PAGE11會計電算化環境下企業內部控制問題研究目錄TOC\o"1-2"\h\u15284引言 1449一、會計電算化對企業內部控制的影響 29967（一）內部控制形式發生變化 23221（二）內部控制內容發生變化 227266（三）內部控制范圍發生變化 214546二、會計電算化環境下企業內部控制存在的問題 26027（一）會計電算化軟件存在的問題 222677（二）操作不當產生的問題 33910（三）會計信息系統的安全性、保密性差 32421（四）會計電算化政策與法規中存在的問題 323826（五）會計電算化基礎管理滯后 31265三、會計電算化環境下企業內部控制問題原因分析 410657（一）財務軟件使用較混亂導致的會計軟件發展模式的局限性 46490（二）賬務處理程序不夠規范導致會計工作質量問題 422723（三）會計電算化系統下所導致安全性和保密性出現問題的原因 414075（四）會計電算化政策與法規滯后于會計電算化發展的原因 511881（五）會計電算化基礎管理滯后于會計電算化發展的原因 57052（六）會計電算化人員業務素質偏低的原因 531950三、會計電算化環境下企業內部控制問題解決方法 513875（一）強化系統安全與網絡安全控制 611505（二）業務程序標準化 628836（三）加強會計信息系統的安全性和保密性 615290（四）實現電算化會計的規范化、制度化 711801（五）加強企業會計電算化內部控制 722922結論 95949參考文獻 10引言近年來，中國經濟實力不斷增強，這與各行業的快速發展密切相關，特別是在計算機技術的廣泛應用之后。會計電算化是時代發展和科學技術發展的產物。目前，在中國的許多行業，許多行業的推廣不僅大大提高了工作質量和效率，而且在一定程度上提高了經濟效率和管理水平。然而，盡管會計信息在中國正在實施，但許多問題尚未形成，不能否認公司需要。優化這個方面尤為重要。本文分析了會計信息內部控制與傳統內部控制存在重要差異的原因，分析了會計信息環境下內部控制的特點，系統環境中的情況，問題，風險，影響的界定，內部控制經過計算確保系統正常，安全，有效運行。一、會計電算化對企業內部控制的影響（一）內部控制形式發生變化不難發現，在過去的會計工作中，手工操作是最常見的做法，包括編制匯總表，憑證匯總表，查詢總賬和附屬分類賬，以及注冊費和轉賬費用;在電算化會計下，原有的內部控制方法喪失了功能。記錄憑證數據后，可將其記錄在會計軟件控制下的各種賬簿中，并生成準備報告。只要憑證和會計軟件是正確的，錯誤的會計信息就不存在。（二）內部控制內容發生變化在傳統模式下，會計部門需要更復雜的任務，這些任務通常與會計實務相關。在計算機會計方面，工作內容比較豐富，體現在以下幾個方面：首先保持計算機硬件設備管理的地位;其次是獲取，組織，維護和更換系統，分析軟件或系統設計和編程。顯然，會計電算化使這一領域的控制內容豐富多樣。如果你想完全實現你的目標，你需要根據各個方面制定不同的管理計劃。（三）內部控制范圍發生變化控制范圍與控制內容有著較大的共同點，所以在實現電算化會計之后，也使得控制更加廣泛，除了最基本的會計系統外，還需要程序維護,安全控制等方面的內容的工作。會計電算化包含了各種技術，如計算機技術，網絡技術和信息技術等，雖然這些技術能帶來工作上的便利，但也帶來安全隱患，因此在實際工作中還是要到新范圍采取措施。二、會計電算化環境下企業內部控制存在的問題會計電算化是企業管理信息系統的重要組成部分。該系統用于改變公司的管理理念，管理模式和業務流程。由于種種原因，公司易受外部環境影響，在現階段中國會計信息實施中引發各種問題，主要表現在以下幾個方面：（一）會計電算化軟件存在的問題操作計算機化的會計系統的復雜性，擴大內部控制的范圍是增加難度。