2024年度初會職稱《經濟法基礎》考試典型題庫及答案學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(25題)1.甲煤礦為增值稅一般納稅人,2019年8月銷售原煤取得不含增值稅價款435萬元，其中包含從坑口到碼頭的運輸費用10萬元、隨運銷產生的裝卸費用5萬元，均取得增值稅發票。已知資源稅稅率為2%。甲煤礦當月應繳納資源稅稅額為（）

A.8.7萬元B.9萬元C.8.9萬元D.8.4萬元

2.2019年8月甲酒廠將自產薯類白酒1噸饋贈老客戶，該批白酒生產成本42500元，無同類白酒銷售價格。已知消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0．5元/500克，成本利潤率為5%，1噸=1000千克。計算甲酒廠當月該筆業務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.42500x（1+5%）/（1-20%）x20%=11156.25（元）

B.[42500x（1+5%）+1x1000x2x0.5]/（1-20%）x20%+1x1000x2x0.5=12406.25（元）

C.42500x（1+5%）x20%+1x1000x2x0.5=9925（元）

D.[42500x（1+5%）+1x1000x2x0.5]/（1-20%）x20%=11406.25（元）

3.A公司與周某簽訂四年期固定期限勞動合同，其試用期不得超過（）。

A.6個月B.2個月C.1個月D.4個月

4.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列情形中，稅務機關應準予退稅并加算銀行同期存款利息的是

A.稅務機關發現納稅人多繳稅款10萬元，距結算繳納稅款之日4年

B.納稅人發現并申請稅務機關退還多繳的稅款10萬元距結算繳納稅款之日4年

C.納稅人發現并申請稅務機關退還多繳的稅款3方元，距結算繳納稅款之日2年

D.稅務機關發現納稅人多繳稅款3萬元，距結算繳納稅款之日2年

5.2019年甲公司購入新辦公用房一處，不含增值稅價款500萬元；將價值300萬元的舊辦公大樓與乙公司價值270萬元的房產進行交換，取得乙公司支付的不含增值稅差價30萬元。已知，契稅適用稅率為4%。根據契稅法律制度的規定，計算甲公司上述業務應繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.500×4%=20（萬元）

B.（500+300）×4%=32（萬元）

C.30×4%=1.2（萬元）

D.（500+270）×4%=30.8（萬元）

6.依照關稅法律制度規定，下列各項中，不計入進口貨品完稅價格是（）。

A.貨品成交價格B.進口關稅稅額C.由買方承擔包裝材料和包裝勞務費用D.有買方承擔除購貨傭金以外傭金和經紀費

7.甲企業2021年度計入成本、費用的實發合理的I資總額為500萬元，撥繳工會經費12萬元，發生職工福利費50萬元、職工教育經費15萬元。已知，在計算企業所得稅應納稅所得額時，工會經費、職工福利費支出、職工教育經費支出的扣除比例依次為不超過工資薪金總額的2%、14%和8%。根據企業所得稅法律制度的規定，甲企業2021年度企業所得稅稅前準予扣除的工資和三項經費合計為（）萬元。

A.75B.95C.575D.595

8.根據消費稅法律制度的規定，下列應稅消費品中，實行從量計征辦法計繳消費稅的是（）。

A.啤酒B.葡萄酒C.藥酒D.果木酒

9.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。

A.利息收入B.轉讓財產收入C.財政撥款D.特許權使用費收入

10.某生產企業2019年轉讓一棟二十世紀末建造的辦公樓，取得轉讓收入400萬元，繳納相關稅費共計25萬元。該辦公樓原造價300萬元，經房地產評估機構評定其重置成本為800萬元，成新度折扣率為四成。該企業轉讓辦公樓應繳納土地增值稅的下列計算中正確的是（）。

