稅收基礎知識考試題庫及答案（含各題型）

1.稅務機關有權進行稅務檢查的內容包括（ABCD）。

A、檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關

資料

B、責成提供與代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有

關資料

C、到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商

品、貨物或者其他財產

D、經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款

賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或

者其他金融機構的存款賬戶

2.專制課稅時期是西方國家稅收發展的（C）

A、第一個階段

B、第二個階段

C、第三個階段

D、第四個階段

3.發展中國家實行“公平型”稅制更有益于社會安定。（義）

4.稅收是國家取得財政收入的輔助形式。（義）

5.國家本質上是以（B）依據的政府代表國家為全體社會成員提供公

共產品。

A、經濟職能

B、公共職能

C、社會職能

D、政治職能

6.事業單位因屬非盈利企業，故其所得可不依法繳納企業所得稅。（×）

7.稅收情報交換的范圍，一般都要在稅收協定中列出具體項目。（X）

8.稅收不具有的性質有（ABC）

A、自愿性

B、個別有償性

C、不規范性

D、強制性

9.按（D）分類，我國稅收可以分為工商稅收、關稅、農（牧）業稅

收。

A、征稅對象的性質

B、管理和使用權限

C、稅收和價格的關系

D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

10.在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物

的單位和個人為增值稅的納稅人。（J）

IL扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕；

納稅人拒絕的，扣繳義務人有權對其進行行政處罰（X）

12.凡征消費稅的貨物，必須再征增值稅（√）

13.工商稅收一般由各政府機關征收管理（X）

14.關于累進稅率的表述正確的有(ABCD)。

A、累進稅率是指按課稅對象數額的大小規定不同的等級，隨著課稅

數量增大而隨之提高的稅率

B、采用累進稅率具體做法是按課稅對象數額的大小劃分為若干等級，

規定最低稅率、最高稅率和若干等級的稅率，不同等級的課稅數額分

別適用不同的稅率，課稅數額越大，適用稅率越高

C、累進稅率一般在所得課稅中使用，可以充分體現對納稅人收入多

的多征、收入少的少征、無收入的不征的稅收原則

15.采用累進稅率能有效地調節納稅人的收入，正確處理稅收負擔的

縱向公平問題條件不同者繳納不相同的稅，這被稱為稅收的縱向公平。

(√)

16.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日

內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關

批準。(X)

17.政府來說，稅收是彌補政府提供公共產品的“價格”。(X)

18.稅務登記是對(A)的確認。

A、納稅義務發生

B、納稅義務計量

C、納稅義務履行

D、納稅義務消亡

19.納稅人將委托加工收回的已稅消費品，直接出售，取得的收入(D)

A、應繳增值稅和消費稅

B、既不交增值稅也不交消費稅

C、只繳消費稅

D、只

繳增值稅

20.欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境

后向稅務機關結清

應納稅款、滯納金或者提供擔保（義）

21.規范執法是執法監督機制的關鍵。（X）

22.外商投資企業和外國企業均構成我國稅法的居民納稅人，就其全

球所得申報。（義）

23.（AB）應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其

他金融機構開立

基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將全部賬號向稅務機關書面報告。

A、從事生產的納稅人

B、從事經營的納稅人

C、只繳納個人所得

稅的納稅人

D、只繳納房產稅的納稅人

24.稅務機關的稅款征收權包括（BCD）

A、稅務檢查權

B、核定稅額權

C、追征稅

款權

D、批準稅收減免和延期納稅權

25.納稅人的稅務登記證件只限本人使用，不得（ABCD）。

A、轉借

B、涂改或偽造

C、損毀

D、買賣

26.依現行企業所得稅法規定，從1998年起，中國印鈔造幣總公司所

屬企業一律以獨立

核算單位為納稅人，但必須匯總交納企業所得稅。（X）

27.經濟增長的主要源泉是（ABC）

A、資本形成

B、勞動供給

C、技術進步

D、政府決策

28.在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物

應繳納（B）

A、營業稅

B、增值稅

C、農業稅

D、房產稅

29.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的,

根據不同情況追征期

可以為(AD)

A、三年

B、六年

C、二年

D、五年

30.某零售商店為一般納稅人，本月銷售彩電一批，含稅價格為65520

元，則銷售額為(A)o

A、56000元

B、65000元

C、50000元

D、5520元

31.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，

稅務機關在三年內可

以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到(D)o

A、一年

B、兩年

C、三年

D、五年

32.扣繳義務人依照(AB)的規定履行代扣代繳、代收代繳稅款的義

務。

A、法律

B、行政法規

C、地方法規

D、規章

33.一般而言，（D）的單位稅額所耗費的征稅費用最高。

A、增值稅

B、消費稅

C、營業稅

D、所得稅

34.金稅工程”的子系統分別是（ABCD）子系統

A、防偽稅控開票

B、防偽稅控認證

C、計算機稽核

D、發票協查

35.消費型增值稅是最為徹底、規范的增值稅，發達國家實行的多為

這種類型的增值稅。

（√）

36.小規模納稅人不使用增值稅專用發票。（J）

37.納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關或者按照規定采取郵寄、

數據電文或者其

他方式辦理納稅申報或者報送有關申報資料。（J）

38.公共需要同私人需要相比，具有整體集合性。（J）

39.依現行企業所得稅法規定，納稅人加速折舊必須報經省級稅務局

批準(×)

