某公司財務管理制度-所屬企業財務管理規定第一章

總

則

第一條為適應XX發展總公司深化改革、轉換機制，建立產權明晰、權責明確、管理科學的現代企業制度和推行所有者、管理者、經營者三者分開又相對統一的集團化管理模式的需要，合理規范11系統各所屬企業（不包括參股公司，以下簡稱企業）的財務會計工作，進一步加強和改善管理，保證企業沿著健康和良性循環的軌道發展，特制訂本規定。

第二條各企業實行獨立核算、自主經營、自負盈虧的財務體制。各企業必須根據自身特點和規模，按照會討“法的有關規定設立獨立的會計機構，配備必要的財會人員，負責本企業財務管理和會計核算工作。

第三條總公司設立財務本部，代表總公司行使對各企業的財務領導權，為各企業財務部門業務歸口管理部門，各企業財務部門在本企業總經理直接領導下工作，同時接受總公司財務本部的業務領導。

第四條總公司財務本部會同投資管理部對總公司重大項目實行資金的籌措、調撥和管理，以及重大項目的投資改造、財務預決算、利潤考核與收益分配等實行直接控制。

第五條各所屬企業因所屬行業和經營范圍不同，應根據國家《企業財務通則）、企業會計準則）以及10個分行業的企業財斧制度和13個分行業的企業會計制度并結合本單位實際情況制訂本單位具體的財務制度和辦法。凡總公司財務本部制訂的明確規定運用各企業的財務制度和辦法，各所屬企業必須遵照執行。各所屬企業制訂的財務制度和辦法不得與總公司規章制度相抵觸，并須報總公司財務本部批準或備案后方可實行，財務本部對其制度和辦法的執行情況有監督檢查權。

第六條各企業財務部門應充分發揮其職能作用，在辦理各種財會業務時，嚴格遵守國家的財務制度、財經紀律以及總公司和本單位的規章制度。企業各項財務制度、規定和辦法的變更與修改，須經財務本部批準或報財務本部各案。

第七條各企業領導應注意發揮財會人員的作用，努力為財會人員參與企業經營管理創造良好的環境和條件，以充分調動他們的積極性，對于企業重要的經濟合同、貿易合同的談判及投資、融資或其它重大經營管理決策，應有財務部門的經理（負責人）參與，決策者應認真聽取其意見。

第八條11系統實行統一領導、分級管理、分級核算。各企業的任務，由總公司統一按照國家計委、國家經貿委、財政部等部門下達的年度計劃，分解下達給各企業。總公司主要下達完成年度利潤計劃、上繳管理費基數并輔以營業額等指標。各企業必須認真落實各項計劃指標，并據此制定具體的財務計劃和全年財務預算，以確保各項任務的完成。

第九條各專業公司（不包括有獨立人事權的專業公司，下同）的財務總監。財務經理（負責人、主管）和財務人員統一由總公司財務本部直接選派和調遣，對各子公司和有獨立人事權的專業公司的財務總監、財務經理（負責人）總公司財務本部有任免建議權。第二章

資金、資產和對外投資管理

第十條各企業的流動資金是為保證完成業務經營和生產任務而使用的周轉金，它包括總公司撥給的流動資金、企業自有流動資金、銀行信貸和其它資金。總公司財務本部除提供投入資本中的流動資金外，原則不再提供其它流動資金。非經總公司財務本部批準，各企業不得將流動資金用于正常經營以外的其它用途，或非法轉移給其他單位。

第十一條信貸資金是各企業自行向銀行申請的借款。各企業符合規定條件的籌資、融資活動，可向總公司申請為其提供信用擔保，但應符合總公司制定的《關于資金擔保和開立信用證的規定》的相關條件，同時必須與總公司簽訂“保證書”。各企業需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開辦費等，總公司在審核批準后，視同發放貸款辦理。凡各所屬企業向總公司申請的借款，除按總公司制定的審批程序申請外，總公司財務本部將參考銀行貸款利率加息計算。

各專業公司一次從外部借款500萬元以內的，必須報總公司財務本部備案，500萬元以上（含500萬元）的，必須報總公司財務本部批準。

第十二條各企業的所有資產，包括固定資產、流動資產和其它資產，不論其是總公司投入的還是經營中形成的，均屬國有資產，都應納入本單位財務帳目進行核算和監督，各所屬企業都不得持有帳外資產，以防止國有資產流失，保證國有資產保值增值。

