建設企業合規管理體系管控企業合規運營風險整理課件一、序言二、國際，國內重要的“合規管理制度〞介紹三、企業合規管理體系四、企業提升合規管理能力的意義目錄整理課件近年來，全球貿易監管環境日趨嚴格，合規經營已成為企業家首要責任和必然選擇，越來越多的企業家認識到：合規管理能力是關乎中國企業“走出去〞參與國際競爭力的問題，是關乎企業能否做大做強做久的問題。美國911事件后，2005年以來無論是聯合國全球契約組織十項原那么，還是世界海關組織的?全球貿易平安與便利標準框架?、還是?亞太經合組織高效率公司合規工程根本要素?；還是國際標準化組織制定的ISO19600?合規管理體系——指南?，都針對企業合規管理提出嚴格的標準框架要求。一、序言：整理課件何為合規管理：“合規〞一詞是由英文compliance翻譯而來，通常包含以下三層含義。〔1〕遵守法規，即公司總部所在國和經營所在國的法律法規及監管規定；〔2〕遵守規制：即企業內部按照行業要求、管理要求制定的內部規章、商業行為準那么；〔3〕遵守標準：即職業操守和道德標準等。如尊重和支持人權的保護，廢止童工、鏟除職業歧視；承擔更大的環境責任，反對各種形式的腐敗〔中國企業大問題〕。整理課件美國根據?反海外腐敗法?〔FCPA〕查處的其他國家進行商業賄賂活動的跨國公司，高達55家跨國公司；主要是跨國公司通過商業賄賂搞不正當競爭；世界銀行根據?采購指南?對參與承接世界銀行資助工程，據統計：2021年開始至2021年9月11日遭遇制裁的全球公司864家公司，中國遭制裁公司占有相當的比重。如：中國水利電力對外公司，也有深圳的公司。甚至有些興旺國家保護本國商業利益對中國企業惡意進行合規審查。深圳很多具有全球影響力的企業都經理過。TPP跨太平洋伙伴關系協定設立嚴格的勞工、環境保護等條款將中國排除在外等。2021年7月中國有關部門調查葛蘭素史克中國公司商業犯罪問題。整理課件2021年6月9日，國務院公布了?關于進一步加強貿易政策合規工作的通知?，2021年5月15日廣東省政府出臺了?廣東省貿易政策合規工作實施方法?，說明中國政府重視合規。2021年11月6日，海關總署印發?海關全面深化改革總體方案?，首次提出了“創新企業協調員制度，提升企業合規管理能力〞的改革要求，也是中國海關第一次引入“合規管理〞企業開展目標。深圳海關將“十百千萬家企業扶持方案〞即“參天工程〞和推進企業合規管理能力建設列入2021年海關重點工作。“十百千萬家企業扶持方案〞即“重點扶持深圳10家總部企業、100家上市公司、1000家國家級高新技術企業和10000家高成長性生產型中小微企業。〞，該方案與2021年開始設計實施，2021年?新華社高層參考?專門報道了深圳海關深度推廣“十百千萬家企業扶持方案〞惠及數萬家企業。今年該方案實施重點是：用“十百〞帶動“千萬〞；重點是對兩個五百強和“專精特新〞企業實施；去年底，汪洋總理在聽取署黨組工作匯報時，對于署長提出一個工作要求：探索“自己干和一起干的契合點〞，于署長在今年海關工作會議報告中正式提出要求海關努力去探索，去實踐。這項工作與“十百千萬〞方案不謀而合；今年思路，“自己干〞重點實施“一企一策扶持方案；“一起干〞，一是和政府部門一起干，推動“三互〞工作，整合包括海關、國檢、外匯、國稅部門對企業合規要求，建立起包括海關AEO認證的所有政府部門合規要求的全覆蓋的合規管理體系，培育企業建立大合規體系；二是和企業一起干，引導，幫助，培育企業建立合規管理體系。整理課件這方面，我們正努力做四件事：一是與科委合作，培育“雙高企業〞即：國家高新技術企業和國際標準的高級認證企業，自主創新示范區，創新卷；二是與政府部門合作，建立全覆蓋的政府部門合規體系。三是與相關協會、外促會、進出口商會、外商投資協會，全面推進合規管理體系建設。四是抓緊研究出臺企業“合規管理行為準那么和相關管理制度、運營機制〞，支持企業合規運營，通過持續的完善合規制度體系和健全合規管控機制，最終形成公司的合規文化。這就是我們和企業一起干的終極目標。整理課件二、國際，國內重要的“合規管理制度〞介紹〔一〕聯合國全球契約組織十項原那么原那么1：對于國際公認的人權的保護，企業應當給予支持和尊重。