A.（400－800×40%－25）×30%＝16.5萬元

B.（400－300－25）×30%＝22.5萬元

C.（400－800×40%）×30%＝24萬元

D.（400－300）×30%＝30萬元

11.根據消費稅法律制度的規定，下列關于消費稅納稅義務發生時間的表述中，不正確的是（）。

A.委托加工應稅消費品的，為納稅人銷售應稅消費品的當天

B.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天

C.采取托收承付方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天

D.采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天

12.根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。

A.餐飲服務許可證B.營業執照C.商標注冊證D.不動產權證書

13.根據環境保護稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于環境保護稅征稅范圍的是（）

A.工業噪聲B.電磁輻射C.尾礦D.冶煉渣

14.根據增值稅法律制度的規定，下列關于小規模納稅人征稅規定的表述．不正確的是（）。

A.實行簡易征稅辦法B.一律不得使用增值稅專用發票C.不允許抵扣增值稅進項稅額D.可自愿選擇使用增值稅專用發票

15.下列主體中，屬于非法人組織的是（）。

A.合伙企業B.有限責任公司C.基金會D.農村集體經濟組織

16.甲公司出資購買房屋，將所有權查記在股東李某名下。關于上述業務個人所得稅稅務處理的下列表述中，正確的是（）

A.李某不需要繳納個人所得稅

B.李某應按照“綜合所得”項目繳納個人所得稅

C.李某應按照“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅

D.李某應按照“經營所得”項目繳納個人所得稅

17.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月將自產肥皂100箱用于職工福利，肥皂成本565元/箱，不含增值稅售價1130元/箱。已知增值稅稅率為13%。計算甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.100x1130/（1+13%）x13%=13000（元）

B.100x565/（1+13%）x13%=6500（元）

C.100x1130x13%=14690（元）

D.100x565x13%=7345（元）

18.發生下列情形的會計人員中，應終身禁止從事會計工作的是（）

A.因偽造會計憑證被縣財政部門通報的李某

B.因變造會計賬簿被處以3萬元罰款的孫某

C.因授意會計人員編制虛假財務會計報告被所在單位撤職的王某

D.因隱匿財務會計報告被依法追究刑事責任的陳某

19.納稅人應在3月15日繳納稅款30萬元，逾期未繳納。稅務機關責令在3月31日前繳納。但直到4月24日才繳納，則需要繳納的稅收滯納金的下列算式中正確的是（）。

A.30×0.5%×15=0.225萬元

B.30×0.5%×16=0.24萬元

C.30×0.5%×24=0.36萬元

D.30×0.5%×40=0.6萬元

20.依照消費稅法律制度規定，下列消費品中，不屬于消費稅征稅范疇是（）。

A.汽車輪胎B.網球及球具C.煙絲D.實木地板

21.根據消費稅法律制度的規定，企業發生的下列經營行為中，外購應稅消費品已納消費稅稅額準予從應納消費稅稅額中扣除的是（）。

A.外購已稅蒸餾酒生產配制酒B.外購已稅溶劑油為原料生產成品油C.外購已稅煙絲生產卷煙D.外購已稅電池生產應稅摩托車

22.根據企業所得稅法律制度的規定，企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是（）。

A.花卉種植B.中藥材種植C.谷物種植D.蔬菜種植

23.下列關于銀行本票性質的表述中，不正確的是（）。

A.銀行本票的付款人見票時必須無條件付款給持票人

B.持票人超過提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請求付款

C.銀行本票不可以背書轉讓

D.注明“現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金

24.2020年10月份甲公司依法安排職工鄒某于10月1日（國慶節）加班1天,于10月17日（周六）加班1天，之后未安排補休。已知甲公司實行標準工時制，鄒某的日工資為300元。計算甲公司依法支付鄒某10月份最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。

A.300x200%x1+300x150%x1=1050元

B.300x300%x1+300x200%x1=1500元

C.300x200%x1+300x200%x1=1200元

D.300x300%x1+300x150%x1=1350元

25.根據消費稅法律制度的規定，下列應稅消費品中，在零售環節繳納消費稅的是（）。

A.實木地板B.金銀首飾C.高檔手表D.木制一次性筷子

二、多選題(20題)26.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財務人員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。1月15日，甲公司在Q銀行申請開立了基本建設資金專用存款賬戶。1月20日，甲公司簽發一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業匯票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申請辦理了匯票貼現。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。關于甲公司在P銀行開立賬戶的下列表述中，正確的是（）。

A.甲公司應填制開立銀行結算賬戶申請書

B.P銀行應報經當地中國人民銀行分支機構核準

C.該賬戶2020年1月10日不能辦理對外付款業務

D.甲公司與P銀行應簽訂銀行結算賬戶管理協議

27.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，使用納稅擔保的情形有()。

A.納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而未繳清納稅，需要申請行政復議的

B.納稅人在稅務機關責令繳納應納稅款期限內，有明顯轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及應納稅收入的跡象的