40.下列不屬于稅收行政法的是(AB)

A、《個人所得稅法》

B、《增值稅暫行條例》

C、《行政訴訟法》

D、《國家賠償法》

41.稅收的客體是社會成員，亦即企業、個人等納稅人。(J)

42.目前世界上通行的稅權劃分模式有(ABC)o

A、分權模式

B、中央集權模式

C、分權與集權相結合模式

D、其他模式

43.在稅收領域，法治觀的表現就是或“有稅無法”，或“有法不依”，

“稅收無用論”盛行。

(X)

44.法律性的國際重復征稅是指兩個或兩個以上的國家，對同一納稅

人就同一征稅對象，在同一時期內課征相同或類似的稅收。

(√)

45.下列稅種中，不屬于財產稅類的是(BCD)

A、房產稅

B、營業稅

C、增值稅

D、企業所得稅

46.世界上最早開征增值稅的國家是(B)o

A、英國

B、法國

C、美國

47.增值稅是一種(A)o

A、比例稅

B、累進稅

C、價內稅

D、定額稅

48.稅務爭議是指稅務機關與(A)之間因確認或實施稅收法律關系而

產生的糾紛。

A、稅務管理相對人

B、納稅人

C、企業單位

D、個人

49.增值稅暫行條例中所稱的貨物，是指(A)o

A、有形動產

B、有形資產

C、不動產

D、無形資產

50.不同的人根據他們從公共活動中所得到的“利益”大小而納稅,

這是稅收的支付能力原

理。（X）

51.人的非流動的特點是：最終所有人并沒有離開他的國家或移居出

境，而是呆在本國

不動。（J）

52.下列實行以分權與集權相結合為特征的地方稅制體系的是（C）

A、英國

B、法國

C、日本

D、美國

53.征稅費用是指稅務部門在征稅過程中所發生的各種費用。（√）

54.下列稅種中不屬于流轉稅的是（C）

A、增值稅

B、營業稅

C、個人所得稅

D、消費稅

55.要提高納稅人的納稅意識，不一定要加大對偷稅的處罰力度。（義）

56.納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者

扣繳義務人未按照

規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資

料的，由稅務機關責令

限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處（B）的罰

款。

A、2000元以上5000元以下

B、2000元以上IoOoo元以下

C、2000元以上20000元以下

D^5000元以上IOOOO元以下

57.某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開發貨票，增值稅銷

售額的確定是（B）

A、扣除折扣額的銷售額

B、不扣除折扣額的銷售額

C、折扣額

D、加上折扣額的銷售額

58.納稅人、扣繳義務人編造虛假會計憑證的，由稅務機關責令限期

改正，并處五萬元以

下的罰款。（J）

59.稅務訴訟是指稅務機關與稅務管理相對人之間因確認或實施稅收

法律關系而產生的糾紛。（X）

60.稅收公平原則要求條件相同者繳納相同的稅，而對條件不同者應

加以區別對待。（J）下列有關國際稅收競爭的說法錯誤的有（BD）。

A、國際稅收競爭有正常的稅收競爭和惡性稅收競爭兩種表現

B、國際稅收競爭不會產

生有害影響

C、不當的國際稅收競爭會對主權國家的福利造成影響

D、國際稅收競爭不會侵蝕各國稅基

61.增值稅一般納稅人銷售下列貨物時不得開具增值稅專用發票的是

（ACD）

A、銷售報關出口的貨物

B、銷售代銷貨物

C、直接銷售給使用單位的汽車

D、銷售免稅貨物

62.納稅人應當按照（B）的規定使用稅務登記證件。

A、財政部

B、國家稅務總局

C、省級人民政府

D、省國稅或省地稅

63.（B）是指按課稅對象數額的大小規定不同的等級，隨著課稅數量

增大而隨之提高的稅率。

A、比例稅率

B、累進稅率

C、定額稅率

D、優惠稅率

64.消費稅難以貫徹消費政策，調節消費結構。（義）

65.納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，且情節

嚴重的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以上一萬元以下的

罰款。（J）

66.中國歷史上的治稅原則中的為公為民的原則，強調國家只能為公

為民而征稅。（J）稅收的基本職能是（A）o

A、財政職能

B、調節經濟

C、收入分配

D、資源配置

67.征稅對象，又稱征稅主體。這是指稅法規定對什么征稅。（義）

68.集中征收即是通過稅務系統，將納稅人的納稅信息匯總。（義）

69.公共需要同私人需要相比，具有（B）o

A、排他性

B、整體集合性

C、競爭性

D、有償性

70.某糧油加工廠為增值稅一般納稅人，本月從農民手中購得小麥，

收購憑證上注明收購價IOOOO元，該批小麥的進項稅額為（A）o

A、1300元

B、1700元

C、0

D、400元

