2024初會專業技術資格《經濟法基礎》考試模擬訓練及答案學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(25題)1.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月向農民收購一批玉米，收購發票注明買價10000元，其中1000元玉米在運輸途中因自然災害毀損，500元玉米入庫后因管理不善造成霉爛變質損失。已知農產品按9%的扣除率計算進項稅額。計算甲公司該筆業務準予抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（10000-1000-500）×9%=765元

B.（10000-1000）×9%=810元

C.（10000-500）×9%=855元

D.10000×9%=900元

2.根據支付結算法律制度的規定，存款人于2020年1月開立的下列銀行結算賬戶中，需經中國人民銀行分支機構核準的是（）。

A.甲公司開立的基本存款賬戶B.乙公司開立的一般存款賬戶C.丙預算單位開立的專用存款賬戶D.丁公司開立的臨時存款賬戶

3.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納個人所得稅的是（）。

A.年終加薪B.托兒補助費C.差旅費津貼D.誤餐補助

4.甲公司以非全日制用工形式聘用武某每日提供餐飲服務3小時，雙方約定2年期限的勞動合同。下列關于該勞動關系的表述中，不正確的是（）。

A.甲公司可以按小時為單位結算武某勞動報酬

B.任何一方終止用工均需提前30日書面通知另一方

C.武某的小時計酬標準不得低于甲公司所在地的最低小時工資標準

D.雙方不得約定試用期

5.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年6月采取折扣方式銷售一批貨物。該批貨物不含稅銷售額200000元，折扣額30000元，銷售額和折扣額未在同一張發票上注明。已知增值稅稅率為13％。下列計算甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額的算式中，正確的是（）。

A.(200000-30000)÷(1+13％)×13％=19557.52(元)

B.(200000-30000)×13％=22100(元)

C.200000÷(1+13％)×13％=23008.85(元)

D.200000×13％=26000(元)

6.甲公司為支付貨款，向乙公司簽發并交付一張銀行承兌匯票，出票人為甲公司，收款人為乙公司，金額為10萬元，出票日期為2021年5月15日，出票后3個月付款，該匯票由Q銀行承兌，6月20日乙公司將該匯票背書轉讓給丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向Q銀行提示付款時，Q銀行以甲公司未支付足額票面金額為由拒絕付款，丙公司擬行使追索權。要求：根據支付結算法律制度與上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題：乙公司背書轉讓時未記載背書日期的，應視為（）。

A.背書不成立B.背書無效C.出票日背書D.到期日前背書

7.甲企業應向稅務機關繳納增值稅120000元，實際繳納增值稅90000元，應向稅務機關繳納消費稅60000元，實際繳納消費稅30000元，繳納土地增值稅34000元，計算甲企業當月城市維護建設稅計稅依據（）。

A.90000+30000

B.120000+60000

C.900030000+340000

D.60000+340000

8.趙某符合領取失業保險金條件，累計繳納失業保險費滿14年，領取失業保險金的期限最長為（）。

A.9個月B.12個月C.18個月D.24個月

9.2019年10月甲廣告公司從乙公司購入一處寫字樓，支付不含增值稅價款500萬元。該寫字樓乙公司賬面原值300萬元，已提折舊75萬元。已知契稅稅率為4%，計算甲廣告公司當月該筆業務應繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.300×4%=12（萬元）

B.500×4%=20（萬元）

C.[500-（300-75）]×4%=11（萬元）

D.（300-75）×4%=9（萬元）

10.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月將自產肥皂100箱用于職工福利，肥皂成本565元/箱，不含增值稅售價1130元/箱。已知增值稅稅率為13%。計算甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.100x1130/（1+13%）x13%=13000（元）

