?稅務師之涉稅服務實務題庫附答案（典型題）

單選題（共50題）1、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年6月因管理不善丟失一批作為材料管理的以前月份從農民手中購入的免稅農產品（已按照9%扣除率計算抵扣過進項稅額），賬面成本為9100元，尚未經有關部門批準處理。下列關于該食品加工廠會計處理的表述中，正確的是（）。A.借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢10000貸：原材料9100應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）900B.借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢9919貸：原材料9100應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）819C.借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢9100貸：原材料9100D.借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢900貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）900【答案】A2、申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解，下列選項中不可以和解與調解的是（）。A.確定應稅所得率B.行政賠償C.行政獎勵D.征收滯納金【答案】D3、甲公司為增值稅一般納稅人，兼營多項業務，各項業務均分別核算。下列增值稅業務稅務處理正確的是（）。A.為A公司進行垃圾廢物的填埋、焚燒專業化處理，消除相應垃圾廢物且未產生貨物，則甲公司收取的專業化垃圾處理費用按照“加工勞務”繳納增值稅，適用稅率13%B.為B公司提供植物養護服務，按照“其他生活服務”繳納增值稅，適用稅率6%C.為C公司提供大型垃圾處理工具的定期養護服務，按照“加工勞務”繳納增值稅，適用稅率13%D.為D公司進行廢棄物的資源化處理，合同約定產生的資源型產品歸D公司所有，則收取的資源化處理費用，按照“專業技術服務”繳納增值稅，適用稅率6%【答案】B4、稅務師在2021年4月對某公司2020年度納稅情況進行審核的，發現該企業多攤銷了辦公室的裝修費30000元。若該公司2020年度決算報表已編制。對該項費用調整的會計分錄應為（）。A.借：長攤待攤費用貸：管理費用B.借：長期待攤費用貸：本年利潤C.借：長期待攤費用貸：以前年度損益調整D.借：長攤待攤費用貸：利潤分配—未分配利潤【答案】C5、下列情形中，屬于委托方在代理期限內可以單方終止代理行為的是（）。A.涉稅服務人員發生變化B.涉稅服務人員未按照協議要求提供服務C.客觀原因導致委托代理內容發生變化D.稅務師事務所代表人變更【答案】B6、在企業所得稅中可以稅前扣除的項目是（）。A.稅收滯納金B.向投資者支付的紅利C.差旅費D.非廣告性贊助支出【答案】C7、（2019年）2019年度某企業購進房產繳納印花稅，下列會計核算中正確的是（）。A.借：管理費用貸：銀行存款B.借：固定資產貸：銀行存款C.借：固定資產貸：應交稅費——應交印花稅D.借：稅金及附加貸：應交稅費——應交印花稅借：應交稅費——應交印花稅貸：銀行存款【答案】D8、李某是一名自由作家，2020年1月將自己的一篇小說出版，取得收入8000元，則出版社應預扣預繳李某個人所得稅（）元。A.1120B.1280C.896D.1008【答案】C9、稅務行政復議期間，下列情形引起行政復議終止的是（）。A.作為申請人的公民被宣告失蹤的B.行政復議機關因不可抗力不能參加行政復議的C.行政復議機關認為具體行政行為需要停止執行的D.經行政復議機構準許達成和解的【答案】D10、（2019年真題）當需要采取稅收保全措施時，下列被執行人的財產不能納入稅收保全措施范圍的是（）。A.唯一的一輛機動車B.新購入的價值4000元的家具C.金銀首飾D.別墅【答案】B11、下列屬于增值稅視同銷售行為，應計算繳納增值稅的是（）。A.某生產企業將外購鋼材用于擴建倉庫B.某電器廠委托商店代銷小電器C.某商業企業將外購的貨物用于個人消費D.某餐飲企業購進貨物用于集體福利【答案】B12、2019年8月，甲公司（一般納稅人）將其在2014年購入的辦公樓出售，購置原價為500萬元，銷售含稅價格為800萬元，甲公司決定采取簡易計稅辦法計算增值稅，則甲公司應納的增值稅為（）萬元。A.38.10B.14.29C.29.73D.79.28【答案】B13、某礦泉水生產企業2020年3月開發生產礦泉水6200立方米，本月銷售5000立方米。該礦泉水的資源稅稅率為10元/立方米。