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文檔簡介
2024初級會計職稱《經濟法基礎》模擬試題學校:________班級:________姓名:________考號:________
一、單選題(25題)1.甲企業應向稅務機關繳納增值稅120000元,實際繳納增值稅90000元,應向稅務機關繳納消費稅60000元,實際繳納消費稅30000元,繳納土地增值稅34000元,計算甲企業當月城市維護建設稅計稅依據()。
A.90000+30000
B.120000+60000
C.900030000+340000
D.60000+340000
2.甲鹽礦為增值稅一般納稅人,占用土地中,礦井用地450000平方米,生產房用地40000平方米,辦公用地5000平方米。已知城鎮土地使用稅適用稅率為每平方米年稅額2元。甲鹽礦全年應繳納城鎮土地使用稅稅額為()。
A.910000元B.900000元C.90000元D.990000元
3.甲公司購買一幢舊辦公樓,2021年5月12日簽訂合同并付訖全部款項,2021年6月3日入駐辦公樓,2021年7月2日辦理完權屬變更登記。甲公司持有該辦公樓城鎮土地使用稅的納稅義務發生時間為()
A.2021年8月B.2021年7月C.2021年6月D.2021年5月
4.某油田3月份生產原油5000噸,當月銷售3000噸,加熱、修井自用100噸。已知該油田原油合用資源稅單位稅額為8元/噸。該油田3月份應繳納資源稅稅額為()元。
A.40000B.24800C.24000D.23200
5.根據支付結算法律制度的規定,下列存款人,不得開立基本存款賬戶的是()。
A.臨時機構B.外國駐華機構C.異地常設機構D.境外機構
6.根據我國企業所得稅法的規定,下列關于收入確認條件的說法中不正確的是()。
A.銷售商品采用托收承付方式的,在辦妥托收手續時確認收入
B.銷售商品采用預收款方式的,在發出商品時確認收入
C.銷售商品需要安裝檢驗的,在發出商品時確認收入
D.銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的,在收到代銷清單時確認收入
7.根據支付結算法律制度的規定,關于銀行卡持卡人提取現金的下列表述中,不正確的是()。
A.貸記卡持卡人與發卡機構協議約定通過銀行柜面提取現金限額
B.借記卡持卡人不得通過銀行柜面辦理提取現金業務
C.貸記卡持卡人在ATM機等自助機具每卡每日累計提取現金不得超過1萬元人民幣
D.借記卡持卡人在ATM機等自助機具每卡每日累計提取現金不得超過2萬元人民幣
8.某增值稅一般納稅人取得一張增值稅專用發票,向主管稅務機關辦理認證的法定期限是()。
A.自專用發票開具之日起60日內
B.自專用發票開具之日起90日內
C.自專用發票開具之日起180日內
D.自專用發票開具之日起360日內
9.甲公司購入一處辦公用房,購房合同載明的不含增值稅成交價格為150萬元、不含增值稅裝修費300萬元、增值稅稅額為40.5萬元。已知當地規定的契稅稅率4%。根據契稅法律制度的規定甲公司應繳納的契稅稅額下列計算列式中,正確的是()。
A.150x4%B.(150+40.5)x4%C.(150+300)*4%D.(150+300+40.5)x4%
10.根據會計法律制度的規定,下列關于原始憑證的表述中,正確的是()。
A.原始憑證必須來源于單位外部
B.除日期外,原始憑證記載的內容不得涂改
C.對不真實的原始憑證,會計人員有權拒絕接受
D.原始憑證金額有錯誤的,應當由出具單位更正并加蓋印章
11.2021年3月1日,甲公司向乙公司簽發一張由丙公司承兌的匯票,乙公司將該匯票背書轉讓給丁公司,同時由戊公司提供票據保證,該匯票上的權利人是()
A.丙公司B.乙公司C.丁公司D.甲公司
12.根據城市維護建設稅法律制度的規定,納稅人向稅務機關實際繳納的下列稅款中,應為城市維護建設稅計稅依據的是()。
A.房產稅稅款B.消費稅稅款C.土地增值稅稅款D.車船稅稅款
13.根據企業所得稅法律制度的規定,下列各項中,屬于企業所得稅納稅人的是()。
A.甲個人獨資企業B.乙事業單位C.丙合伙企業D.丁個體工商戶
14.屬于非營利法人的是()。
A.事業單位B.有限責任公司C.村委會D.合伙企業