第十三條各企業要制訂關于國有資產管理的具體措施和辦法，凡購置的資產都要建帳登記、定期清查，發生溢損應及時查清原因并處理。企業的經營者在經營本企業的資產時，應努力實現本企業資產結構的最優化，提高資產收益率，作為衡量企業經營者經營業績的一個重要指標。

第十四條各所屬企業進行重大項目開發和對外投資時，必須經過周密的可行性分析和論證，減少盲目性，做到科學決策。各所屬企業占用總公司的資金或惜款對外投資或開發項目，以及超出授權權限的，均應按規定報總公司審核批準。第三章

收入、成本管理

第十五條各所屬企業在經營活動中要確立以經濟效益為中心的思想，努力增收節支，認真搞好成本核算，力爭做到每一筆業務都有所盈利。

第十六條各所屬企業的一切收入均應及時進入其在銀行開立的帳戶，納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入，或者私設“小金庫”，搞帳外資金。

第十七條各所屬企業應根據總公司的指導思想和計劃指標，編制相應的年度銷售。利潤和資金計劃，并報總公司財務本部。

第十八條各所屬企業編制的各項計劃應對總公司任務進行合理分解，以便于控制和考核。各項成本費用的開支標準應根據國家和地方政府的有關規定以及當地經濟發展水平和同行業標準實事求是地確定，不互相攀比。

第十九條各所屬企業要根據本單位的行業特點，按照國家會計制度規定，建立科學完整的成本核算體系，嚴格區分資本性支出和收益性支出，不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開支標準一經確定不得隨意改變，全面預算中各成本項目的指標（按收入比例確定的除外）不得任意突破。如確有必要改變和突破的，應事先報總公司財務本部批準。第四章

稅收、利潤管理

第二十條各所屬企業都應切實樹立合法經營、依法納稅的意識，增強法制觀念。

第二十一條各所屬企業按國家稅收征管條例規定的辦法納稅，即：應按屬地原則就地交納的稅種，各企業應及時向當地稅務機關申報繳庫；應由總公司統一交納的稅種，各企業必須及時足額將稅款上繳總公司。

第二十二條各所屬企業實現的稅后利潤，應按國家有關規定和總公司制度合理分配。原則上應按下列順序進行：彌補上年虧損，提取法定公積金，提取公益金和公司留利。

第二十三條法定公積金按稅后利潤的10％提取，法定公積金累計額達到公司注冊資本50％以上的可不再提取；公益金按稅后利潤的5％一一10％提取，用集體福利；企業留利應先適當提取任意公積金，其余自主決定使用。上交或管理費按年初總公司下達任務數及時足額上交總公司。愈期不交者，總公司將派出工作組對其進行審查，并按有關規定對其領導班子進行處理。第五章

會計報告

第二十四條各所屬企業應按規定真實、及時地編制、報送各種會計報表，按規定單獨編報報表的企業，其各種報表應報總公司財務本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業，應于當月終了后5日內向總公司財務本部報送規定的內部報表，財務本部于當月10日出匯總合并報表。