該礦泉水生產企業當月應納的資源稅為（）元。A.50000B.40000C.35000D.25000【答案】A14、某一般納稅人，當期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，已經預繳的稅額為60萬元，則月末企業的會計處理應為（）。A.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）10貸：應交稅費——未交增值稅10B.借：應交稅費——未交增值稅10貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）10C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）10貸：應交稅費——未交增值稅10D.借：應交稅費——未交增值稅10貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）10【答案】D15、（2017年真題）某公司拖欠2016年度增值稅42萬元，催繳無效，經縣稅務局局長批準，2017年3月，稅務機關書面通知其開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。A.提供納稅擔保B.稅收保全措施C.強制執行措施D.稅務行政協助【答案】C16、下列專項附加扣除中，可以由夫妻雙方分別按扣除標準的50%扣除的是（）。A.子女教育支出B.住房租金支出C.贍養老人支出D.大病醫療支出【答案】A17、（2016年）下列房產中，應繳納房產稅的是（）。A.房地產開發企業建造的尚未出售的商品房B.某社區醫療服務中心自用房產C.某公園的辦公用房D.某大學出租的房屋【答案】D18、下列選項中，不應計入增值稅應稅銷售額中計稅的是（）。A.消費稅稅金B.給予客戶的銷售折扣C.銷售酒類產品（除啤酒、黃酒外）時向購買方收取的包裝物押金D.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費【答案】D19、下列關于稅收優惠代理服務的說法，錯誤的是（）。A.稅務師事務所對報送材料的真實性和合法性承擔責任B.委托人使用符合電子簽名法規定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力C.納稅人在減免稅期間，除另有規定外，應照章申報納稅D.享受減免稅優惠的委托人，減稅、免稅期滿，應當自期滿次日起恢復納稅【答案】A20、企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。A.稅收滯納金B.計提的存貨跌價準備C.非廣告性質的贊助支出D.企業統一制作并要求員工工作時統一著裝所發生的工作服飾費用【答案】D21、根據個人基本醫療保險的現行政策，城鎮職工基本醫療保險繳費基數按照上年當地職工平均工資（）為依據。A.下限為50%，上限為400%B.下限為60%，上限為400%C.下限為50%，上限為300%D.下限為60%，上限為300%【答案】D22、甲公司委托ABC稅務師事務所稅務師張某為其2020年度所得稅匯算清繳進行鑒證，在張某要求甲公司提供相關銀行貸款合同時，甲公司明知此貸款合同存在卻謊稱無貸款合同，經過多次溝通后甲公司要求張某無須審核上述內容，則下列說法正確的是（）。A.應出具無保留意見報告B.應拒絕出具報告并終止服務C.應出具無法表明意見報告D.應提請稅務師事務所決定【答案】B23、某企業為增值稅一般納稅人，2020年1月15日通過銀行劃賬上繳2019年12月應納增值稅額12000元，則正確的會計處理為（）A.借：以前年度損益調整12000貸：銀行存款12000B.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）12000貸：銀行存款12000C.借：以前年度損益調整12000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）12000D.借：應交稅費——未交增值稅12000貸：銀行存款12000【答案】D24、某軟件開發企業按照增值稅的有關規定，收到按即征即退方式退還的增值稅，該企業正確的賬務處理為（）。A.借：銀行存款貸：補貼收入B.借：銀行存款貸：利潤分配——未分配利潤C.借：銀行存款貸：其他收益D.借：銀行存款貸：以前年度損益調整【答案】C25、稅務代理人違反稅收法律、行政法規，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處以納稅人未繳或者少繳稅款（）的罰款。A.1倍B.3倍C.50%以上3倍以下D.1倍以上5倍以下【答案】C26、甲公司2020年遞延所得稅負債的年初余額為150萬元，影響所得稅費用，遞延所得稅資產的年初余額為0。