15.2019年9月甲化妝品廠將一批新研制的高檔香水用于贈送客戶,該批高檔香水生產成本29325元,無同類香水銷售價格。已知消費稅稅率為15%,成本利潤率為5%,計算甲化妝品廠當月該筆業務應繳納消費稅稅額的下列算式中,正確的是()
A.29235×(1+5%)÷(1+15%)×15%=4016.25元
B.29235×(1+15%)×15%=3825元
C.29235×(1-15%)×15%=5175元
D.29235×(1+5%)÷(1-15%)×15%=5433.75元
16.根據增值稅法律制度的規定,下列各項中,屬于兼營行為的是()。
A.購物中心既銷售商品又提供餐飲服務
B.家用空調專賣店在銷售家用空調的同時提供安裝服務
C.裝修公司在提供裝修服務的同時銷售裝修材料
D.門窗商店在銷售門窗的同時提供送貨服務
17.根據勞動合同法律制度的規定,下列關于勞動合同履行的表述中,不正確的是()。
A.用人單位拖欠勞動報酬的,勞動者可以依法向人民法院申請支付令
B.用人單位發生合并或者分立等情況,原勞動合同不再繼續履行
C.勞動者拒絕用人單位管理人員違章指揮、強令冒險作業的,不視為違反勞動合同
D.用人單位變更名稱的,不影響勞動合同的履行
18.甲公司向乙保險公司投保財產保險,保險物價值1000萬元,保險費用100萬元,已知財產保險合同適用的印花稅稅率為1‰。根據印花稅法律制度的規定,甲公司簽訂該財產保險合同共計應繳印花稅()元。
A.1000B.11000C.100D.9000
19.2020年6月趙某在商場有獎競賽活動中獲得獎金2000元,隨后將其中800元直接捐贈給某農村小學。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%。計算趙某該筆獎金應繳納個人所得稅稅額的下列算式中,正確的是()。
A.2000x20%=400(元)
B.(2000+20%-800)x20%=1840(元)
C.800x20%=160(元)
D.(2000-800)x20%=240(元)
20.根據稅收征收管理法律制度的規定,下列情形中,稅務機關應準予退稅并加算銀行同期存款利息的是
A.稅務機關發現納稅人多繳稅款10萬元,距結算繳納稅款之日4年
B.納稅人發現并申請稅務機關退還多繳的稅款10萬元距結算繳納稅款之日4年
C.納稅人發現并申請稅務機關退還多繳的稅款3方元,距結算繳納稅款之日2年
D.稅務機關發現納稅人多繳稅款3萬元,距結算繳納稅款之日2年
21.根據對外購固定資產價值的處理方式,可以將增值稅劃分為不同類型.目前除東北試點地區外,我國實行的增值稅屬于()。
A.消費型增值稅B.收入型增值稅C.生產型增值稅D.實耗型增值稅
22.甲公司出納人員曾某因病住院不能親自辦理移交,經法定代表人批準,曾某委托李某將經管的會計資料等移交給接替人員王某,會計機構負責人宋某進行監交。王某事后發現曾某所移交的部分會計資料的合法性、真實性存在問題。下列人員中,應對該會計資料的合法性、真實性承擔法律責任的是()。
A.受托人李某B.接替人員王某C.出納人員曾某D.監交人宋某
23.根據資源稅法律制度的規定,下列情形中,應繳納資源稅的是()
A.火電廠使用煤炭發電B.石材廠購進大理巖加工瓷磚C.油田銷售所開采的原油D.鋼鐵廠進口鐵礦石
24.下列規范性文件中,法律效力最高的是()。
A.全國人民代表大會發布的《中華人民共和國民法典》
B.財政部發布的《會計基礎工作規范》
C.國務院發布的《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》
D.北京市人民代表大會發布的《北京市制定地方性法規條例》
25.某企業2019年度實現利潤總額100萬元,在營業外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區的捐款10萬元.直接向某小學捐款5萬元。在計算該企業2019年度應納稅所得額時,允許扣除的捐款數額為()萬元。
A.5B.10C.12D.15
二、多選題(20題)26.根據企業所得稅法律制度的規定,企業的下列支出中,可以在計算企業所得稅應納稅所得額時加計扣除的有()。
A.電信公司研究開發新通信技術的支出
B.家電制造企業購進專利技術的支出
C.化工廠購置環境保護專用設備的支出
D.連鎖超市安置殘疾人員所支付的工資
27.根據企業所得稅法律制度的規定,下列各項中,屬于不征稅收入的有()