71.下列企業可享受定期減征或免征所得稅優惠的有（BCD）

A、新辦的股份制企業和聯營企業

B、以廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產的企業

C、新辦的獨立核算的從事會計、審計等咨詢業務的企業

D、遇有風、火、水、震等嚴重自然災害的企業

72.在稅收征管法中，我們將稅務登記、賬簿憑證管理和納稅申報合

稱為“稅務管理”。（J）

73.從嚴格意義上講，只有國家才享有稅收的所有權，因此（B）是真

正的征稅主體。

A、稅務機關

B、政府

C、行政機關

D、納稅人

74.聯營企業的虧損由投資企業就地按規定彌補（義）

75.實行分稅制的基本理論依據有（CD）

A、公共產品的存在

B、個體需要存在差異

C、政府需要分級

D、分級需要分權

76.確保稅款的順利入庫的惟一的選擇就是健全稅收征管體系。（J）

77.下列選項適用13%低稅率的是（ABC）o

A、自來水

B、煤氣

C、報紙

D、出口貨物

78.再投資退稅是指外商投資企業的外國投資者，將從企業取得的利

潤直接再投資于該企業，增加注冊資本，或者作為資本投資開辦其他

外商投資企業，經營期不少于(C)的，可經法定程序，退還其再投資

部分已繳納企業所得稅的40%的稅款。

A、2年

B、3年

C、5年

D、10年

79.企業進行資產置換中支付補價的一方，應以換出資產的原帳面凈

值與支付補價之和

為基礎，確定換出資產的成本(J)

80.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是(C)o

A、偷稅

B、漏稅

C、抗稅

D、避稅

81.降低稅收成本的保證是(C)o

A、優化稅制結構，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結構

B、合理調配現有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優化

C、加強內部管理，強化成本核算，建立成本約束機制

D、合理設置稅務征收機構

82.我國稅收的最初形式有(ABC)o

A、貢

B、助

C、徹

D、捐

83.執法監督機制是規范執法的（C）o

A、基礎

B、重點

C、關鍵

84.D、保障下列關于消費稅說法不正確的是（BCD）

A、采取直接計稅法計算消費稅

B、包裝物押金一律并入貨物收入中

C、設置單一的比例稅率

D、課稅環節都在產制環節

85.當總需求大于總供給時，會出現（ABC）。

A、社會需求過旺

B、物價飛漲，社會又出現通貨膨脹，百姓手中的錢嚴重縮水

C、經濟會崩潰

D、物價下跌

86.在奴隸社會和封建社會里，稅收具有明顯的直接稅特征。（J）

87.下列選項屬于一般增值稅納稅人的認定方法的是（ABCD）。

A、看規模

B、看財務核算

C、看賬證是否健全

D、看能否正確核算

88.稅務機關違反規定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級

次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依

法給予警告或者降級的行政處分。

（X）

89.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當退還。（×）

90.管好增值稅專用發票可采取的措施包括（ABD）

A、交由造幣廠統一印制

B、推進“金稅”工程

C、推進“金財”工程

D、實行防偽標

志

91.下列屬于偷稅行為的是（AB）。

A、進行虛假納稅申報

B、以隱瞞手段多列支出

C、以欺騙手段騙取國家出口退稅

D、以暴力威脅方式拒不繳納稅款

92.目前，在我國的稅制體系中增值稅是穩定的主體稅種。（J）

93.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期

改正，并處一萬元以下的罰款。（X）

94.稅收管轄權是一國政府在行使主權課稅方面所擁有的管理權力。

(√)

95.外商投資企業應就其全球所得向中國政府申報納稅(×)

96.政府權力是保障國家無償、強制、固定地取得稅收的惟一途徑。

(X)

稅收基礎知識考試題庫14

97.在中國勞動力供給大于需求的情形下，稅收對于勞動供給的影響

是微弱的。(J)

98.稅務機關有權到車站、碼頭、機場等場所開箱、開包檢查納稅人

托運、郵寄應納稅商

品、貨物或者其他財產的情況(義)

99.我國的稅收行政法由(ABCD)組成。

A、《稅收征管法》

B、《行政復議法》

C、《行政訴訟法》

D、《國家賠償法》

IOO.稅收優惠按照優惠范圍通常可以分為(AB)優惠。

A、區域性

B、產業性

C、照顧性

D、鼓勵性

101.稅收的自由貢納時期包括社會發展的(AB)階段。

A、族社會末期

B、奴隸社會初期

C、奴隸社會末期

D、封建社會初期

102.屬于現代意義的稅收概念的有(ABC)o

A、稅率

B、“派稅”

