本錢控制與資金管理

第一講本錢控制一、施工工程本錢二、工程本錢的構成三、本錢方案四、編制本錢降低系數五、降低本錢途徑六、本錢分析方法1.施工工程本錢是施工工程部在施工中所發生的全部生產費用總和，包括所消耗的主要材料、輔助材料、周轉材料租賃費、施工機械臺班和租賃費、人工費、工程部管理人員發生的管理費〔間接費〕。一、什么是施工工程本錢？

2.工程本錢劃分：A.從本錢核算的形式劃分講，工程本錢又分為直接本錢、間接本錢兩種分類。直接本錢：是指直接耗用于并能直接計入工程對象的費用。間接本錢：是指非直接用于也無法直接計入工程對象，但為進行工程施工所必須發生的費用，通常是按照直接本錢的比例來計算。

B.按生產費用與工程量關系來劃分，分為固定本錢和變動本錢。

二、工程本錢的構成：按照現行有關本錢工程確定之規定，施工企業工程本錢由直接本錢和間接本錢組成。

直接本錢是指施工過程中消耗的構成工程實體或有助于工程形成的各項支出，它主要包括人工費、材料費、機械使用費和其他直接費。1.直接本錢：

間接本錢是指工程部的管理人員為施工準備、組織和管理施工生產所發生的全部施工間接費支出。2.間接本錢：

〔一〕施工工程本錢方案的意義和必要性：施工工程本錢方案是在工程經理負責下，在本錢預測的根底上進行的，它是以貨幣形式預先規定施工工程進行中的施工生產消耗總水平。通過施工工程的本錢方案可以確定比照工程總投資〔或中標額〕應實現的方案本錢降低額與降低率，也就是?目標責任書?上確定的直接費降低系數。三、本錢方案

〔二〕編制工程本錢方案的原那么為了使本錢方案能夠發揮它的積極作用，在編制本錢方案時掌握以下一些原那么：1、從實際情況出發的原那么。2、與其他方案結合的原那么。3、彈性原那么。降低成本計劃分項本錢目標機械費材料費其他直接費施工間接費人工費

落實技術措施計量驗收索賠消耗合同控制貫徹本錢責任制執行預算定額控制和監督分項本錢分析人工費機械費材料費

其他直接費

施工間接費

實際成本匯總分項實際本錢考核工程施工的管理水平成本控制流程圖降低成本計劃分項本錢目標機械費材料費其他直接費施工間接費人工費

落實技術措施計量驗收索賠消耗合同控制貫徹本錢責任制執行預算定額控制和監督分項本錢分析人工費機械費材料費

其他直接費

施工間接費

實際成本匯總分項實際本錢考核工程施工的管理水平成本控制流程圖

四、編制本錢降低系數進行本錢總量控制。〔一〕、本錢控制的意義和作用施工工程的本錢控制是在工程本錢的形成過程中，對生產經營所消耗的人力資源、原材料等各項費用開支，進行指導、監督、調節和限制，及時糾正將要發生和已經發生的偏差，把各項費用控制在目標本錢的范圍之內，以保證本錢目標的實現。

〔二〕本錢控制的原那么1、開源與節流的原那么2、責、權、利結合的原那么3、目標管理原那么4、節約原那么

〔三〕本錢控制的方法很多，而且有一定的隨機性。我們常常用施工圖預算控制本錢支出，在施工中可按施工圖預算進行本錢控制，實行“以收定支〞或者叫“量入為出〞是最有效的方法之一。

〔1〕人工費的控制：建立?人工費結算臺賬?〔2〕材料費的控制建立?材料保管明細賬?〔3〕建立?周轉材料租賃臺賬?〔4〕建立?機械設備使用臺賬?〔5〕建立施工現場過程中的?變更、漏項簽證臺賬?〔6〕把好外協隊伍質量關口，登記好?外協隊伍所施工的分項工程部位臺賬?〔7〕建立?外簽經濟合同臺賬?〔8〕建立?建設單位供料臺賬?

五、降低本錢的途徑：〔1〕利用新技術、新工藝來降低工程本錢。〔2〕合理配備生產要素，加快施工進度，降低工程本錢。〔3〕重視工程質量，杜絕返工及重大質量事故而降低本錢。〔4〕抓好現場管理同樣是降低工程本錢的一個主要因素。

六、本錢分析本錢分析的方法：比較法又稱指標比照分析法。就是通過技術指標的比照，檢查方案的完成情況，分析產生差異的原因，進而挖掘內部潛力的方法。

本錢超支原因分析附：管理過程原因分析圖

本錢超支？利用率？故障？機械費？窩工？質量？施工過程？保管過程？采購？人工費？零工？價格？運輸？本錢超支原因關聯圖材料費？零工？本錢超支？利用率？故障？機械費？窩工？質量？施工過程？保管過程？采購？材料費？人工費？零工？價格？運輸？本錢超支原因關聯圖

本錢目標落實不利原因分析附：組織結構及外延因素分析圖

為什么本錢目標不能落實？測算不準資料斷檔指標不合理判斷失誤領導有顧慮用人不當部門不配合缺少骨干組織能力差獎罰不兌現考核不經常培訓未跟上骨干流失成本因素關聯圖

為什么本錢目標不能落實？測算不準資料斷檔指標不合理判斷失誤領導有顧慮用人不當部門不配合缺少骨干組織能力差獎罰不兌現考核不經常培訓未跟上骨干流失本錢因素關聯圖5025100/%307875178頻數3256.5%4頻率78.2%89.1%96.3%5素質缺陷排列圖CBA巴雷特曲線30510115n工程經理5025100/%30787578頻數3256.5%4頻率78.2%89.1%96.3%5素質缺陷排列圖CBA巴雷特曲線30510115n工程經理

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以財務管理為中心！以現金流量為核心！以工程本錢為重點！以會計核算監控考核為根底！第二講資金管理一、資金的作用二、資金的時間價值三、資金方案四、資金控制五、工程資金的“專款專用〞

加快資金回收的意義和作用一、資金的作用

二、資金的時間價值應收賬款拖欠額〔億元〕40060080010001200140016001800200000109876543經濟效益〔萬元〕企業經濟效益與拖欠款反比關系示意圖應收賬款拖欠時間〔年〕34567899.5100098765432欠款額度〔億元〕

拖欠款額度與時間關系示意圖

三、資金方案1、根據工程進度編制資金方案2、加速資金周轉，合理安排資金資金使用管理3、資金使用原那么：以收定支，先內后外，先急后緩，先多后少。不得透支。

資金緊張的原因：1.拖欠工程款嚴重5.可支配資金統2.自有資金缺乏籌不夠3.非生產性固定資6.工程經理不善產占用資金于駕馭資金4.工程款結算效率低7.其他問題

怎樣控制和指導工程部使用好資金1.抓好在建工程進度款的合同履約率2.控制好進度方案及時清退周轉器材減少器材外租抵押金和租賃費支出3.選用有一定墊付能力的外包隊4.抓工程經理增強資金回收的力度5.聯合進行批量定點采購節約使用資金6.抓緊竣工工程的定案結算工作，及時回收工程尾款7.堅決停建無資金工程8.試行專款專用

四、資金控制及使用通方法：嚴禁用現金支付材料款、分包工程款嚴格控制預付分包工程款嚴格控制空白支票的領用

五、獨立核算、專款專用

直屬工程8個竣工工程產值收入7142.31萬元;實現利