A.財政撥款B.接受捐贈收入C.依法收取并納入財政管理的政府性基金D.國債利息收入
28.領取失業保險金的下列人員中,應當停止領取失業保險金,并同時停止享受其他失業保險待遇的有()。
A.重新就業的李某B.應征服兵役的張某C.被行政拘留10日的王某D.移居境外的孫某
29.根據增值稅法律制度的規定,一般納稅人購進貨物、服務取得的下列合法憑證中,屬于增值稅扣稅憑證的有()。
A.農產品銷售發票B.增值稅專用發票C.注明旅客身份信息的國內航空運輸電子客票行程單D.海關進口增值稅專用繳款書
30.有法定行為之一的,由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正,可以對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款,這類違法行為包括()。
A.不依法設置會計賬簿的行為
B.隨意變更會計處理方法的行為
C.任用會計人員不符合會計法規定的行為
D.未按照規定使用會計記錄文字或記賬本位幣的行為
31.侯某向P銀行申請簽發一張收款人為甲公司、金額為50萬元的銀行匯票。下列選項中符合法律規定的有()。
A.P銀行先收妥候某50萬元款項再簽發銀行匯票
B.侯某填寫“銀行匯票申請書”
C.侯某申請簽發現金銀行匯票
D.P銀行將銀行匯票和解迄通知一并交付侯某
32.關于劉某欲向P銀行申領信用卡的下列表述中,正確的有()。
A.應向P銀行提供劉某的有效身份證件B.可委托他人代理簽字申領C.須年滿18周歲D.應有穩定收入
33.根據支付結算法律制度的規定,下列票據當事人,可以作為被追索人的有()。
A.出票人B.承兌人C.保證人D.背書人
34.根據個人所得稅法律制度的規定,甲公司員工張某取得的下列收益中,應按“偶然所得”項目繳納個人所得稅的有()。
A.在乙商場累積消費達到規定額度獲得額外抽獎機會抽中手機一部
B.取得房屋轉租收入10000元
C.為孫某提供擔保獲得收入3000元
D.在丙公司業務宣傳活動中取得隨機贈送的耳機一副
35.2020年8月應屆大學畢業生王某入職甲公司,按照公司財務人員的要求,王某在P銀行申請開立Ⅰ類個人手行結算賬戶。用于工資發放。9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社保卡。12月根據生活需要,王某通過P銀行手機銀行申請開立了一個Ⅱ類個人銀行結算賬戶:在P銀行申請到一年汽車消費貸款。已知:王某在銀行未開立其他結算賬戶。要求:根據上述資料。不考慮其他因素,分析回答下列小題。王某申請開立Ⅰ類賬戶可以采用的開戶方式是()
A.自助機具開戶,經P銀行工作人員現場核驗身份信息
B.P銀行柜面開戶
C.通過電子郵件申請開戶
D.登錄P銀行網站申請開戶
36.根據支付結算法律制度的規定,關于單位存款人申請表變更預留銀行的單位財務專用章的下列表述中,正確的有()。
A.需提供原預留的單位財務專用章
B.需提供單位書面申請
C.需重新開立單位存款賬戶
D.可由法定代表人直接辦理,也可授權他人辦理
37.經濟學家李某取得的下列所得中,按照“稿酬所得"項目預扣預繳個人所得稅的有()
A.將自己的論文手稿原件拍賣取得的報酬
B.應邀擔任學術會議主講嘉賓取得的報酬
C.將自己的研究成果整理成文章發表取得的報酬
D.將自己的攝影作品發表在書畫雜志取得的報酬
38.根據增值稅專用發票的使用規定,一般納稅人的下列銷售行為中,不得開具增值稅專用發票的有()。
A.零售勞保專用鞋帽B.向一般納稅人銷售應稅貨物C.向消費者個人銷售應稅貨物D.向一般納稅人銷售避孕藥品和用具
39.根據會計法律制度的規定,下列關于財產清查的表述中,正確的有()。
A.財產清查能夠確定所查各項財產的實存數和賬面數是否相符
B.財產清查必須在編制月度財務會計報告之前進行
C.財產清查分為全面清查和部分清查
D.財產清查常用的方法中有實地盤點法
40.下列各項中.有權依法對有關單位的會計資料實施監督檢查的有()。
A.財政部門B.稅務部門C.商業銀行D.證券監管
41.根據稅收征收管理法律制度的規定,納稅人對稅務機關的下列具體行政行為不服時,應當先向復議機關申請行政復議的有()。
A.發票管理行為B.加收滯納金C.確認適用稅率D.停止出口退稅權
42.以下各項所得,適用累進稅率形式的有()。
