2024年初會專業技術資格《經濟法基礎》考試訓練題（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(25題)1.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月將自產肥皂100箱用于職工福利，肥皂成本565元/箱，不含增值稅售價1130元/箱。已知增值稅稅率為13%。計算甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.100x1130/（1+13%）x13%=13000（元）

B.100x565/（1+13%）x13%=6500（元）

C.100x1130x13%=14690（元）

D.100x565x13%=7345（元）

2.2019年9月甲珠寶廠進口鉆石一批，海關核定的關稅完稅價格為85．5萬元，繳納關稅2．565萬元;進口紅寶石一批，海關核定的關稅完稅價格為179．55萬元，繳納關稅7．182萬元。已知消費稅稅率為10%。計算甲珠寶廠當期上述業務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A.（85.5+2.565+179.55+7.182）÷（1-10%）x10%=30.533（萬元）

B.（179.55+7.182）x10%=18.6732（萬元）

C.（85.5+179.55）÷（1-10%）x10%=29.45（萬元）

D.（179.55+7.182）÷（1-10%）x10%=20.748（萬元）

3.依據《會計從業資格治理方法》的規定，會計人員在同—會計從業資格治理機構管轄范圍內調轉工作單位。且連續從事會計工作的，應當自離開原工作單位之日起肯定期限內，持會計從業資格證書及有關材料，辦理睬計從業資風格轉登記。該期限是（）。

A.30日內B.60日內C.90日內D.180日內

4.居民個人從境外取得所得的，應當在取得所得的次年（）內申報納稅

A.3月1日至6月30日

B.1月1日至2月28日

C.1月1日至5月31日

D.3月1日至5月31日

5.根據企業所得稅法律制度的規定，企業按照規定繳納的下列稅金中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的是（）

A.消費稅B.車船稅C.增值稅D.資源稅

6.根據支付結算法律制度的規定，對于應撤銷而未辦理銷戶手續的單位銀行結算賬戶，銀行通知該賬戶的存款人在法定期限內辦理銷戶手續,逾期視同自愿銷戶。該期限是（）。

A.自銀行發出通知之日起10日內

B.自銀行發出通知之日起5日內

C.自銀行發出通知之日起30日內

D.自銀行發出通知之日起2日內

7.2019年11月甲公司職工王某向公司提出帶薪年休假申請。已知王某累計工作已滿15年，在甲公司工作滿2年且本年度未休年休假。王某依法可享受的當年帶薪年休假為（）

A.15天B.0天C.10天D.5天

8.根據會計法律制度的規定，下列機構中，屬于單位會計檔案鑒定工作牽頭機構的是（）。

A.審計機構B.紀檢監察機構C.檔案管理機構D.會計機構

9.下列會計工作崗位中，出納可以兼任的是（）。

A.稽核B.債權債務賬目的登記C.固定資產明細賬的登記D.會計檔案保管

10.根據稅收征收管理法律制度的規定，關于稅務機關在保證期間內要求納稅保證人承擔保證責任的下列表述中，正確的是（）。

A.稅務機關可以直接要求納稅保證人繳納稅款，但不包括滯納金

B.稅務機關可以直接要求納稅保證人繳納稅款和滯納金

C.稅務機關應先對納稅人采取強制執行措施，不足部分才可要求納稅保證人繳納稅款和滯納金

D.稅務機關應先對納稅人采取強制執行搭施，不足部分才可要求納稅保證人繳納稅款，但不包括滯納金

11.2019年6月10日，王某開始到甲公司任職，2021年10月25日，甲公司提出并與王某協商解除了勞動合同。已知勞動臺同解除前12個月王某的月平均工資為40000元，計算勞動合同解除時甲公司應向王某支付經濟補償的下列算式中正確的是（）

A.4000x2-8000(元)

B.4000x3.5=14000(元)

C.4000x3=12000(元)

D.4000x2.5=10000(元)

