土地審計實施方案參考目錄contents審計目標與范圍審計內容與方法審計程序與步驟審計重點與難點審計風險與應對措施01審計目標與范圍

審計目標確保土地資源合理利用通過審計，確保土地資源得到合理、高效、節(jié)約的利用，防止土地浪費和濫用。保護生態(tài)環(huán)境審計過程中要關注土地利用對生態(tài)環(huán)境的影響，確保土地利用符合環(huán)境保護要求，防止土地退化和生態(tài)破壞。促進土地管理規(guī)范化通過審計，發(fā)現(xiàn)土地管理中的問題，提出改進建議，促進土地管理工作的規(guī)范化、法制化和科學化。03土地規(guī)劃與計劃審查土地規(guī)劃與計劃的制定和執(zhí)行情況，確保土地規(guī)劃和計劃的合理性和可行性。01土地利用現(xiàn)狀審計當前土地的利用狀況，包括土地用途、使用強度、利用效益等方面。02土地權屬核實土地的權屬關系，防止土地權屬糾紛和侵權行為。審計范圍對土地管理部門的工作進行審計，包括土地出讓、轉讓、租賃、抵押等業(yè)務。土地管理部門土地使用單位土地權屬單位對使用土地的單位進行審計，如房地產開發(fā)企業(yè)、工業(yè)企業(yè)等。對擁有土地權屬的單位進行審計，如國有企業(yè)、事業(yè)單位等。030201審計對象02審計內容與方法土地使用情況審計是對土地使用權的合法性、合規(guī)性和合理性的審查，包括土地使用權的取得、變更、終止等環(huán)節(jié)。審計方法可以采用實地勘查、查閱檔案資料、核對賬目等方式，以確保土地使用的合法、合規(guī)和合理。審計內容應包括土地使用權的合法性審查，如土地使用權證、規(guī)劃許可證等相關證照是否齊全、有效；土地使用是否符合城市規(guī)劃和土地利用總體規(guī)劃；是否存在違規(guī)用地、違法建筑等問題。土地使用情況審計土地征收情況審計是對政府征收土地的合法性、合理性和公平性的審查，包括征收程序的合法性、征收補償的合理性和被征收人的合法權益保障等。審計內容應包括征收程序的合規(guī)性審查，如征收公告、聽證會等環(huán)節(jié)是否依法進行；征收補償是否合理，是否符合國家相關法律法規(guī)和政策規(guī)定；被征收人的合法權益是否得到充分保障。審計方法可以采用查閱檔案資料、核對賬目、實地勘查等方式，以確保土地征收的合法、合理和公平。土地征收情況審計審計方法可以采用查閱檔案資料、核對賬目、實地勘查等方式，以確保土地出讓的合法、合規(guī)和公平。土地出讓情況審計是對政府出讓土地使用權的合法性、合規(guī)性和公平性的審查，包括出讓程序的合法性、出讓價格的合理性和競拍過程的公平性等。審計內容應包括出讓程序的合規(guī)性審查，如出讓公告、競拍過程等環(huán)節(jié)是否依法進行；出讓價格是否合理，是否符合市場價格水平；競拍過程是否存在違規(guī)操作、串標等問題。土地出讓情況審計01土地劃撥情況審計是對政府無償劃撥土地使用權的合法性、合規(guī)性和合理性的審查，包括劃撥程序的合法性、劃撥價格的合理性和劃撥土地的使用情況等。02審計內容應包括劃撥程序的合規(guī)性審查，如劃撥公告、審批程序等環(huán)節(jié)是否依法進行；劃撥價格是否合理，是否符合國家相關法律法規(guī)和政策規(guī)定；劃撥土地的使用情況是否符合城市規(guī)劃和土地利用總體規(guī)劃。03審計方法可以采用查閱檔案資料、核對賬目、實地勘查等方式，以確保土地劃撥的合法、合規(guī)和合理。土地劃撥情況審計土地轉讓情況審計是對土地使用權轉讓的合法性、合規(guī)性和公平性的審查，包括轉讓程序的合法性、轉讓價格的合理性和受讓方的權益保障等。審計內容應包括轉讓程序的合規(guī)性審查，如轉讓合同、產權證書等相關資料是否齊全、有效；轉讓價格是否合理，是否符合市場價格水平；受讓方的權益是否得到充分保障。審計方法可以采用查閱檔案資料、核對賬目、實地勘查等方式，以確保土地轉讓的合法、合規(guī)和公平。土地轉讓情況審計土地抵押情況審計審計內容應包括抵押合同的合規(guī)性審查，如抵押合同、他項權利證書等相關資料是否齊全、有效；抵押價格是否合理，是否符合市場價格水平；抵押權人的權益是否得到充分保障。土地抵押情況審計是對土地使用權抵押的合法性、合規(guī)性和公平性的審查，包括抵押合同的合法性、抵押價格的合理性和抵押權人的權益保障等。