2024年銀行知識財經(jīng)金融知識競賽-中小企業(yè)上市知識競賽歷年考試高頻考點試題附帶答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(共25題)1.房地產(chǎn)企業(yè)在A股上市的現(xiàn)狀如何？為什么IPO的房地產(chǎn)企業(yè)相對稀少？2.外商投資股份有限公司的設(shè)立應(yīng)經(jīng)什么部門審批？3.什么是公開發(fā)行？4.如何判斷企業(yè)成長的可持續(xù)性？5.董事會秘書如何產(chǎn)生？有什么職責(zé)？6.軟件企業(yè)在改制上市過程中應(yīng)關(guān)注的知識產(chǎn)權(quán)問題有哪些？7.股東大會一般由何人召集和主持？8.創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)有哪些共同的特征？9.什么是一致行動人、一致行動人與實際控制人的關(guān)系？10.創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市申請文件與中小企業(yè)板發(fā)行上市申請文件有何異同？11.軍工企業(yè)A股上市的基本情況如何？12.如何認(rèn)定企業(yè)執(zhí)行的稅收優(yōu)惠政策的合法性？13.公司控股股東的資產(chǎn)質(zhì)量很差，是否影響公司上市？14.新能源產(chǎn)業(yè)現(xiàn)狀和特點如何？15.上市公司規(guī)范運作的基本要求？16.海外創(chuàng)業(yè)板市場發(fā)展有些什么經(jīng)驗和啟示？17.上市公司章程中應(yīng)如何針對公司收購公司股份做出規(guī)定？如何收購？18.申請材料中有關(guān)文件是否必須全部為原件？若無法獲取原件，復(fù)印件是否可代替？19.醫(yī)藥行業(yè)主要有哪些產(chǎn)業(yè)政策法規(guī)？20.上市資源儲備是如何影響海外創(chuàng)業(yè)板市場發(fā)展？21.“兩個不變”和“四個獨立”的含義各是什么？為什么要在中小企業(yè)板實行“兩個不變”和“四個獨立”？22.如何確定股票代碼與股票簡稱？23.中小企業(yè)板上市公司回報投資者情況如何？24.上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來應(yīng)該遵循哪些規(guī)定？25.企業(yè)如何確定股票發(fā)行數(shù)量？第2卷一.參考題庫(共25題)1.企業(yè)發(fā)行上市過程中資產(chǎn)評估機構(gòu)和評估師主要負(fù)責(zé)哪些工作？2.什么是企業(yè)社會責(zé)任？為什么要在上市公司中率先引入社會責(zé)任？3.有限責(zé)任公司變更時應(yīng)當(dāng)按照評估結(jié)果還是按照審計結(jié)果來進(jìn)行驗資？有的地方工商部門要求按照評估結(jié)果來驗資，怎么辦？4.目前的發(fā)行審核制度有什么特點？5.廣義的房地產(chǎn)企業(yè)創(chuàng)業(yè)板IPO的重點、難點是什么？6.集體資產(chǎn)量化或獎勵給個人應(yīng)當(dāng)注意什么問題？7.評估基準(zhǔn)日至股份有限公司設(shè)立日期間已實現(xiàn)利潤應(yīng)如何處理？8.有色金屬業(yè)主要有哪些產(chǎn)業(yè)政策？9.股東大會對上市公司股權(quán)激勵的投票方式有何特殊規(guī)定嗎？10.外商投資企業(yè)能夠在國內(nèi)創(chuàng)業(yè)板上市嗎？11.什么是連鎖經(jīng)營？12.有限責(zé)任公司整體變更時，凈資產(chǎn)折股應(yīng)如何納稅？13.什么是非經(jīng)常性損益？非經(jīng)常性損益包括哪些項目？14.公司監(jiān)事會如何組成？其職權(quán)范圍是什么？15.中小企業(yè)公開發(fā)行上市有什么好處？16.創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)如何實現(xiàn)盈利？17.我國互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)主要有哪些產(chǎn)業(yè)政策？18.什么是審核靜默期制度？19.企業(yè)上市后如何進(jìn)行規(guī)范運作？20.新能源行業(yè)主要有哪些法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策？21.保薦機構(gòu)盡職調(diào)查的主要內(nèi)容有哪些？22.創(chuàng)業(yè)板與企業(yè)中小板有哪些差異？23.什么是對賭協(xié)議？主要涉及哪些內(nèi)容？24.為什么要設(shè)立中小企業(yè)板？25.發(fā)審會的工作流程包括哪些？第3卷一.參考題庫(共25題)1.股票發(fā)行上市要經(jīng)過哪些程序？2.企業(yè)上市后需要注意哪些問題？3.誰能提議召開臨時董事會？4.公司在券商輔導(dǎo)前，“三會”沒有按《公司法》規(guī)定的時間通知召開，為了節(jié)約時間，“三會”在一天召開，這種行為對上市是否構(gòu)成障礙？如何補救？5.什么是機構(gòu)投資者？什么是戰(zhàn)略投資者？6.對于有可轉(zhuǎn)換債券的上市公司，變更募集資金投向有何特殊要求？7.公司持有本*公司股票有表決權(quán)嗎？能分紅嗎？8.在企業(yè)改制重組中，個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，在繳納個人所得稅之前可以辦理工商變更登記么？9.如何加強對募集資金的管理與監(jiān)督？10.什么是創(chuàng)業(yè)投資？11.有限責(zé)任公司整體變更時，是以合并會計報表凈資產(chǎn)折股還是以母公司會計報表凈資產(chǎn)折股？12.什么是關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)人和關(guān)聯(lián)交易？13.企業(yè)在境內(nèi)外上市各有什么利弊？14.創(chuàng)業(yè)板風(fēng)險主要體現(xiàn)在哪些方面？15.招股說明書中“重大事項提示”披露有何要求？16.中小企業(yè)板公司并購重組情況如何？17.董事會通過一項表決是以董事人數(shù)為準(zhǔn)，還是以該董事委派股東所占的實際持股數(shù)為準(zhǔn)？18.什么是超額配售選擇權(quán)制度（“綠鞋”）？19.傳媒產(chǎn)業(yè)有哪些盈利模式和風(fēng)險點？20.公司與控股股東的研究機構(gòu)、財務(wù)部門和市場營銷人員是一班人馬，是否規(guī)范？21.如果券商作為發(fā)行人直接上市，自己可否擔(dān)任保薦機構(gòu)？22.上市公司實施股權(quán)激勵計劃中的股票期權(quán)是什么意思？其中行權(quán)價格有何要求？23.創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)有哪些風(fēng)險點？24.《刑法》修正案（七）有關(guān)納稅方面違法犯罪有什么規(guī)定？25.IPO申報前制定并實施股票期權(quán)激勵計劃，是否可以？第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案: 根據(jù)WIND統(tǒng)計，截至2009年4月末，房地產(chǎn)行業(yè)在我國深、滬兩市一共有126家A股上市公司，占比7.85%，總市值約為8560億元，占比4.22%。而在這126家公司中，只有少數(shù)公司在IPO時就是以房地產(chǎn)為主業(yè)，更多的公司是通過借殼等方式“繞道”登陸A股市場的。與房地產(chǎn)業(yè)在經(jīng)濟中所處的地位相比，IPO的房地產(chǎn)企業(yè)顯得相對稀少，這種不相稱的狀況是有歷史原因的。 1988年深圳誕生了新中國公開銷售的第一套商品房，但自購商品房真正成為滿足居住需求的主渠道，還是1998年國家停止住房實物分配之后。2003年，國務(wù)院第一次把房地產(chǎn)業(yè)稱為國民經(jīng)濟的支柱產(chǎn)業(yè)。可見，房地產(chǎn)行業(yè)在我國的歷史并不很長。其間，國家政策發(fā)生的變化也比較大，在上世紀(jì)90年代對IPO實施發(fā)行額度計劃制時，還曾幾度將房地產(chǎn)納入暫不考慮的行業(yè)，所以IPO的房地產(chǎn)企業(yè)相對稀少，是歷史遺留的痕跡。2.參考答案: （1）省級商務(wù)管理部門 注冊資本折合1億美元以下鼓勵類、允許類及注冊資本折合5000萬美元以下限制類的（公司轉(zhuǎn)制按照評估后的凈資產(chǎn)計算）企業(yè)設(shè)立（含增資）、變更由省級商務(wù)部門審核。 （2）商務(wù)部 注冊資本折合1億美元以上鼓勵類、允許類及注冊資本折合5000萬美元以上限制類的（公司轉(zhuǎn)制按照評估后的凈資產(chǎn)計算）企業(yè)設(shè)立（含增資）、變更由省級商務(wù)部門上報商務(wù)部審核。3.參考答案: 根據(jù)《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）的規(guī)定，有下列情形之一的，為公開發(fā)行： （1）向不特定對象發(fā)行證券； （2）向累計超過二百人的特定對象發(fā)行證券； （3）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。 公開發(fā)行證券，必須符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的條件，并依法報經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門核準(zhǔn)；未經(jīng)依法核準(zhǔn)，任何單位和個人不得公開發(fā)行證券。4.參考答案: （1）是否形成了穩(wěn)定的業(yè)務(wù)、盈利模式公司若要生存和發(fā)展就必須明確自身從事的業(yè)務(wù)在產(chǎn)業(yè)鏈、乃至整個產(chǎn)業(yè)生態(tài)環(huán)境中的位置，及其與其他環(huán)節(jié)的互相關(guān)系，必須清楚自身是通過怎樣的模式和渠道來賺錢的。只有在不斷的嘗試中，根據(jù)政策、需求、技術(shù)、競爭等外部環(huán)境因素的變化來調(diào)整和確定企業(yè)的主營業(yè)務(wù)、市場定位和盈利模式，才能建立企業(yè)的生存基礎(chǔ)，尋求自身的競爭優(yōu)勢 （2）是否建立了適應(yīng)市場變化的決策支持體系一般來說，處于成長擴張中的公司面臨的風(fēng)險及業(yè)務(wù)復(fù)雜程度會比資產(chǎn)規(guī)模處于低成長的公司大得多。隨著企業(yè)邊界的不斷擴大，管理水平會跟不上，內(nèi)部組織的交易成本也會上升。面臨多變的市場，由于信息不到位而導(dǎo)致盲目決策或錯誤決策是很危險的。 （3）是否能夠正確處理擴張與控制的關(guān)系公司擴張的直接結(jié)果是企業(yè)地域的分散，管理網(wǎng)點的增多，人員規(guī)模擴大，業(yè)務(wù)單元增多，各種法律實體形式增加，這種分布必然引發(fā)成本費用的膨脹，資金缺乏，管理復(fù)雜性和難度的上升。迫切需要解決好擴張中的資金控制、績效控制和企業(yè)文化控制問題。尋找一種既能夠滿足擴張要求，又在可控范圍之內(nèi)的管理模式，通過相應(yīng)的薪酬激勵政策創(chuàng)造內(nèi)部公平和競爭，激發(fā)組織成員的積極性，通過執(zhí)行中的分析和監(jiān)控，不斷強化目標(biāo)和改進(jìn)差距，從而保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。5.參考答案: 董事會秘書由董事長提名，經(jīng)董事會聘任或解聘。公司董事或者其他高級管理人員可以兼任公司董事會秘書。中小板上市公司的董事會秘書必須由公司董事或者其他高級管理人員兼任。