A.工資薪金所得B.個體工商戶生產經營所得C.財產轉讓所得D.承包承租經營所得
43.根據消費稅法律制度的規定,下列情形中,應繳納消費稅的有()。
A.汽車生產企業將自產小汽車用于本企業管理部門
B.煙草批發企業將卷煙銷售給其他煙草批發企業
C.地板生產企業將自產實木地板銷售給經銷商
D.百貨商場將金銀首飾零售給消費者
44.按照增值稅法律制度的規定,納稅人發生的下列轉讓行為中,按照銷售無形資產征收增值稅的有()。
A.轉讓專利技術使用權B.轉讓商標使用權C.轉讓土地使用權D.轉讓有價證券
45.根據稅收征收管理法律制度的規定,納稅人對稅務機關的下列行政行為不服,可以直接起訴的有()。
A.稅務機關加收滯納金的行為
B.稅務機關將納稅人納稅信用等級由A級降為B級
C.稅務機關扣押、查封納稅人的財產
D.納稅人依照法律規定提供了納稅擔保,稅務機關不依法確認納稅擔保
三、判斷題(20題)46.職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費,準予在計算企業所得稅時扣除。()
A.正確B.錯誤
47.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起180日內提出行政復議申請。()
A.正確B.錯誤
48.會計工作交接后.接替人員應當另立新賬,以明確責任。()
A.正確B.錯誤
49.外籍人員約翰于2021年7月1日來中國工作,當年回家探親離開中國15天,約翰2021年屬于我國個人所得稅居民個人。()
A.正確B.錯誤
50.信用卡透支利率由發卡機構與持卡人自主商定()
A.正確B.錯誤
51.民事案件不論是否公開審理,一律公開宣告判決。()
A.正確B.錯誤
52.勞動者因職業病請求用人單位給予工傷保險待遇發生的糾紛,屬于勞動爭議。()
A.正確B.錯誤
53.納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的,可以直接向人民法院提起行政訴訟。()
A.正確B.錯誤
54.增值稅一般納稅人將租入的大樓兼用于辦公和職工宿舍的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。()
A.正確B.錯誤
55.收款方開具發票時,付款方不得要求交更品名和金額()
A.正確B.錯誤
56.單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。()
A.正確B.錯誤
57.某卷煙廠通過自設獨立核算門市部銷售自產卷煙,應當按照門市部對外銷售額或銷售數量計算征收消費稅。()
A.正確B.錯誤
58.甲公司法定代表人發生變更后,應在5個工作日內書面通知與開戶銀行并提供證明,辦理賬戶變更手續。()
A.正確B.錯誤
59.現金支票持票人為個人的,提示付款時應向銀行交驗本人有效身份證件。()
A.正確B.錯誤
60.收購單位支付個人款項時,由付款方向收款方開具發票。()
A.正確B.錯誤
61.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸后的保險費,應當計入關稅完稅價格。()
A.正確B.錯誤
62.在票據市場基礎設施上無承兌信息的紙質商業匯票,可以辦理票據貼現。()
A.正確B.錯誤
63.銀行存款利息不征收增值稅。()
A.正確B.錯誤
64.系張某首次失業,己知張某與用人單位累計繳納失業保險費滿7年。張某領取失業保險金的最長期限是12個月。()
A.正確B.錯誤
65.稅收固定性既涉及時間上持續性,又涉及征收比例固定性。()
A.正確B.錯誤
參考答案
1.A城市維護建設稅計稅依據為當期實際繳納的增值稅和消費稅
2.C甲鹽礦全年應繳納城鎮土地使用稅=(40000+5000)x2=90000(元)。
3.A購置存量房,城鎮土地使用稅的納稅義務發生時間為簽發房屋權屬證書之次月。
4.C依照規定,開采原油過程中用于加熱、修井原油,免征資源稅。納稅人開采或者生產資源稅應稅產品銷售,以銷售數量為課稅數量。應繳納資源稅=3000×8=24000(元)。
5.A選項A,臨時機構不得申請開立基本存款賬戶,臨時機構可申請開立臨時存款賬戶;選項B、C、D中的存款人均可以開立基本存款賬戶。故選A。