審計方法可以采用查閱檔案資料、核對賬目、實地勘查等方式，以確保土地抵押的合法、合規(guī)和公平。土地租賃情況審計土地租賃情況審計是對土地使用權租賃的合法性、合規(guī)性和公平性的審查，包括租賃合同的合法性、租賃價格的合理性和承租方的權益保障等。審計內容應包括租賃合同的合規(guī)性審查，如租賃合同、租金等相關資料是否齊全、有效；租賃價格是否合理，是否符合市場價格水平；承租方的權益是否得到充分保障。審計方法可以采用查閱檔案資料、核對賬目、實地勘查等方式，以確保土地租賃的合法、合規(guī)和公平。03審計程序與步驟明確審計的目的和范圍，為審計工作提供指導。審計目標確定根據目標制定詳細的審計計劃，包括審計時間、人員、資源等安排。審計計劃制定收集與土地相關的所有資料，包括土地使用證、規(guī)劃許可證、土地出讓合同等。資料收集評估審計過程中可能遇到的風險，制定相應的應對措施。風險評估審計準備階段現(xiàn)場勘查數據采集與分析證據收集過程監(jiān)控審計實施階段01020304對土地進行實地勘查，核實土地的實際情況與資料是否一致。采集土地相關的數據，進行深入分析，發(fā)現(xiàn)可能存在的問題。收集能夠證明審計結論的證據，確保審計結果的可靠性。對審計過程進行全程監(jiān)控，確保審計工作按照計劃進行。報告撰寫根據審計結果撰寫詳細的審計報告，闡述審計過程、發(fā)現(xiàn)問題及建議。報告審核對審計報告進行內部審核，確保報告的準確性和完整性。報告提交將審計報告提交給相關部門或領導，供其決策參考。后續(xù)跟進對審計報告中提出的建議進行跟蹤，確保問題得到解決。審計報告階段04審計重點與難點審查土地實際用途是否符合城市規(guī)劃、土地利用總體規(guī)劃和年度計劃，是否存在違規(guī)改變土地用途的情況。土地用途是否符合規(guī)劃核實土地使用者是否按照出讓合同、劃撥決定書等約定使用土地，是否存在擅自轉讓、出租、抵押或者改變土地用途等行為。土地使用是否符合合同約定土地使用合規(guī)性審查審查土地征收是否按照法定程序進行，包括是否履行了告知、調查、確認等程序，是否給予了合理的補償安置。核實征收補償標準是否符合法律法規(guī)和政策規(guī)定，補償金額是否及時足額支付給被征收人。土地征收程序合法性審查征收補償是否合理征收程序是否合法出讓價格是否合理評估土地出讓價格是否符合市場行情，是否存在低價出讓、權力尋租等違規(guī)行為。出讓收入是否及時足額入庫核實土地出讓收入是否及時足額上繳國庫，是否存在拖欠、挪用等違規(guī)行為。土地出讓價格合理性審查劃撥程序是否合規(guī)審查土地劃撥是否按照規(guī)定程序進行，包括是否履行了相關審批手續(xù)，是否符合劃撥用地目錄。劃撥用地是否存在違規(guī)轉讓、出租等情況核實劃撥用地是否存在擅自轉讓、出租等情況，是否存在違規(guī)改變土地用途的情況。土地劃撥程序合規(guī)性審查審查土地轉讓是否符合法律法規(guī)和政策規(guī)定，是否履行了相關審批手續(xù)。轉讓程序是否合法評估土地轉讓價格是否符合市場行情，是否存在權力尋租等違規(guī)行為。轉讓價格是否合理土地轉讓程序合法性審查土地抵押程序合規(guī)性審查抵押程序是否合規(guī)審查土地抵押是否符合法律法規(guī)和政策規(guī)定，是否履行了相關審批手續(xù)。抵押權行使是否合法核實抵押權人在行使抵押權時是否符合法律法規(guī)和政策規(guī)定，是否存在違規(guī)處置抵押財產的情況。租賃程序是否合法審查土地租賃是否符合法律法規(guī)和政策規(guī)定，是否履行了相關審批手續(xù)。租賃價格和期限是否合理核實土地租賃價格和期限是否符合市場行情和法律法規(guī)規(guī)定，是否存在權力尋租等違規(guī)行為。土地租賃程序合法性審查05審計風險與應對措施審計風險識別土地出讓收入未及時上繳財政：如拖欠、挪用土地出讓收入等。土地出讓收入減免不規(guī)范：如違規(guī)減免土地出讓收入等。土地資源利用不規(guī)范：如未經批準擅自占用土地、土地用途變更等。土地出讓收入核算不規(guī)范：如未按照規(guī)定進行會計核算、報表不完整等。評估審計風險的大小和影響程度，確定審計重點和優(yōu)先級。分析審計風險產生的原因，如制度不健全、管理不規(guī)范等。審計風險評估對審計風險進行分類，如系統(tǒng)性風險、非