根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2008年修訂）》和《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定，董事會秘書對公司和董事會負(fù)責(zé)，履行如下職責(zé)： （1）負(fù)責(zé)公司信息披露事務(wù)，協(xié)調(diào)公司信息披露工作，組織制訂公司信息披露事務(wù)管理制度，督促公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人遵守信息披露相關(guān)規(guī)定； （2）負(fù)責(zé)公司投資者關(guān)系管理和股東資料管理工作，協(xié)調(diào)公司與證券監(jiān)管機構(gòu)、股東及實際控制人、保薦機構(gòu)、證券服務(wù)機構(gòu)、媒體等之間的信息溝通； （3）組織籌備董事會會議和股東大會，參加股東大會、董事會會議、監(jiān)事會會議及高級管理人員相關(guān)會議，負(fù)責(zé)董事會會議記錄工作并簽字； （4）負(fù)責(zé)公司信息披露的保密工作，在未公開重大信息出現(xiàn)泄露時，及時向交易所報告并辦理公告； （5）關(guān)注媒體報道并主動求證真實情況，督促董事會及時回復(fù)交易所所有問詢； （6）組織董事、監(jiān)事和高級管理人員進(jìn)行證券法律法規(guī)、股票上市規(guī)則及相關(guān)規(guī)定的培訓(xùn)，協(xié)助前述人員了解各自在信息披露中的權(quán)利和義務(wù)； （7）督促董事、監(jiān)事和高級管理人員遵守法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件、股票上市規(guī)則、交易所其他相關(guān)規(guī)定及公司章程，切實履行其所作出的承諾；在知悉公司作出或可能作出違反有關(guān)規(guī)定的決議時，應(yīng)予以提醒并立即如實地向交易所報告； （8）《公司法》、《證券法》、中國證監(jiān)會和交易所要求履行的其他職責(zé)。6.參考答案: （1）軟件著作權(quán)的保護(hù) 軟件著作權(quán)是軟件企業(yè)至關(guān)重要的無形資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)重視對軟件著作權(quán)的保護(hù)。在實務(wù)中，軟件企業(yè)開發(fā)的軟件產(chǎn)品往往涉及到職務(wù)作品、合作開發(fā)作品、委托開發(fā)作品等問題，對計算機軟件開發(fā)者的認(rèn)定往往是一個比較復(fù)雜的問題，因此，應(yīng)做好軟件著作權(quán)的認(rèn)定及保護(hù)工作。為了更好地認(rèn)定、明確、維護(hù)企業(yè)的軟件著作權(quán)，軟件企業(yè)應(yīng)做好以下幾方面的工作：①做好每個開發(fā)階段的著作權(quán)認(rèn)證以及著作權(quán)證據(jù)的收集和保存；②通過合同明確確認(rèn)委托開發(fā)和合作開發(fā)關(guān)系中的成果歸屬關(guān)系；③在企業(yè)的軟件產(chǎn)品上加注著作權(quán)標(biāo)記；④及時辦理軟件著作權(quán)的登記手續(xù)。 （2）軟件企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)管理 除了關(guān)注對軟件著作權(quán)的保護(hù)，軟件企業(yè)還應(yīng)在研究與開發(fā)過程中重視及加強對知識產(chǎn)權(quán)的管理。管理知識產(chǎn)權(quán)應(yīng)做好以下工作：①在從事研究與開發(fā)活動之前，管理者和研究開發(fā)者之間應(yīng)以一定方式明確知識產(chǎn)權(quán)的相應(yīng)關(guān)系，應(yīng)明確管理責(zé)任、知識產(chǎn)權(quán)信息及查新系統(tǒng)的利用、知識產(chǎn)權(quán)的歸屬、知識產(chǎn)權(quán)的保密等重要事項；②對企業(yè)研究與開發(fā)的技術(shù)或產(chǎn)生的相關(guān)知識產(chǎn)權(quán)文獻(xiàn)應(yīng)做好收集和分析工作，在論證技術(shù)方案和制定項目研究與開發(fā)計劃時，應(yīng)提交有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)方面的分析報告；③建立并執(zhí)行研究與開發(fā)活動工程紀(jì)錄的管理制度，詳盡記載與知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)的活動記錄；④建立在研究開發(fā)活動中及時審查成果是否產(chǎn)生知識產(chǎn)權(quán)或企業(yè)技術(shù)成果權(quán)益是否為他人所侵害的制度；⑤建立知識產(chǎn)權(quán)方面資料、檔案、記錄和對其專人負(fù)責(zé)保管的管理制度；⑥在研究與開發(fā)活動結(jié)束后，管理部門應(yīng)要求項目負(fù)責(zé)人把本項目的研究與開發(fā)情況以及所取得的各項研究與開發(fā)成果完整、準(zhǔn)確、客觀、及時地以書面形式向有關(guān)機構(gòu)做出匯報，并將研究與開發(fā)過程中所使用的重要技術(shù)資料提交知識產(chǎn)權(quán)管理機構(gòu)，建立相關(guān)技術(shù)檔案，實行加密管理。7.參考答案: 股東大會會議由董事會召集，董事長主持；董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由副董事長主持；副董事長不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事主持。 董事會不能履行或者不履行召集股東大會會議職責(zé)的，監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)及時召集和主持；監(jiān)事會不召集和主持的，連續(xù)九十日以上單獨或者合計持有公司百分之十以上股份的股東可以自行召集和主持。8.參考答案: 第一，產(chǎn)品的非標(biāo)準(zhǔn)化。標(biāo)準(zhǔn)化是傳統(tǒng)工業(yè)化大生產(chǎn)的典型特征，它表現(xiàn)為企業(yè)生產(chǎn)相同的產(chǎn)品滿足不同的消費者需要，而創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)往往是針對客戶的個性化需求，每一個產(chǎn)品和以前的產(chǎn)品都有較大差別，無法標(biāo)準(zhǔn)化。比如，工業(yè)設(shè)計公司要為不同客戶設(shè)計的不同的產(chǎn)品。 第二，生產(chǎn)原創(chuàng)產(chǎn)品的初始成本很高，復(fù)制和模仿成本很低。創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)體現(xiàn)為智力成果，生產(chǎn)成本主要體現(xiàn)為人力成本。生產(chǎn)原創(chuàng)產(chǎn)品往往需要投入大量的人力、物力，開發(fā)成本很高，但是，一旦原創(chuàng)產(chǎn)品開發(fā)成功之后，再進(jìn)行模仿和復(fù)制的成本就很低。 第三，產(chǎn)品的無形化。傳統(tǒng)制造業(yè)依靠機器設(shè)備、廠房、原材料、勞動力的結(jié)合形成具有一定使用價值的有形產(chǎn)品后出售給消費者，而創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)雖然也提供有形的產(chǎn)品，但更多是提供無形的智力產(chǎn)品或服務(wù)。如生產(chǎn)型創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)提供的設(shè)計方案、策劃方案，演藝演出行業(yè)提供的演藝服務(wù)等。 第四，部分產(chǎn)品邊際收益遞增。傳統(tǒng)的工業(yè)產(chǎn)品，隨著銷售量增加，價格會不斷下降，廠商的邊際收益遞減。但是，部分創(chuàng)意產(chǎn)品卻可能隨著銷售量的增加，廠商的邊際收益遞增。這主要是有幾方面原因：（1）廠商的初始成本高，模仿或復(fù)制的成本低，銷售量擴大會顯著地降低單位產(chǎn)品的平均成本；（2）隨著銷售量擴大，消費者的偏好會受到影響，從產(chǎn)品中獲得的效用會增加，愿意為產(chǎn)品支付更高的價格；（3）創(chuàng)意產(chǎn)品的銷售量擴大會帶動衍生產(chǎn)品或服務(wù)的銷售，帶來新的收益。 第五，以創(chuàng)新思想、技巧和先進(jìn)技術(shù)等知識和智力密集型要素為核心。創(chuàng)意企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)本質(zhì)上是一種思想，因此，創(chuàng)意企業(yè)人員主要是擁有能激發(fā)出創(chuàng)意靈感的人才，人力資本是企業(yè)的核心競爭力來源。 第六，具有輕資產(chǎn)特征。創(chuàng)意企業(yè)的主要資源是人力資源，主要產(chǎn)品是智力產(chǎn)品，不需要購置大量的設(shè)備，也很少有物質(zhì)形態(tài)的存貨、半成品，企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)具有輕資產(chǎn)的特征。 第七，對技術(shù)的依賴高于傳統(tǒng)行業(yè)。技術(shù)的發(fā)展，尤其是通訊技術(shù)的發(fā)展對創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的影響遠(yuǎn)高于其他行業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)、網(wǎng)絡(luò)電視、手機電視等新的通訊技術(shù)為創(chuàng)意行業(yè)帶來往往是一個新的銷售平臺和盈利渠道。9.參考答案: （1）投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系； （2）投資者受同一主體控制； （3）投資者的董事、監(jiān)事或者高級管理人員中的主要成員，同時在另一個投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級管理人員； （4）投資者參股另一投資者，可以對參股公司的重大決策產(chǎn)生重大影響； （5）銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排； （6）投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營等其他經(jīng)濟利益關(guān)系； （7）持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份； （8）在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，與投資者持有同一上市公司股份； （9）持有投資者30%以上股份的自然人和在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份； （10）在上市公司任職的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其前項所述親屬同時持有公司股份的，或者與其自己或者其前項所述親屬直接或者間接控制的企業(yè)同時持有公司股份； （11）上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員和員工與其所控制或者委托的法人或者其他組織持有公司股份； （12）投資者之間具有其他關(guān)聯(lián)關(guān)系。10.參考答案: 創(chuàng)業(yè)板申請文件準(zhǔn)則總體框架與中小企業(yè)板保持一致，即以招股說明書為主體，以發(fā)行人的申請及授權(quán)文件、保薦機構(gòu)和證券服務(wù)機構(gòu)文件等為支持的內(nèi)容體系。中小企業(yè)板發(fā)行上市申請文件目錄共分十章，分別為：（1）招股說明書與發(fā)行公告；（2）發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行的申請及授權(quán)文件；（3）保薦機構(gòu)關(guān)于本次發(fā)行的文件；（4）會計師關(guān)于本次發(fā)行的文件；（5）發(fā)行人律師關(guān)于本次發(fā)行的文件；（6）發(fā)行人的設(shè)立文件；（7）關(guān)于本次發(fā)行募集資金運用的文件；（8）與財務(wù)會計資料相關(guān)的其他文件；（9）其他文件；（10）定向募集公司還應(yīng)提供的文件。 創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市申請文件目錄共分六章，分別為：（1）招股說明書與發(fā)行公告；（2）發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行的申請及授權(quán)文件；（3）保薦機構(gòu)和證券服務(wù)機構(gòu)文件；（4）發(fā)行人的設(shè)立文件；（5）與財務(wù)會計資料相關(guān)的其他文件；（6）其他文件。針對創(chuàng)業(yè)板企業(yè)成長性高、業(yè)績不穩(wěn)定、經(jīng)營風(fēng)險高的特點，為推動建立具有責(zé)任約束和權(quán)力制衡的機制，明確創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市相關(guān)各方的責(zé)任，實現(xiàn)各市場主體“各司其職、各盡其能、各負(fù)其責(zé)、各擔(dān)風(fēng)險”，創(chuàng)業(yè)板申請文件準(zhǔn)則增加了部分文件要求，以強化控股股東、實際控制人、保薦機構(gòu)等相關(guān)主體的責(zé)任。