B.100x565/（1+13%）x13%=6500（元）

C.100x1130x13%=14690（元）

D.100x565x13%=7345（元）

11.根據城市維護建設稅法律制度的規定，納稅人向稅務機關實際繳納的下列稅款中，應為城市維護建設稅計稅依據的是（）。

A.房產稅稅款B.消費稅稅款C.土地增值稅稅款D.車船稅稅款

12.根據支付結算法律制度，簽發銀行本票時，欠缺下列記載事項不會導致銀行本票無效的是（）。

A.表明“銀行本票”的字樣B.收款人名稱C.付款人名稱D.出票日期

13.下列關于會計檔案銷毀的說法中，不正確的是（）。

A.單位應當定期對已到保管期限的會計檔案進行鑒定，并形成會計檔案鑒定意見書

B.經鑒定，仍需繼續保存的會計檔案，應當重新劃定保管期限

C.對保管期滿，確無保存價值的會計檔案，可以銷毀

D.會計檔案鑒定工作應當由單位檔案管理機構單獨進行，其他機構或人員不能參與

14.甲汽車經銷商為增值稅一般納稅人。2019年10月零售超豪華小汽車10輛，取得含增值稅銷售額2034萬元。已知增值稅稅率為13%.消費稅稅率為10%。計算甲經銷商當月零售超豪華小汽車應繳納消費稅稅額的下列算式中。正確的是（）

A.2034/（1+13%）x10%=180萬元

B.2034/（1-10%）x10%=226萬元

C.2034x10%=203.4萬元

D.2034/（1+13%）/（1-10%）x10%=200萬元

15.下列會計工作崗位中，出納可以兼任的是（）。

A.稽核B.債權債務賬目的登記C.固定資產明細賬的登記D.會計檔案保管

16.甲公司2021年度為符合條件的小型微利企業，當年企業所得稅應納稅所得額210萬元。已知，小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅。計算甲公司2021年度應繳納企業所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.210X20%=420(萬元)

B.210X125%X20%=5250(萬元)

C.210X50%X20%=21(萬元)

D.100X125%X20%+(210-100)x50%X20%=13.5(萬元)

17.國家機關可以以單位會員加入社會團體（）

A.正確B.錯誤

18.根據個人所得稅法律制度的規定，居民個人的下列各項所得中，按次計征個人所得稅的是（）。

A.特許權使用費所得B.財產租賃所得C.稿酬所得D.勞務報酬所得

19.根據支付結算法律制度的規定，下列關于預付卡使用的表述中，正確的是（）。

A.可在發卡機構拓展、簽約的特約商戶中使用

B.可用于提取現金

C.可用于購買、交換非本發卡機構發行的預付卡

D.卡內資金可向銀行賬戶轉移

20.各單位必須根據（）進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。

A.實際發生的經濟業務事項B.連續發生的經濟業務事項C.累計發生的經濟業務事項D.主要經濟業務事項

21.甲公司的下列會計工作中，出納人員宋某可以兼任的是（）

A.應付賬款明細賬登記B.會計檔案保管C.固定資產明細賬登記D.管理費用明細賬登記

22.根據個人所得稅法律制度的規定，下列所得中，不屬于免稅項目的是（）。

A.縣級人民政府頒發的教育方面的獎金B.國家發行的金融債券利息C.軍人的轉業費D.個人取得的保險賠款

23.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關作出的下列行政行為中，不屬于征稅行為的是（）。

A.征收稅款B.沒收財物和違法所得C.加收滯納金D.確認納稅主體

24.根據支付結算法律制度的規定。下列關于單位人民幣卡的表述中，正確的是（）

A.可支付貸款B.可存取現金C.可透支D.可收取貸款

25.下列行為中，不屬于銷售無形資產的是（）。

A.轉讓專利權B.轉讓建筑永久使用權C.轉讓網絡游戲虛擬道具D.轉讓采礦權

二、多選題(20題)26.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人對稅務機關的下列具體行政行為不服時，應當先向復議機關申請行政復議的有（）。