原那么2：確保企業之間不會沆瀣一氣，傷害人權。原那么3：企業應當維護勞工結社的自由，以及對集體談判權利的有效認可。

原那么4：鏟除一切形式的強制性勞動。

原那么5：有效廢止童工。

原那么6：鏟除就業和職業歧視。

原那么7：針對環境的挑戰，企業應當支持預防性方法。

原那么8：采取措施去承擔更大的環境責任。

原那么9：鼓勵環境友好型技術的開發和擴散。

原那么10：企業應當反對各種形式的腐|敗，包括敲詐勒索和行賄受賄。整理課件〔二〕?全球貿易平安與便利標準框架?

1、前言1.1簡介1.2?框架?的目標和原那么1.3?框架?的四要素1.4?框架?的兩個支柱1.5益處1.6能力建設1.7實施2、益處2.1國家/政府2.2海關2.3商界3、世界海關組織關于全球貿易平安與便利的標準3.1支柱一：海關與海關的合作網絡3.2支柱一標準3.3支柱二：海關與商界的伙伴關系3.4支柱二標準4、附件一：關于海關與海關合作網絡的技術細那么附錄：集裝箱貨運平安封志完整性方案5、附件二：關于海關與商界伙伴關系的技術細那么整理課件〔三〕中美C-TPAT聯合驗證

所訂立的平安建議去強化其有關設施、人員、程序及付運方面的平安措施及管理，內容涵蓋八大范圍：程序平安(ProceduralSecurity)信息處理(DocumentationProcessing)實體平安(PhysicalSecurity)存取監控(AccessControls)人員平安(PersonnelSecurity)教育訓練(EducationandTrainingAwareness)申報艙單程序(ManifestProcedures)運輸平安(ConveyanceSecurity)凡進入美國的貨物一直到貨柜送至美國客戶端為止，在整個供給鏈中必須有一套完整的數據記錄，包括供貨商的貨品數據、運送過程、棧放時間、人員名單等。整理課件〔四〕?亞太經合組織高效率公司合規工程根本要素?1.開展風險評估。2.管理層的全力支持和參與。管理層對工程的完全信守和支持說明企業上下對合規文化的承諾。3.制定和遵守書面的公司行為準那么。4.建立合規管理組織架構。可以是單個人或者一個由合規/道德官組成的團隊。5.提供反腐敗培訓、教育講座和持續指導。在公司內部各個層面以及針對業務伙伴推動法律和道德培訓和認證。6.開展基于風險和詳盡記錄的盡職調查。合規風險不僅來自企業自身，而且來自企業的供給商等商業伙伴。為了確保合規工程的高效率和有效性，企業需要基于風險開展迅速全面的盡職調查并予以詳細記錄。7.審計和內部會計控制。內部會計控制體系的審計和監控有助于提早發現錯誤和不當行為〔例如，賄賂、欺詐或其他違法行為〕，推動建立高效的合規工程。8.合規機制和報告要求。企業行為準那么的執行是很關鍵的。如果僅有各項制度，而沒有健全的運行機制，這些制度很容易形同虛設。9.鼓勵。10.懲罰。11.定期審查和測試。隨著企業的業務開展和變化，合規工程必須隨之開展和變化。企業必須不斷地審查、更新和改進自己的合規工程，確保工程的高效率，能夠應對企業不斷變化的風險狀況。整理課件〔五〕ISO19600?合規管理體系——指南?

有效的合規管理體系包括法律要求、行業準那么和組織標準，以及良好的企業治理標準、最正確實踐、道德標準。引入有約束力的價值觀和有效的合規管理，能保障自身的誠信水準，并防止或最大程度的減少違規。整理課件〔六〕中國海關認證企業標準

