存根上是否有領用或收款人簽字――→編制記賬憑證

借:管理費用――相關明細科目

貸:銀行存款――→傳主管崗復核

注:(1)付款時除預付款項或臨時外出采購的外,須憑發票。

(2)

款項付出后,督促支票一星期內報賬,匯票兩星期內報賬。

(三)

特殊費用核算

1、辦公用品入庫與領用

(1)

入庫:審核支票存根與發票對應――→審核發票金額、數量是否與入庫單一致――→編制記賬憑證

借:低值易耗品---辦公用品庫

貸:銀行存款或現金――→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核

(2)

領用:月末審核辦公用品明細賬――→審核辦公用品庫傳來的領用匯總表――→編制辦公用品領用憑證

借:管理費用/營業費用――辦公用品(部門專項)

----清潔費

貸:低值易耗品――辦公用品庫――→傳主管崗復核

注:(1)辦公用品由行政事務部按部門上報計劃,控制統一購進,辦理入庫手續,由各部門按月領用。

(2)

年末組織對辦公用品進行盤點。

2、修理費

(1)

汽車維修

審核車隊核算員傳來的車輛運行費用――→審核車隊核算員輔助賬并簽章――→編制記賬憑證

借:管理費用――修理費―相關明細科目

貸:現金/銀行存款――→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注:若已通過銀行付出款項,應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

(2)

零星維修

根據行政事務部傳來的修理發票――→審核發票是否注明修理項目及承擔部門(如有承擔部門,須部門負責人簽字認可)――→編制記賬憑證

借:管理費用/制造費用――修理費―相關明細科目

貸:現金/銀行存款――→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注:(1)考慮到由行政事務統一組織的廠房設施維修,由行政事務部統一結算,故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。

(3)

維修物資

①入庫:審核支票存根與發票對應――→審核發票金額、數量是否與入庫單一致――→編制記賬憑證

借:工程物資――專用材料―維修材料

貸:銀行存款或現金――→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核

②領用:每季度末審核維修物資明細賬――→審核倉庫傳來的領用匯總表――→編制維修物資領用憑證

借:管理費用/制造費用――修理費(相關明細科目)

貸:工程物資――專用材料―維修材料――→傳主管崗復核

注:(1)維修物資指由行政事務部根據修理需要購入的木材等,供木工房零星領出應用。

(2)

審核具體依據《工程維修物資核算管理辦法》。

(3)

年末組織對維修物資進行盤點。

3、研究開發費

審核產品開發中心傳來的發票――→編制記賬憑證

借:管理費用――研究開發費

貸:現金/銀行存款――→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注:(1)若已通過銀行付出款項,應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

(2)

研究開發費包括產品開發中心購買檢驗實驗工具器具(按固定資產管理的除外)、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。

4、無形資產攤銷

月末攤銷無形資產――→編制記賬憑證

借:管理費用――無形資產攤銷

貸:無形資產――→傳主管崗復核

注:無形資產按10年攤銷,每月攤銷金額=原值/(10*12)

(四)

財務費用

簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續費結算單――→登記資金計劃――→編制記賬憑證

借:財務費用――相關明細科目

貸:銀行存款――→傳主管崗復核

注:根據利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息,提醒出納及時劃轉資金保證付息。

(五)

貸款、還款

簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證――→登記貸款期限、還款日期、利率――→編制記賬憑證

借:銀行存款借:短期借款

貸:短期借款貸:銀行存款――→傳主管崗復核

注:(1)憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。

(2)

根據還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中,及時提醒財務部長安排還貸資金。

(六)

其他應收款核算及管理

1、借款:審核是否還清前欠款――→審核借款額度――→登記還款時間――→編制記賬憑證

借:其他應收款

貸:現金――→出納崗

注:(1)前欠不清者,拒絕再借。

(2)

摘要欄中須注明借款用途、還款日期。

2、還款:開具還款收據――→傳出納崗收款――→根據出納崗收款簽字后的收據第三聯編制記賬憑證

借:現金

貸:其他應收款――→出納崗

3、清理、催收:

(1)

直接從借款人報銷費用中扣還,并及時將欠款人名單通知其他崗位。

(2)

月末倒數第2天清理各部門人員借款情況――→編制“部門借款情況明細表”(列明借款人、借款金額、是否逾期)――→下發各部門提醒借款人歸還――→截至5日到期仍有未還款者――→編制“扣款明細表”(列明應扣款人、本月扣款金額)――→通知工資福利崗從借款人工資中扣除(如涉及銷售人員扣款,傳遞給銷售會計予以扣款)