計算機化的數據處理系統，人工系統，計算機系統結構和控制系統中不存在。中原公司，系統開發過程的控制，如編碼控制和固定的呼叫控制數據已經發現，以增加內部核算的難度。大部分的會計軟件相互不兼容的，突出了其自身的財務軟件發展模式的函數的結果。此外，還有各種給用戶帶來不便的。財務軟件開發，所有單元使用來自軟件開發人員，進行軟件開發購買財務軟件，混淆財務軟件本身的特點，它不會是能夠達到統一的標準。財務軟件數據接口，通過多種方式，總結報告，用數據查詢，數據傳輸的結果是不是很方便。（二）操作不當產生的問題在會計條件下，不恰當的數據輸入是會計業務流程中最重要的內部控制問題。在計算機系統上，當您輸入優惠券時，優惠券數據庫中的所有數據會自動執行一些業務流程。如果輸入操作不正確，則會在期刊,分類帳,總帳和會計帳簿中發生一系列錯誤。在計算機環境下，會計工作的質量依賴于可靠性和會計師自己的計算機硬件和軟件系統本身的操作水平。具有手工會計信息系統，會計系統信息系統，易于維護經濟業務連續性，系統崩潰或自身操作失誤等，會計處理中存在欺詐的可能性。高質量的會計電算化信息系統必須具有嚴格的內部控制功能和手段。（三）會計信息系統的安全性、保密性差計算機環境的安全性和保密性取決于建立健全有效的內部控制體系。財務數據通常是公司的商業秘密，主要與公司的生存和發展有關。目前，中國很多公司對計算機會計的安全性和保密性都沒有給予足夠的重視。實際工作有很多隱患。計算機病毒入侵防范意識不強，采取有效措施防止病毒入侵和黑客入侵，會計數據和錯誤丟失。會計記錄的形成和存儲處于危險之中。（四）會計電算化政策與法規中存在的問題會計電算化法律法規的存在并不完全適用于會計電算化法律法規的發展。目前，中國頒布的法律法規阻礙了這些規定的制定。例如，有關軟件技術發展的一些細節不起推動作用，阻礙了軟件的自我發展，影響了計算機會計的普及。（五）會計電算化基礎管理滯后由于Kentarin公司執行計算機化會計服務，常規會計部門倒塌，與會計師職責和操作程序大幅變化，數據處理方法，記錄方法，不可避免地如改變內部存儲介質帶來了組織變革的控制和內部控制系統。在中原計算機系統的試點運行中，我們無法調整業務劃分，參考其他公司開發的內部控制系統中使用的系統文本，但是可以根據實際系統需求進行設計。執行，內部管理是手工管理規范，重樓，混亂和分工的勞動，缺乏權限設置限制的，存儲計算機系統安全保密和會計檔案，模仿數據備份的安全風險。三、會計電算化環境下企業內部控制問題原因分析（一）財務軟件使用較混亂導致的會計軟件發展模式的局限性在金融軟件開發方面,單位使用的財務軟件,是從軟件開發商購買的，由于在統一標準的執行失敗以來，一些軟件開發商都出現了自己的特色。即使同一行業不同部門使用的財務軟件不同，情況也是如此。不同的財務軟件數據接口,采用不同的方法，報告摘要，提供數據查詢,不便進行數據傳輸。但從國外來看，即使在國內，電腦，統一的財務軟件標準也基本上通過行業會計協會建立了一套有效的會計核算。在一些國家，一些國家使用政府管理軟件來直接指定哪個行業使用金融服務。因此，國家有關經濟和行政監察部門可以通過互聯網輕松進行財務檢查，并分析專項資金和專項資金的使用情況。（二）賬務處理程序不夠規范導致會計工作質量問題由于財務軟件本身是基于一套關于會計數據來源的標準化要求，數據錄入的標準化和標準化，業務處理和相關的系統開發都是促進對會計信息系統它是。。目前，根據企業的實際管理要求和會計軟件的規范化，小型公司做好計算機會計工作，在哲學和技術等諸多因素的影響下，編制原會計。但是，大多數現有業務流程仍然存在工作流程與實際業務需求之間的矛盾。基于舊的系統，機制和管理模式，計算機會計系統無法正常運行。（三）會計電算化系統下所導致安全性和保密性出現問題的原因財務數據是公司的絕對秘密，主要與公司的存在和發展有關。