6.C銷售商品需要安裝和檢驗的,在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入;如果安裝程序比較簡單,可在發出商品時確認收入
7.B選項B,借記卡持卡人可以通過銀行柜面辦理提取現金業務。
8.D增值稅一般納稅人取得2017年7月1日以后開具的增值稅專用發票、機動車銷售統一發票,應在開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認,并在規定的納稅申報期內,向稅務機關申報抵扣進項稅額。
9.C(1)房屋買賣,契稅的計稅依據應為不含增值稅的成交價格,選項BD排除:(2)承受已裝修房屋的,應將包括裝修費在內的費用計入承受方應交付的總價款。
10.C選項A,原始憑證既有來自單位外部的,也有單位自制的;選項B,原始憑證記載的各項內容均不得涂改;選項D,原始憑證金額有錯誤的,應當由出具單位重開,不得在原始憑證上更正。
11.C丁公司作為票據持有人,擁有票據權利,屬于匯票上的權利人。
12.B
13.B本題考查企業所得稅納稅人。我國企業所得稅納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織,選項B正確。個人獨資企業、合伙企業、個體工商戶,不屬于企業所得稅納稅人,不繳納企業所得稅,選項ACD錯誤。
14.A非營利法人包括事業單位、社會團體、基金會、社會服務機構等。
15.D組成計稅價格=成本x(1+成本利潤率)+(1-消費稅稅率)=29235×(1+5%)÷(1-15%)×15%=5433.75元。
16.A兼營,是指納稅人的經營中包括銷售貨物、勞務以及銷售服務、無形資產和不動產的行為。
17.B選項B,用人單位發生合并或者分立等情況,原勞動合同繼續有效,勞動合同由承繼其權利和義務的用人單位繼續履行。
18.A本題考查財產保險合同印花稅的計算。財產保險合同以保險費為計稅依據,因此,甲公司和乙保險公司簽訂該財產保險合同應繳的印花稅=1000000×1‰=1000(元)。故本題選擇選項A。
19.A偶然所得應以每次收入額全額計稅,除另有規定外,沒有任何扣除。直接捐贈800元不屬于公益性捐贈,不得在稅前扣除。即應以2000乘以稅率計算得出稅額。
20.C納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現多繳稅款的,可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加息銀行同期存款利息,稅務機關應當自接到納稅人退還申請之日起30日內查實并辦理退還手續。
21.C此題考核我國增值稅的類型。我國增值稅除東北地區外,其他地區實行的是生產型增值稅。
22.C移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。接替人員應當認真接管移交工作,并繼續辦理移交的未了事項。
23.C資源稅的納稅人,是指在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發應稅資源的單位和個人。油田銷售所開采的原油需要繳納資源稅。
24.A(1)選項A屬于基本法律,選項B屬于部門規章,選項C屬于行政法規選項D屬于地方性法規:(2)效力層級:選項A>選項C>選項B、選項D。
25.B直接捐款5萬元不允許扣除;扣除限額12萬元(100x12%)>實際捐贈10萬元,故允許扣除10萬元。
26.AD選項A:企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。選項D:企業安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
27.ACB屬于應稅收入。D屬于免稅收入。
28.ABD失業人員在領取失業保險金期間有下列情形之一的,停止領取失業保險金,并同時停止享受其他失業保險待遇:1.重新就業的;2.應征服兵役的;3.移居境外的;4.享受基本養老保險待遇的;5.被判刑收監執行的;6.無正當理由,拒不接受當地人民政府指定部門或者機構介紹的適當工作或者提供的培訓的;7.有法律、行政法規規定的其他情形的。
29.ABCD可以用于抵扣的憑證包括:增值稅專用發票、機動車銷售統一發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票、完稅憑證、收費公路通行費增值稅電子普通發票、國內旅客運輸服務的增值稅電子普通發票。