11.參考答案: 從1993年飛亞達(dá)作為第一家含有軍工概念的公司登陸國內(nèi)證券市場始，截止2009年4月，共有53家各種軍工背景企業(yè)的股票在國內(nèi)A股發(fā)行上市，4家在B股發(fā)行上市，另有7家軍工背景的企業(yè)在香港市場上市。53家中屬核工業(yè)集團1家，航天科技集團5家，航天科工集團6家，航空一、二集團各7家，船舶工業(yè)集團3家，船舶重工集團1家，兵器工業(yè)集團10家，兵器裝備集團8家，電子科技集團2家，中航技3家。 從行業(yè)分布看，軍工上市公司的絕大部分處于制造業(yè)，尤其是機械制造行業(yè)；此外信息技術(shù)業(yè)公司也占相當(dāng)比重。53家上市公司中，主營產(chǎn)品包括軍品的僅有21家。截止至2008年底，53家A股軍工上市公司中，總資產(chǎn)在50億以下占絕對比重。其中總資產(chǎn)在10億以下的公司為15家，主營業(yè)務(wù)收入在50億以下的公司占絕對比重，50億以上的只有7家。截止至2008年底，凈資產(chǎn)收益率在10%以下的A股軍工上市公司為41家，其中凈資產(chǎn)收益率在5%“及格線”以下的公司所占比重高達(dá)22家，虧損的公司達(dá)到9家。12.參考答案: 根據(jù)國務(wù)院令[2002]362號《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》的規(guī)定，與國家稅收法律、行政法規(guī)相抵觸，或未經(jīng)過國家法律法規(guī)明確授權(quán)地方政府自行制定的地方性稅收法規(guī)和地方政府規(guī)章，不能作為公司享受稅收優(yōu)惠的依據(jù)。 一般來說，如果企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策是地方“土政策”，與現(xiàn)行的稅收征管法律法規(guī)不相符合，則會在發(fā)行上市過程中產(chǎn)生以下問題：第一，《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》規(guī)定計算發(fā)行人三年凈利潤總額應(yīng)該扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)，根據(jù)中國證監(jiān)會《公開發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范問答第1號－非經(jīng)常性損益》的要求，越權(quán)審批或無正式批準(zhǔn)文件的稅收返還、減免應(yīng)該計入非經(jīng)常性損益。如果擬上市企業(yè)本來規(guī)模較小，利潤額并不是很大，則扣除這部分非經(jīng)常性損益后，是否能夠達(dá)到《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》規(guī)定的財務(wù)指標(biāo)要求可能會存在疑問。第二，根據(jù)中國證監(jiān)會《證券發(fā)行與承銷管理辦法》的規(guī)定，當(dāng)發(fā)行人計算發(fā)行價格和發(fā)行市盈率時，每股收益要按發(fā)行前一年經(jīng)會計師事務(wù)所審計的、扣除非經(jīng)常性損益前后孰低的凈利潤除以發(fā)行后總股本計算。企業(yè)如果存在不符合國家規(guī)定的稅收減免或返還，將會影響到股票的發(fā)行價格。第三，在實踐中，對于不符合國家稅法規(guī)定的或者違反國家稅法的地方性稅收優(yōu)惠政策存在可能被追繳（包括滯納金）風(fēng)險的，發(fā)行人除提供省級稅務(wù)部門的確認(rèn)文件并由律師出具法律意見外，應(yīng)在招股文件中作可能被追繳稅款的風(fēng)險提示并由實際控制人或發(fā)行前的全體老股東承擔(dān)這種稅收追繳風(fēng)險。13.參考答案:公司控股股東的資產(chǎn)質(zhì)量狀況并不必然影響公司上市，但是控股股東資產(chǎn)質(zhì)量太差會引起監(jiān)管部門的關(guān)注。關(guān)注的重點包括：是否通過顯失公允的關(guān)聯(lián)交易在控股股東和公司之間轉(zhuǎn)移經(jīng)濟利益，如上市前粉飾公司業(yè)績，上市后侵占公司利益；公司是否為控股股東提供違規(guī)擔(dān)保，是否存在公司資金被控股股東占用的情形；若控股股東因資產(chǎn)質(zhì)量差導(dǎo)致其持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性的，是否存在會導(dǎo)致公司實際控制人發(fā)生變更的風(fēng)險（如將公司控股權(quán)質(zhì)押或控股股東破產(chǎn)清算）等。14.參考答案: （1）太陽能 ①原材料生產(chǎn)不再是產(chǎn)業(yè)瓶頸。國內(nèi)多晶硅產(chǎn)能快速提高，使得原材料價格明顯下降，市場激烈競爭。 ②太陽能電池生產(chǎn)技術(shù)不斷提升。晶硅體電池目前仍是太陽能光伏電池的主流，前期由于多晶硅材料價格偏高使得晶硅體電池成本處于高位，業(yè)內(nèi)一直通過提升電池轉(zhuǎn)換效率和降低硅片切割厚度等技術(shù)來降低成本，生產(chǎn)技術(shù)得以不斷提升。 ③成本下降使得光伏發(fā)電平價上網(wǎng)成為可能。 ④企業(yè)應(yīng)掌握低成本高純度多晶硅材料的生產(chǎn)技術(shù)和工藝，降低成本，進(jìn)一步提高設(shè)備國產(chǎn)化和轉(zhuǎn)換率。 ⑤我國絕大多數(shù)多晶硅生產(chǎn)廠家采用的是改良西門子法，生產(chǎn)流程其實是一個化工過程，原材料有過氯化氫、冶金級硅，中間產(chǎn)品有三氯氫硅、四氯化硅，在腐蝕清洗過程中要用到硝酸、氫氟酸、硫酸等，在破碎和加工硅材料的同時產(chǎn)生硅渣、硅粉等，造成環(huán)境污染。 （2）風(fēng)能 ①風(fēng)機零部件環(huán)節(jié)需加快國產(chǎn)化進(jìn)程。國家政策要求風(fēng)電設(shè)備的國產(chǎn)化率達(dá)到70%，而軸承、葉片、齒輪箱等核心部件有較高的技術(shù)壁壘，占整機造價比重較高，且需要進(jìn)口比例較大， ②風(fēng)機整機組裝領(lǐng)域具有高投入、高風(fēng)險、開發(fā)周期長、技術(shù)含量高的特點，近年來產(chǎn)能增長過快。截止2008年底，我國具有風(fēng)電整機生產(chǎn)能力的企業(yè)超過50家，前三家整機銷售量均突破了100萬千瓦。預(yù)計2010年全國風(fēng)電整機總產(chǎn)能將達(dá)到1342萬千瓦，超過未來十年每年平均需求量，將出現(xiàn)產(chǎn)能過剩、廠家之間激烈競爭的局面。 ③風(fēng)力電場運營領(lǐng)域目前處于跑馬圈地階段。我國海陸風(fēng)場資源豐富，各大電力公司和投資公司在稅收及財政補貼政策的支持下，積極參與風(fēng)力電廠建設(shè)和運營。目前主要存在電場開發(fā)無序、風(fēng)電上網(wǎng)配套落后、電力輸送不穩(wěn)定且對電網(wǎng)具有潛在破壞性、風(fēng)電儲存技術(shù)不過關(guān)等問題。 ④儲能設(shè)備（鉛酸電池）處理不當(dāng)會造成鉛酸污染，陸上風(fēng)場對候鳥、海上風(fēng)場對海洋生物均可能造成生態(tài)影響。 （3）核能 ①核電站建設(shè)費用高，但燃料及運行費用相對較低。目前核電國產(chǎn)化率達(dá)到70%以后，上網(wǎng)電價可降至0.4元以下，完全具備與煤電競爭的能力。 ②核電產(chǎn)業(yè)鏈上游具有很大潛力。按我國中長期發(fā)展規(guī)劃，到2020年核電總裝機容量將達(dá)到4000萬千瓦，每年需要消耗7000噸鈾，但目前我國鈾產(chǎn)量僅為1000噸。我國有十多個鈾成礦帶和大面積勘查空白區(qū)尚待勘查評估，上游產(chǎn)業(yè)發(fā)展前景十分廣闊。 ③核電設(shè)備生產(chǎn)處于產(chǎn)業(yè)鏈中游，具有較強的定價能力。核電設(shè)備主要包括核島設(shè)備、常規(guī)島設(shè)備和輔助系統(tǒng)設(shè)備等，由于壟斷程度和技術(shù)壁壘較高，有較強的定價能力，在產(chǎn)業(yè)鏈上處于有利地位。核電設(shè)備目前亟需國產(chǎn)化，包括自主設(shè)計、自主制造、自主建設(shè)和自主運營四個方面，特別是大型鑄鍛件、主循環(huán)泵、核級泵、核安全級閥門、焊接設(shè)備的國產(chǎn)化。 ④核電站運行處于產(chǎn)業(yè)鏈下游，受惠于國家政策。核電電力生產(chǎn)和電力供應(yīng)的定價權(quán)全部在國家主管部門，政策決定核電企業(yè)的利潤水平。此外，面對核電站系統(tǒng)，電網(wǎng)的要價能力相對較低。 （4）生物質(zhì)能 以農(nóng)產(chǎn)品為原料的生物質(zhì)能產(chǎn)業(yè)的原材料和預(yù)處理處于產(chǎn)業(yè)鏈的上游。目前由于收集成本較高、收集價格不確定性大、收集半徑受限等原因，難以大規(guī)模產(chǎn)業(yè)化。發(fā)電企業(yè)是生物質(zhì)能產(chǎn)業(yè)鏈的下游。由于關(guān)鍵設(shè)備、燃料運輸存儲系統(tǒng)、原材料深加工技術(shù)均依賴進(jìn)口，生產(chǎn)成本較高，目前上網(wǎng)電價難以支撐生物質(zhì)能發(fā)電廠的正常運營。沼氣和垃圾發(fā)電過程中會產(chǎn)生異味及二次污染，生物燃油生產(chǎn)過程中使用催化原料會造成污染問題，殘余物填埋或循環(huán)利用問題等。 （5）鋰電池和鎳氫電池 常見電池有鉛酸電池、鎳鎘電池、鎳氫電池、鋰離子電池。鉛酸電池主要應(yīng)用于汽機車及工業(yè)設(shè)備，鎳鎘、鎳氫電池主要應(yīng)用于手動工具機械及油電混合車，鋰離子電池主要應(yīng)用于便攜式消費電子產(chǎn)品。由于鉛及鎘有損于環(huán)境質(zhì)量和人類健康，鉛酸電池及鎳鎘電池正逐漸被鎳氫電池取代。鎳氫電池上游產(chǎn)業(yè)主要包括正極材料氫氧化鎳、負(fù)極材料貯氫合金粉、泡沫鎳生產(chǎn)，中游為鎳氫電池制作，下游則為鎳氫電池應(yīng)用。目前上游原材料供需平衡，中游鎳氫電池制造供不應(yīng)求。 鋰離子電池上游主要包括正極材料、電解液、電極基材、隔離膜和鑵材等。其中，正極材料是鋰電池中最為關(guān)鍵的原材料，決定著電池的安全性能和電池能否大型化，同時也是鋰電池成本中占比最高的材料，約占鋰電池電芯材料成本的三分之一左右。鋰電池中游包括電極板制作、電池芯封裝、充放電測試、安全性能測試等生產(chǎn)領(lǐng)域。下游是電池應(yīng)用領(lǐng)域。總體上講，新能源產(chǎn)業(yè)在生產(chǎn)和銷售領(lǐng)域具有傳統(tǒng)制造業(yè)的特點，但得到國家相關(guān)法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策的大力支持，符合國際潮流。15.參考答案: 上市公司要嚴(yán)格按照《公司法》、外商投資相關(guān)法律法規(guī)和現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，完善股東大會、董事會、監(jiān)事會、獨立董事和董事會秘書制度，形成權(quán)力機構(gòu)、決策機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)與經(jīng)理層之間權(quán)責(zé)分明、各司其職、有效制衡、科學(xué)決策、協(xié)調(diào)運作的法人治理結(jié)構(gòu)。股東大會要認(rèn)真行使法定職權(quán)，嚴(yán)格遵守表決事項和表決程序的有關(guān)規(guī)定，科學(xué)民主決策，維護(hù)上市公司和股東的合法權(quán)益。董事會要對全體股東負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照法律和公司章程的規(guī)定履行職責(zé)，把好決策關(guān)，加強對公司經(jīng)理層的激勵、監(jiān)督和約束。要設(shè)立以獨立董事為主的審計委員會、薪酬與考核委員會并充分發(fā)揮其作用。公司全體董事必須勤勉盡責(zé)，依法行使職權(quán)。監(jiān)事會要認(rèn)真發(fā)揮好對董事會和經(jīng)理層的監(jiān)督作用。經(jīng)理層要嚴(yán)格執(zhí)行股東大會和董事會的決定，不斷提高公司管理水平和經(jīng)營業(yè)績。 創(chuàng)業(yè)板上市公司在公司治理方面參照主板上市公司相關(guān)規(guī)定且要求從嚴(yán)，董事會下必須設(shè)審計委員會，并進(jìn)一步強化獨立董事、控股股東和實際控制人的責(zé)任。