2020年新發生一項暫時性差異，交易性金融資產賬面價值大于計稅基礎400萬元，已知該公司截至當期期末所得稅稅率始終為15%，從2021年起該公司不再享受所得稅稅收優惠，所得稅稅率將調整為25%，不考慮其他因素，該公司2020年應確認的遞延所得稅費用為（）萬元。A.100B.150C.200D.250【答案】C27、在上題中，采用年數總和法下，2020年1月份應計提的折舊額為（）元。A.1350B.2137.5C.2250D.2565【答案】B28、（2014年）2020年1月，稅務師受托對某商業批發企業2019年企業所得稅納稅情況進行審核，發現該企業銷售商品的成本多結轉40000元，若該企業2019年度尚未結賬，多轉成本的調整分錄為（）。A.借：主營業務成本-40000貸：庫存商品-40000借：本年利潤-40000貸：主營業務成本-40000B.借：利潤分配——未分配利潤-40000貸：庫存商品-40000C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調整40000D.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調整30000應交稅費——應交所得稅10000借：以前年度損益調整30000貸：利潤分配——未分配利潤30000【答案】A29、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，下設一單獨的銷售公司，2020年5月將150噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價為8000元，該銷售公司對外的不含稅銷售價格為14000元/噸，稅務機關核定的最低計稅價格為每噸11000元，該白酒生產企業當月應納消費稅（）元。A.570000B.384000C.480000D.390000【答案】C30、（2020年真題）稅務行政復議申請期限是申請人知曉稅務機關作出具體行政行為之日起（）日內。A.60B.15C.30D.45【答案】A31、王先生在2020年2月17日通過武漢市政府向武漢捐贈價值20萬元的防護服800套，同時通過某快遞公司自行向武漢市某承擔疫情防治任務的醫院定向捐贈價值10萬元口罩10箱，通過公益性社會組織向黃岡捐贈善款30萬元，上述捐贈的現金和物品均用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情，則王先生在計算個人所得稅時可稅前扣除（）萬元。A.60B.50C.40D.20【答案】A32、土地增值稅納稅申報表（一）中，“與轉讓房地產有關的稅金”中不包括（）。A.增值稅B.地方教育附加C.城市維護建設稅D.教育費附加【答案】A33、（2020年真題）自2020年2月1日起，下列納稅人不得離線開具發票的是（）。A.2019年因未按期申報被稅務機關處罰過的納稅人B.納稅信用等級為M級的納稅人C.曾取得過異?？鄱悜{證的納稅人D.經省稅務局分析發現存在涉稅風險的納稅人【答案】D34、企業下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。A.商業企業計提的存貨跌價準備金B.非廣告性質的贊助支出C.銀行企業內營業機構之間支付的利息D.稅收滯納金【答案】C35、（）咨詢是通過咨詢窗口（或專欄）、論壇、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨詢服務的方式。A.晤談B.書面咨詢C.電話咨詢D.網絡咨詢【答案】D36、某筷子生產企業為增值稅一般納稅人，2020年4月取得不含稅銷售額如下：銷售木制一次性筷子和竹制筷子共計15萬元，未分別核算；銷售高檔木制筷子20萬元。另沒收逾期未退還一次性筷子的包裝物押金0.5萬元。已知木制一次性筷子的消費稅稅率為5%。該生產企業當月應繳納消費稅（）萬元。A.0.02B.2.67C.0.77D.0.75【答案】C37、在向主管稅務機關辦理發票領用手續時，不需要辦理的手續是（）。A.持經辦人身份證明B.根據不同情況攜帶金稅盤、稅控盤、報稅盤、稅控收款機用戶卡、稅務登記副本等C.持按國務院稅務主管部門規定式樣制作的發票專用章的印模D.繳納費用【答案】D38、下列收入應按“勞務報酬”項目納入綜合所得繳納個人所得稅的是（）。A.退休后再任職取得的收入B.在就職單位取得的講課收入C.證券經紀人取得的傭金收入D.個人購買體育彩票取得的中獎收入【答案】C39、苯妥英鈉結構中苯環個數是A.1個B.2個C.3個D.4個E.5個【答案】B40、下列證據材料，可以作為鑒證依據的是（）。A.無正當事由超出舉證期限提供的證據材料B.無法辨明真偽的證據材料C.鑒證人采取實地盤點貨物取得的材料D.不能正確表達意志的證人提供的證言【答案】C41、下列關于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.