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文檔簡介

醫院無形資產管理制度第一章總則第一條為了加強對無形資產的內部控制，防止并及時發現和糾正無形資產業務中的各種差錯和舞弊，保護無形資產的安全并維護其價值，提高無形資產的使用效率，根據國家有關法律法規，制定本制度。第二條本制度所稱無形資產，是指醫院擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣資產，即能夠從醫院中分離或者劃分出來，并能夠單獨或者與相關合同協議、資產、負債一起用于出售、轉移、授權許可或其他法律權利的非貨幣性資產。無形資產包括專利權、非專利技術、商標權、著作權特許權、土地使用權等。第三條無形資產業務涉及的風險：(一)無形資產業務違反國家法律法規，可能遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失。(二)無形資產業務未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致損失。(三)無形資產購買決策失誤，可能導致不必要的成本支出。(四)無形資產使用和管理不善，可能導致損失和浪費。(五)無形資產處置決策和執行不當，可能導致醫院權益受損。(六)無形資產的會計處理和相關信息不合法、不真實、不完整，可能導致醫院資產賬實不符或資產損失。第四條本衛生院在建立與實施無形資產內部控制中，重點對下列關鍵方面或者關鍵環節進行控制：(一)職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理。(二)無形資產取得依據應當充分適當，決策過程應當科學規范。(三)無形資產取得、自行開發并取得、使用及保護、處置報廢等環節的控制流程應當清晰嚴密。(四)無形資產確認、計量和報告應當符合基層醫療機構會計制度的規定。第二章職責分工與授權批準第五條本衛生院建立無形資產業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理無形資產業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。同一部門或個人不得辦理無形資產業務的全過程。無形資產業務不相容崗位至少包括：(一)無形資產投資預算的編制與審批。(二)無形資產投資預算的審批與執行。(三)無形資產取得、驗收與款項支付。(四)無形資產處置的審批與執行。

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