A.發票管理行為B.加收滯納金C.確認適用稅率D.停止出口退稅權

27.甲公司會計人員王某填制了一張收款憑證，該憑證必須具備的內容有（）

A.經濟業務摘要B.所附原始憑證張數C.單價D.出納人員簽名或蓋章

28.根據個人所得稅法律制度的規定,個體工商戶的下列支出中，在計算經營所得應納稅所得額時準予扣除的有（）。

A.按照規定繳納的攤位費

B.在生產經營活動中發生的向金融企業借款的利息支出

C.代從業人員負擔的稅款

D.個體工商戶業主的工資

29.下列選項中，屬于法律關本系的主體有（）。

A.農村集休組織法人B.無國籍人C.國家D.汽車

30.2020年8月應屆大學畢業生王某入職甲公司，按照公司財務人員的要求，王某在P銀行申請開立Ⅰ類個人手行結算賬戶。用于工資發放。9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社保卡。12月根據生活需要，王某通過P銀行手機銀行申請開立了一個Ⅱ類個人銀行結算賬戶:在P銀行申請到一年汽車消費貸款。已知:王某在銀行未開立其他結算賬戶。要求:根據上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列資料中，甲公司為王某代辦社保卡應當向P銀行提供的是（）

A.王某的工資卡B.甲公司證明材料C.社保繳費證明D.王某有效身份證件的復印件或影印件

31.根據會計法律制度的規定，下列各項中，屬于財政部]對各單位實施監督的內容有（）

A.會計資料是否真實、完整

B.會計核算是否符合《會計法》和國家統-的會計制度的規定

C.從事會計工作的人員是否具備專業能力、遵守職業道德

D.是否依法設置會計賬簿

32.根據營業稅改征增值稅試點相關規定，一般納稅人發生的下列應稅行為中，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅的有()。

A.電影放映服務B.文化體育服務C.收派服務D.公交客運服務

33.下列各項中．有權依法對有關單位的會計資料實施監督檢查的有（）。

A.財政部門B.稅務部門C.商業銀行D.證券監管

34.下列各項中，屬于法律關系的客體的有()。

A.有價證券B.庫存商品C.智力成果D.提供勞務行為

35.根據增值稅法律制度的規定，納稅人銷售下列酒類產品同時收取的包裝物押金，無論是否返還均應并入當期銷售額計繳增值稅的有（）。

A.啤酒B.白酒C.黃酒D.紅酒

36.甲公司為增值稅一般納稅人，機構所在地為S市。2019年8月在S市銷售貨物一批；在W市海關報關進口貨物一批；接受Y市乙公司委托加工應稅消費品一批。下列關于甲公司上述業務納稅地點的表述中，正確的有（）

A.受托加工應稅消費品應向S市稅務機關解繳代收的消費稅

B.受托加工應稅消費品應向Y市稅務機關申報繳納增值稅

C.進口貨物應向W市海關申報繳納增值稅

D.銷售貨物應向S市稅務機關申報繳納增值稅

37.根據企業所得稅法律制度的規定。企業按照規定繳納的下列稅金中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的有（）.

A.企業所得稅B.印花稅C.土地增值稅D.增值稅

38.甲公司與其負有保密義務的高級技術人員張某簽訂了為期2年的競業限制協議。在勞動合同解除或者終止后的競業限制期限內，張某禁止從事的工作有（）。

A.到與甲公司從事同類業務且存在競爭關系的其他用人單位工作

B.自己從事與甲公司相同的業務

C.自己開業生產與甲公司同類的產品

D.到與甲公司生產同類產品且存在競爭關系的其他用人單位工作

39.2020年8月應屆大學畢業生王某入職甲公司，按照公司財務人員的要求，王某在P銀行申請開立Ⅰ類個人手行結算賬戶。用于工資發放。9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社保卡。12月根據生活需要，王某通過P銀行手機銀行申請開立了一個Ⅱ類個人銀行結算賬戶:在P銀行申請到一年汽車消費貸款。已知:王某在銀行未開立其他結算賬戶。要求:根據上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。關于王某通過手機銀行申請開立Ⅱ類賬戶的下列表述中，正確的是（）

A.王某登記驗證的手機號碼與綁定賬戶使用的手機號碼應保持一致

B.需綁定王某本人Ⅰ類賬戶進行身份驗證

C.P銀行需審核王某的有效身份證件

D.P銀行應當驗證Ⅱ類賬戶與綁定賬戶為同一人開立

40.根據稅收征收管理法律制度的規定．欠繳稅款的納稅人因一定情形。對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依法行使代位權、撤銷權。屬于該情形的有（）。