16.參考答案: 海外創(chuàng)業(yè)板近40年的發(fā)展歷程、經(jīng)驗教訓(xùn)，具有廣泛的借鑒意義。 第一，創(chuàng)業(yè)板在激勵創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，支持高科技和新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級方面有著重要的、不可替代的作用。創(chuàng)業(yè)板的作用，在美國納斯達(dá)克最早、最全面、最集中地體現(xiàn)出來。納斯達(dá)克培育了微軟、英特爾、思科等一大批高科技知名企業(yè)，成為資本與科技結(jié)合、資本與創(chuàng)新結(jié)合的典范。 第二，創(chuàng)業(yè)板的制度設(shè)計要適應(yīng)創(chuàng)業(yè)企業(yè)特點，找準(zhǔn)定位，突出特色。如針對創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)模小、流動性弱、風(fēng)險大的特點，日本JASDAQ引入并完善了混合做市商制度，英國AIM依托終身保薦機構(gòu)建立完善的市場自律體系。韓國KOSDAQ則根據(jù)上市資源情況，動態(tài)調(diào)整上市標(biāo)準(zhǔn)，不斷提高制度的靈活性。 第三，加強監(jiān)管是創(chuàng)業(yè)板穩(wěn)定發(fā)展的基本保障。2001年全球創(chuàng)業(yè)板進(jìn)入了一個改革調(diào)整時期，強化監(jiān)管是改革的主要內(nèi)容。就教訓(xùn)而言，德國新市場較為典型。該市場曾經(jīng)是歐洲最成功的創(chuàng)業(yè)板市場，并具備發(fā)展壯大各方面有利條件；但是，上市標(biāo)準(zhǔn)過低、公司監(jiān)管不力、退市制度停擺最終導(dǎo)致投資者對市場喪失信心，以至最終關(guān)閉。 第四，發(fā)展創(chuàng)業(yè)板市場，本身就是一個不斷探索的創(chuàng)業(yè)過程，不可能一蹴而就。就整體而言，海外創(chuàng)業(yè)板市場僅在近20年里就經(jīng)歷了20世紀(jì)90年代迅猛發(fā)展、2000年后進(jìn)入調(diào)整、2005年以來又迎來新一輪發(fā)展的過程。就個別市場而言，全球創(chuàng)業(yè)板市場的先行者納斯達(dá)克，它的市場功能在20世紀(jì)80年代中后期較充分的發(fā)揮出來之前，已經(jīng)默默無聞地發(fā)展了10余年。 海外創(chuàng)業(yè)板市場的發(fā)展歷程充分顯示了其對經(jīng)濟發(fā)展和科技創(chuàng)新的巨大推動力。雖然創(chuàng)業(yè)板市場存在一定的風(fēng)險，但風(fēng)險是可以控制，也是可以承受的。總的來說，發(fā)展創(chuàng)業(yè)板市場利遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于弊，這也是海外創(chuàng)業(yè)板市場蓬勃發(fā)展的基本原因。17.參考答案: 公司在下列情況下，可以依照法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和本章程的規(guī)定，收購公司的股份： （1）減少公司注冊資本； （2）與持有公司股票的其他公司合并； （3）將股份獎勵給公司職工； （4）股東因?qū)蓶|大會作出的公司合并、分立決議持異議，要求公司收購其股份的。除上述情形外，公司不得進(jìn)行買賣公司股份的活動。 公司因上述收購公司股份情況第（1）項至第（3）項的原因收購公司股份的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會決議。公司依照上述規(guī)定收購公司股份后，屬于收購公司股份情況第（1）項情形的，應(yīng)當(dāng)自收購之日起10日內(nèi)注銷；屬于第（2）項、第（4）項情形的，應(yīng)當(dāng)在6個月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷。 公司依照收購公司股份情況第（3）項規(guī)定收購的公司股份，將不超過公司已發(fā)行股份總額的5%；用于收購的資金應(yīng)當(dāng)從公司的稅后利潤中支出；所收購的股份應(yīng)當(dāng)1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工。 公司收購公司股份，可以選擇下列方式之一進(jìn)行：（1）證券交易所集中競價交易方式；（2）要約方式；（3）中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他方式。18.參考答案:發(fā)行人報送申請文件，初次報送應(yīng)提交原件一份，復(fù)印件三份。發(fā)行人不能提供有關(guān)文件的原件的，應(yīng)由發(fā)行人律師提供鑒證意見，或由出文單位蓋章，以保證與原件一致。如原出文單位不再存續(xù)，由承繼其職權(quán)的單位或作出撤銷決定的單位出文證明文件的真實性。19.參考答案: （1）藥品生產(chǎn)經(jīng)營許可證制度 根據(jù)《藥品管理法》，開辦藥品生產(chǎn)企業(yè)，須經(jīng)企業(yè)所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府藥品監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)并發(fā)給《藥品生產(chǎn)許可證》，憑《藥品生產(chǎn)許可證》到工商行政管理部門辦理登記注冊。無《藥品生產(chǎn)許可證》的，不得生產(chǎn)藥品。根據(jù)《藥品管理法》，開辦藥品批發(fā)企業(yè)，須經(jīng)企業(yè)所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府藥品監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)并發(fā)給《藥品經(jīng)營許可證》；開辦藥品零售企業(yè)，須經(jīng)企業(yè)所在地縣級以上地方藥品監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)并發(fā)給《藥品經(jīng)營許可證》，憑《藥品經(jīng)營許可證》到工商行政管理部門辦理登記注冊。無《藥品經(jīng)營許可證》的，不得經(jīng)營藥品。 （2）藥品生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)范（GMP）制度和藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范（GSP）制度 藥品生產(chǎn)企業(yè)必須按照國務(wù)院藥品監(jiān)督管理部門制定的《藥品生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)范》組織生產(chǎn)。藥品監(jiān)督管理部門按照規(guī)定對藥品生產(chǎn)企業(yè)是否符合《藥品生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)范》的要求進(jìn)行認(rèn)證；對認(rèn)證合格的，發(fā)給認(rèn)證證書。藥品經(jīng)營企業(yè)必須按照國務(wù)院藥品監(jiān)督管理部門制定的《藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》從事經(jīng)營活動。藥品監(jiān)督管理部門按照規(guī)定對藥品生產(chǎn)企業(yè)是否符合《藥品生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)范》的要求進(jìn)行認(rèn)證；對認(rèn)證合格的，發(fā)給認(rèn)證證書。 （3）藥品注冊制度 根據(jù)新的《藥品注冊管理辦法》，藥品只有經(jīng)過注冊后才能生產(chǎn)和銷售。藥品注冊申請包括新藥申請、仿制藥申請、進(jìn)口藥品申請及其補充申請和再注冊申請五種。生產(chǎn)新藥或者已有國家標(biāo)準(zhǔn)的藥品，須經(jīng)國務(wù)院藥品監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)，并發(fā)給藥品批準(zhǔn)文號。藥品生產(chǎn)企業(yè)在取得藥品批準(zhǔn)文號后，方可生產(chǎn)該藥品。新的《藥品注冊管理辦法》大大提高了新藥注冊審批的科學(xué)性和透明度，明確規(guī)定“改變劑型、給藥途徑和增加新適應(yīng)癥都不再批準(zhǔn)為新藥”，并明確了創(chuàng)新藥擁有快速申請與審批的權(quán)利，新藥的含金量將得到大幅提高。 （4）國家藥品標(biāo)準(zhǔn)制度 國家藥品標(biāo)準(zhǔn)是指國家為保證藥品質(zhì)量所制定的質(zhì)量指標(biāo)、檢驗方法以及生產(chǎn)工藝等技術(shù)要求，包括SFDA頒布的《中華人民共和國藥典》、藥品注冊標(biāo)準(zhǔn)和其他藥品標(biāo)準(zhǔn)。國務(wù)院藥品監(jiān)督管理部門組織藥典委員會，負(fù)責(zé)國家藥品標(biāo)準(zhǔn)的制定和修訂。 （5）藥品定價制度 列入國家基本醫(yī)療保險藥品目錄的藥品以及國家基本醫(yī)療保險藥品目錄以外具有壟斷性生產(chǎn)、經(jīng)營的藥品，實行政府定價或政府指導(dǎo)價；其他藥品，實行市場調(diào)節(jié)價。藥品的生產(chǎn)企業(yè)、經(jīng)營企業(yè)和醫(yī)療機構(gòu)必須執(zhí)行政府定價、政府指導(dǎo)價，不得以任何形式擅自提高價格。 （6）處方藥和非處方藥分類管理制度 我國實行處方藥和非處方藥分類管理制度。通過加強對處方藥和非處方藥的監(jiān)督管理，規(guī)范藥品生產(chǎn)、經(jīng)營行為，引導(dǎo)公眾科學(xué)合理用藥，減少藥物濫用和藥品不良反應(yīng)的發(fā)生、保護(hù)公眾用藥安全。 （7）中藥保護(hù)制度 中藥行業(yè)是我國傳統(tǒng)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，是我國未來藥品生產(chǎn)領(lǐng)域的重要發(fā)展方向。國家積極支持民族中藥行業(yè)的發(fā)展，在制定了一系列促進(jìn)醫(yī)藥行業(yè)健康發(fā)展的相關(guān)政策的基礎(chǔ)上，還頒布實行了《中藥品種保護(hù)條例》、《中華人民共和國中醫(yī)藥條例》以推動我國中藥研制和生產(chǎn)的不斷健康發(fā)展。 （8）生物制品批簽發(fā)制度 根據(jù)《生物制品批簽發(fā)管理辦法》，生物制品批簽發(fā)是指國家對疫苗類制品、血液制品、用于血源篩查的體外生物診斷試劑以及國家食品藥品監(jiān)督管理局規(guī)定的其他生物制品，每批制品出廠上市或者進(jìn)口時進(jìn)行強制性檢驗、審核的制度。檢驗不合格或者審核不被批準(zhǔn)者，不得上市或者進(jìn)口。 （9）血液制品管理制度 血液制品業(yè)務(wù)須遵守《血液制品管理條例》、《單采血漿站質(zhì)量管理規(guī)范》、《單采血漿站基本標(biāo)準(zhǔn)》和《采供血機構(gòu)設(shè)置規(guī)劃指導(dǎo)原則》等相關(guān)法規(guī)。 （10）麻醉藥品和精神藥品管理制度 麻醉藥品和精神藥品業(yè)務(wù)須遵守《麻醉藥品和精神藥品管理條例》、《麻醉藥品和精神藥品經(jīng)營管理辦法（試行）》等相關(guān)法規(guī)。 （11）醫(yī)療器械管理制度 我國對醫(yī)療器械的生產(chǎn)采取生產(chǎn)許可證與產(chǎn)品注冊制度。我國頒布的有關(guān)醫(yī)療器械行業(yè)的主要法律、法規(guī)有《醫(yī)療器械監(jiān)督管理條例》（國務(wù)院令第276號）、《醫(yī)療器械生產(chǎn)監(jiān)督管理辦法》（國家藥監(jiān)局令第1號）、《醫(yī)療器械注冊管理辦法》（國家藥監(jiān)局令第16號）等。此外，醫(yī)療器械類產(chǎn)品進(jìn)入國際市場時，要適用進(jìn)口國相關(guān)醫(yī)療器械管理的法律法規(guī)，還需要通過相關(guān)醫(yī)療器械監(jiān)督管理機構(gòu)的認(rèn)證，如ISO：13485認(rèn)證、美國FDA注冊、歐盟CE認(rèn)證和日本SG認(rèn)證等。 （12）制藥業(yè)環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)日趨嚴(yán)格 2008年8月1日，由國家環(huán)境保護(hù)總局制定的《制藥工業(yè)水污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》（下稱“《標(biāo)準(zhǔn)》”）開始正式實施。