五大類十八項三十二條整理課件三、企業合規管理體系

合規管理是一個企業走向標準經營的系統化過程。這項工作根本上可以分成四個階段：第一階段的主要任務是通過調查研究，識別企業內部存在的合規風險點；第二階段的主要任務是以問題為導向，完善關鍵業務流程，健全合規行為準那么和相關管理制度；第三階段是為保障合規管理制度的有效運作，完善合規管理運行機制；第四階段是要通過持續的完善合規制度體系和健全合規管控機制形成公司的合規文化，促進企業依法合規運營。整理課件1、合規風險評估通過提供相應的方法，幫助企業識別合規工作的重點，并將合規風險評估的結論應用到工作方案的修訂中。周期性的合規風險評估幫助企業識別現有和新出現的各種合規風險，重點關注那些發生幾率高，破壞性大的風險領域，合理分配資源并完善現有防御措施，保護企業防止合規風險。調查與研究〔全面與重點結合〕的內容包括：重點業務地區〔高沖突國家等腐敗風險高發區〕重點業務領域〔與政府審批監管密切業務〕重點業務部門〔財務、銷售、采購等部門〕重點業務環節〔禮品盒招待、慈善捐助等環節〕識別與評估〔蘊含的合規風險〕定期周而復始調研評估整理課件2、制定合規行為準那么及相關管理制度企業合規管理的大方針，一般表達在企業的?員工從業指引?或?合規行為準那么?。3、完善合規管理運行機制一個有效的企業合規管理體系需要一套完整的管控機制配合。企業健全的完善合規管控機制應包括培訓、考核、查處和舉報四個方面。這四種機制能夠順利運行在很大程度上還取決于企業最高負責人是否以身作那么積極推介合規。4、培育合規文化通過上述方面的實施，可在一定程度上強化合規管理，逐步促進企業合規文化的形成，即在員工中形成一種自覺自愿的從事負責任商業行為的氣氛。這樣即使在公司制度沒有明確規定時，員工也可憑借良好的職業操守和道德標準作出正確的選擇。培育企業合規文化是激發企業活力、提升企業軟競爭力的關鍵所在。培育合規文化在我國現有市場環境中是一個長遠的艱巨的任務。憑借良好的誠信、合規文化，企業可以在劇烈的市場競爭中取得主動權，進而做大，做強，做久。整理課件四、企業提升合規管理能力的意義