注:欠款逾期未還者,報銷費用款一律先沖減欠款。

(七)

管理性工作

1、每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報,下發至各部門負責人,并提請超支或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結束后15天出具費用分析報告,能為公司費用管理控制提出合理化建議。

3、參與制定和完善公司費用控制辦法。

4、參與年度費用控制計劃的制定。

5、及時清理催收其他應收款項。

6、參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。

7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿,保持賬實相符。

(八)

工作要求

1、熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制度。

2、了解財務部各崗位工作內容,做好與各崗位的銜接工作。

工程公司財務工作報告財務評價制度

建筑工程公司財務工作報告與財務評價制度

1.各內部核算單位會計人員,必須每月一次書面向會計主管匯報經濟活動中發生的重大事項及需請求協助處理的工作事項,按期報送各種會計信息資料報表。

2.會計主管按月(月末30日前)書面向公司財務主管部門定期匯報各單項工程項目經濟活動中發生的重大財務事項及實際工作中違規違紀處理、落實整改情況。對超越職責權限不能解決的問題,應提出自己的處理意見。公司財務結算部指定專人負責處理。超越部門職責權限,其不能解決的事項,由部門統一提交公司經理辦公會討論,請求處理。

3.會計主管必須季末巧日前(工業、商業按月)向公司財務結算部、審計部門、地方稅務部門申報財務會計報表。對季度(工業按月)申報的會計報表中的財務情況說明書,必須說明各內部核算單位經營生產、利潤實現和分配、資金增減、財務收支、稅金繳納、各項財產物資變動等情況,對本期或者下期財務情況發生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。

4.公司財務結算部應按季向公司總經理報送財務報告,包括資產負債表、損益表、財務狀況變動表和其他附表及財務狀況說明書。年末報告,必須于年度終了25日內連同中國注冊會計師的查賬報告,并報送公司主管部門、銀行、財稅機關、公司董事會作為收支權益分配依據。

5.財務結算部季末25日前向總經理匯報各內部核算單位及全公司財務狀況和財務指標分析(包括經營成果及償債能力、營運能力和盈利能力指標。)

**公司財務部工作制度及崗位職責

**公司財務部工作制度及崗位職責

一、財務部工作制度

在**公司各項財務會計制度的指導下,在中心主任的領導下,制定并組織實施財務內控制度,搞好財經管理工作。

1、資金預算制度

(1)

根據采購任務建立采購資金預算制度,逐月編制資金預算表及上月實際與預計比較的資金運用表。并按規定呈送相關部門掌握采購資金的運用情況。

(2)

協助中心主任籌措調度好資金,并于次月十日前按月將有關銀行貸款額度可動用資金、存款余額等編制“銀行借款明細表”呈中心主任審核作為決策的參考。

2、資金控制制度

根據采購資金計劃做好日常采購中的資金控制制度。達到資金運用的最高效益。

3、財務控制制度

(1)

應隨時核對零用金與庫存現金,并維持最少額度。

(2)

各項支出要以核準的合同或訂單為依據并分責辦理。

應盡可能以支票支付,支票的使用保管嚴格按支票管理的有關規定執行。

各項付款憑證一經支付,應即加蓋付訖(或轉訖)章。以防重復支款。

財會人員要相互制約。出納與會計、財務主管與會計主管、收款與賬務要予以分立,避免集中一人。

定期舉行資產的全面盤點,一般一年一次。盤點結果呈報中心主任核準后作賬務處理。不得擅自對盤盈或盤虧資產處理。

財務人員處理業務盡可能遵循中心的各項書面管理手冊規定制度。

4、財務內部稽核制度

(1)

中心主任或部主任指(2)定專人執行稽核工作。主要稽核范圍為賬務和財務以及其他需要稽核的項目。

(3)

稽核人員對所審核的事項負責任,(4)應保守秘密,(5)寫出稽核報告呈各有關領導。

(6)

賬務的稽核遵照賬務管理的有關規定進行。

(7)

財務的稽核嚴格按其財務制度和規定進行。

(8)

其他稽核按相關規定進行。

5、采購物料付款制度

(1)

財務部門在接到采購部傳來的“合同(2)(或訂單)”“材料驗收報告表”,(3)應與發票核對無誤后辦理付款。

(4)

如果屬分批驗收的,(5)財務部在接到第一批物料驗收報告表后,(6)按前次程序辦理。

(7)