《標(biāo)準(zhǔn)》要求制藥企業(yè)將污水處理到一定水平才能排向自然水體和污水處理廠，這迫使制藥企業(yè)購置污水處理設(shè)備，并建設(shè)沉淀池、曝氣池等相關(guān)工程，與此同時，還要加大對生產(chǎn)全過程的污染源頭削減控制的重視，因此，制藥企業(yè)將為此花費很大一筆資金作為前期設(shè)施投入。另外，《標(biāo)準(zhǔn)》中規(guī)定現(xiàn)有企業(yè)2010年7月1日起執(zhí)行新建企業(yè)水污染物排放限值，也就是說隨著環(huán)保治理的推進(jìn)，后期實現(xiàn)污染物達(dá)標(biāo)要求的成本要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于前期實現(xiàn)污染物達(dá)標(biāo)的成本，這意味著制藥企業(yè)后期新增排污處理費用將直線上升。因此，《標(biāo)準(zhǔn)》的實施對制藥企業(yè)而言是要付出高昂的成本支出，而今后制藥企業(yè)的污染治理成本將會逐步成為產(chǎn)品成本競爭中的一個重要組成部分。 （13）科技創(chuàng)新成為醫(yī)藥行業(yè)引擎 2008年3季度，科技部、衛(wèi)生部和解放軍總后衛(wèi)生部正式啟動國家“重大新藥創(chuàng)制”科技重大專項（以下簡稱“專項”）“十一五”計劃課題的申報，釋放了該項目持續(xù)受到政策扶持的信號。專項共設(shè)置“創(chuàng)新藥物研究開發(fā)”、“藥物大品種技術(shù)改造”、“創(chuàng)新藥物研究開發(fā)技術(shù)平臺建設(shè)”、“企業(yè)新藥物孵化基地建設(shè)”和“新藥研究開發(fā)關(guān)鍵技術(shù)研究”5個項目，每個項目下設(shè)若干專題，申請在所屬專題下按課題申報。構(gòu)建醫(yī)藥創(chuàng)新體系將為行業(yè)內(nèi)的創(chuàng)新型企業(yè)帶來發(fā)展機會。 （14）新醫(yī)改方案推動醫(yī)藥行業(yè)洗牌 對醫(yī)藥行業(yè)來說，本次新醫(yī)改方案將為醫(yī)藥行業(yè)發(fā)展帶來變化和契機，憑借醫(yī)改的契機，醫(yī)藥經(jīng)濟的發(fā)展將進(jìn)一步凸顯規(guī)模化、集約化以及專業(yè)化的特征，資源優(yōu)化配置加快，醫(yī)藥市場結(jié)構(gòu)也將產(chǎn)生新一輪調(diào)整。20.參考答案: 豐富的上市資源是創(chuàng)業(yè)板市場發(fā)展的基礎(chǔ)。這從不同海外創(chuàng)業(yè)板市場的發(fā)展情況中可以清楚地體現(xiàn)出來。20世紀(jì)60年代以來，先后有39個國家或地區(qū)成立了75個創(chuàng)業(yè)板市場，其中將近一半被關(guān)閉，而上市資源匱乏是許多創(chuàng)業(yè)板市場被關(guān)閉的主要原因。 全球創(chuàng)業(yè)板市場上市公司數(shù)量超過14000家，其中成立時間超過6年而上市公司數(shù)量不足100家的現(xiàn)存創(chuàng)業(yè)板市場就有11個，包括冰島、南非、土耳其、巴西、波蘭、菲律賓等地的創(chuàng)業(yè)板。其中，1984年成立的南非developmentCapitalMarket、1997年成立的澳大利亞PacificExchange、2000年成立的波蘭Sitech和2001年成立的冰島AlternativeMarket分別只有9家、2家、46家和1家上市公司。我們注意到，這些國家要么經(jīng)濟總量 有限，創(chuàng)新動力不足，中小企業(yè)數(shù)量不多，其中高成長性企業(yè)的數(shù)量更少；要么資本*市場發(fā)展多年，本土已經(jīng)沒有多少上市資源可供挖掘，因此，在全球范圍內(nèi)爭奪上市資源就成為其創(chuàng)業(yè)板市場的必然選擇。21.參考答案: 中小企業(yè)板總體設(shè)計可以概括為“兩個不變”和“四個獨立”。“兩個不變”即現(xiàn)行法律法規(guī)不變、發(fā)行上市標(biāo)準(zhǔn)不變，指的是中小企業(yè)板運行所遵循的法律、法規(guī)和部門規(guī)章與主板市場相同，中小企業(yè)板上市公司要符合主板市場的發(fā)行上市條件和信息披露要求。“四個獨立”即運行獨立、監(jiān)察獨立、代碼獨立、指數(shù)獨立。運行獨立是指中小企業(yè)板的交易由獨立于主板市場交易系統(tǒng)的第二交易系統(tǒng)承擔(dān)，監(jiān)察獨立是指深交所建立獨立的監(jiān)察系統(tǒng)對中小企業(yè)板進(jìn)行實時監(jiān)控，該系統(tǒng)針對中小企業(yè)板的交易特點和風(fēng)險特征設(shè)置獨立的監(jiān)控指標(biāo)和報警閥值。代碼獨立是指將中小企業(yè)板股票作為一個整體，使用與主板市場不同的股票編碼。指數(shù)獨立是指中小企業(yè)板塊將在上市股票達(dá)到一定數(shù)量后，發(fā)布該板塊獨立的指數(shù)，中小企業(yè)板已于2005年12月開始發(fā)布指數(shù)，代碼為399101。 “兩個不變”、“四個獨立”符合中小企業(yè)板的發(fā)展需要，充分體現(xiàn)了審慎推進(jìn)、統(tǒng)分結(jié)合、從嚴(yán)監(jiān)管和統(tǒng)籌兼顧原則。設(shè)立中小企業(yè)板是落實分步推進(jìn)創(chuàng)業(yè)板市場建設(shè)要求的具體安排，是基于現(xiàn)有市場條件的改革措施，重在摸索和積累經(jīng)驗。要把推進(jìn)發(fā)展進(jìn)程和市場可承受能力結(jié)合起來，及時化解風(fēng)險隱患，保持市場穩(wěn)定運行，因此要堅持審慎推進(jìn)原則。中小企業(yè)板在主板市場的制度框架下運行，同時又是主板市場中相對獨立的板塊，要根據(jù)相關(guān)條件的成熟情況及其自身運行要求，積極推進(jìn)制度和技術(shù)創(chuàng)新，因此要堅持統(tǒng)分結(jié)合原則。中小企業(yè)板將針對中小企業(yè)的風(fēng)險特點，在發(fā)行核準(zhǔn)機制、信息披露機制、市場監(jiān)察機制和交易機制等方面做出適當(dāng)調(diào)整，采取針對性的監(jiān)管措施，維護(hù)正常市場秩序，因此要堅持從嚴(yán)監(jiān)管原則。中小企業(yè)板的建立要與主板市場改革開放和穩(wěn)定發(fā)展統(tǒng)籌考慮，積極落實《國務(wù)院關(guān)于推進(jìn)資本*市場改革開放和穩(wěn)定發(fā)展的若干意見》，促進(jìn)主板市場和中小企業(yè)板的協(xié)調(diào)、穩(wěn)定發(fā)展，因此要堅持統(tǒng)籌兼顧原則。22.參考答案: 發(fā)行人的股票代碼由交易所根據(jù)編碼規(guī)則確定，股票簡稱則由公司擬定報交易所核定。 發(fā)行人申請股票簡稱及股票代碼需準(zhǔn)備證監(jiān)會公開發(fā)行股票核準(zhǔn)批文、股票簡稱及股票代碼申請書。發(fā)行人在股票代碼與股票簡稱申請書中應(yīng)擬定公司股票掛牌交易的股票簡稱，由交易所核定；股票代碼則由交易所按照編碼規(guī)則的要求在發(fā)行人領(lǐng)取證監(jiān)會公開發(fā)行股票核準(zhǔn)批文當(dāng)日確定。23.參考答案: 投資者投資中小企業(yè)板股票，不僅從股票指數(shù)的整體上升中獲利，也從中小企業(yè)板上市公司高比例的現(xiàn)金分紅中獲益。在監(jiān)管部門的政策引導(dǎo)下，中小企業(yè)板上市公司形成了重視現(xiàn)金分紅的優(yōu)良傳統(tǒng)。2004年度，中小企業(yè)板39家披露年報的公司均推出了現(xiàn)金分紅方案，共計派發(fā)現(xiàn)金股利8.3億元，占當(dāng)年凈利潤的54%。2005年度，中小企業(yè)板50公司中86%的公司推出了現(xiàn)金分紅方案，共派發(fā)現(xiàn)金股利8.34億元，占當(dāng)年凈利潤的36.8%。2006年度，中小企業(yè)板119家披露年報的公司中76%的公司推出了現(xiàn)金分紅方案，共派發(fā)現(xiàn)金股利20.48億元，占當(dāng)年凈利潤的29%。2007年度，中小企業(yè)板221家披露年報的公司中73%的公司推出了現(xiàn)金分紅方案，共派發(fā)現(xiàn)金股利44.56億元，占當(dāng)年凈利潤的23.8%。2008年度，中小企業(yè)板273家公司中77.3%的公司推出了現(xiàn)金分紅方案，共派發(fā)現(xiàn)金股利77.67億元，占當(dāng)年凈利潤的31.4%，其中17家公司現(xiàn)金分紅超過1億元。此外，2008年還有97家中小企業(yè)板上市公司（占比35.5%）送紅股或用資本公積金轉(zhuǎn)增股本，股本增加額累計達(dá)到92.47億股，比送轉(zhuǎn)前股本增加15.6%。其中，每10股送轉(zhuǎn)10股的公司有16家，送轉(zhuǎn)比例在5股至10股之間的公司有37家，反映出這些公司對于未來的盈利前景仍然具有信心。24.參考答案: （1）控股股東及其他關(guān)聯(lián)方與上市公司發(fā)生的經(jīng)營性資金往來中，禁止占用上市公司資金。控股股東及其他關(guān)聯(lián)方不得要求上市公司為其墊支工資、福利、保險、廣告等期間費用，也不得互相代為承擔(dān)成本和其他支出。 （2）上市公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用： ①有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及關(guān)聯(lián)方使用； ②通過銀行或非銀行金融機構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款； ③委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動； ④為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票； ⑤代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)； ⑥中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他方式。 由此可見，上市公司與關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金往來必須堅持“自上而下”單向流動原則：即允許上市公司實際控制人及其關(guān)聯(lián)方以低息或者無償向上市公司提供資金，但絕對不允許上市公司以任何形式將資金直接或間接地提供給實際控制人及其關(guān)聯(lián)方。 （3）上市公司為其控股子公司提供資金等財務(wù)資助時應(yīng)該遵循以下規(guī)則 ①上市公司為其控股子公司提供資金等財務(wù)資助時，控股子公司的其他股東原則上應(yīng)按出資比例提供同等條件的財務(wù)資助。其他股東為上市公司的控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方的，其他股東必須按出資比例提供財務(wù)資助，且條件同等。 ②上市公司不得為控股股東、實際控制人或者其關(guān)聯(lián)方的控股子公司提供資金等財務(wù)資助。 （4）上市公司不得購買控股股東、實際控制人對其存在資金占用的項目或者資產(chǎn)。25.參考答案:公司股票發(fā)行數(shù)量一般根據(jù)計劃的募集資金量和預(yù)計股票發(fā)行價進(jìn)行測算，并應(yīng)符合以下要求：公司股本總額不超過人民幣四億元的，公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的百分之二十五以上；公司股本總額超過人民幣四億元的，公開發(fā)行股份的比例為百分之十以上。如在中小企業(yè)板上市的金風(fēng)科技，發(fā)行前股本是4.5億股，首發(fā)5000萬股，公開發(fā)行股份占發(fā)行后總股本的比例剛好達(dá)到10%。第2卷參考答案一.參考題庫1.參考答案: 企業(yè)以實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等非貨幣資產(chǎn)出資設(shè)立公司的，應(yīng)當(dāng)評估作價，核實資產(chǎn)。國有及國有控股企業(yè)以非貨幣資產(chǎn)出資或者接受其他企業(yè)的非貨幣資產(chǎn)出資，應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)資產(chǎn)評估的規(guī)定，委托有資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)和執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行；其他的非貨幣資產(chǎn)出資的評估行為，可以參照執(zhí)行。 