C.欠繳稅款的、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

D.從事生產、經營的納稅人未按規定期限繳納稅款，稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的

28.2020年8月甲公司在P銀行開立基本存款賬戶。甲公司申請開立下列銀行結算賬戶時，應提供基本存款賬戶編號的有（）。

A.因借款在Q銀行開立一般存款賬戶

B.因異地臨時經營在S銀行開立臨時存款賬戶

C.因產能升級在R銀行開立技術改造專用存款賬戶

D.因結算需要在T銀行開立單位人民幣卡賬戶

29.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于來源于中國境內、境外所得確定原則的表述中，正確的有（）。

A.轉讓不動產所得，按照不動產所在地確定

B.股息所得，按照分配所得的企業所在地確定

C.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

D.提供勞務所得，按照勞務發生地確定

30.2018年3月11日，甲公司簽發一張商業匯票，收款人為乙公司．到期日為2018年9月11日，甲公司的開戶銀行P銀行為該匯票承兌。2018年6月30日，乙公司從丙公司采購一批貨物，將該匯票背書轉讓給丙公司，丙公司9月30日持該匯票到其開戶銀行Q銀行辦理委托收款。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。關于銀行是否應受理該匯票并承擔付款責任的下列判斷中，正確的是（）。

A.Q銀行不應受理B.Q銀行應當受理C.P銀行不再承擔付款責任D.P銀行仍應承擔付款責任

31.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列關于注銷稅務登記程序、稅務登記證伴的使用及管理,說法正確的有（）.

A.納稅人應當將稅務登記證件正本收存完好,不能在其生產、經營場所或者辦公場所公開懸掛

B.納稅人辦理開立銀行賬戶和領購發票事項時必須提供稅務登記證件

C.納稅人遺失稅務登記證件的,應當在15日內書面報告主管稅務機關,并登報聲明作廢

D.納稅人辦理注銷稅務登記前,應當向稅務機關提交相關證明文件和資料,結清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件,經稅務機關核準后,辦理注銷稅務登記于續

32.下列各項中．有權依法對有關單位的會計資料實施監督檢查的有（）。

A.財政部門B.稅務部門C.商業銀行D.證券監管

33.徐女士在P銀行申請一張信用卡，關于該信用卡計息和收費的下列表述中，符合法律規定的有（）。

A.若徐女士欠繳信用卡年費，P銀行可對該欠費計收利息

B.P銀行應在信用卡協議中以顯著方式提示信用卡利率標準和計結息方式，并經徐女士確認接受

C.P銀行確定的信用卡透支利率可為日利率萬分之五

D.若P銀行要調整信用卡利率，應至少提前45個自然日按照約定方式通知徐女士

34.根據個人所得稅法律制度的規定下列各項中，屬于專項附加扣除的有（）。

A.購車貸款利息B.上下班交通費C.大病醫療支出D.子女教育支出

35.下列關于仲裁的表述中，不正確的是()。

A.仲裁裁決僅對有過錯的一方有約束力

B.關于收養的糾紛，可以提起仲裁

C.仲裁機構是國家行政機關

D.仲裁以雙方當事人自愿協商為基礎

36.下列關于會計人員回避制度的表述中,正確的有()。

A.單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人

B.單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的出納工作

C.會計機構負責人的直系親屬不得擔任本單位的出納工作

D.出納不得兼任稽核、會計檔案保管和債權債務的賬目登記工作

37.根據會計法律制度的規定，下列各項中，屬于財政部]對各單位實施監督的內容有（）

A.會計資料是否真實、完整

B.會計核算是否符合《會計法》和國家統-的會計制度的規定

C.從事會計工作的人員是否具備專業能力、遵守職業道德

D.是否依法設置會計賬簿

38.根據支付結算法律制度制度的規定，下選項中出票人是銀行的有（）。

A.商業匯票B.銀行匯票C.本票D.支票

39.根據支付結算法律制度的規定,下列表述正確的有（）。

A.商業匯票出票人在票面上記載附條件支付委托的,所附條件不影響票據的效力

B.商業匯票的背書人附條件背書的,所附條件不影響背書行為的效力

C.商業匯票的保證人附條件保證的,所附條件不影響票據保證行為的效力

D.商業匯票的付款人附條件承兌的,所附條件不影響承兌行為的效力

40.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人對稅務機關的下列行政行為不服，可以直接起訴的有（）。