C、課稅

103.以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售的銷售價格確定

銷售額。(J)

104.“初稅畝”開始實施的年代是(A)

A、春秋時代

B、明朝

C、清朝

D、民國

105.行政立法機制是規范執法的(B)o

A、基礎

B、前提

C、關鍵

106.保障我國現行外商投資企業所得稅的局限性表現在(ABC)o

A、稅收優惠目標不統一，產業導向過于簡單

B、優惠手段單一，政策效果模糊

C、減免優惠過多，誘使外商偷逃稅

D、間接優惠多，直接優惠少

107.(B)這一階段依法治稅的特點是強調稅制建設，初步建立了適

應社會主義市場經濟的稅收法律體系，也強調依法治稅，但重在治納

稅人，重在依法打擊稅收違法犯罪活動。

A、改革開放初期到1992年黨的十四大

B、1992年黨的十四大到1997年黨的十五大

C、1997年黨的十五大到2003年黨的十六大

D、2003年黨的十六大至今

108.稅基的大小直接關系到納稅人的負擔和國家稅收收入的多少，是

國家在一定時期內的稅收政策的主要表現形式，是稅收制度的核心要

素。(×)

109.單位和個人經營者(非機動車經營單位)銷售自己使用過的屬于

應征消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價超過原價的(B)o

A、免征增值稅

B、按4%的征收率計算并減半征收增值稅

C、按4%的征收率計算征收增

值稅

D、按6%的征收率計算征收增值稅

110.下列選項屬于商品勞務課稅范疇的是(ABCD)。

A、增值稅

B、消費稅

C、營業稅

D、關稅

111.政府采取一般性的稅收優惠手段還是特殊的稅收優惠手段，其效

果是一樣的。(X)

112.國際偷稅從性質上講是用非法的手段達到減輕稅負的目的。(J)

113.下列各稅種屬于工商稅收的有(AB)o

A、消費稅

B、個人所得稅

C、關稅

D、農業稅

114.稅收的橫向公平要求(A)o

A、主要體現機會均等

B、主要體現負擔能力均等

C、主要體現稅負均等

D、主要體

現收入水平均等

115.違反法律、行政法規的規定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的,

由其上級機關或

者行政監察機關責令改正，構成犯罪的，依法追究刑事責任。(義)

116.拉動經濟的“三駕馬車”通常是指(ABD)

A、消費

B、投資

C、進口

D、出口

國際稅收秩序主要是由(AC)確立的。

A、由經濟合作與發展組織(OECD)范本

B、各國制訂的稅收法律

C、聯合國(UN)范本

D、美國制訂的法律

117.在當今社會，稅收還沒有成為中國社會的一種普遍現象。(X)

118.從小規模納稅人購進的貨物(除農產品外)，出口退稅率一律為

(D)

A、17%

B、13%

C、5%

D、6%

119.要提高納稅人的納稅意識，與有效保護納稅人稅收權益無直接關

系。(X)

120.當海外投資已被決定、在進行投資國別選擇時，東道國稅率的高

低對投資者有較大的影響。(J)

121.下列選項不屬于現行消費稅的征稅范圍的是(BD)