第二十五條根據重要性原則，有關重大事項應予單獨披露或附加文字說明，年終報表必須要有關于本企業財務狀況的分析和說明。

第二十六條總公司財務本部根據實際情況和需要，有權減少或增加各所屬企業上報總公司財務本部會計報表的種類和數量，或者要求補報有關資料。第六章

附

則

第二十七條本規定是對11系統各所屬企業財務工作的原則性規定，各企業必須嚴格遵守。

第二十八條本規定由總公司財務本部負責解釋和修訂。

某公司財務管理制度之“關于資金擔保和使用授信額度的規定”第一章

總

則

第一條為了明確總公司對外提供資金擔保的程序，減小總公司的擔保風險；同時加強對信用證授信額度的管理，明確職責，避免損失，特制定本規定。

第二條本規定適用于總公司為11所屬公司提供資金擔保或提供總公司授信額度等各項業務。對于為11系統以外的其他單位提供資金擔保的，可參照本規定執行。

第三條提供資金擔保和開立信用證工作由總公司財務本部負責具體組織實施。第二章

資金擔保條件

第四條所屬各公司向總公司申請銀行借款擔保，應符合下列條件：

1、有符合銀行規定比例的自有資金。

2、生產經營項目須經有關部門（機關）批準，符合國家產業政策，產品適銷對路，并持相關有效合同（協議）。

3、資信狀況良好，具有按期償還借款本息的能力和保證措施。

4、具備實施項目的相關條件。

5、具有其他保證措施（如有可作抵押物的發票憑證等）。

第五條所屬各公司向總公司申請資金擔保，應向總公司提交下列文件資料：

1、項目批準書，進出口許可證、批件。

2、業務合同副本或協議。

3、借款人營業執照副本、近期資產負債表。損益表及其他能證明資產負債和經營狀況的資料（如會計師事務所的審計報告等）。

4、項目所需配套資金的落實情況。

5、項目經濟可行性分析報告。

6、企業按期彌補虧損的來源及切實保證。。第三章

資金擔保審批程序及收費標準

第六條所屬各公司需總公司出具資金擔保的項目，須按總公司有關合同管理和項目審批的規定程序報總公司財務本部及其他相關部門審批。

第七條總公司批準為其提供資金擔保的公司，屬11系統內的，必須與總公司簽訂保證書；11系統外的，必須向11總公司提供相應“保證措施”（互保除外）。

第八條所屬各公司向總公司申請辦理資金擔保，擔保期3個月以下的（含），總公司收取所擔保金額1％的擔保費；擔保期3一6個月的（含6個月），總公司收取所擔保金額1．5％的擔保費；擔保期6一12個月的（含12個月），總公司收取所擔保金額2％的擔保費。

第九條所屬各公司使用總公司資金，總公司按銀行同期貨款利率上浮2個百分點收取利息。各公司根據與總公司簽訂的借款合同的規定，按期歸還本息。第四章

使用總公司授信額度開支信用證條件與程序

第十條所屬各公司委托總公司開立進口信用證，應符合下列條件：

1，屬國家計劃內或免稅商品或大宗商品進口項目經總公司有關部門審批的。

2、按不同標準所需的保證金到達總公司帳戶的。

3、有有關部門（機關）的批準件、進口許可證。

4、有合法的進口合同和相應的內銷合同。

5、其他必備條件。

第十一條所屬各公司委托總公司開立進口信用證，應向總公司提交下列文件資料：

1、總公司內部審批單。

2、有關部門（機關）的批準件、進口許可證。

3、進口、內銷合同（協議）副本。

4、銀行開證申請書等其他相關資料。

第十二條凡占用總公司信用證授信額度銀行戶頭頭寸的業務，在開立信用證時，每份合同金額在60萬美元以下（含）的，須經專業公司財務主管和總公司財務本部資金處經理共同審簽，由總公司主管領導簽批后方可開證、改證及議付；每份合同金額在60萬美元以上的，須經總公司財務本部總經理。總公司主管領導及總公司總理簽批后，方可開證、改證及議付。

第十三條總公司財務本部在審核時，應事先征詢法規室的意見。具體操作程序按總公司（進出口業務財務管理規定）執行。

第十四條總公司根據下列兩條規定的內容，決定各專業公司是否可以使用上述戶頭開立信用證。經審核可以使用上述戶頭開立信用證的，總公司按標準向各專業公司收取保證金。

第十五條自營業務。

1、對外開立即期信用證、對內即期方式收款的，可以免交保證金，貨款到達總公司指定銀行后方可從財務贖單或轉移物權。

2、對外開立即期信用證、對內遠期方式收款的，總公司不予提供擔保。

3、對外開立遠期信用證、對內即期方式收款的，可以免交保證金，貨款到達總公司指定銀行后方可從財務贖單或轉移物權。

4、對外開立遠期信用證。對內遠期方式收款的（期限短于或等于對外付款的期限），需向總公司交納信用證金額30％的保證金，全部貨款到達總公司指定銀行后方可從財務贖單或轉移物權。

5、對外開立遠期信用證。對內遠期方式收款的（期限長于對外付款的期限），總公司不予提供擔保。

第十六條代理業務：

總公司對代理業務本著不承擔銷售盈虧。不墊付商品資金和基本費用的原則，根據《合同管理規定》中對企業資信評定的標準，對于AA及AAA級企業的代理進口業務，按照下列情況分別執行。

1、對外開立即期信用證、對內即期方式收款的，需向總公司交納信用證金額10％的保證金，全部貨款到達總公司指定銀行后方可從財務贖單或轉移物權。

2、對外開立遠期信用證、對