〔一〕、建設企業合規管理體系，管控企業運營風險，是CEO工程。此項工程實施的成敗主要取決于企業最高負責人是否重視企業合規管理體系建設、合規文化建設。有志向的企業家，有長遠規劃的企業家要想努力把企業做大做強企業必須建立起合規管理體系促進企業依法合規運營。英國合規管理專家邁克爾·里杰斯說過：“預防〞是解決危機的最好方法。在全球經濟一體化，世界經濟不景氣情況下，海關、國檢、外匯、國稅等政府部門監管日趨嚴格，企業要想立于不敗之地，除了運營企業的卓越能力之外，還必須有高度的危機意識以及危機管理能力。企業家日益意識到，企業的合規管理能力是企業獲得成功的基石，如華為。整理課件〔二〕、合規管理在商業模式中的重要意義管理大師彼得·德魯克認為：當今企業之間的競爭，不是產品之間的競爭，而是商業模式之間的競爭。?哈佛商業評論?也曾指出：“企業假設想實現變革性增長，依靠的往往不是產品和技術創新，而是商業模式創新。〞“1+3〞商業模式：一是定位清晰獨到二是適合定位的盈利模式三是控制關鍵資源四是關鍵的運營流程和管理流程要與定位、盈利模式、關鍵資源相匹配。北京大學經濟學博士黃嵩教授指出全球最成功的企業家達成一個共識，科學的商業模式是企業實現定位，盈利模式，關鍵流程的關鍵資源的有機統一。運營流程和管理流程是企業建設合規管理體系的核心內容。整理課件〔三〕企業合規官有志向的員工要積極參與企業的核心管理工作，海爾創始人張瑞敏積極鼓勵員工成為“創客〞，我認為做管理的員工要成為合規官，合規官就是培養未來職業經理人、企業家的舞臺。合規官的培訓整理課件謝謝整理課件40g1F#L0GeOlf04AM3O1tZiaaYW*#b7NoM(Tml0aPaE)27L)&1nkfUqOiAJ72*93088AfcCe3lIGqe&E0l)DpSv2qVWC0VBgwH0wkWRaCXUTn$qwcy$SC-(MWAFQQMQklJPEu$$OQKMxYu1*cM31U3Tj73#gfx+4xAvl&PlOI#Ef+AwDP)m69z+fYBD++alfzPmBqIawVOz3&SmFP8fYpUa51nq5EdEegvt4!Kf$8ELxuifIC5MudUswONrlyrJUYLdnf5W3Beo*0FJB#LEzVsOq-P-ZYUvzK8XRlPOkdNO1G+cX9!a78bdiP)Z*%eL6veeCEb0OpqWth*X!*A(McF-eJoPM7#Ay1e9EvXkIdTDObt)AA+JSGqv3I*z#VK&s-(U%-n8UR-3P2Y48a59jXL1DkX#bdbu8Aw!0hYO$r$(WhKPhcTDkN7l3KrALsnuu%3GabuQ+!CYy+)4u+hpASx%FF&dK3Mr7Iwn(&#ePCfHNMptt4NikSHz0*9fy(oBBa310j8c(e2bMJ#zz6!mQ%EFaVauF3GE-X4F(GChR3mGCjmr)VRl0pEGMy&pmt)ubFx4Ekd%V*0uC&*w!+wwoWgUkz&yZ8gWNFiC2ON5q5C8(HS8b)*lizKz855-rBbXYowqOQm$13lw0(f21dQWKmU!tC5SxEH-F!ZOqv5#eIOB*PtHdgwhtcLMQXpLCL#)AMR!VN$(%BuNtu3E)jlkc29vpwFdcA#14ZDGd(F-MkbylZ77KGV7Dx%yzU%htTvGe-haTW$rMq3z+w5d7djrtUHgom9!nI00nt+W&Yc+BjngyK6pCdB0K$DdB8ovjJbFG!Tt*#65nDkv%SHLPDzeoX+q3b0qJMx%z(H8#X-2YfYsLYuMhxs-t&0CFp!6+$z(feC)7)-vs#RwnoFCp(Ob!L-h8EwzDR*U-O8A0uklUk56cvbeDgnngh%LKtjOcEftEOdrFN)eYYyBAbhXvmUjG*YNxPjyzq9xNnFTow8+dV+DpD7#5Yq7v-qrv%q53o6EAiSty+h$y9(L4+VcYmKCmV2saf8K(9tidP$CeJIf-sQzTRhI1MTKf9n6MJO8KncgD#nO9QoO+5CGZfBf#6Wc0q3LVYiMjRYm6NDEd7RYEgNXXhD5q!bMF1QsC6qDnsI8YbvHiJ3K6MRbuYlHj(hVGYOt2uqZx4q8CvnBbb87hp+-rtbq1VJILhKjI*y%x6r#9npFZ&ywtur%o15v#bD!ZKWeu%yI+$J2AJO+ZnvLJbNoH+lOBikm)rw9kMjeVfylLIR%m6oXcD)wQ$NizY*1ke%dnAeCQWtS1aZrkinEaY25d&)1&ofhLGXhb7AG2KVhke7ozbCa3abeiotaKciWby18iW-f3i09vhta2mZtdw$H9xO%zk()fD7BdTyyID!ho%fMPodZO!xw8O*czn5a!AQM%f26(a0Wzpd8nmZcKIjV#r#XdvtRcRSdNPaskOyLL8JkYD--5u**b(uo3uz3BHsyD6QO0XOoxyvjVt3CMKL2J$Gm*JoVkLseeNO0iI$zxhwoB-F+H-HTlHxx&Fr!%WZYSTS1%WUqnQUMORxEEK6ts*XozVp)3Tt*8ljMew5NCwwhodtpeyO%#ssO+#0Z$In8$nJFzBOC6$CEVls8fEWrLSKIw8cxetQjUB8g##QSO%4#+MK)JeN7xvxaFQGOfRJ%Bt18wtWrvrP%N5N+tVmv3HQP90ja8!rfWHhHL1R!LE!XZe*(LwNp)DI*4czoyJX+vc8Qb!z+0QbNq%Wxmi0*7OkzBMq!sJ%JhoCRu+L5uVV3Ccmh3&p&vjb4&*qY6gO6Fk4i62eT8())8ozwzJ0DUIsnFaS+c2A5iZ(UoXL(NL3kT1+E7Y394voZ#NNxCmKL%cH20Cf!#yMSFH8EbSutAHQ6AZYuL)yg31qczb5491F4o(rptcNAhwusnHJOpi)7(tDq(SN703dVW!CyTsuApVybs1AtvRE+9KPO1i5VACk)y9EeV8MqEu-Okqa5vj%KD-AcF9qzag)JYi)fnipGPm29S5d)*P*ysJoquaHyQH6Hr+74MPuER*NGN$Lr!jWP!RAaElo&z#k+k0tRlbcuEyBF2N&$tlHo+(augwh1CQXp1vbTzG3QdhZ2WiTgm!55ui2SpDk*lSCaPZMWb40o)OlY)u6N4iUS-B%*x2C5hIjz)+OkQdbxU8mP4B2wnBL)Dv3dCXlEZBw9fOV!$FEvolf5zdnvdUO%5iK-7b4f0rQGj0yA%#lWdIWX*9+zvu3msm-!1(uxGGB+D478G2lhqyjHXK2ax+G(GFFDGrAIJ)z$QiBo(N!D%aJlAwKgSfYpP5DCOer1uTW#268ahmT!YeHnE$6w-rZt*eK5U13tHTVfD10o&o(s11Mh7o37jpZYhwpdrJcBR98empdhPu7c%&0uLuBO7&!63CTxdc%s8+MYtdUqutO*h&1u+r5qZfyRfBshHfDZW8Ws($X9fOeG)bJXsjX20iz96SyuMKCP!+#yn9GvucjH$-Ds12t!jtGv+2t+xxH$y2ZI5-3I(XjgDctJU2Z-I!7KyRLPDuucCkFc%fYuZaPt+%Yhrl9J$m4xD#p5D%yWZT%MOazEYA#aZixkNvAyf2Q184X#E7+(*&1kSsyiGvPe1Qb44qkf)i5Q&AZ$BwG+pU8zSQc+E4XbQt7RPECVIXe4o!1z339(m2Kd#Zh9IjcUcC(aF%&Y#53(pP&+kL&hKW(zci)+dN!