A.稅務機關加收滯納金的行為

B.稅務機關將納稅人納稅信用等級由A級降為B級

C.稅務機關扣押、查封納稅人的財產

D.納稅人依照法律規定提供了納稅擔保,稅務機關不依法確認納稅擔保

41.下列各項中，能成為法律關系客體的有（）。

A.數字人民幣B.電子商務平臺經營者C.支付賬戶D.個人消費信息數據

42.根據支付結算法律制度的規定，下列關于簽發銀行承兌匯票的表述中，正確的有（）。

A.出票人應在承兌銀行開立存款賬戶

B.出票人可簽發單張出票金額為500萬元的紙質匯票

C.出票人簽發電子匯票，應具備企業網上銀行等電子服務渠道

D.出票人簽發電子匯票，應與銀行簽訂《電子商業匯票業務服務協議》

43.根據個人所得稅法律制度的規定，個人發生的下列公益性捐贈支出中，準予稅前全額扣除的有（）。

A.通過非營利社會團休向非營利性老年服務機構的捐贈

B.通過國家機關向貧困地區的捐贈

C.通過非營利社會團體向農村義務教育的捐贈

D.通過國家機關向紅十字事業的捐贈

44.依照會計法律制度規定，單位下列業務中，可以委托代理記賬機構辦理有（）。

A.審核原始憑證B.登記會計賬簿C.辦理納稅申報D.編制財務會計報告

45.根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，免征資源稅的有()。

A.開采原油過程中用于修井的原油B.開采原油過程中用于加熱的原油C.開采后出口的原油D.開采后銷售的原油

三、判斷題(20題)46.個人所得稅專項附加扣除，可結轉以后年度扣除。（）

A.正確B.錯誤

47.計算企業所得稅應納稅所得額時，企業當年發生的職工福利費超過法律規定扣除標準的部分，準予在以后年度結轉扣除。（）

A.正確B.錯誤

48.一張原始憑證所列支出需要由兩個以上單位共同承擔時，應當由保存該原始憑證單位開具原始憑證分割單給其她應共同承擔單位。（）

A.正確B.錯誤

49.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起180日內提出行政復議申請。（）

A.正確B.錯誤

50.涉及商業秘密的民事案件，當事人申請不公開審理的，可以不公開審理。（）

A.正確B.錯誤

51.會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額以及應納稅額數據的增值稅一般納稅人，不得領購開具增值稅專用發票。()

A.正確B.錯誤

52.會計資料毀損情節嚴重五年不得從事會計工作。（）

A.正確B.錯誤

53.個人出版書畫作品取得的所得，應按“勞務報酬所得”稅目計繳個人所得稅。（）

A.正確B.錯誤

54.銀行卡收單業務中，對非營利性的醫療機構、教育機構、社會福利機構、養老機構、慈善機構刷卡交易，發卡行服務費、網絡服務費全額減免。（）

A.正確B.錯誤

55.稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書。（）

A.正確B.錯誤

56.信用證申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規定的付款時間內進行付款。()

A.正確B.錯誤

57.啟用訂本式賬簿，應當從第一頁到最后一頁順序編號，不得跳頁。缺號。

A.正確B.錯誤

58.違法約定的試用期已履行的，由用人單位以勞動者試用期滿月工資為標準，按已經履行的超過法定試用期的期間向勞動者支付賠償金。()

A.正確B.錯誤

59.銀行存款利息不征收增值稅。（）

A.正確B.錯誤

60.民事案件不論是否公開審理，一律公開宣告判決。（）

A.正確B.錯誤

61.同一應稅憑證載有兩個或者兩個以上經濟事項未分別列明價款或者報酬的，按稅率高的計算應納印花稅稅額。（）

A.正確B.錯誤

62.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得，免征企業所得稅。()