A.怠于行使到期債權B.放棄到期債權C.無償轉讓財產D.以明顯不合理的低價轉讓財產

41.根據《仲裁法》的規定，下列關于仲裁的表述中，正確的有（）。

A.仲裁以當事人之間達成有效的仲裁協議為前提

B.仲裁實行地域管轄和級別管轄

C.仲裁應當公開進行

D.仲裁實行一裁終局的原則

42.納稅人轉讓舊房的，計征土地增值稅時，可作為扣除項目金額的有()。

A.取得土地使用權所支付的地價款或出讓金

B.按國家統一規定繳納的有關費用和轉讓環節繳納的稅金

C.房屋及建筑物的評估價格

D.實際成交房價

43.根據增值稅法律制度的規定，下列情形中，屬于混合銷售行為的有（）

A.商場銷售辦公設備同時提供送貨服務

B.酒店既提供餐飲服務也銷售旅游紀念品

C.商場既銷售商品也提供健身服務

D.家用空調經銷商銷售空調同時提供安裝服務

44.下列自然人中，屬于限制民事行為能力人的有（）。

A.趙某，13周歲，系大學少年班在校大學生

B.錢某，20周歲，有精神障礙，不能辨認自己的行為

C.孫某，7周歲，不能辨認自己的行為

D.李某，15周歲，系省排球隊專業運動員

45.根據消費稅法律制度的規定，白酒生產企業銷售自產白酒收取的下列款項中，應并入白酒銷售額繳納消費稅的有（）

A.包裝物租金B.增值稅稅款C.品牌使用費D.包裝物押金

三、判斷題(20題)46.增值稅起征點適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。（）

A.正確B.錯誤

47.因故意銷毀應當保存的會計憑證被追究刑事責任的會計人員，不得再從事會計工作。（）

A.正確B.錯誤

48.銀行卡收單業務中，對非營利性的醫療機構、教育機構、社會福利機構、養老機構、慈善機構刷卡交易，發卡行服務費、網絡服務費全額減免。（）

A.正確B.錯誤

49.甲鋼鐵廠依法不需要在車船登記部門登記的在單位內部場所行駛的機動車輛，屬于車船稅的征稅范圍。()

A.正確B.錯誤

50.非營利性老年社會福利院自用的土地，免征城鎮土地使用稅（）

A.正確B.錯誤

51.計算職工病休期間的醫療期時，公休、假日和法定節日不包括在內。（）

A.正確B.錯誤

52.民事案件不論是否公開審理，一律公開宣告判決。（）

A.正確B.錯誤

53.委托收款以單位為付款人的，銀行收到委托收款憑證及債務說明，審查無誤后應于當日將款項主動支付給收款人。()

A.正確B.錯誤

54.房屋贈與直系親屬,不征收土地增值稅()

A.正確B.錯誤

55.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起180日內提出行政復議申請。()

A.正確B.錯誤

56.在搶險救災等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的視同工傷。（）

A.正確B.錯誤

57.某公立高校將一處原用于教學已免繳契稅的教學樓出租給某企業，要征收契稅，但不需要補繳已經免繳的契稅。（）

A.正確B.錯誤

58.稅收固定性既涉及時間上持續性，又涉及征收比例固定性。（）

A.正確B.錯誤

59.以外購已稅煙絲生產的卷煙，在計征消費稅時準予按當期生產領用數量計算扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款。（）

A.正確B.錯誤

60.信用證申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規定的付款時間內進行付款。()

A.正確B.錯誤

61.審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告。（）

A.正確B.錯誤

62.會計賬簿記錄與記賬憑證記錄核對屬于賬賬核對。（）

A.正確B.錯誤

63.同一應稅憑證載有兩個或者兩個以上經濟事項未分別列明價款或者報酬的，按稅率高的計算應納印花稅稅額。（）

A.正確B.錯誤

64.林某欠繳稅款4000元,由稅務機關責令限期繳納,逾期仍未繳納,為防止國家稅款流失,稅務機關扣押了其一批價值4600元的商品,準備依法進行變賣,以變賣所得抵繳稍款,稅務機關的做法正確。()