A、煙、酒

B、時裝

C、小汽車

D、食用油

122.“四項機制”是當前依法治稅工作的重點，是短期目標，具體內

容是（ABCD）

A、建立健全規范的稅收行政立法機制

B、建立科學、高效的稅收征管機制

C、建立以執法責任制為核心的考核管理機制

D、建立健全嚴密的內部執法監督機制

123.如果稅收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的負擔，那么稅收

就是累退的。（J）

124.稅收實體法是對國家征收的各稅種進行具體規定的法律。（J）

125.納稅人間接發生的向紅十字會發生的捐贈可全額稅前扣除。（J）

126.（C）這一階段依法治稅的突出特點是強調依法治稅重在治權、

治內。

A、改革開放初期到1992年黨的十四大

B、1992年黨的十四大到1997年黨的十五大

C、1997年黨的十五大到2003年黨的十六大

D、2003年黨的十六大至今

127.納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢

查的，是抗稅。（義）下列貨物屬于實行從量計征的應征消費稅物品

的是（ABC）o

A、啤酒

B、汽油

C、柴油

D、汽車

128.根據《稅收征管法》相關規定，下列處理錯誤的是（BCD）o

A、從事生產、經營的納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理

辦法和會計核算軟件，應當報送稅務機關備案

B、從事生產、經營的納稅人在銀行或者其他金融機構開立基本存款

賬戶和其他存款賬戶時

不需持稅務登記證件

C、從事生產、經營的納稅人更改企業名稱不屬于稅務登記內容發生

變化

D、稅務登記證件可以轉借給他人使用

129.從事生產、經營的納稅人應自（C）之日起30日內，持有關證件，

向稅務機關申報辦

理稅務登記。

A、批準成立

B、正式開業

C、領取營業執照

D、設立賬簿

130.提高稅務行政效率，就是要適當提高行政成本。（義）

131.習慣上，我們將稅務登記和納稅申報合稱為“稅務管理”。（J）

132.稅務人員與納稅人、扣繳義務人勾結，唆使或者協助納稅人、扣

繳義務人偷稅等違

法行為，依法追究刑事責任。

（×）

133.納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額（ABCD）。

A、依照法律、行政法規的規定應當設置賬簿但未設置的

B、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

C、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘

缺不全，難以查賬的

134.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的正當合理的收

費也應進行費改稅。（X）

135.國際稅收只涉及國家之間的產權利益分配。（X）

136.以下不屬于增值稅征稅范圍的是（A）o

A、轉讓無形資產

B、銷售貨物

C、銷售勞務

D、進口貨物

137.稅制體系指由若干不同類別的稅種組成的稅收體系。（J）（X）

138.稅務機關、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持

生活必需的住房和用

品的，責令退還，并依法追究刑事責任。清朝向臣民征收的“貢賦”