A.正確B.錯誤

63.在票據市場基礎設施上無承兌信息的紙質商業匯票，可以辦理票據貼現。（）

A.正確B.錯誤

64.某卷煙廠通過自設獨立核算門市部銷售自產卷煙，應當按照門市部對外銷售額或銷售數量計算征收消費稅。（）

A.正確B.錯誤

65.雙方合作建商品房，建成后轉讓的，應征收土地增值稅。（）

A.正確B.錯誤

參考答案

1.D（1）資源稅應稅產品的銷售額，按照納稅人銷售應稅產品向購買方收取的全部價款確定,不包括增值稅稅款。（2）計入銷售額中的相關運雜費用，凡取得增值稅發票或者其他合法有效憑據的，準予從銷售額中扣除。相關運雜費用是指應稅產品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購買方指定地點的運輸費用、建設基金以及隨運銷產生的裝卸、倉儲、港雜費用。（3）甲煤礦當月應繳納資源稅=（435-10-5）x2%=8.4（萬元）。

2.B白酒采用復合計征方式計繳消費稅：組成計稅價格=[成本x（1+成本利潤率）+自產自用數量x消費稅定額稅率]+（1-消費稅比例稅率）=[42500x（1+5%）+1x1000x2x0.5]/（1-20%）應納消費稅=組成計稅價格x消費稅比例稅率+自產自用數量x消費稅定額稅率=上述計算式x20%+1x1000x2x0.5

3.A勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月；勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月；3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。

4.C納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加息銀行同期存款利息，稅務機關應當自接到納稅人退還申請之日起30日內查實并辦理退還手續。

5.A（1）購入新辦公用房時，甲公司為承受方，由甲公司繳納契稅；（2）甲公司將舊辦公大樓與乙公司的房產交換，應當由多付貨幣的乙公司繳納契稅。

6.B依照規定，進口關稅及其她國內稅收，不計入到進口貨品關稅完稅價格中。

7.C(1)工會經費:限額=500X2%=10(萬元)，實際發生額12萬元超過限額，只能按10萬元在稅前扣除:(2)職工福利費:限額=500X14%=70(萬元)，實際發生額50萬元，未超過限額，據實在稅前扣除;(3)職工教育經費:限額=500X8%=40(萬元)，實際發生額15萬元未超過限額，可以全額在稅前扣除;(4)甲企業2021年度企業所得稅稅前準子扣除的工資和三項經費合計=500+10+50+15=575(萬元)。

8.A本題考核消費稅的稅率。從量計征消費稅的應稅消費品限于啤酒、黃酒、成品油。

9.C下列收入為不征稅收入:1.財政撥款。2.依法收取井納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金。3.國務院規定的其他不征稅收入。選項ABD:屬于應稅收入。

10.A辦公樓的成新度折扣率為4成，其評估價＝800×40%＝320（萬元）。扣除項目金額＝320＋25＝345（萬元），增值額＝400－345＝55（萬元），增值率＝55÷345＝15.94%，該企業轉讓辦公樓應納土地增值稅＝55×30%＝16.5（萬元）。

11.A本題考查消費稅納稅義務發生時間。納稅人委托加工應稅消費品的，消費稅納稅義務發生時間為納稅人提貨的當天，選項A錯誤，當選。選項BCD所述正確，不當選。

12.A

13.B環境保護稅的征稅范圍是《環境保護稅法》所附《環境保護稅稅目稅額表》《應稅污染物和當量值表》規定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和l噪聲等應稅污染物。固體廢物包括尾礦、冶煉渣；噪聲僅指工業噪聲。

14.B小規模納稅人實行簡易征稅辦法，不得抵扣進項稅額；小規模納稅人（其他個人除外）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具。選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發票。故選項B表述不正確。

15.A非法人組織是指不具有法人資格，但是能夠依法以自己的名義從事民事活動的組織。包括個人獨資企業、合伙企業、不具有法人資格的專業服務機構等。

16.C企業出資購買房屋及其他財產，將所有權登記為投資者個人、投資者家庭成員或企業其他人員的。分三種情況處理：1、對個人獨資企業、合伙企業的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業對個人投資者的利潤分配，按照“經營所得”項目計征個人所得稅;2、對除個人獨資企業、合伙企業以外其他企業的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業對個人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅;3、對企業其他人員取得的上述所得，按照“綜合所得”項目計征個人所得稅。本題李某是股東，甲公司是公司，所以適用第二條，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