A.正確B.錯誤

65.金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，按銷售全額征收消費稅。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.C非正常損失的購進貨物進項稅額不能抵扣。甲公司該筆業務準予抵扣進項稅額=10000-500）×9%=855元。

2.C（1）選項ABD：企業開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶，實行備案制；（2）選項C：預算單位專用存款賬戶，仍實行核準制。

3.A選項A，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；選項BCD，托兒補助費、差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不予征收個人所得稅。

4.B非全日制用工雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工。

5.D銷售額和折扣額未在同一張發票上注明的，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。甲公司該筆業務的增值稅銷項稅額=200000×13％=26000(元)。故選D。

6.D本題考查背書記載事項。“背書日期”為相對記載事項，未記載背書日期的，《票據法》視同背書日期為”到期日前”，選項D正確。

7.A城市維護建設稅計稅依據為當期實際繳納的增值稅和消費稅

8.D失業人員失業前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的、領取失業保險金的期限最長為12個月:累計繳費滿5年不足10年的，領取失業保險金的期限最長為18個月;累計繳費10年以上的，領取失業保險金的期限最長為24個月。重新就業后，再次失業的，繳費時間重新計算，領取失業保險金的期限與前次失業應當領取而尚未領取的失業保險金的期限合并計算，最長不超過24個月。失業人員因當期不符合失業保險金領取條件的，原有繳費時間予以保留，重新就業并參保的，繳費時間累計計算。

9.B應納契稅稅額=計稅依據×稅率，房屋買賣，以不含增值稅的成交價格作為計稅依據。應納契稅=500×4%=20（萬元）。

10.C將自產貨物用于集體福利，應視同銷售貨物，由于甲公司存在同類貨物的價格，應當使用“同類價”計算，選項C正確。

11.B

12.C本題考查銀行本票的必須記載事項。表明“銀行本票”的字樣、收款人名稱以及出票日期屬于銀行本票的必須記載事項，欠缺此類事項，會導致銀行本票無效，選項ABD錯誤。付款人名稱不是銀行本票的必須記載事項，欠缺該記載的，不會導致銀行本票無效，選項C正確。

13.D會計檔案鑒定工作應當由單位檔案管理機構牽頭，組織單位會計、審計、紀檢監察等機構或人員共同進行。

14.A自2016年12月1日起，對每輛零售價格130萬元（不含增值稅）及以上的超豪華小汽車，在零售環節加征消費稅，稅率為10%。銷售額2034萬元為含稅價格，需要換算成不含稅價格。

15.C出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

16.D2021年度應繳納企業所得稅稅額=100X125%X20%+(210-100)x50%X20%=13.5(萬元)。自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%入應納稅所得額，按20%稅率繳納企業所得稅:對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%稅率繳納企業所得稅.

17.B國家機關不可以以單位會員加入社會團休。

18.B選項ACD：屬于居民個人的綜合所得，按年計征。

19.A

20.A各單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。

21.C出納人員不得兼任（兼管）稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

22.A”省級”人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。選項A的級別不夠，不屬于免稅項目。

23.B（1）選項ACD：屬于“征稅行為”；（2）選項B：屬于“行政處罰行為”。

24.A單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支。

25.B選項A，屬于“技術”；選項B，屬于“銷售不動產”；選項C，屬于“其他權益性無形資產”；選項D，屬于“自然資源使用權”。

26.BC對征稅行為不服的應當先向復議機關申請行政復議，稅務機關作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

27.ABD記賬憑證應當根據經過審核的原始憑證及有關資料編制。記賬憑證必須具備以下內容:（1）填制憑證的日期（2）憑證編號（3）經濟業務摘要（4）會計科目（5）金額;（6）所附原始憑證張數（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人（會計主管人員）簽名或者蓋章。。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。因此答案選ABD，C為原始憑證需要記載的事項。

28.AB選項C:個體工商戶代其從業人員或者他人負擔的稅款，不得稅前扣除。選項D:個體工商戶業主的工資薪金支出不得稅前扣除，取得經營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，可以減除費用6萬元。