收購未稅礦產品的單位為資源稅的扣繳義務人B.獨立礦山、聯合企業收購未稅礦產品的，按照本單位的應稅產品稅額、稅率標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅C.獨立礦山、聯合企業外的其他收購單位收購未稅礦產品的，按照稅務機關核定的應稅產品稅額、稅率標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅D.獨立礦山、聯合企業外的其他收購單位收購未稅礦產品的，按照上年收購礦產品的平均行業稅額、稅率標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅【答案】D42、某油田開采企業2020年10月銷售天然氣，取得不含增值稅收入1000000元，另向購買方收取手續費10900元，運雜費21800元，已知天然氣的資源稅稅率為6%，該企業當月銷售天然氣應繳納的資源稅為（）元。A.60000B.60600C.61800D.61962【答案】B43、納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內，向稅務機關報告全部賬號。A.30B.10C.45D.15【答案】D44、按照《稅收征收管理法》的有關規定，欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或大額資產前，應當向稅務機關報告。其中欠繳稅款數額較大是指欠繳稅款數額在（）萬元以上。A.2B.3C.5D.10【答案】C45、（2018年真題）稅務師張某因入股甲稅務師事務所而離開原執業的乙稅務師事務所。張某在乙稅務師事務所服務未到期的受托顧問服務應（）。A.乙稅務師事務所單方面終止張某顧問服務B.委托人單方面終止C.辦理涉稅服務變更，由乙稅務師事務所另行指派其他稅務師繼續擔任稅務顧問D.辦理涉稅服務變更，由甲稅務師事務所指派張某繼續擔任稅務顧問【答案】C46、A企業發出材料委托B企業加工一批產品，收回后用于連續生產應稅消費品，且受托方代收代繳的消費稅允許抵扣。該批產品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅1579元，增值稅1300元。A企業在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。A.借：委托加工物資12879貸：銀行存款12879B.借：委托加工物資11579應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款12879C.借：委托加工物資10000應交稅費——應交消費稅1579應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款12879D.借：生產成本12879貸：銀行存款12879【答案】C47、關于增值稅小規模納稅人的說法，錯誤的是（）。A.銷售貨物的非企業性單位，可選擇按小規模納稅人納稅B.提供應稅服務的企業性單位，可選擇按小規模納稅人納稅C.不經常發生應稅行為的個體工商戶，可選擇按小規模納稅人納稅D.提供應稅服務的其他個人屬于小規模納稅人【答案】B48、（2018年）小規模納稅人的下列應稅行為適用3%征收率的是（）。A.跨縣（市）提供建筑服務B.銷售自建的不動產C.提供勞務派遣服務并選擇差額計稅方法D.出租其取得的不動產【答案】A49、下列關于稅務機關實施稅收保全措施的表述中，錯誤的是（）。A.稅收保全措施僅限于從事生產、經營的納稅人B.只有在事實全部查清，取得充分證據的前提下才能進行C.凍結納稅人的存款時，其數額要以相當于納稅人應納稅款的數額為限D.個人及其撫養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內【答案】B50、甲企業在當地有A、B、C三塊生產經營用地，A的土地使用權屬于甲企業，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區綠化占地2000平方米；B的土地使用權屬于甲企業與乙企業共同擁有，面積5000平方米，實際使用面積各占50%；C土地面積3000平方米，甲企業一直使用但土地使用權未確定。假設當地城鎮土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業全年應納的城鎮土地使用稅是（）元。A.57500B.62500C.72500D.85000【答案】C多選題（共25題）1、截止到目前，社會保險費征收體制改革中，征管職責已經如期劃轉給稅務機關的有（）。A.機關事業單位社保費B.國有企業社保費C.私營企業社保費D.外資企業社保費E.