17.C將自產貨物用于集體福利，應視同銷售貨物，由于甲公司存在同類貨物的價格，應當使用“同類價”計算，選項C正確。

18.D因有提供虛假財務會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，貪污，挪用公款，職務侵占等與會計職務有關的違法行為被依法追究刑事責任的人員，不得再從事會計工作。

19.D企業應從規定交納時間的次日起到實際交納當天期間交納滯納金(3月16日--4月24日共40天)。

20.B列入消費稅范疇稅目共11種，其中有高爾夫球及球具，而網校及球具不屬于消費稅征收范疇。

21.C本題考核已納消費稅的抵扣范圍。選項AD錯誤，允許進行已納消費稅扣除的稅目不包括酒、摩托車、小汽車、高檔手表、游艇、電池、涂料；選項B錯誤，外購已稅“石腦油、潤滑油、燃料油”為原料生產的成品油，允許扣除外購時已繳納的消費稅

22.A本題考查企業所得稅的“農林牧漁”項目的稅收優惠。企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植（選項A正確）；（2）海水養殖、內陸養殖。選項BCD，均免征企業所得稅。故本題應選擇選項A。

23.C

24.B10月1日加班，應按不低于勞動合同規定的勞動者本人日或小時工資標準的300%支付勞動者工資;10月17日（周六）加班，應按不低于勞動合同規定的勞動者本人日或小時工資標準的200%支付勞動者工資。

25.B金銀首飾在零售環節征收消費稅。

26.AD

27.ABC選項D，從事生產、經營的納稅人未按規定期限繳納稅款的，稅務機關可責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關可以依法采取稅收強制執行措施。

28.AC存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證或企業基本存款賬戶編號。

29.ABCD根據企業所得稅法律制度的規定，來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定:1.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定;2.提供勞務所得，按照勞務發生地確定;3.轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定;4.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定;5.利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定;6.其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。

30.AD商業匯票的持票人超過提示付款期限（到期之日起10日）提示付款的，持票人開戶銀行（Q銀行）不予受理，但在作出說明后，承兌人或者付款人（P銀行）仍應當繼續對持票人承擔付款責任。

31.BCD選項A:納稅人應當將稅務登記證件正本在其生產、經營場所或者辦公場所公開懸掛,接受稅務機關檢查

32.ABD選項C，“人民”銀行(非商業銀行)，有權依法對商業銀行等金融機構的會計資料實施監督檢查。

33.BCD選項A：發卡機構對向持卡人收取的違約金和年費、取現手續費、貨幣兌換費等服務費用，不得計收利息。

34.CD專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出。

35.ABC仲裁裁決對雙方都有約束力；關于婚姻、收養、監護、撫養、繼承糾紛等不能提起仲裁；仲裁機構是民間性的組織。

36.AC國家機關、國有企業、事業單位任用會計人員應當實行回避制度。單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員。會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。需要回避的直系親屬為:夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及配偶親關系。D選項不屬于會計人員回避制度

37.ABCD財政部門]對各單位的下列情況實施監督:是否依法設置會計賬簿;（2）計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料是否真實、完整;（3）會計核算是否符合《會計法》和國家統一的會計制度的規定;（4）從事會計工作的人員是否具備專業能力、遵守職業道德。

38.BC銀行匯票是出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金病無條件支付給收款人或者持票人的票據;我國，本票僅限于銀行本票，即銀行出票、銀行付款。

39.BC(1)選項A:商業匯票出票時必須記載無條件支付的委托，否則票據無效:出票人記載不得轉讓，后手背書轉讓，背書無效，票據有效。比如甲簽發票據給乙，甲記載不得轉讓，乙再轉讓丙，丙就是沒有票據權利，但票據有效，乙享有票據權利。.(2)選項D:商業匯票的付款人附條件承兌的,視為拒絕承兌。

40.BCD選項A：稅務機關加收滯納金的行為屬于征稅行為，應當先向復議機關申請行政復議。

41.ACD法律關系的客體主要包括物、人身人格、精神產品、行為等幾類。選項B電子商務平臺經營者只能是法律關系的主體。

42.ACD選項B：單張出票金額在300萬元以上的商業匯票應全部通過電子商業匯票