材料管理制度總則第一條為了規范材料的管理和核算，如實反映材料增減變動情況，合理儲備，降低材料成本，加速資金周轉，保證材料的安全和完整，根據國家有關法規規定，結合石料廠實際，制定本制度。第二條本制度適用于石料廠各部門。各部門對材料的購進、驗收、入庫、領用、保管及清查盤點等的管理和相關會計核算，必須遵守本制度。第三條本制度所稱的材料是指各部門在生產或提供勞務過程中耗用的材料。第四條各部門要建立健全材料管理制度，包括材料采購招標、材料購進、驗收、收發、領退、保管、清查及崗位責任制度，明確相關部門和崗位的職責權限，確保各項經濟業務活動按照有關制度進行，保障材料的安全完整。第五條各部門應當合理儲存材料，減少積壓，加速資金周轉，保證正常生產經營活動的進行。材料的管理和核算第六條材料管理和核算的基本要求：1、正確執行材料的采購、收發、保管責任制，保證材料的安全完整。2、如實反映材料收、發、結存情況和定期盤點，切實做到賬實相符。3、監督材料采購計劃，材料儲備定額的正確執行和材料的及時供應，防止超儲積壓。4、反映和監督材料采購的各項支出，正確計算材料的實際成本。5、正確分配材料費用，正確計算產品材料成本。第七條各單位應根據生產計劃編制材料需用量計劃，結合材料的儲備定額和庫存情況，編制材料采購計劃，做好采購工作。第八條材料采購計劃要盡量詳細，并注明產品或勞務所對應的材料名稱、規格、數量，提供材料時間等內容。材料采購計劃要報送公司財務部門一份。財務部門應根據采購計劃，監督資金運作，防止盲目采購材料。第九條列入招標范圍的材料采購，應按規定程序采購招標，簽訂購銷合同。第十條材料入庫原則上要票貨同行。收到供貨的材料及發票時，先由業務員檢查、核對材料名稱、規格、數量、價格、發貨日期等是否符合合同規定，是否與所收到的材料相符，倉庫保管人員根據按實際收到材料的數量、品種、規格填制“材料入庫單”，并簽名蓋章，及時辦理驗收和入庫手續，并由檢驗員、倉庫保管員簽名蓋章，并按“材料入庫單”聯次依次傳遞至各有關部門的相關崗位。特殊情況下，由于尚未付款形成的貨物已到發票未到時，應辦理估價入庫手續，并設置登記估價入庫明細賬及臺賬。期初，將估價材料和往來全部紅字沖回，期末，若發票仍未收回，再予估價。估價發票收回后，及時辦理沖銷估價的相關手續。負責材料采購工作的人員應與驗收、保管人員相分離。第十一條財務部門根據手續齊全的發票、“材料入庫單”辦理掛帳事宜。第十二條倉庫發出材料時，必須認真辦理出庫手續，由領用單位填制“領料單”，經有關部門負責人審批后，向保管人員領用，并按“領料單”聯次依次傳遞到各部門相關崗位。第十三條倉庫應按照每一種不同規格的材料分別設置“材料明細賬”。倉庫保管人員應根據收發材料憑證逐日登記，正確計算各種材料的收、發、結存數量。第十四條倉庫保管及記賬人員應按月編制“材料收、發、結存匯總表”，連同收發材料憑證一并送交財務部門。財務部門審核無誤簽證后，據以進行會計處理，并作為雙方核對的憑證資料。“材料收、發、結存匯總表”每月至少編報一次。第十五條財務部門收到發票、賬單、入庫單等有關材料采購的憑證時，應認真審核，審核無誤后，填制記賬憑證登記入賬，并按規定辦理支付貨款手續，但未取得發票掛賬的貨款，不得辦理支付手續。第十六條財務部門對倉庫交回的各種發料憑證，都應當按受益對象分別編制有關成本和費用計算憑證，并填制記賬憑證登記入賬。第十七條財務部門應正確計算各種材料的實際成本。取得材料時，按照實際成本入賬。購入材料的實際成本包括采購價格（不含增值稅）、按規定應計入成本的稅金、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可直接歸屬于材料采購的費用。領用材料時，按照實際成本核算的，采用加權平均法。對于為特定產品專門購入的材料，應當采用個別計價法確定發出材料的成本。第十八條材料采購人員、保管人員在調動工作或長期離職時，都應當編制移交清冊，將其經管的材料、賬簿、憑證、采購未完事項，同交接人員交接清楚，并由有關主管人員監交。在交接手續未辦理清楚前，不得離職。短期離職的，也應指定專人代理。材料的清查盤點和監督檢查第十九條各部門對倉庫保管的材料，應進行定期和不定期的清查盤點，除結合年度財產清查工作進行全面盤點外，平時還應當進行輪流盤點和重點盤點，各種貴重材料至少每月清查盤點一次，以保證材料賬實相符。材料的盤點應由負責保管、記賬職能的人員以及獨立于這些職能的其他人員共同進行。第二十條發現盤盈、盤虧、毀損的材料，應按照計劃成本和實際成本，分別先記入“待處理財產損溢”科目，于月末前查明原因，經總經理、分管副總經理和主管財務的副總經理批準后，在月末結賬前處理完畢。盤盈的材料，應當沖減當期的管理費用；盤虧或毀損的材料，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當期管理費用；屬于非常損失、利得的，計入營業外支出——盤虧毀損損失，“營業外收入——盤盈利得”。第二十一條材料供應部門應對倉庫的材料收、發、保管業務和核算工作定期和不定期進行監督檢查，監督檢查的內容包括：1、檢查是否按照規定認真辦理出入庫手續，收、發憑證的內容是否完備。2、核對材料收、發憑證與材料明細賬記錄及實際庫存是否相符。3、檢查倉庫材料是否妥善保管，有無損壞、霉爛、變質等情況。對危險品存放是否安全。對監督檢查過程中發現的材料管理中的薄弱環節，應當及時采取措施，加以糾正和改善。4、危險物品存放時要嚴格按照存放要求進行。5、精密、易碎及貴重物資要輕拿輕放．嚴禁擠壓、碰撞、倒置、要做到妥善保存以防盜竊。6、物品在儲存時注意做好防銹、防潮處理，做好防火、防盜、防潮工作，確保物資的安全。7、倉庫要保持通風，保持庫室內整潔，嚴禁無關人員進入倉庫。四、附則第二十二條本制度由公司財務部負責解釋。第二十三條本制度自下發之日起執行。和順縣恒遠石料廠材料出入庫流程說明一、材料采購之前應做好采購計劃，《采購計劃》經主管領導批準后，交采購人員里辦理采購業務。二、物品采購回來后，或是在外加工回的物品，經庫管驗收合格后辦理入庫手續，開具《入庫單》。三、《入庫單》一式三聯，第一聯存根庫管記賬；第二聯財務記賬；第三聯采購部留存。四、物品出