30.ABCD
31.ABCD銀行匯票得出票銀行受理銀行匯票申請書,收妥款項后簽發銀行匯票,并將銀行匯票和解記通知一并交給申請人。
32.ACD個人貸記卡申請的基本條件:(1)年滿18周歲,有固定職業和穩定收入,工作單位和戶口在常住地的城鄉居民;(2)填寫申請表,并在持卡人處親筆簽字;(3)向發卡銀行提供本人及附屬卡持卡人、擔保人的身份證復印件;選項B:持卡人處應“親筆”簽字。
33.ABCD本題考查票據追索。票據的出票人、承兌人、保證人、背書人均屬于票據債務人,無特殊情形的,均應當承擔票據責任,均可以作為被追索人。故本題選擇選項ABCD。
34.ACD偶然所得,是指個人得獎、中獎、中影以及其他偶然性質的所得。企業對累積消費達到一定額度的顧客,給予額外抽獎機會,個人的獲獎所得,按照"偶然所得"項目,全額繳納個人所得稅。個人為單位或他人提供擔保獲得收入,按照"偶然所得"項目計算繳納個人所得稅。
35.AB通過網上銀行和手機銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請的,銀行可為開戶申請人開立Ⅱ類戶或Ⅲ類戶。Ⅰ類賬戶不能通過網上銀行和手機銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請。
36.ABD選項AB,更換預留公章或財務專用章時,應向開戶銀行出具書面申請、原預留公章或財務專用章等相關證明文件。選項C,允許依法申請變更,即無需重新開戶。選項D,單位存款人申請變更預留公章或財務專用公章,可由法定代表人或單位負責人直接辦理,也可授權他人辦理。
37.CD選項A:作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得,屬于提供著作權的使用權所得,按“特許權使用費所得"項目繳納個人所得稅。選項B:屬于勞務報酬所得;選項CD:屬于稿酬所得。
38.CD一般納稅人發生應稅銷售行為屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發票:(1)商業企業一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的(選項A可以開具);(2)應稅銷售行為的購買方為消費者個人的(選項B可以開具,選項C不得開具);(3)發生應稅銷售行為適用免稅規定的(避孕藥品和用具免稅,選項D不得開具);(4)金融商品轉讓;(5)提供旅游服務選擇差額計稅的,向旅游服務購買方收取并支付的允許從銷售額中扣除的費用,不得開具專用發票。故選CD。
39.ACD選項A:通過清查,可以確定各項財產的實存數,以便查明實存數與賬面數是否相符,并查明不符的原因和責任,制定相應措施,做到賬實相符,保證會計資料的真實性。選項B:編制年度財務會計報告之前,必須進行財產清查。選項CD:財產清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產物資進行實地盤點和對庫存現金、銀行存款、債權債務進行清查核實的一種制度。[知識點]財產清查
40.ABD選項C,“人民”銀行(非商業銀行),有權依法對商業銀行等金融機構的會計資料實施監督檢查。
41.BC對征稅行為不服的應當先向復議機關申請行政復議,稅務機關作出的征稅行為,包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為,征收稅款、加收滯納金,扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。
42.ABD對于財產轉讓所得適用的是比例稅率,稅率為20%。
43.ACD選項B:煙草批發企業將卷煙銷售給其他煙草批發企業的,不繳納消費稅。
44.ABC選項D,屬于金融商品轉讓,按照金融服務征收增值稅。
45.BCD選項A:稅務機關加收滯納金的行為屬于征稅行為,應當先向復議機關申請行政復議。
46.A職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費,準予在計算企業所得稅時扣除。
47.B申請人可以
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