城鄉居民社保費【答案】A2、不適用“一照一碼”“兩證整合”的納稅人，辦理納稅人（扣繳義務人）身份信息報告應滿足的情形有（）。A.經市場監督管理部門批準取得統一社會信用代碼的B.因經營地址變更等原因，注銷后恢復開業的C.從事生產.經營的納稅人，經有關部門批準設立的D.在中國境內承包建筑工程的境外企業E.非境內注冊居民企業收到居民身份認定書的【答案】BD3、納稅人下列行為中，如情節嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下罰款的有（）。A.未按規定的期限辦理納稅申報B.欠繳應納稅款C.進行虛假納稅申報D.擅自毀損稅控裝置E.不辦理稅務登記【答案】AD4、下列關于涉稅專業服務機構信用評價的說法，正確的有（）。A.實行信用積分和信用等級相結合方式進行B.評價周期為每年1月1日至12月31日C.在一個評價周期內新設立的涉稅專業服務機構，不納入信用等級評價范圍D.每年3月底之前完成上一個評價周期信用等級評價工作E.第一個評價周期信用積分的基礎分按照70分計算【答案】ABC5、下列納稅人，一律由主管稅務機關登記為增值稅一般納稅人的有（）。A.銷售成品油的加油站B.航空運輸企業C.電信企業分支機構D.提供咨詢業務的稅務師事務所E.銷售飲料的食品廠【答案】ABC6、下列有關來源于中國境內、境外所得的確定原則的表述中，正確的有（）。A.銷售貨物所得按照交易活動發生地確定B.提供勞務所得按照勞務報酬支付地確定C.權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定D.股息所得按負擔、支付所得的企業所在地確定E.不動產轉讓所得按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定【答案】AC7、按現行消費稅規定，下列行為應繳納消費稅的有（）。A.零售高檔化妝品B.批發卷煙C.生產銷售鉛蓄電池D.進口電動汽車E.零售珠寶玉石【答案】BC8、鑒證人承接涉稅鑒證業務，應當對委托事項進行初步調查和了解，并從以下（）方面進行分析評估，決定是否接受涉稅鑒證業務委托。A.委托事項是否屬于涉稅鑒證業務B.是否具有承辦涉稅鑒證業務的專業勝任能力C.是否可以承擔相應的風險D.承辦人員是否為鑒證人提供了涉稅服務E.是否通過函證來獲取證據【答案】ABCD9、小規模納稅人在境內提供公路或內河貨物運輸服務，需要開具增值稅專用發票的，可在（）中任何一地，就近向稅務機關申請代開增值稅專用發票。A.稅務登記地B.貨物起運地C.貨物到達地D.托運企業所在地E.運輸業務承攬地【答案】ABC10、下列關于增值稅一般納稅人登記的表述，正確的有（）。A.提供建筑服務的企業年應稅銷售額為600萬元，應登記為一般納稅人B.不經常發生應稅行為的非企業性單位可選擇按小規模納稅人納稅C.轉登記日前連續12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人D.某批發日化用品的企業2018年5月的年應稅銷售額為85萬元，應登記為一般納稅人E.個體工商戶以外的其他個人年應稅銷售額超過規定標準，應登記為一般納稅人【答案】ABC11、下列關于個人所得稅專項附加扣除的相關規定，表述錯誤的有（）。A.個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規定的子女教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等5項專項附加扣除B.納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除C.納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除D.年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女的相關支出，不屬于個人所得稅專項附加扣除的范圍E.納稅人在一個納稅年度內可以同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除【答案】AD12、《增值稅納稅申報表》（適用增值稅一般納稅人）中“進項稅額轉出”，應當填列以下（）業務。A.某工業企業發生外購材料的非正常損失B.某建材城將上月外購的建材用于本企業的職工宿舍C.某食品廠取得的銷售折讓D.某商場獲得的銷售折扣款E.某生產企業出口產品，當期計算的免抵退稅不得免征和抵扣稅額【答案】ABC13、稅務行政訴訟的受案范圍包括（）。A.對稅務機關作出的征稅行為不服的案件B.對稅務機關作出的稅收保全措施不服的案件C.稅務機關對納稅人咨詢稅收業務問題的答復D.稅務機關對稅務人員的獎懲決定E.對稅務機關通知出境管理機關阻止納稅人出境行為不服的案件【答案】AB14、稅務師在提供涉稅專業服務中，不能有（）行為。A.