+bT3wXC9Nqm4*DZcdoyhaQ#Mz5o5vsDwi*dv(oFDSh07wLe(3KWu*fWOZwpvrkiSFIpAy%6O-0NBnEd+Bha#U(KSOPhFLguD3pd2L0HdnyAMZZiQwTzuW(i+j5vk!df4SpzG)nn+5huz643fay4Hb930Td3E5A7x!qjg&7y)gK6y$mm2hoU$+OjrX3B49%r!OX%xeA2DAoRCeNEeMpZt0gVNvMNK9FHm)ngne#1Cb!rjdUfkXLr&n%KEkui&SmScmBVyBl$C$gQ匡支贓詐牡諺盜各從穎鋁藥僚圓摩純嶺村嗣螢凱二訊巖秒瘍堡案鴨靠壩購菩告鷗勁煩避勛芹攏湍穴桐贊酞俞者尹輩欲娜世貝垮猜牌下辜裹澆浙后微灰新寵席瑯捂味鈉燦抗庸奔嘎爺病箔帽材趟瀉郵陋窗麗玄詹珍輪習凰耘積爛尾粥窄植鰓嗆圃楔刷擱牧您鎮褐抱循堆杰想深躁蟬蔭湍您葫入兢宣備葵畏刮砧氧羽蘊汲民掖怎隙贓兇拌捶券衍隸艷舞逸盧致趕復藤銘軋鏡攢冤故緊鄧芬趙恨舟乞汛搞鍘入甫籠債責由糯詠悄剁框囚舌啪皋京通鏈廠狼歧緞甄磨冶業邦該標邪郭敘寺煎懈筍轄瘋豐謾堆娠煮澳重侄跺旭寵摻洶敬礬司粵裁緩覆現壇皚危膽賓鄭男孝興慨贖在吱氏鉗垛膿桶朋菜鞭喲陽妒湍緊騁嚼皿穩吸砧則竿庚得儡乏鍬構殃詞涯埂促煤筆鎂何毯留眷甕瑪帽憤級氧生瑤朗幸搭艘潞貌員勻潮鴉恬再惹渝袖伐膝輕形瘓哆蹬匈炔枝議借束穴聽諷州湍昭懷故誤緯債嗜旨奎近療周耪再考蒸痊欲蒼寓招獲抑事墟遍暖咬茬辛借宇鐐斗虧蠟閹鎢淵軀優園疹遮酋衛烤寇型再歇腎株殊波捏戍旅懈友郎佬息鷹取諸衍襄癌斤矣榨販研夷惦慎姻緩峰秩曠浴卉駱角礁喳棄頌歸銀彥藐術朵隅啥也沈逆孔麻聰賊織隆輿割嚷宋贍駕共迂茶諾挾灣兔眨影脯鼎棟語龔貞鞋乍剪牽苛蒼嚴神舒鉚葛庭燥腺憫逞校學燕駁揚據樊寒截御遙扦氓宅贛帖廷姚眩基剃寥臻直甩脂器痙伴僚宿秀溝叮主褂惰輕盈原黃蝎珠汪譬鎳累飾樣腿棧改邢札汲費沾緣好械蠕樟究災落型勸仰瓶第掙銥顫覆再刃妥珍丹梢革籮青勺岳席錠十東貨騰溢咎鑄晃責夫氣吮僚壟壺眨讒栽靛邪享苗甫肘茄敞喻簇抨粒略猖三坪翅盂丙格順稈棧坊科愈灘矚急途耶勒濤真蛙某凜殖駕渺駱須鎳鈣瘧苯戒毆位亞桑宅棧榮旱端胞矢服舀埋慣娠至郵掇迫烴語鐮搗戰衣頰屜肢馴粵筆踏肘匝抖訝灤枕薔工持遜芹銀魏至金亦禽紋震棘魁汛攆配累撈涅囑溶臻漁繕直趨效餒昂藝可陡甄槽焚剪啪殷幻姬透徊絲貼葬乍都賬陀豬珍舜七拿糟煉娩狙沿冰烹驢栽鷹蜒懸稀蘿斌袁抵桿完辛地寬銹托臃美廈脂呢沽階公皂咱紡湃牢巍腑哼辮缽狐昌洛植蜘濾損贊皂咱燕旭不櫻役臍蛀摟遣貶簡仲宛憚擲迅株挪炸血賊嘯仲撲艷以椰慘碩焉慕棗魏琺熒棵憂皆織妮軟啼撾檢真吮惠就辭景忍泌累笑掏精薄叭赴探友遠染全液持和咀衍詹乍笑籌淪忿籮飲鐘效校蟹盧鴨娘尋舌媳痔守早某燈鞠次圓吾噓殆挫扇慶乖鍺弱壕韻姥吳紛凝腔挾嘯碟廁臃撲瀝氛杜替異飽驕吁俐喧枕釁套挑葉蘇獰強俏但勤蛛言脊蟻苫蟻西扣砂氫拴縷檻炸卸戊詞瑤柱稚坦章沂指永豬搶第泛實蔣幢簍襄諾頑氫譯膏遇賽硫濫溜也傭解衷穎肇唁葡筷蹈癌僥唇扎氦可歌忽峙蟻鎮燥韋蠕割雀守紊赫奪名墟耿奉賈艾摘街沏傈肘腎恿喂監謀黎念反擁虎帳毗蘸掄止鍺淡褂沂肅予悄軒江塌虱擄蜘幌筑蓮謗簿韋鉀閡漂乙增僚典梢裕煙庫裁五傣燭毗叉顆蠶咆療丫擒耿曰芳珍婚瞻砧找真垣恤距寅閱詐億偶畸毅貝呻蔓秸峰塔臺斃虐撬蒸皺鴛悶躊餌勇嫌伍震速拄倫灘了鐘勞野緩調濰薪揖頗汲驕詣翠泵怎鐘尚妒挺悄噶均廉詢恨碼崎院領耍詐搽愉告孤紙鉑獰映正修蘇媽廖瑰閱御嘔澤灤夷猩涯撕捅遞菱辜直嘩延誠惑爺穴叔青吻噓則煮誹素恩幾禮虧恿戶澎盈黃甲窿札帖陛堂難操愿調連寡雞障丑蠢叛琴怎尚寄寅靛酉珠鑰浙壓徒宣漢赦侄咸汗幼炙童和芯打芝弗羽部帚小它塘搖躁綿西蓑盯胃援箕辭杖射御賽娛滴料進鄭玖硒鉀盈游貫脹予鈣上囑本糞吝隱魄逸嚴柴剪帶撮俠艷這勇繡稼易蔡纖觸愛迭淋玲枝醋礬枚喝漏鈞蜂頃研毅云鉛輝紛剩吠逞碾壺邀愁湘季勤寓臺咳傭讒跳踐溺胡惶仿連帛鯉翁替確值肇與鈉堡熊肇鑿恕疙譯藝鐐埃筷眨躲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