自2002年1月1日起，各級財政（或國有資產(chǎn)管理，下同）部門對國有資產(chǎn)評估項目不再進(jìn)行立項批復(fù)和對評估報告的確認(rèn)批復(fù)（合規(guī)性審核），實行核準(zhǔn)制和備案制。有關(guān)經(jīng)濟行為的資產(chǎn)評估活動由國有資產(chǎn)占有單位按照現(xiàn)行法律、法規(guī)的規(guī)定，聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)獨立進(jìn)行，評估報告的法律責(zé)任由簽字的注冊資產(chǎn)評估師及其所在的評估機構(gòu)共同承擔(dān)。 經(jīng)各級政府批準(zhǔn)的涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動、對外投資等經(jīng)濟行為的重大經(jīng)濟項目，其國有資產(chǎn)評估實行核準(zhǔn)制。凡由國務(wù)院批準(zhǔn)實施的重大經(jīng)濟項目，其評估報告由財政部進(jìn)行核準(zhǔn)；凡由省級人民政府批準(zhǔn)實施的重大經(jīng)濟項目，其評估報告由省級財政部門進(jìn)行核準(zhǔn)。對其他國有資產(chǎn)評估項目實行備案制。除核準(zhǔn)項目以外，中央管理的國有資產(chǎn)，其資產(chǎn)評估項目報財政部或中央管理的企業(yè)集團公司、國務(wù)院有關(guān)部門備案。地方管理的國有資產(chǎn)評估項目的備案工作，比照上述原則執(zhí)行。 企業(yè)申請公開發(fā)行股票涉及資產(chǎn)評估的，應(yīng)聘請具有證券從業(yè)資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)承擔(dān)，資產(chǎn)評估工作一般包括資產(chǎn)清查、評定估算、出具評估報告。根據(jù)《公司注冊資本登記管理規(guī)定》，有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司時，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)由具有評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)評估作價，并由驗資機構(gòu)進(jìn)行驗資。2.參考答案: 企業(yè)社會責(zé)任一般是指企業(yè)在創(chuàng)造利潤、對股東利益負(fù)責(zé)的同時，還要承擔(dān)對企業(yè)的利益相關(guān)者的責(zé)任，保護(hù)其權(quán)益，以求不僅在經(jīng)濟方面，更在社會、環(huán)境等領(lǐng)域獲得可持續(xù)發(fā)展的能力。利益相關(guān)者利益的保護(hù)包括遵守商業(yè)道德，保護(hù)顧客、債權(quán)人、供應(yīng)商及勞工的權(quán)利，保護(hù)環(huán)境，注重社區(qū)參與，捐贈公益事業(yè)，保護(hù)弱勢群體等等。企業(yè)社會責(zé)任強調(diào)企業(yè)對社會公眾的利益保護(hù)，以糾正立法上對股東利益的過度保護(hù)，以二元目標(biāo)代替?zhèn)鹘y(tǒng)的一元企業(yè)目標(biāo)，以全面價值觀取代單一的利潤價值觀。 上市公司是作為行業(yè)的明星、承載社會較高期望的“公眾公司”，以上市公司為切入點，發(fā)揮示范效應(yīng)，逐步帶動全社會所有企業(yè)強化社會責(zé)任建設(shè)是切實可行的。其原因一是有手段，可以通過發(fā)行審核、增發(fā)配股、資格審查、獎懲規(guī)則、公司治理等環(huán)節(jié)激勵要求上市公司履行社會責(zé)任；二是有強制信息披露義務(wù)，要求其增加社會責(zé)任信息披露條款較為可行，也便于各界監(jiān)督；三是公司治理機制已經(jīng)有一定的基礎(chǔ)，在社會上已經(jīng)有一定的聲譽，履行較高層次要求的社會責(zé)任更加可行。 深圳證券交易所2006年9月發(fā)布了《上市公司社會責(zé)任指引》，上海證券交易所2008年5月發(fā)布了《關(guān)于加強上市公司社會責(zé)任承擔(dān)工作的通知》、《上市公司環(huán)境信息披露指引》。3.參考答案: 如果要連續(xù)計算原有限責(zé)任公司的業(yè)績，在變更為股份有限公司時應(yīng)采用整體變更的方式，即以有證券從業(yè)資格的審計機構(gòu)出具的審計報告作為驗資的依據(jù)。如果沒有連續(xù)計算業(yè)績的需要，也可以評估結(jié)果進(jìn)行驗資。 有些地方工商部門要求企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評估，主要目的是確認(rèn)出資資產(chǎn)的價值。如果評估的凈資產(chǎn)數(shù)額高于經(jīng)審計的凈資產(chǎn)數(shù)額，企業(yè)可以與工商部門協(xié)商以經(jīng)審計的凈資產(chǎn)值驗資、折股，評估報告可作為參考。 注意：整體變更的目的是可以連續(xù)計算公司業(yè)績。以評估值調(diào)賬，則是結(jié)束了舊賬，建立了新賬，因此原有限責(zé)任公司（會計主體）的持續(xù)經(jīng)營中斷了；股份有限公司視為新設(shè)的股份有限公司，需要再持續(xù)經(jīng)營三年才能申請公開發(fā)行。4.參考答案: 各國股票市場的發(fā)行審核制度分為注冊制和核準(zhǔn)制兩種。注冊制是指企業(yè)在準(zhǔn)備發(fā)行股票時，必須將依法公開的各種資料完整、準(zhǔn)確地向證券主管機關(guān)呈報并申請注冊。證券主管機關(guān)的職責(zé)是依據(jù)信息公開原則，對申請文件的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性作形式審查，而將企業(yè)股票的投資價值留給市場判斷。核準(zhǔn)制是指企業(yè)在發(fā)行股票時，不僅要充分公開企業(yè)的真實狀況，而且還必須符合有關(guān)法律法規(guī)和證券主管機關(guān)規(guī)定的必備條件，證券主管機關(guān)有權(quán)否決不符合規(guī)定條件的股票發(fā)行申請。證券主管機關(guān)除了進(jìn)行注冊制所要求的形式審查外，還關(guān)注公司的法人治理結(jié)構(gòu)、營業(yè)性質(zhì)、資本結(jié)構(gòu)、發(fā)展前景、管理人員素質(zhì)、公司競爭力等，并由此作出公司是否符合發(fā)行條件的判斷。 目前我國發(fā)行審核制度是核準(zhǔn)制，其主要特點如下： （1）核準(zhǔn)制的實質(zhì)主要在于以強制性信息披露為核心，在明確監(jiān)管和披露標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)則的前提下，使市場參與各方“各司其職，各盡其能，各負(fù)其責(zé)，各擔(dān)風(fēng)險”。 （2）在選擇和推薦企業(yè)方面，由保薦機構(gòu)培育、選擇和推薦企業(yè)，增加保薦機構(gòu)及保薦代表人的責(zé)任。 （3）在企業(yè)發(fā)行股票的規(guī)模上，在滿足《證券法》和《證券交易所股票上市規(guī)則》的前提下，由企業(yè)根據(jù)自身持續(xù)發(fā)展及資本運營的需要進(jìn)行選擇。 （4）在發(fā)行審核上，遵循合規(guī)性和合理性審核相結(jié)合的原則，發(fā)揮發(fā)行審核委員會的獨立審核功能。 （5）在股票發(fā)行定價上，注重發(fā)揮市場約束機制，經(jīng)過機構(gòu)投資者的詢價后，由企業(yè)與保薦人協(xié)商，使發(fā)行定價真正反映公司股票的內(nèi)在價值和投資風(fēng)險。5.參考答案: （1）產(chǎn)品或者服務(wù)的對象。在房地產(chǎn)的價值鏈上，分布有政府、房地產(chǎn)開發(fā)商、房地產(chǎn)持有者等各種角色，發(fā)行人是面向哪些角色提供產(chǎn)品或者服務(wù)的？這對說明發(fā)行人在價值鏈上的位置、幫助投資者理解發(fā)行人的業(yè)務(wù)模式有著重要作用。 （2）發(fā)行人營業(yè)收入的敏感性因素。一般認(rèn)為，房地產(chǎn)是強周期性行業(yè)。發(fā)行人的營業(yè)收入跟哪些因素相關(guān)，是否對某些外在因素特別敏感，是否具有很強的周期性？對敏感性因素必須交代清楚，并且說明相應(yīng)的風(fēng)險控制措施和不同環(huán)境下的經(jīng)營策略。 （3）發(fā)行人業(yè)務(wù)模式的參照系，或者獨到性。一方面，廣義的房地產(chǎn)行業(yè)和互聯(lián)網(wǎng)等新興行業(yè)不一樣（互聯(lián)網(wǎng)在我國幾乎是與世界同步發(fā)展起來的），廣義房地產(chǎn)行業(yè)在我國發(fā)展的時間晚，而在發(fā)達(dá)國家有的已經(jīng)發(fā)育得非常充分。對A股市場上缺乏先例的IPO，如果發(fā)行人的業(yè)務(wù)模式在海外有良好的參照系，就應(yīng)該重點引征國外的例子，幫助投資者理解業(yè)務(wù)模式的可持續(xù)性和發(fā)展空間。另一方面，由于房地產(chǎn)的不動產(chǎn)特性，又和所在地的法律、管理體制息息相關(guān)，發(fā)行人的業(yè)務(wù)模式也可能是獨到、在境外沒有參照系的。那么發(fā)行人在IPO時就應(yīng)該重點闡述說明業(yè)務(wù)模式的淵源和存在的合理性。 （4）資本性投入對于發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展的意義。 （5）發(fā)行人特殊的會計政策。6.參考答案: （1）企業(yè)改制設(shè)立時一般會取得當(dāng)?shù)卣块T關(guān)于集體資產(chǎn)量化或獎勵到個人的批準(zhǔn)文件，企業(yè)在申請公開發(fā)行時應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步取得當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾鼍叩拇_認(rèn)文件。 （2）企業(yè)在提交公開發(fā)行申請時應(yīng)當(dāng)由律師出具法律文件，對集體企業(yè)資產(chǎn)量化或獎勵給個人是否合法，企業(yè)在集體資產(chǎn)量化或獎勵到個人時股份轉(zhuǎn)讓、股份分紅行為是否按規(guī)定履行代扣代繳個人所得稅義務(wù)等問題發(fā)表法律意見。7.參考答案:公司應(yīng)在會計報表附注的“其他重要事項”中披露評估基準(zhǔn)日至公司設(shè)立日期間公司已實現(xiàn)利潤的分配情況。如果上述期間實現(xiàn)的利潤已分配給發(fā)起人，且自評估基準(zhǔn)日起存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)未根據(jù)評估價值進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)或調(diào)整折舊或攤銷計提數(shù)的，公司應(yīng)當(dāng)說明上述利潤分配是否會導(dǎo)致發(fā)起人出資不實、是否影響公司資本保全，產(chǎn)生出資不實或影響資本保全的應(yīng)明確責(zé)任及具體解決辦法。8.參考答案: （1）《中華人民共和國礦產(chǎn)資源法》及其實施細(xì)則。主要規(guī)定國家對礦產(chǎn)資源的勘查、開采實行許可證制度，探礦權(quán)、采礦權(quán)實行有償取得制度。 （2）《礦產(chǎn)資源補償費征收管理規(guī)定》。主要規(guī)定礦產(chǎn)資源補償費按照礦產(chǎn)品銷售收入的一定比例計征。 （3）《礦產(chǎn)資源開采登記管理辦法》、《礦產(chǎn)資源勘查區(qū)塊登記管理辦法》及《探礦權(quán)采礦權(quán)使用費減免辦法》。主要規(guī)定國家探礦權(quán)和采礦權(quán)使用費征收標(biāo)準(zhǔn)。采礦權(quán)使用費按照礦區(qū)范圍的面積逐年繳納，標(biāo)準(zhǔn)為每平方公里每年1，000元。探礦權(quán)使用費以勘察年度計算，逐年繳納。符合減免條件的公司可向國土資源部申請減免探礦權(quán)和采礦權(quán)使用費。 （4）《中華人民共和國資源稅暫行條例》。主要規(guī)定在中國境內(nèi)開采礦產(chǎn)品的單位和個人應(yīng)繳納資源稅，有關(guān)稅額幅度為每噸0.4元至30元。 （5）《中華人民共和國礦山安全法》及實施條例、《非煤礦礦山企業(yè)安全生產(chǎn)許可證實施辦法》。