12.根據增值稅法律制度的規定，下列屬于混合銷售行為的是（）。

A.汽車廠銷售汽車的同時銷售汽車內飾

B.商場銷售空調的同時提供安裝服務

C.商場銷售商品的同時經營溜冰場

D.酒店提供住宿的同時提供機場接送服務

13.甲公司2021年度企業所得稅收入總額1000萬元，免稅收入100萬元，各項扣除600萬元，無不征稅收入和結轉的以前年度虧損。已知企業所得稅稅率為25%，甲公司2021年度應繳納企業所得稅稅額為（）

A.75萬元B.250萬元C.225萬元D.100萬元

14.根據環境保護稅法律制度的規定，下列情形中,應繳納環境保護稅的是（）。

A.小區物業公司維修下水道產生的噪聲

B.熱電廠在符合國家和地方環境保護標準的場所儲存固體廢物

C.運輸車輛排放不超過國家規定標準的尾氣

D.依法設立的城鄉污水集中處理場所超過國家和地方規定的排放標準向環境排放應稅污染物

15.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，屬于消費稅納稅人的是（）。

A.乘用車進口商B.玉飾品零售商C.酒精生產商D.涂料批發商

16.2019年10月王某購買一套住房，支付購房價款100萬元.增值稅稅額9萬元。已知契稅適用稅率為3％，根據契稅法律制度的規定，王某應繳納契稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.（100+9）×3％=3.27（萬元）

B.（100－9）×3％=2.73（萬元）

C.100÷（1－3％）×3％=3.09（萬元）

D.100×3％=3（萬元）

17.甲汽車經銷商為增值稅一般納稅人。2019年10月零售超豪華小汽車10輛，取得含增值稅銷售額2034萬元。已知增值稅稅率為13%.消費稅稅率為10%。計算甲經銷商當月零售超豪華小汽車應繳納消費稅稅額的下列算式中。正確的是（）

A.2034/（1+13%）x10%=180萬元

B.2034/（1-10%）x10%=226萬元

C.2034x10%=203.4萬元

D.2034/（1+13%）/（1-10%）x10%=200萬元

18.甲公司的下列會計工作中，出納人員宋某可以兼任的是（）

A.應付賬款明細賬登記B.會計檔案保管C.固定資產明細賬登記D.管理費用明細賬登記

19.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月向農民收購一批玉米，收購發票注明買價10000元，其中1000元玉米在運輸途中因自然災害毀損，500元玉米入庫后因管理不善造成霉爛變質損失。已知農產品按9%的扣除率計算進項稅額。計算甲公司該筆業務準予抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（10000-1000-500）×9%=765元

B.（10000-1000）×9%=810元

C.（10000-500）×9%=855元

D.10000×9%=900元

20.依照會計法律制度規定，注冊會計師對被審計單位財務會計報告進行審計后出具審計報告，分為原則審計報告和非原則審計報告。下列各項中，屬于原則審計報告是()

A.無保存意見審計報告B.保存意見審計報告C.帶強調段無保存意見審計報告D.否定意見審計報告

21.2018年陳某繼承父母的一套住房，當年與王某結婚并在不動產權證書上增加王某的姓名。2021年陳某與王某將該套住房轉讓給李某，隨后李某將該套住房出租給鄭某。上述事項中，契稅的納稅人是（）