對于購入材料須試車檢驗者,(8)其訂立合同(9)部分,(10)依合同(11)規定辦理付款;未訂合同(12)部分,(13)依采購部門呈準的付款條件辦理付款。

(14)

短交應補足者,(15)財務部門依照實收數量給予付款。

(16)超交者應經部主任核實后依實收數量進行付款,(17)否則僅依定貨數付款。

(18)財務部付款時按照支款審批程序規定辦理,(19)辦事人員不(20)得拖延。

6、會計檔案管理制度

(1)

本中心的會計憑證、賬簿、報表、會計文件和其他有保存價值的資料,(2)均應歸檔。

(3)

會計憑證應按月、按編號逐月裝訂成冊,(4)標(5)明月份、季度、年起止、號數、單據張數,(6)由有關人員簽名(7)蓋章(包括制證、審核、記賬、主管)裝訂后移送專人保管,(8)分類填制目錄。

(9)

會計檔案不(10)得攜帶外出,(11)凡查閱、復(12)制、摘錄檔案,(13)須經中心主任批準。

崗位職責

7、部主任負責組織本中心的下列工作

(1)

主持編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案。開辟財源,(2)有效的使用資金。

(3)

進行采購成本費用的預算、計劃、控制、核算、分析和考核。督促本中心有關部門降低消費,(4)節約費用,(5)提高經濟效益。

(6)

建立健全會計核算制度,(7)利用財務會計資料進項采購供應活動的經濟分析。

(8)

嚴格財經紀律,(9)規避財務風險,(10)協助中心主任搞好資金制度。

(11)

承辦中心領導交給的其他工作。

8、會計主管崗位職責

(1)

嚴格按照《會計法》及集團公司、平朔總公司的財務管理制度,(2)組織好會計核算工作。

(3)

按照公司的經營計劃組織編制年度財務計劃,(4)促進各項經濟指(5)標(6)的實現和完成財務會計工作任務。有效的組織會計日常控制與監督,(7)實行會計指(8)標(9)歸口分級管理,(10)層層落實,(11)嚴格控制和監督各項費用的支出。

(3)

建立健全各項財務會計制度,根據公司業務的特點、管理的要求和會計業務的實際,建立會計核算體系,合理組織會計核算工作。并加以控制,確實發揮各項制度的作用。

(4)

負責財務報表、費用支出報表、年度決算報表的組織編報工作。

(5)

負責財務計劃執行情況的分析、經營成果的考核工作;開展經濟活動分析和原始資料的收集整理工作,并及時向領導提出合理化建議。

加強業務學習,努力提高職工素質,堅持原則,積極配合各業務部門的工作。

9、資金主管崗位職責

(1)

貫徹執行國家財經法令政策,(2)嚴格按照各項規章制度辦事。

(3)

負責采購中心運營資金的籌集及管理工作,(4)制定資金使用計劃、監督資金使用情況。協助部主任搞好資金的管理。

(5)

負責資金的核算與管理,(6)監督其增減變動。經常了解資金計劃執行情況,(7)合理調動資金,(8)組織和利用閑散資金參加周轉,(9)盡量減少銀行貸款。

(10)

組織搞好資金賬表的綜合分析工作,(11)按月、季、年度定期編寫資金分析說明。對資金占用情況整理出有數據、有原因、有改進措施的書面報告,(12)并及時向領導提出建議。

(13)

負責組織采購中心的所有的貨款的回收工作。

(14)

完成領導交給的其他工作。

4、結算主管崗位職責

(1)

嚴格執行國家財經制度、財經紀律及財務會計制度,(2)遵守國家政策法令。協助部主任搞好結算業務。

(3)

具體負責與用料單位材料款項的結算工作,(4)及時回收款項,(5)并按月編制材料結算月報表。

(6)

組織編制實際用料比較表,(7)分析采購資金的使用情況。

(8)

負責組織審核憑證,(9)監督各種結算方式,(10)檢查其合理性、合法性、準確性。

(11)

及時掌握備(12)用金的情況,(13)嚴格控制管理好備(14)用金。

(15)

及時對庫存現金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶進行清理,(16)保證資金安全。

(17)負責組織工資的核算、發放及各種附加費的計提工作,(18)及時提供勞動工資計劃分析資料。

(19)完成領導交給的其他工作。

5、出納員的崗位職責

(1)

掌管“中心”各種貨幣資金業務。

(2)

辦理銀行結算現金收支業務。

(3)

掌握庫存現金和各種票券。

(4)

登記現金帳和銀行存款日記帳。

(5)