是我國古代早期稅收的原始形態。（X）

139.根據離境清稅制度，下列處理正確的是（AB）。

A、稅務機關采取強制執行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔

保人未繳納的滯納金

同時強制執行

B、未結清稅款、滯納金，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境

管理機關阻止欠繳稅款的納稅人出境

C、離境清稅制度不適用于欠繳稅款的納稅人的法定代表人

D、離境清稅制度不適用于欠繳稅款的外國人

140.扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人

追繳稅款，對扣繳義

務人處應扣未扣、應收未收稅款（B）的罰款。

A、百分之五十以上五倍以下

B、百分之五十以上三倍以下

C、兩倍以上五倍以下

D、一倍以上三倍以下

141.增值稅的特點有（CD）

A、實行單一環節征收

B、價內稅

C、區分兩種納稅人

D、實行憑發票注明稅款抵扣制度

142.稅務機關是發票的主管機關，增值稅專用發票由國務院稅務主管

部門指定的企業印

制。（J）

143.計稅工資是指計算應納稅所得額時準予稅前扣除的工資。（√）

144.按（B）分類，我國稅收可以分為中央稅和地方稅。

A、征稅對象的性質

B、管理和使用權限

C、稅收和價格的關系

D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

145.如果稅收是收入中的固定比例，稅收便是全額累進的。（X）

146.增值稅應納稅額=銷項稅額+進項稅額。（X）

147.某零售企業為一般納稅人，月銷售收入29250,該企業當月計稅

銷售額的（A）元

A、25000元

B、25884元

C、27594元

D、35240元

148.在自給自足的自然條件下，稅收的作用主要是（A）o

A、滿足政府的財政需要

B、調節經濟

C、收入分配

D、資源配置

149.稅務稽查的功能關鍵是震懾征稅人，使得征稅人不敢肆意違法。

（X）

150.現行企業所得稅設計了兩檔優惠稅率：對年應納稅所得額在3萬

元（含3萬元）以下的企

業，適用18%的稅率；年應納稅所得額超過3萬元不到10萬元（含

10萬元）的，適用27%的稅

率。（J）

151.納稅人有稅收違法情形而以其財產設定抵押、質押的，應當向抵

押權人、質權人說明

其違法情況。（X）

152.欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境

前向稅務機關結清應

納稅款、滯納金或者提供擔保。（√）

153.稅收征管法及細則規定，除法律、行政法規另有規定的外，會計

賬簿、會計憑證、會

計報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存（D）o

A、1年

B、3年

C、5年

D、10年

154.執法監督機制是規范執法的關鍵。（√）

155.稅務機關、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持

生活必需的住房和用

品的，責令退還，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責

任。（J）

156.稅收的客體是企業。（義）

157.欠繳稅款的納稅人或者其辦稅人員需要出境的，應當在出境前向

稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。否則，稅務機關可以

通知海關阻止其出境。（義）

158.下列關于稅務機關稅款追征期的規定，正確的說法是（ABD）

A、一般情況追征期為三年

B、特殊情況追征期為五年

C、特殊情況追征期為十年

D、對納稅人偷稅、抗稅、騙稅的稅款、滯納金可以無限期追征

159.企業所得稅的計稅依據是納稅人每一納稅的收入總額減去會計

法規準予扣除項目后的余額（義）

160.關聯企業之間的業務往來，應當按照關聯企業之間的義務往來收

取或者支付價款、費用，否則，稅務機關有權進行合理調整。（X）

161.實施稅收保全措施的條件不包括（B）o

A、納稅人有逃避納稅義務的行為

B、納稅人超過了時限而沒有繳納稅款的

C、納稅人不提供納稅擔保的

162.在中國境內未設任何機構的外國企業，在中國取得的貸款利息不

屬我國稅收管轄權范圍的所得。（X）

163.財政原則并不意味著就是稅率越高，稅收收入就越大。（J）

164.企業進行資產置換中支付補價的一方，應以換出資產的公允值與

支付補價之和為基礎，確定換出資產的成本。（義）

165.依“外資企業所得稅”法規定，外國企業的納稅義務范圍為（A）

A、來源與中國境內的所得

B、來源與中國境內、境外的全部所得

C、來源與境外的所得

D、在我國無納稅義務

166.下列收入作為收入總額計算繳納企業所得稅的有（ACD）

A、租賃收入

B、購買國債的利息收入

C、轉讓商標權收入

D、轉讓邊角余料收入

167.“消費型增值稅”顯然是不徹底的增值稅，因為它不是真正意義

上的對“增值額”征稅。（義）

168.政府可以運用稅收乘數原理對社會經濟運行進行調控。（J）

169.法治國家崇尚道德高于一切。（義）

170.新辦的高薪技術企業，自投產起，免征所得稅（B）。

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

171.經濟增長從絕對數值來看，可以用（AB）來表示。

A、國民生產總值

B、國民收入的增長

C、人均國民生產總值

D、人均國民收入的增長

172.納稅人未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的，由稅務

機關責令限期改正，（A）。

A、以處二千元以下的罰款

B、處二千元以下的罰款

C、可以處二千元以上一萬元以下的罰款

D、處二千元以上一萬元以下的罰款

173.韓國的地方稅制體系是以中央集權為特征的。（J）

174.稅務機關是發票的主管機關，增值稅專用發票由省級稅務局指定

的企業印制。（義）

175.一個國家既可以選擇地域管轄權，又可以選擇居民管轄權。（√）

176.費的收取一般是依據（B）等，不具有普遍的約束力。

A、法律文件

B、地方和部門性文件

C、行政法規

D、國際條約

177.稅收強制執行措施的適用對象包括從事生產、經營的納稅人、扣

繳義務人和納稅擔保人。（J）

178.稅收征管法授權稅務所，可以對個體工商戶及未取得營業執照的

單位、個人實施罰款額在（D）以下的稅務行政處罰。

A、50元

B、500元

C、1000元

D、2000元

179.個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全

措施的范圍之內。(√)

180.以下按照4%的征收率計算增值稅的項目是(AB)

A、死當銷售

B、寄售店代售寄售物品

C、一般納稅人銷售自產貨物

D、小規模納稅人銷售自產貨物標準答案：ab

181.欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人需要出境的，應當在出境前

向稅務機關

(ABCD)o

A、結清應納稅款

B、結清滯納金

C、或者提供納稅擔保人

D、或者提供納稅擔保物

182.納稅人銷售(D),免征增值稅。

A、農用薄膜

B、日用百貨

C、舊貨

D、自產農產品

183.企業在核定年應納稅所得額時，主要考慮穩健性原則(X)

184.反偷稅要抓住的關鍵因素是(AB)