對于目前的軟件供應商，很少有廠商正在研究可靠的數據和數據安全問題加密的一般含義只是防止侵犯版權的軟件。中國大部分電算化會計軟件缺乏數據安全和機密性，但沒有操作日志功能，沒有具體的操作記錄，操作時間和操作內容，不便于調查。另外，這些軟件通常不具有容錯性。用戶操作有很多限制。當用戶使用該軟件時，受到很大的心理壓力，由于誤操作導致的問題，常常會感受到壓力。用戶密碼，語音監控，指紋檢測方法，即使優秀的軟件，比如用戶權限設置可以進入系統，如果系統損壞或病毒或受到攻擊，原始數據時突然斷開電源這很難恢復。（四）會計電算化政策與法規滯后于會計電算化發展的原因中國會計信息管理滯后，經驗不足，管理水平仍然偏低。由于不合理的政策和法規，開發人員和用戶有限制。幾十年來，中國已經發展了全國著名的計算機會計軟件，但經過會計電腦軟件的深入開發，創造了一系列新的勘探和研究價值問題。這將不可避免地要求會計信息理論的發展。實際情況是會計信息理論背后的實踐，會計信息化實踐并不嚴重。（五）會計電算化基礎管理滯后于會計電算化發展的原因會計信息系統的作用不足。一些“管理”和“確定”會計信息系統的企業無法維護商業環境，或者軟件用戶的知識和技能跟不上，企業應用會計軟件遠遠落后于會計軟件開發那里。許多會計軟件功能已經完成，但實際使用只完成了一些功能，會計信息系統的使用不足。可以使用會計功能的若干功能，但由于財務管理功能和決策功能的使用相對較少，會計信息系統無法大幅改善公司管理。（六）會計電算化人員業務素質偏低的原因許多計算機操作員知道，在經過來自過去會計師，收銀員和其他財務人員的短期培訓之后，他們了解到軟件的局限性，但通常他們只能以固定模式操作財務軟件事實并非如此。此外，大多數會計師的財務知識不系統，不嚴肅，更新速度緩慢。因此，它可以處理日常會計，沒有有效的方法來提高企業的財務管理水平，管理軟件沒有充分體現會計工作計算機處理的優點，而且它造成了系統資源的浪費。三、會計電算化環境下企業內部控制問題解決方法（一）強化系統安全與網絡安全控制目標是計算機化的計算機技術，它解釋了會計原則和計算機化成本的傳統方法，這些會計和報告用于數據轉換處理，存儲，財務和會計方法以及它們的管理收集和傳輸它是。計算機會計信息系統的預測，決策，計劃，管理，分析因此，你需要建立真正的會計軟件和管理功能。會計軟件開發模式的變化將進一步提高兼容性，滿足管理需求，加快二次開發功能類型的變化，根據會計結果的種類進行多種先進的吸收會計商務會計軟件工具開發，管理提升能力軟件。因此，為確保其快速完成協調高效的系統目標，以達到實現真正的利潤，將我們中央手冊的會計政策改變為各種系統對于計算機會計信息系統的綜合計算機系統來說，要最大限度地發揮功能模塊，會計信息管理要求，工作簿框架設計過程必須被打破。此外，我們建議您根據不同行業的特點設計業內不同的會計軟件。例如，當前的資產，如建筑公司，在不同的模塊，對成品的銀行是專為滿足各行業和客戶，比一般的會計軟件更加實用的需求。（二）業務程序標準化會計是計算機系統內部管理的重要組成部分。會計結果是會計預測，決策和分析的基礎，必須確保會計準確性，標準化和真實性。原始憑證已通過考試，并在輸入過程獲得適當的特權級別批準之前完成并輸入。刪除正確的錯誤和操作必須嚴格按照嚴格執行審查制度。此外，我們還必須確認經濟生產和業務一致性會計憑證的實際發生是否完全是為了確保計算機會計處理的準確性。由于會計數據輸出也經過嚴格審查和簽署，會計數據備份和備份系統同時完成。我們確保整個系統從會計流程中正常運行，并使數據真實，完整和安全。業務流程合法有效。不僅提高了會計人員的基本素質，而且提高了會計人員的會計質量，也提高了會計人員的計算機操作水平。基層單位積極支持創建高效的會計信息系統，開發人力資源，創造獲得高級計算機技能的條件，使軟件正常運行。