匯總銀行結算往來賬戶收支和庫存現金收支,(6)核對雙方往來金額。

(7)

保管有關印章、空白收據和空白支票。

6、材料核算、稽核崗位職責

貫徹有關材料核算的制度和規定,負責“中心”所屬部室材料核算業務指導工作。會同有關部門擬定材料管理與核算實施辦法。

負責材料、配件、設備等物資的進料報銷簽收轉賬及余額核算工作。

負責材料核算會計憑證的填制,按時提供產品的材料耗用情況。

審核材料采購原始憑證,加強采購業務的結算工作。

負責有關材料配件設備等明細賬的記賬、結賬、清帳工作。

辦理售出材料的結算轉賬。

督促清理各種在途材料和估價材料。

協同有關部室辦理材料配件盤盈、盤虧、報損的審批手續。

負責材料明細賬等的整理、編號、裝訂、歸檔工作。

7、流動資金核算崗位職責

協助部主任做好流動資金管理與核算工作,落實安排流動資金使用計劃。

按年、季、月分別編制流動資金計劃和銀行借款計劃。

負責流動資金調度,組織流動資金供應,考核流動資金的使用效果。

上繳各種款項,及時辦理解交手續。

負責流動資金核算,編制流動資金報表,正確反映資金動態。

辦理有關流動資金的報批手續。

對盤盈、盤虧、損毀的流動資產,按規定審批手續進行賬務處理。

8、結算崗位職責

建立其他往來款項清算手續制度對購銷業務以及的暫收、暫付、應收、應付、備用金等往來款項,需要建立必要的清算手續制度及時清算。

辦理其他往來款項的結算業務,對購銷業務以外的各種應收、暫付款項,要及時催收結算;應付、暫收款項,要抓緊清償,對確實無法收回的應收款和無法支付的應付款項,應查明原因,按照規定報經批準后處理。

加強備用金借款的管理,要及時辦理借款和報銷手續,對預借的差費,要督促及時辦理報銷手續收回余額,不得拖欠,不準挪用。要按規定的開支標準嚴格審查有關支出。

負責其他往來結算的明細核算,對各項往來款項設置明細帳,根據審核后的記帳憑證逐筆順序登記,并經常核對余額,隨時列表,并向領導或有關部門報告。

9、工資核算崗位職責

按照國家有關工資政策,會同勞資部門制定和貫徹工資核算辦法。

參與制定工資計劃,監督工資基金的使用,參與工資計劃的編制工作。

組織中心各部室工資和獎金的計算、發放工作。

負責工資的結算與分配的核算工作。

做好工資臺帳和應付工資明細帳的登記工作。

及時考核勞動工資計劃的使用情況,及時提供勞動工資計劃分析資料的報表。

負責職工福利費和工會經費計提等工作。

10、總帳報表崗位職責

(1)

按照國家會計制度,(2)正確設置和使用會計科目、會計賬戶和會計賬簿,(3)建立健全原始憑證和記帳憑證。

(4)

及時做好總賬和有關明細賬的登記工作,(5)做好各項財務結算工作。

(6)

按時編制財務報表,(7)編制財務情況說明書,(8)具體組織上報全部財務會計報表。

(9)

督促出納及時繳納各項應交款項,(10)督促有關會計做好往來款項的清查。

(11)

按月總結財務活動,(12)按時編制提供財務分析報表及資

(13)

按月(或季、年)度整理、裝訂各種會計檔案資料,(14)按照會計檔案管理的有關規定,(15)保管好有關會計資料。

公司財務管理工作制度

為了規范*公司（以下簡稱公司）財務管理，加強財務控制，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

本制度適用于公司各部（室），是處理各類財務事項的規范標準。

第一章財務機構與會計人員

公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧，實行統一領導、統一管理的內部財會管理體制，計劃財務部是公司獨立的財務會計機構，在總經理及總會計師的領導下開展工作。

一、總會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，主要職責如下：

1、執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制公司的財務計劃等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核經營成果，對總經理負責并報告工作；在建設期內，根據公司基建要求、計劃目標和預算方案，組織建設項目的經濟核算，督促和檢查公司各項財務指標的落實情況。

2、負責公司的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執行。

3、參與各種計劃審定和重要經濟合同審查，檢查計劃、經濟合同的執行情況，考核投資效果。

4、領導財務人員實行崗位責任制，加強工作考核，不斷提高工作效率。

二、計劃財務部經理在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作。主要職責是：

1、執行總經理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的成本費用，審核監督資金的動用及經營效益，按月、季、年度編制各種財務報告，向總會計師、總經理、董事會提交財務分析報告；