A.李某B.王某C.陳某D.鄭某

22.根據支付結算法律制度的規定，因異地臨時經營活動而開立的臨時存款賬戶，有效期最長不得超過（）。

A.6個月B.1年C.2年D.3年

23.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關作出的下列行政行為中，不屬于征稅行為的是（）。

A.征收稅款B.沒收財物和違法所得C.加收滯納金D.確認納稅主體

24.甲公司以非全日制用工形式聘用武某每日提供餐飲服務3小時，雙方約定2年期限的勞動合同。下列關于該勞動關系的表述中，不正確的是（）。

A.甲公司可以按小時為單位結算武某勞動報酬

B.任何一方終止用工均需提前30日書面通知另一方

C.武某的小時計酬標準不得低于甲公司所在地的最低小時工資標準

D.雙方不得約定試用期

25.某增值稅一般納稅人取得一張增值稅專用發票，向主管稅務機關辦理認證的法定期限是（）。

A.自專用發票開具之日起60日內

B.自專用發票開具之日起90日內

C.自專用發票開具之日起180日內

D.自專用發票開具之日起360日內

二、多選題(20題)26.根據個人所得稅法律制度的規定下列各項中，屬于專項附加扣除的有（）。

A.購車貸款利息B.上下班交通費C.大病醫療支出D.子女教育支出

27.根據支付結算法律制度的規定，下列票據當事人，可以作為被追索人的有（）。

A.出票人B.承兌人C.保證人D.背書人

28.根據民事訴訟法律制度的規定，下列各項中由原告住所地法院管轄的有（）。

A.被告住所地與經常居住地不一致

B.對不在中國境內居住的人提起的有關身份關系的民事訴訟

C.對下落不明或宣告失蹤的人提起的有關身份關系的民事訴訟

D.對被采取強制性教育措施或者被監禁的人提起民事訴訟

29.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，屬于契稅納稅人的有（）。

A.房屋買賣的出售方B.房屋贈與的受贈方C.房屋互換支付差價方D.房屋租賃的承租方

30.為保護單位資金安全、完整，提高會計信息質量，避免或減少風險，提高經營管理效率和效果，各單位應加強內部控制。下列各項中，屬于單位內部控制辦法有（）。

A.授權審批控制B.預算控制C.會計系統控制D.不相容職務分離控制

31.根據企業所得稅法律制度的規定,下列關于生產性生物資產計算折舊的最低年限的表述中,正確的有（）。

A.林木類生產性生物資產為5年

B.林木類生產性生物資產,為10年

C.畜類生產性生物資產,為3年

D.畜類生產性生物資產,為4年

32.下列各項中，屬于稅法要素的有（）。

A.納稅環節B.稅收優惠C.納稅人D.稅率

33.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中．屬于長期待攤費用的有（）。

A.固定資產的大修理支出

B.融資租入固定資產的租賃費支出

C.已足額提取折舊固定資產的改建支出

D.經營租入固定資產的改建支出

34.下列稅種中，由海關負責征收和管理的有（）。

A.契稅B.車船稅C.船舶噸稅D.關稅

35.甲公司為支付貨款，向乙公司簽發并交付一張銀行承兌匯票，出票人為甲公司，收款人為乙公司，金額為10萬元，出票日期為2021年5月15日，出票后3個月付款，該匯票由Q銀行承兌，6月20日乙公司將該匯票背書轉讓給丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向Q銀行提示付款時，Q銀行以甲公司未支付足額票面金額為由拒絕付款，丙公司擬行使追索權。要求：根據支付結算法律制度與上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題：Q銀行承兌時必須在匯票上記載的事項是（）。

A.Q銀行住所B.“承兌”字樣C.承兌日期D.Q銀行簽章

36.下列關于會計職業道德和會計法律制度二者關系的觀點中，正確的有（）。

A.兩者在內容上相互滲透、相互吸收

B.會計法律制度是對會計職業道德的最低要求

C.違反會計法律制度一定違反會計職業道德

D.違反會計職業道德也一定違反會計法律制度

37.根據會計法律制度的規定使用電子計算機進行會計核算的，下列各則中應當符介國家統一的會il制度規定的有（）

A.計算機操作系統B.會計軟件C.計算機生成的會計資料D.對使用il算機生成的會i|財簿的登記和更正

38.根拋勞動合同法律制度的規定，勞動合同解除的下列情形中，用人單位應向勞動者支付經濟補償的有（）。

A.勞動提出并與用人單位協商一孜而解除的勞動合同的

B.勞動者提前30日以|5面i形式通知用人單位解除勞動合同的

C.勞動者四川人單位術及時足額支付勞動報酬而解除勞動合網的

D.以完成一定工作任務而解除勞動合同的

39.2021年2月．甲企業轉讓2015年自建的房產一棟取得收入2000萬元．該房產購入時的土地成本為600萬元，房屋重置成本為300萬元，成新率為50％。評估價格為150萬元，繳納增值稅100萬元，評估費5萬元，甲企業在計算土地增值稅時準予扣除的項目有（）。