A、提高查處概率

B、提高處罰程度

C、加強宣傳

D、提高人們的納稅意識

185.稅收法律關系的主體包括（AB）。

A、征稅主體

B、納稅主體

C、協稅主體

D、護稅主體

186.2001年召開的全國依法治稅工作會議提出了“以德治稅”的方

略。（X）

187.我國對避稅問題的調查研究工作，經歷的階段有（ABCD）。

A、調查研究階段和試驗階段

B、立法階段

C、全面實施階段

188.D、完善提高階段國際稅收秩序主要是由各級稅務系統確立的。

（X）

189.現階段，稅收職能基本上只是取得財政收入。（義）

190.從根本上說，稅收的存在是由公共需要決定的。（J）

稅收基礎知識考試題庫5

191.某單位外購如下貨物，按照增值稅的有關規定，可以作為進項稅

額從銷項稅額中低扣的是（A）

A、外購的低值易耗品

B、外購的固定資產

192.亞當?斯密的稅收原則：平等、確實、簡便、省費。（J）

193.現行稅法規定，對未按照規定（BCD）,由稅務機關核定其應納稅

額，責令繳納。

A、辦理稅務登記的納稅人

B、辦理稅務登記的從事生產的納稅人

C、辦理稅務登記從事經營的納稅人

D、臨時從事經營的納稅人

194.計征消費稅的銷售額包括（ABD）

A、價款

B、集資費

C、增值稅

D、消費稅

195.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應分別核算不同稅率

貨物或應稅勞務的銷售額。否則，從高適用稅率征收增值稅。（J）

196.國家間交換防范稅收欺詐、偷逃稅的情報，對解決核實征稅和依

法處理偷逃稅案件的問題的意義不大。（義）

197.企業所得稅的一般計算公式是：應納稅額=應納稅所得額X稅率。

（√）

198.計算的增值稅銷項稅額的銷售額就是會計上的收入。（×）

199.稅收的行政效率可以從（AB）考察。

A、征稅費用

B、納稅費用

C、超額稅收負擔

D、其他費用

200.工商稅收一般由稅務機關征收管理。（√）

201.甲國實行居民管轄權，下列選項中是該國征稅對象的有（ABD）

A、本國居民的境內所得

B、本國居民的境外所得

C、乙國居民來源于乙國所得

D、本國居民在外國的房屋出租收入

202.我國現行稅制中，下列屬于中央稅的是（B）。

A、資源稅

B、車輛購置稅

C、個人所得稅

D、企業所得稅

203.按稅收與價格的關系分類，稅收可以分為價內稅和價外稅。（√）

204.依法治稅是依法治國的重要組成部分，是依法治國基本方略在稅

收工作中的具體體現。（J）

205.某企業為本企業專門自制發電機組一臺，本月移送并開始安裝,

該設備賬面成本為35000元，無同類型產品銷售價，則應納銷項稅額

為（B）（成本利潤率為10%）o

A、5950元

B、6545元

C>3850元

D、3500元

206.下列屬于稅收行政法規的是(C)

A、《稅收征管法》

B、《行政訴訟法》

C、《稅收征管法實施細則》

D、《個人所得稅法》

207.立憲課稅時期有哪些特點(ABCD)o

A、人民掌握了課稅權

B、特權階級不再享有稅收豁免權

C、普遍原則得到廣泛承認

D、征稅確定性原則得到廣泛承認

208.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期

改正，并處五萬元以下的罰款。(J)

209.在零售環節征收消費稅的是(C)o

A、汽車

B、化妝品

C、金銀首飾

210.下列關于最低折舊年限的規定正確的是(BCD)o

A、房屋、建筑物為10年

B、火車、輪船為10年

C、機器、機械為10年

D、與生產經

營有關部門的器具、工具、家具為5年

211.納稅人計算企業應納稅所得額準予扣除的稅金包括(B)o

A、增值稅、消費稅、營業稅、印花稅、城市維護建設稅

B、消費稅、營業稅、城市維護

建設稅、資源稅、土地增值稅

C、消費稅、營業稅、資源稅、印花稅、耕地占用稅

D、增值稅、消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅

212.稅收的公平與效率是一對不可避免的矛盾體。(X)

213.納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務

機關責令限期申報,逾期仍不申報的，稅務機關有權核定其應納稅額。

(√)

214.西方國家經歷的稅收發展的階段包括(ABCD)

A、自由貢納時期

B、稅收承諾時

期

C、專制課稅時期

D、立憲課稅時期

215.計算應納稅所得額時，準予扣除的項目是指納稅人每一納稅發生

的與取得應納稅

收入有關的所有必要和正常的成本、費用、稅金和損失。(J)

216.我國稅收的“雙主體”是指以(AB)為主體稅種。

A、流轉稅

B、所得稅

C、行為稅

D、財產稅

217.下列符合《稅收征管法》規定的是(AB)。

A、納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款的，經有權機關批準，可

以延期繳納稅款，但

是最長不得超過三個月

B、納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，

從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金

C、納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報

D、稅務登記證件可以

轉借給他人使用

218.降低征稅成本的根本是(A)o

A、優化稅制結構，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結構

B、合理調配現有稅收征

管資源，努力促成稅收征管功能最優化

C、加強內部管理，強化成本核算，建立成本約束機制

D、合理設置稅務征收機

構

219.20世紀80年代以前，投資者一般都比較注重稅收優惠。(X)