2、定期分析預算執行情況，并及時向公司領導反饋。

3、籌劃資金，負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協調相關方面關系。

4.負責編制會計報表，主持清查財產；

5.執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；

6.監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

三、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。

財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向上級財務部門報告。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。

四、公司領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

五、財會人員力求穩定，不隨便調動。

財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公司印鑒、實物及未了事項等。

移交交接必須監交。一般財會人員的交接，由計劃帳務部經理進行監交；計劃財務部經理的交接，由總經理會同總會計師進行監交。

第二章會計政策與報表體系

公司執行《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、財產清查等事項的規定。采用《企業會計制度》和《企業基建業務有關會計處理辦法》的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。

記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制。以人民幣為記帳位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

二、公司收益與費用實行統一核算。對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。

三、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

公司股東應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。各方交付的出資額，應由注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。

四、固定資產管理

固定資產是指使用期限超過一年的和其它與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2，000元以上的，并且使用年限超過兩年的，作為固定資產。

（一）

分類：

1、公路及構筑物：包括路基（土方和石方）、路面、橋梁（跨線橋和跨河橋）、涵洞、隧道、防護工程等。

2、安全設施：包括標志、標線、護欄、護網、燈桿、燈具配電控制柜等。

3、通訊設施：包括數據傳輸設備、業務電話系統、指令電話系統、緊急電話系統、電纜光纜外線路系統等。

4、監控設施：包括外場設備、控制中心設備等。

5、收費設施：包括中心設備、收費站設備、車道設備等。

6、機械設備：包括清掃車、壓路機、灑水車、攤鋪機、路緣機等。

7、車輛：包括巡邏車、生活用車、拖車、工程搶險車等。

8、房屋及建筑物：包括服務區房屋、收費站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車庫、油庫等。

9、電子設備：包括復印機、打字機、計算機、攝像機、錄音設備等。

10、其他

（二）

公司下列固定資產計提折舊：公路及構筑物，安全、通訊、監控、收費、機械設施，車輛，房屋及建筑物，儀器儀表，非生產用設備及器具，中小企業融資租入和以經營租賃方式租出的固定資產，季節性停用和修理停用的固定資產。

下列固定資產不計提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產；以經營租賃方式租入的固定資產；已提足折舊繼續使用的固定資產和提前報廢的固定資產；破產、關停企業的固定資產以及以前已經估價單獨入帳的土地等。

（三）

公司固定資產的折舊方法采用平均年限法，不計留殘值。

各類固定資產折舊年限為：

類別折舊年限

a、公路及構筑物

1.路基、橋梁、隧道25年

2.排水及擋防構造物*年

3.水泥混凝土路面20年

b、安全設施

1.防護欄*年

2.道路照明設施5年

3.標志標線5年

4.其他安全設施*年

c、通訊設施

1.通信線路*年

2.電源設備6年

3.通信設備5年

4.其他通訊設施5年

d、監控設施5年

e、收費設施5年

f、機械設備*年

g、車輛5年

h、房屋及建筑物

1.房屋30年

2.建筑物20年

i電子設備5年

j其他5年

（四）

固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

（五）

公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。

五、壞帳損失

1壞賬的確認標準

（1）

債務人破產或死亡,以其破產財產或遺產清償后仍無法收回的貨款；

（2）

債務人逾期未履行其償債義務,且有明顯特征表明無法收回的貨款。

2、壞賬的核算方法

本公司采用備抵法核算應收賬款和其他應收款的壞賬損失。實際發生壞賬時，將確認為壞賬的應收賬款和其他應收款沖減壞賬準備。

3、壞賬準備的計提方法和計提比例

壞賬準備按年末應收賬款、其他應收賬款的5%計提。

本公司對有確鑿證據表明確實無法收回的應收款項，如債務單位已撤消、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足等，經董事會批準作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。

六、公司主要的會計報表有如下幾種：

1、資產負債表（年、季、月）；

2、利潤表（年、季、月）；

3、現金流量表（年度）；

4、基建工程明細表（年度）；

5、基建投資情況表（年度）；

6、基建借款情況表（年度）；

7、利潤分配表（年度）；

8、成本明細表（年度）；

9、其他業務收支明細表（年度）

第三章資金、現金、費用管理

計劃財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

一、銀行帳戶管理

（一）

銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。

（二）

銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制。即：法人章由出納保管，財務章由財務部經理保管，不準由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

（三）

銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記