29.ABC根據我國法律規定，能夠參與法律關系的主體包括以下四類:自然人(選項B)、法人、非營利法人以及特別法人(選項AC)

30.BD存款人開立代發工資、教育、社會保障（如社保、醫保、軍保）、公共管理（如公共事業、拆遷、捐助、助農扶農）等特殊用途個人銀行賬戶時，可由所在單位代理辦理。單位代理個人開立銀行賬戶的，應提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復印件或影印件。

31.ABCD財政部門]對各單位的下列情況實施監督:是否依法設置會計賬簿;（2）計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料是否真實、完整;（3）會計核算是否符合《會計法》和國家統一的會計制度的規定;（4）從事會計工作的人員是否具備專業能力、遵守職業道德。

32.ABCD一般納稅人可以按照稅法規定選擇簡易計稅方法計稅的應稅行為主要有：(1)公共交通運輸服務，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運；(2)電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務，收派服務和文化體育服務。

33.ABD選項C，“人民”銀行(非商業銀行)，有權依法對商業銀行等金融機構的會計資料實施監督檢查。

34.ABCD法律關系的客體是指物、行為、非物質財富。本題AB選項屬于物，D選項屬于行為，C選項屬于非物質財富。

35.BD對銷售酒類產品(啤酒、黃酒除外)而收取的包裝物押金,無論押金是否返還及會計上如何核算,均應在收取時并入酒類產品銷售額征收增值稅。

36.ACD（1）選項A：委托加工的應稅消費品，受托方為非個人，應由受托方向機構所在地（S市）或者居住地的稅務機關解繳消費稅稅款；（2）選項BD：固定業戶在其機構所在地銷售貨物、提供勞務，向其機構所在地（S市）稅務機關申報納稅；（3）選項C：進口貨物，應當向報關地（W市）海關申報納稅。

37.BC計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的稅金，是指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。

38.ABCD在解除或者終止勞動合同后，競業限制人員到與本單位生產或者經營同類產品、從事同類業務的有競爭關系的其他用人單位工作，或者自己開業生產或者經營同類產品、從事同類業務的競業限制期限，不得超過2年。

39.ABCD銀行通過電子渠道非面對面為個人開立Ⅱ類戶或Ⅲ類戶時，應當向綁定賬戶開戶行驗證Ⅱ類戶或Ⅲ類戶與綁定賬戶為同一人開立，且綁定賬戶為本人Ⅰ類戶或者信用卡賬戶。開戶時，銀行應當要求開戶申請人登記驗證的手機號碼與綁定賬戶使用的手機號碼保持一致。

40.ABC選項D，納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形的稅務機關可以依法行使撤銷權。

41.AD仲裁不實行地域管轄和級別管轄。仲裁應當開庭、不公開進行。

42.ABC納稅人轉讓舊房的，應按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款或出讓金、按國家統一規定繳納的有關費用和轉讓環節繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。對取得土地使用權時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據的，在計征土地增值稅時不允許扣除。

43.AD選項AD:在同一項銷售行為中同時存在貨物和服務的混合，為混合銷售行為;選項BC:屬于兼營行為。

44.AD（1）7周歲，只可能是無民事行為能力人，排除選項C；（2）20周歲，通常是完全民事行為能力人，但不能辨認自己行為，應界定為無民事行為能力人，排除選項B；（3）13周歲、15周歲，不可能被視為完全民事行為能力人，精神狀態無異常，屬于限制民事行為能力人。

45.ACD白酒生產企業向商業銷售單位收取的"品牌使用費"是隨著應稅白酒的銷售而向購貨方收取的，屬于應稅白酒銷售價款的組成部分，因此，不論企業采取何種方式或以何種名義收取價款，均應并入白酒的銷售額中繳納消費稅，因此C正確，包裝物租金屬于價外費用應并入銷售額征稅因此A正確，對于銷售白酒產生的包裝物押金一律在銷售時并入銷售額征稅，因此D正確；增值稅是價外稅不并入銷售額繳納消費稅，因此B選項錯誤。

46.B增值稅起征點的適用范圍限于個人，且不適用于登記為一般納