執業期滿后半年內，買賣委托人的股票B.索取.收受委托合同約定以外的酬金C.謀取其他不正當的利益D.允許他人以本人名義執業E.向稅務機關工作人員行賄或指使.誘導委托人行賄【答案】BCD15、關于企業所得稅前扣除的說法，符合現行稅法規定的有()。A.酒類企業的廣告費一律不得在企業所得稅前扣除B.商業企業計提的存貨跌價準備金允許在企業所得稅前扣除C.酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續費5萬元，可以在企業所得稅前扣除D.企業以轉賬方式支付的手續費及傭金不得在企業所得稅前扣除E:企業接受政府科技部門的資助進行技術開發，發生的技術開發費不能享受在企業所得稅前加計扣除的優惠【答案】C16、關于增值稅銷售收入確認的說法，正確的有()。A.分期收款結算方式下，貨物發出時確認銷售B.將銷售代銷貨物的銷售金額并入應稅銷售額C.以舊換新方式銷售貨物時，一律按實際收到貨款確認應稅銷售額D.外匯結算銷售額人民幣折合率可選擇當天或當月1日外匯牌價E:采取還本銷售方式，可從應稅銷售額中減除還本支出【答案】BD17、代理自然人自主報告身份信息業務，稅務師事務所需直接從委托人處取得的原始資料，包括（）。A.《個人所得稅基礎信息表（A表）》B.《個人所得稅基礎信息表（B表）》C.有效身份證件原件及復印件D.任職、受雇的外籍人員的委托人代理業務，需取得任職證書或者任職證明復印件E.履約的外籍人員的委托人代理業務，需取得從事勞務或服務的合同、協議復印件【答案】BCD18、下列各項中，屬于涉稅鑒證業務的有（）。A.企業注銷登記鑒證B.高新技術企業專項認定鑒證C.進行稅收策劃D.土地增值稅清算鑒證E.研發費用稅前加計扣除鑒證【答案】ABD19、（2018年真題）年應稅銷售額超過規定標準的納稅人應向主管稅務機關辦理增值稅一般納稅人登記，年應稅銷售額包括（）。A.稅務機關代開發票銷售額B.免稅銷售額C.預收的銷售額D.稽查查補銷售額E.納稅申報銷售額【答案】ABD20、商業企業一般納稅人零售的下列貨物，不得開具增值稅專用發票的有（）。A.卷煙B.白酒C.食品D.化妝品E.勞保服裝【答案】ABCD21、某個體工商戶委托某稅務師事務所代理建賬記賬，該個體戶于2019年度由于消防設施不合格被消防部門處以50000元罰款。根據上述業務編制正確的會計分錄為（）。A.借：生產成本50000貸：銀行存款50000B.借：管理費用50000貸：銀行存款50000C.借：營業外支出50000貸：銀行存款50000D.借：稅后列支費用50000貸：銀行存款50000E.借：留存收益50000貸：稅后列支費用50000【答案】D22、下列屬于常駐代表機構經費支出的有（）。A.工作人員的工資薪金B.購置固定資產所發生的支出C.搬遷等原因所發生的裝修費支出D.以貨幣形式用于我國境內的公益、救濟性質的捐贈E.為總機構從中國境內購買樣品所支付的樣品費和運輸費用【答案】ABC23、根據消費稅的現行規定，下列應稅消費品中，實行從量定額和從價定率相結合的辦法計算應納消費稅稅額的有（）。A.金銀首飾B.高檔化妝品C.煙絲D.卷煙E.白酒【答案】D24、根據現行增值稅相關規定，生產企業出口貨物"免、抵、退"稅額視具體情況可依據()及出口貨物的退稅率計算。A.出口貨物的到岸價格B.購進貨物的不含稅價款C.出口貨物的離岸價格D.稅務機關核定的離岸價格E:出口貨物的到岸價格扣除會計制度規定中允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等之后的差額【答案】CD25、在稅收風險管理中，其重點內容是（）。A.風險預防B.風險識別C.風險分析及排序D.風險應對E.評價和修正【答案】BCD大題（共10題）一、2020年5月，A企業（增值稅一般納稅人）以自己生產的產品向股東分配利潤，產品成本為500000元，不含稅銷售價格為800000元，該產品的增值稅稅率為13%。要求：請寫出A企業正確的會計處理【答案】二、某建筑企業為增值稅一般納稅人，2019年12月發生下列業務：（1）在本市以清包工方式提供建筑服務；為甲供工程、建筑工程老項目提供建筑服務。（2）在外省為甲公司建筑工程新項目提供建筑服務，并將其中一部分分包給第三方。（3）向本市乙公司銷售自產鋼結構件并提供安裝服務。乙公司將購入的鋼結構件用于建筑工程新項目。問題：（1）該企業哪些服務可以選擇簡易計稅？（2）該企業選擇簡易計稅，是否需要備案？（3）為甲公司提供的服務，該企業應如何預繳和申報繳納增值稅？（4）向乙公司銷售的貨物和提供的服務，該企業應如何繳納增值稅？【答案】（1）一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務、為甲供工程提供的建筑服務、為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。