主要規(guī)定礦山開采必須具備保障安全生產(chǎn)的條件，建立、健全安全管理制度，采取有效措施改善職工勞動條件，加強安全管理工作。非煤礦礦山企業(yè)必須依照規(guī)定取得安全生產(chǎn)許可證。 （6）《促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整暫行規(guī)定》（國務(wù)院2005年12月2日）。主要規(guī)定了有色金屬業(yè)鼓勵類和限制類項目。 （7）《關(guān)于發(fā)布實施和（2006年本）的通知》。列舉了有色金屬中禁止用地和限制用地項目。9.參考答案:公司股東大會在對股權(quán)激勵計劃進(jìn)行投票表決時，須在提供現(xiàn)場投票方式的同時，提供網(wǎng)絡(luò)投票方式。10.參考答案: 按照《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律的規(guī)定，外商投資企業(yè)可以依法改制為外商投資股份有限公司在國內(nèi)公開發(fā)行股票并上市。中小企業(yè)板設(shè)立后，臺商控股的成霖股份（002047）首先登陸中小企業(yè)板，偉星股份（002003）、永新股份（002014）、中捷股份（002021）等中小企業(yè)板上市公司也都含有外資股份。2006年5月IPO重啟之后，臺資控股的海鷗衛(wèi)浴（002084）、信隆實業(yè)（002105）等也相繼成功上市。 根據(jù)2009年5月1日起實施的《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理暫行辦法》第二章第十條的規(guī)定，外商投資企業(yè)只要符合相關(guān)規(guī)定，也可以在國內(nèi)創(chuàng)業(yè)板上市。中國證監(jiān)會2009年9月11日發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，截至該日已經(jīng)受理的149家創(chuàng)業(yè)板擬上市企業(yè)中，外商投資企業(yè)12家，占比8%。11.參考答案: 連鎖經(jīng)營是指在流通領(lǐng)域和服務(wù)行業(yè)中，某一商業(yè)集團把若干店鋪以統(tǒng)一的店名、標(biāo)志、經(jīng)營方式、管理手段組織起來，在整體規(guī)劃下進(jìn)行專業(yè)化分工，并在分工基礎(chǔ)上實施集中化管理，把獨立的經(jīng)營活動組合成整體的規(guī)模經(jīng)營，從而實現(xiàn)規(guī)模效益的商業(yè)組織形式和經(jīng)營制度。 連鎖經(jīng)營目前主要應(yīng)用于百貨、超市、汽車、電器、醫(yī)藥、煙草、家居建材、餐飲、加油站、攝影沖印等，并加快向諸多其他業(yè)種滲透，顯示出強大的生命力和發(fā)展?jié)摿Α?2.參考答案: （1）資本公積、盈余公積及未分配利潤中屬于個人股東的部分①根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于股份制企業(yè)轉(zhuǎn)增股本和派發(fā)紅股征免個人所得稅的通知》（國稅發(fā)[1997]198號）的規(guī)定，股份制企業(yè)用資本公積金轉(zhuǎn)增股本不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對個人取得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額，不作為個人所得，不征收個人所得稅。但根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于原城市信用社在轉(zhuǎn)制為城市合作銀行過程中個人股增值所得應(yīng)納個人所得稅的批復(fù)》（國稅函發(fā)[1998]289號）規(guī)定，國稅發(fā)[1997]198號文中所表述的“資本公積金”是指股份制企業(yè)股票溢價發(fā)行收入所形成的資本公積金，將此轉(zhuǎn)增股本由個人取得的數(shù)額，不作為應(yīng)稅所得征收個人所得稅，而與此不相符合的其他資本公積金分配個人所得部分，應(yīng)當(dāng)以“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅。②盈余公積及未分配利潤轉(zhuǎn)增股本時應(yīng)當(dāng)繳納所得稅，股份制企業(yè)用盈余公積金及未分配利潤轉(zhuǎn)增股本屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對個人取得的紅股數(shù)額，應(yīng)作為“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅。 （2）資本公積、盈余公積及未分配利潤中屬于居民企業(yè)股東的部分①根據(jù)上述分析，股票（權(quán)）溢價發(fā)行形成的資本公積金轉(zhuǎn)增股本，不屬于利潤分配，居民企業(yè)股東不繳納企業(yè)所得稅。②留存收益（含盈余公積和未分配利潤）進(jìn)行轉(zhuǎn)增時，視同利潤分配。根據(jù)國稅發(fā)[1997]198號文精神，對不屬于股票溢價發(fā)行所形成的資本公積轉(zhuǎn)增，比照留存收益轉(zhuǎn)增辦理。根據(jù)2008年1月生效的新的《企業(yè)所得稅法》，“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”為免稅收入。《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政 策若干問題的通知》（財稅[2009]69號）規(guī)定，“2008年1月1日以后，居民企業(yè)之間分配屬于2007年度及以前年度的累積未分配利潤而形成的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”也是屬于免稅收入。因此居民企業(yè)之間利潤分配時，不管是否存在稅率差，居民企業(yè)股東均不需要補繳所得稅差額部分。 （3）資本公積、盈余公積及未分配利潤中屬于非居民企業(yè)股東的部分①根據(jù)上述分析，股票（權(quán)）溢價發(fā)行形成的資本公積金轉(zhuǎn)增股本，不屬于利潤分配，非居民企業(yè)股東也不繳納企業(yè)所得稅。②留存收益（含盈余公積和未分配利潤）以及不屬于股票溢價發(fā)行所形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本，視同利潤分配。這種情況下，非居民企業(yè)是否納稅分兩種情況。第一，“在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”為免稅收入。因此，這類非居民企業(yè)股東在上述條件下不繳納企業(yè)所得稅。但須注意對“在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)和場所”、“取得的股息、紅利與該機構(gòu)場所有實際聯(lián)系”適用條件必須符合《企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定。第二，“非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。”這類非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得利潤分配額，屬于從中國境內(nèi)取得的“股息、紅利等權(quán)益性投資所得”，按照“應(yīng)納稅所得額×實際征收率”繳納企業(yè)所得稅，由利潤分配企業(yè)代扣代繳。實際征收率是指《企業(yè)所得稅法》及其實施條例等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的稅率（即10%），或者稅收協(xié)定規(guī)定的更低的稅率。同時，《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2008]1號）規(guī)定，“2008年1月1日之前外商投資企業(yè)形成的累積未分配利潤，在2008年以后分配給外國投資者的，免征企業(yè)所得稅；2008年及以后年度外商投資企業(yè)新增利潤分配給外國投資者的，依法繳納企業(yè)所得稅。”因此，針對上述外商投資企業(yè)的外國投資者股東，公司整體變更時留存收益以及應(yīng)納稅的其他資本公積總額，可扣除2008年1月1日之前形成的累計未分配利潤后計算應(yīng)納稅所得額。13.參考答案: 根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號—非經(jīng)常性損益（2008）》的規(guī)定：非經(jīng)常性損益是指與公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系，以及雖與正常經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)，但由于其性質(zhì)特殊和偶發(fā)性，影響報表使用人對公司經(jīng)營業(yè)績和盈利能力做出正常判斷的各項交易和事項所產(chǎn)生的損益。 非經(jīng)常性損益通常包括以下項目： （1）非流動性資產(chǎn)處置損益，包括已計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的沖銷部分； （2）越權(quán)審批，或無正式批準(zhǔn)文件，或偶發(fā)性的稅收返還、減免； （3）計入當(dāng)期損益的政府補助，但與公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)密切相關(guān)，符合國家政策規(guī)定，且按照一定標(biāo)準(zhǔn)定額或定量持續(xù)享受的政府補助除外； （4）計入當(dāng)期損益的對非金融企業(yè)收取的資金占用費； （5）企業(yè)取得子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)的投資成本小于取得投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值產(chǎn)生的收益； （6）非貨幣性資產(chǎn)交換損益； （7）委托他人投資或管理資產(chǎn)的損益； （8）因不可抗力因素，如遭受自然災(zāi)害而計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備； （9）債務(wù)重組損益； （10）企業(yè)重組費用，如安置職工的支出、整合費用等； （11）交易價格顯失公允的交易產(chǎn)生的超過公允價值部分的損益； （12）同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當(dāng)期凈損益； （13）與公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的或有事項產(chǎn)生的損益； （14）除同公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的有效套期保值業(yè)務(wù)外，持有交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債產(chǎn)生的公允價值變動損益，以及處置交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債和可供出售金融資產(chǎn)取得的投資收益； （15）單獨進(jìn)行減值測試的應(yīng)收款項減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回； （16）對外委托貸款取得的損益； （17）采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)公允價值變動產(chǎn)生的損益； （18）根據(jù)稅收、會計等法律、法規(guī)的要求對當(dāng)期損益進(jìn)行一次性調(diào)整對當(dāng)期損益的影響； （19）受托經(jīng)營取得的托管費收入； （20）除上述各項之外的其他營業(yè)外收入和支出； （21）其他符合非經(jīng)常性損益定義的損益項目。14.參考答案: 股份有限公司設(shè)監(jiān)事會，其成員不得少于三人。監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)包括股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于三分之一，具體比例由公司章程規(guī)定。監(jiān)事會中的職工代表由公司職工通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。 