為了保持電腦會計知識，我們必須組織會計人員。（三）加強會計信息系統的安全性和保密性計費信息實現后，計費信息由計算機根據程序規則生成。因此，會計人員的要求更為嚴格。建立必要的內部控制制度，落實各級人權管理，建立工作責任制。財務人員認真考慮有關法律，法規，提高質量，不得泄露，進入軟件系統，商業秘密和財務秘密，任何其他密碼，另外，用戶可以添加指紋，其他檢測方法，用戶權限設置等限制，以增強數據的機密性，輸入系統，用戶密碼。公司還可以開發相應的硬件和軟件管理系統，從計算機軟件設計開始，建立完整的會計軟件服務體系，提高自身軟件的限度。構建實現多層次備份重要會計信息的會計信息備份系統。（四）實現電算化會計的規范化、制度化隨著公司的不斷加強會計信息和財務軟件的功能，在會計電算化的問題，光的傳播，現有的法律法規得到了進一步補充完善。根據法律和會計載于標準化的方法計算機化，會計電算化做法法規的進一步限制。國內會計準則管理主要通過發布具體會計準則和具體會計準則來完成。只有會計標準可以單獨用來指導會計實務以規范會計實務。完善公司領導和會計人員會計和信息化工作，完善會計電算化管理。只有良好的會計軟件，計算機信息系統，作為有機系統是不夠的，我們是，為了確保安全，可靠的會計信息，將被連接到管理系統的壓敏膠粘劑，完全你擁有了它你需要體現計算機信息系統的作用。國家應加大對會計電算化管理系統的研究，并提供標準化模板供參考。會計，管理系統，個人責任，以及計算機系統的運行管理系統，計算機硬件和軟件管理系統，需要建立應包括在會計記錄和計算機信息系統的會計電算化管理制度。會計和電腦，以支持法律法規的進一步完善，并進一步完善現有的法律法規對新會計信息的改善問題。此外，由于有限的會計計算機化參考原則和規則的，計算機化的會計做法是向標準化。（五）加強企業會計電算化內部控制1.管理控制（1）組織結構的控制。一般來說，企業的財務部門主要負責位置管理相互監督，并通過幾個不同的職能部門相互監督，從組織形式和組織程序，審計系統的資格信息，理性和合法性;（2）責任分工。諸如人工會計系統之類的計算機會計系統不能由一個個人或部門一次處理，用于每個可能具有欺騙性或欺詐性并且可能由少數個人或部門處理的單個經濟活動（3）監督管理控制。建立和實施竣工工作監督檢查制度，明確各職能部門相關工作人員的工作職責和范圍，確保會計管理工作落實到位，確保高質量保證。要及時提交計算機會計系統信息，建立完善的檔案系統，加強檔案管理。這些文件應定期備份并存儲為緊急措施和恢復工具，以防止文件損壞。2.數據資源控制（1）一致性控制。計算機會計系統由最新數據管理系統的完整性控制機制來實現。目前，為了確保系統中的相關數據在語義上邏輯上完成，在相關的控制應用程序被執行之后，完成數據庫管理系統可以添加。（2）數據加密。除了利用數據庫管理系統的數據加密和存儲功能履行責任外，它不僅保持數據和信息的機密性，而且合法的操作員通過系統定義程序執行操作和控制動作。3.日常控制（1）工商管理。運用適當的管理程序來識別和拒絕各種不合理的不完整的經濟項目。在經濟商業，計算機控制程序，經營理念，合法性和檢驗方面，（2）數據輸入控制驗證了控制的完整性。輸入的數據取決于所需的權限，并由相關的內部控制部門進行檢查。同時，有必要采取各種技術措施來驗證輸入數據的準確性，如總體控制驗證，平衡驗證，數據類型驗證等。（3）數據輸出控制。公司必須保證輸出信息的準確性并采取各種管理措施。輸出數據控制通常需要清楚地定義與輸入數據匹配的輸出數據，輸出數據是完整的，輸出數據是基于使用部門的要求和數據傳輸對象的數量。結論總之，在電算化會計的情況下，要使會計電算化充分發揮應有的優勢和作用，就要加強對原始數據的輸入控制，提高會計人員素質，加強會計人員管理