（2）提供建筑服務的一般納稅人按規定適用或選擇適用簡易計稅方法計稅的，不再實行備案制。以下證明材料無須向稅務機關報送，改為自行留存備查：①為建筑工程老項目提供的建筑服務，留存《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同；②為甲供工程提供的建筑服務、以清包工方式提供的建筑服務，留存建筑工程承包合同。（3）預繳：一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務適用一般計稅方法的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率在建筑服務發生地預繳稅款。申報：以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算銷項稅額。向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。（4）納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務，不屬于混合銷售，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或征收率。三、企業銷售高端設備，不含稅價為1000000，適用增值稅稅率為13%，同時收取培訓費100000元，企業會計處理如下：借：銀行存款1230000貸：主營業務收入1000000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）130000其他業務收入100000企業的賬務處理是否正確？應如何調賬？【答案】四、（2017年）宋先生持有境內甲有限責任公司30%股權，投資成本為600萬元，經評估公允價值為4000萬元?，F境內乙股份有限公司有意按公允價值向宋先生收購這部分股權，有兩種收購方案：方案一：宋先生向乙公司轉讓所持甲公司的股權，全部收取現金。方案二：宋先生以所持有甲公司全部股權向乙公司投資，取得乙公司股權。問題：該收購業務中宋先生是否應繳納增值稅？請簡述理由?！敬鸢浮课濉?019年7月，某生產企業由于資金緊張，向李某個人借款100萬元，借款合同約定含稅年利率為15%，借款期限6個月，借款到期時，該企業支付李某含稅利息7.5萬元。該企業向李某支付利息時，企業財務人員告知李某必須提供合法的票據。請按要求回答下列問題：問題（1）：李某應如何取得合法的票據？問題（2）：李某在取得合法票據時應繳納哪些稅費？分別是多少？問題（3）：如果由企業為李某支付該筆稅款，是否可以在企業所得稅稅前扣除？問題（4）：該筆利息支出要想在企業所得稅前扣除，需要符合什么條件？【答案】六、某企業在資金緊張的情況下聽說納稅人有特殊困難可以申請延期繳納稅款，因此向稅務師咨詢如下問題:(1)哪些情況屬于可以延期納稅的“特殊情況”?(2)延期納稅應由哪--級稅務機關批準?延期納稅最長可延期多久?(3)應在何時提出申請?需要提交哪些材料?稅務機關應在多少天內完成審批?(4)假設企業應在當月15日前繳納稅款，稅務機關于21日做出不予批準延期納稅的決定并在當日送達企業。企業在23日將稅款繳納入庫，則稅款滯納金從哪一天開始征收?【答案】本題考查延期繳納稅款的規定。(1)特殊困難是指:因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的;或當期貨幣資金(包括銀行存款、庫存現金和其他貨幣資金)在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。(2)納稅人必須按照稅法規定的納稅期限繳納稅款。因特殊困難不能按期繳納的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不能超過3個月。(3)納稅人需要延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請，并報送相關材料(申請延期繳納稅款報告，當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單，資產負債表，應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算)。(4)稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定;不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日(16日)起加收滯納金。七、（2017年）某稅務師事務所接受委托對A企業（增值稅一般納稅人）2020年,4月發生的業務進行納稅審核?！盃I業外收入”為銷售生產過程中產生的邊角料取得的收入，企業取得現金3.39萬元，未開具發票，相關的成本已結轉至“其他