220.征稅對象，又稱征稅客體。這是指稅法規定對什么征稅。（J）

221.征稅費用是指稅務部門在征稅過程中所發生的各種費用，包括

（ABCD）o

A、稅務機關的房屋建筑

B、稅務機關設置購置

C、稅務機關日常辦公所需的費用

D、稅務人員的工薪支出

222.按（C）分類，我國稅收可以分為價內稅和價外稅。

A、征稅對象的性質

B、管理和使用權限

C、稅收和價格的關系

D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

223.下列說法錯誤的是（AB）。

A、增值稅是價內稅

B、增值稅是具有特殊調節作用的稅種

C、消費稅是價內稅

D、消費稅是具有特殊調節作用的稅種

224.小規模商業企業的征收率是4%o（J）

225.所有的納稅人都應當按照國家有關規定，將其在銀行或者其他金

融機構開立的存款賬

戶向稅務機關報告。（X）

226.下列收入中，應計入企業應納稅所得額的是（A）

A、企業在建工程發生的試運行收入

B、向客戶收取的可循環使用的日化產品

包裝物的押金

C、與銷售額在同一銷售發票上注明的折扣

D、上級主管部門下撥的住房資金和住房

周轉金的利息收入

227.購進免稅農產品準予抵扣的進項稅額，按照買價和（A）扣除率

計算。

A、13%

B、10%

C、7%

D、6%

228.小規模納稅人按征收率計稅。（J）

229.企業所得稅的納稅人包括（CD）。

A、外商投資企業

B、外國企業

C、國有企業

D、集體企業

230.小規模工業企業征收率為6%o（J）

231.匯總納稅，不須經國家稅務總局批準，企業可自行確定匯總納稅。

（X）

232.稅收是無償征收的，政府在征收稅款時無須作等價交換。（J）

233.我國現行增值稅采用的是（B）

A、扣額法

B、扣稅法

C、直接加法

234.實現五個目標應當堅持的指導思想是（ABCD）。

A、以鄧小平理論和江澤民同志“三個代表”重要思想為指引

B、堅決貫徹依法治國基本方略，結合深化稅制改革和征管改革，將

稅收工作的重心轉

向法治導向型

C、以整頓和規范稅收秩序為著重點，以信息化建設為切入點，以建

立健全內部執法監

督機制為突破點

D、以提高稅務執法隊伍素質為著力點，進一步規范稅收執法行為，

全面提升依法治稅

水平

235.為了便于增值稅的征管，將增值稅的納稅人分為（AB）

A、一般納稅人

B、小規模納稅人

C、特殊納稅人

D、大規模納稅人

236.某煙草商進口甲類卷煙，報關時由海關征收（ABC）

A、關稅

B、增值稅

C、消費稅

D、營業稅

237.地方政府的職能有(ACD)o

A、在區域內合理配置資源

B、調節經濟宏觀運行

C、提供區域性公共設施

D、進

行二級調控

238.優化為納稅人服務是稅務征管的基礎。(√)

239.依現行企業所得稅法規定，2004年后納稅人加速折舊必須報經

國家稅務總局批準。(X)稅務機關是發票的主管機關，負責發票(ACD)

的管理和監督。

A、印制與領購

B、開具與取得

C、運輸

D、保管與繳銷

240.分稅制的基本理論依據是(D)

A、分級管理

B、集中管理

C、依事權劃分財權

D、政府需分級，分級需分權

241.比例稅率的優點不包括(A)o

A、縱向公平性

B、橫向公平性

C、便于征收和管理

D、計算簡便

242.長沙某一股份公司年納稅所得額為8萬元，那么其當年適用稅率

是(D)

A、33%

B、30%

C、18%

D、27%

243.為了適應新時期稅收工作的需要，國家稅務總局將2000年確定

為稅務系統的“隊伍建設年”。(J)

244.建立執法責任制，包括四個環節，第四個環節是(C),要解決“做

的不好怎么辦”的問題。

A、明確工作規程

B、分解崗位職責

C、嚴格過錯追究

D、開展評議考核

245.對納稅人來說，稅收是享受公共產品而必須付出的“成本補償”。

(X)

246.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還。

(√)

247.依法治稅可按照法治的過程順序概括為四個體系，其中不包括

（C）o

A、立法體系

B、執法體系

C、司法體系

D、監督體系與保障體系

248.狹義上的納稅主體包括（AB）。

A、法律、行政法規規定負有納稅義務的單位

C、法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位

B、法律、行政法規規定負有納稅義務的個人

D、法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的個人

249.下列那些屬于流轉稅的是（ABC）o

A、增值稅

B、消費稅

C、營業稅

D、個人所得稅

250.依現行企業所得稅法規定，企業技術改造采取融資租入的固定資

產，其提取折舊的年限可采用孰短原則，但最短不短于5年。（X）

251.稅收政策的制定應堅持可持續發展的原則。（J）

252.稅法構成要素，又稱課稅要素，它的基本涵義包括（ABCD）。

A、稅法要素包括實體性的

B、稅法要素包括程序性的

C、稅法要素是所有完善的單行稅法都共同具備的

D、僅為某一稅法所單獨具有而非普遍性的內容，不構成稅法要素

253.納稅人未按照規定安裝、使用稅控裝置，且情節嚴重的，由稅務

機關責令限期改正，處二千元以上一萬元以下的罰款。（J）

254.從理論上分析，經濟增長促進稅收的機制，是通過稅收對勞動供

給、技術進步和資本形成三個方面產生影響而實現的。（X）

255.企業所得稅法的納稅的說法正確的是（ABCD）

A、當年1月1號至12月31日

B、當年的實際經營期

C、納稅就是財政

D、清算期

256.稅制的三個基本要素不包括（C）o

A、納稅人

B、課稅對象

C、納稅環節

D、稅率

257.如果稅收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的負擔，那么稅收

就是累進的。（X）