監(jiān)事會的職責(zé)有： （1）檢查公司財務(wù)； （2）對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東大會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議； （3）當(dāng)董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求董事、高級管理人員予以糾正； （4）提議召開臨時股東大會會議，在董事會不履行本法規(guī)定的召集和主持股東大會會議職責(zé)時召集和主持股東大會會議； （5）向股東大會會議提出提案； （6）對董事、高級管理人員依法提起訴訟； （7）公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。 監(jiān)事可以列席董事會會議，并對董事會決議事項提出質(zhì)詢或者建議。監(jiān)事發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常，可以進(jìn)行調(diào)查；必要時，可以聘請會計師事務(wù)所等協(xié)助其工作，費用由公司承擔(dān)。15.參考答案: （1）為中小企業(yè)建立直接融資的平臺，有利于提高企業(yè)的自有資本比例，改進(jìn)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)自身抗御風(fēng)險的能力，增強企業(yè)的發(fā)展后勁。 （2）有利于建立現(xiàn)代企業(yè)制度，規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)管理水平，降低經(jīng)營風(fēng)險。 （3）有利于建立歸屬清晰、權(quán)責(zé)明確、保護(hù)嚴(yán)格、流轉(zhuǎn)順暢的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度，增強企業(yè)創(chuàng)業(yè)和創(chuàng)新的動力。 （4）有利于企業(yè)樹立品牌，提高企業(yè)形象，更有效地開拓市場，降低融資與交易成本。 （5）有利于完善激勵機制，采用股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票等股權(quán)激勵形式，吸引和留住人才。 （6）有利于企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)并購與重組等資本運作，可利用各種金融工具，進(jìn)行行業(yè)整合，迅速做大做強。 （7）有利于提高股權(quán)流動性，實現(xiàn)股權(quán)增值。16.參考答案: 創(chuàng)業(yè)投資一般投資于初創(chuàng)期或成長期的中小企業(yè)，待企業(yè)增值后收回投資并取得高額資本利得。在這個過程中，創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)的專業(yè)管理人員會參與企業(yè)的規(guī)劃和管理，幫助被投資企業(yè)更好的發(fā)展。創(chuàng)業(yè)投資公司經(jīng)過2-3年甚至更長時間的投資與管理之后，只有成功退出才能實現(xiàn)收益。從總體來看，創(chuàng)業(yè)投資最重要的一個環(huán)節(jié)就是退出。沒有成功的退出，創(chuàng)業(yè)投資公司就很難把自己的資金有效地回報給投資人，管理團隊也沒有辦法獲得相應(yīng)的收益。創(chuàng)業(yè)投資的退出方式有IPO、出售、企業(yè)回購和清算破產(chǎn)等，其中IPO回報率最高，所以多數(shù)創(chuàng)業(yè)投資公司選擇通過IPO上市來實現(xiàn)收益。 被投資企業(yè)可以在境內(nèi)和境外市場上市，全球的資本*市場為創(chuàng)業(yè)投資的退出提供了多個渠道。在境內(nèi)，由深滬主板、中小企業(yè)板、創(chuàng)業(yè)板、股份報價轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)所組成的多層次資本*市場將為創(chuàng)業(yè)投資提供更為豐富的人民幣項目退出渠道。此外，境外除了美國、日本、新加坡、香港等地的資本*市場，還有不少國家和地區(qū)的資本*市場也逐漸出現(xiàn)了國內(nèi)企業(yè)的身影。目前我國創(chuàng)業(yè)投資采用IPO方式退出主要集中在我國深滬交易所、紐約證券交易所、納斯達(dá)克、新加坡交易所和香港交易所。17.參考答案: 我國政府已經(jīng)把互聯(lián)網(wǎng)作為今后重點發(fā)展的戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)之一，以信息化帶動工業(yè)化，建設(shè)創(chuàng)新型國家，實現(xiàn)跨越式發(fā)展已經(jīng)成為我國的基本戰(zhàn)略。根據(jù)不完全統(tǒng)計，截至目前， 我國相繼頒布互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)的法律法規(guī)和政策文件達(dá)100多部。其中，法律10多部，行政法規(guī)20多部，部門規(guī)章40多部，地方法規(guī)50多部，規(guī)范性文件20多項，初步形成系統(tǒng)的互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)監(jiān)管和法規(guī)體系。18.參考答案:根據(jù)《中國證監(jiān)會行政許可執(zhí)法監(jiān)督暫行規(guī)定》，審核過程中實行靜默期制度，即自受理申請文件至出具第一次反饋意見之間的這段時間以及在發(fā)行部形成初審報告意見后至發(fā)審會召開期間設(shè)定為“靜默期”，負(fù)責(zé)該審核事項的工作人員不得與申請人及和有關(guān)中介機構(gòu)接觸，這項措施稱為“靜默期”制度。19.參考答案: （1）按照證監(jiān)會的各項要求完善治理結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)并保持上市公司資產(chǎn)完整、人員獨立、財務(wù)獨立、機構(gòu)獨立和業(yè)務(wù)獨立。 （2）按照證監(jiān)會《上市公司章程指引》（2006年修訂）和交易所各項業(yè)務(wù)規(guī)則、指引的要求完善公司章程，并嚴(yán)格遵守公司章程。 （3）依據(jù)證監(jiān)會《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》、《上市公司股東大會規(guī)則》及公司章程的要求，規(guī)范股東大會、董事會和監(jiān)事會的運作，規(guī)范三會的投票表決，并注意規(guī)范關(guān)聯(lián)股東和關(guān)聯(lián)董事的回避和表決程序。 （4）加強內(nèi)部控制制度建設(shè)，強化內(nèi)部管理，對內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進(jìn)行定期檢查和評估。 （5）上市公司應(yīng)組織董事、監(jiān)事、高級管理人員定期參加監(jiān)管部門及交易所舉行的培訓(xùn)。20.參考答案: （1）《可再生能源法》 《中華人民共和國可再生能源法》從2006年元月1日起開始實施，主要內(nèi)容如下； ①可再生能源總量目標(biāo)。該法第七條規(guī)定：“國務(wù)院能源主管部門根據(jù)全國能源需求與可再生能源資源實際狀況，制定全國可再生能源開發(fā)利用中長期總量目標(biāo)，報國務(wù)院批準(zhǔn)后執(zhí)行，并予公布。國務(wù)院能源主管根據(jù)前款規(guī)定的總量目標(biāo)和省、自治區(qū)、直轄市經(jīng)濟發(fā)展與可再生能源資源實際狀況，會同省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定各行政區(qū)域可再生能源開發(fā)利用中長期目標(biāo)，并予公布。” ②可再生能源并網(wǎng)發(fā)電審批和全額收購制度。該法第十三條規(guī)定：“國家鼓勵和支持可再生能源并網(wǎng)發(fā)電。建設(shè)可再生能源并網(wǎng)發(fā)電法律和國務(wù)院的規(guī)定取得行政許可或報送備案。”第十四條規(guī)定：“電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)與依法取得行政許可或者報送備案的可再生能源發(fā)電企業(yè)簽訂并網(wǎng)協(xié)議，全額收購其電網(wǎng)覆蓋范圍內(nèi)可再生能源并網(wǎng)發(fā)電項目的上網(wǎng)電量，并為可再生能源發(fā)電提供上網(wǎng)服務(wù)。” ③可再生能源上網(wǎng)電價與費用分?jǐn)傊贫取Ｔ摲ǖ谑艞l規(guī)定：“可再生能源發(fā)電項目的上網(wǎng)電價，由國務(wù)院價格主管部門根據(jù)不同類型可再生能源發(fā)電的特點和不同地區(qū)的情況，按照有利于促進(jìn)可再生能源開發(fā)利用和經(jīng)濟合理的原則確定，并根據(jù)可再生能源開發(fā)利用技術(shù)的發(fā)展適時調(diào)整。上網(wǎng)電價應(yīng)當(dāng)公布。” ④可再生能源專項資金和稅收、信貸鼓勵措施。該法第二十四至二十六條分別就“國家財政設(shè)立可再生能源發(fā)展專項資金”、“對列入國家可再生能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展指導(dǎo)目錄、符合信貸條件的可再生能源開發(fā)利用項目，金融機構(gòu)可以提供有財政貼息的優(yōu)惠貸款”、“國家對列入可再生能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展指導(dǎo)目錄的項目給予稅收優(yōu)惠。”作出規(guī)定。 （2）《關(guān)于加快推進(jìn)太陽能光電建筑應(yīng)用的實施意見》和《太陽能光電建筑應(yīng)用財政補助資金管理暫行辦法》 財政部、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部于2009年3月23日共同發(fā)布《關(guān)于加快推進(jìn)太陽能光電建筑應(yīng)用的實施意見》，主要包括：①充分認(rèn)識太陽能光電建筑應(yīng)用的重要意義；②支持開展光電建筑應(yīng)用示范，實施“太陽能屋頂計劃”；③實施財政扶持政策；④加強建設(shè)領(lǐng)域政策扶持。同日，在財政部發(fā)布《太陽能光電建筑應(yīng)用財政補助資金管理暫行辦法》，明確：①單項工程應(yīng)用太陽能光電產(chǎn)品裝機容量應(yīng)不小于50kWp；②2009年補助標(biāo)準(zhǔn)原則上定為20元/Wp等。 （3）《財政部、科技部、國家能源局關(guān)于實施金太陽示范工程的通知》 2009年7月21日，國家財政部聯(lián)合科技部和國家能源局發(fā)布《財政部、科技部、國家能源局關(guān)于實施金太陽示范工程的通知》，宣布金太陽示范工程正式啟動。中央財政從可再生能源專項資金中安排一定資金，支持光伏發(fā)電技術(shù)在各類領(lǐng)域的示范應(yīng)用及關(guān)鍵技術(shù)產(chǎn)業(yè)化，并制定了《金太陽示范工程財政補助資金管理暫行辦法》同日印發(fā)，規(guī)定了支持范圍、支持條件和補助標(biāo)準(zhǔn)等。 （4）其他政策法規(guī) ①上網(wǎng)定價政策。上網(wǎng)電價水平根據(jù)各地區(qū)平均發(fā)電成本加上合理的利潤來確定。 ②風(fēng)電設(shè)備國產(chǎn)化率有關(guān)規(guī)定。國家經(jīng)貿(mào)委于2000年2月12日發(fā)布《關(guān)于加快風(fēng)力發(fā)電技術(shù)裝備國產(chǎn)化的指導(dǎo)性意見》，規(guī)定了風(fēng)力發(fā)電技術(shù)裝備國產(chǎn)化核定方法，要求國產(chǎn)化率70%。 ③CDM的減排核定及國際化標(biāo)準(zhǔn)。 ④能耗標(biāo)準(zhǔn)。新能源企業(yè)在生產(chǎn)過程中的能耗問題要符合“節(jié)能減排”政策。 ⑤核電行業(yè)稅收政策。21.參考答案: （1）發(fā)行人基本情況調(diào)查，包括改制與設(shè)立情況、歷史沿革、發(fā)起人股東的出資情況、重大股權(quán)變動、重大重組情況、主要股東情況、員工情況、獨立情況、內(nèi)部職工股情況、商業(yè)信用情況； （2）業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查，包括行業(yè)情況及競爭情況、采購情況、生產(chǎn)情況、銷售情況、核心技術(shù)人員、技術(shù)與研發(fā)情況、同業(yè)