A.土地成本600萬元B.重置成本300萬元C.評估價格150萬元D.繳納的增值稅100萬元

40.根據關稅法律制度的規定，下列進口貨物中，實行從價加從量復合稅率計征進口關稅的有（）。

A.攝像機B.啤酒C.放像機D.廣播用錄像機

41.下列選項中，屬于法律關本系的主體有（）。

A.農村集休組織法人B.無國籍人C.國家D.汽車

42.下列各項中，能成為法律關系主體的有（）。

A.丙律師事務所B.乙基金會C.甲股份有限公司D.丁個人獨資企業

43.根據消費稅法律制度的規定，下列情形中，應繳納消費稅的有（）。

A.汽車生產企業將自產小汽車用于本企業管理部門

B.煙草批發企業將卷煙銷售給其他煙草批發企業

C.地板生產企業將自產實木地板銷售給經銷商

D.百貨商場將金銀首飾零售給消費者

44.根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，屬于單位、個人在社會經濟活動中使用的人民幣非現金支付工具的有（）。

A.股票B.支票C.匯票D.本票

45.下列會計檔案中，最低保管期限為30年的有（）。

A.銀行存款余額調節表B.總賬C.會計檔案保管清冊D.原始憑證

三、判斷題(20題)46.會計工作交接后．接替人員應當另立新賬，以明確責任。（）

A.正確B.錯誤

47.會計賬簿記錄與記賬憑證記錄核對屬于賬賬核對。（）

A.正確B.錯誤

48.先履行抗辯權是指合同當事人互負債務，有先后履行順序，先履行一方未履行的，后履行一方有權拒絕其履行要求，先履行一方履行債務不符合約定的，后履行一方有權拒絕其相應的履行要求。()

A.正確B.錯誤

49.稅務機關有權對個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品采取強制執行措施。()

A.正確B.錯誤

50.農村居民經批準在戶口所在地按照規定標準占用耕地，建設自用住宅，可以免征耕地占用稅。（）

A.正確B.錯誤

51.法人的分支機構以自己的名義從事民事活動，產生的民事責任由分支機構自行承擔。（）

A.正確B.錯誤

52.因借款轉存開立的一般存款賬戶，自開立之日起3個工作日后方可辦理付款業務。()

A.正確B.錯誤

53.付款人拒絕承兌商業匯票的，無須出具拒絕承兌的證明。（）

A.正確B.錯誤

54.計算企業所得稅應納稅所得額時，企業的利息收入按照實際收到利息的日期確認收入的實現。（）

A.正確B.錯誤

55.稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密。（）

A.正確B.錯誤

56.學生勤工儉學提供的服務免征增值稅。()

A.正確B.錯誤

57.某卷煙廠通過自設獨立核算門市部銷售自產卷煙，應當按照門市部對外銷售額或銷售數量計算征收消費稅。（）

A.正確B.錯誤

58.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的，稅務機關有權核定其應納稅額。()

A.正確B.錯誤

59.對地面的抽采煤層氣暫不收資源稅。()

A.正確B.錯誤

60.委托收款以單位為付款人的，銀行收到委托收款憑證及債務說明，審查無誤后應于當日將款項主動支付給收款人。()

A.正確B.錯誤

61.無雇工的個體工商戶參加基本養老保險的。繳納的基本養老保險費全部記入個人賬戶（）

A.正確B.錯誤

62.個人取得的專利賠償所得，應按“偶然所得”項目繳納個人所得稅。（）

A.正確B.錯誤

63.單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。（）

A.正確B.錯誤

64.計算職工病休期間的醫療期時，公休、假日和法定節日不包括在內。（）

A.正確B.錯誤

65.信用卡持卡人惡意超額透支負刑事責任。（）

A.正確B.錯誤

參考答案

1.C將自產貨物用于集體福利，應視同銷售貨物，由于甲公司存在同類貨物的價格，應當使用“同類價”計算，選項C正確。

2.D進口環節應納消費稅=（關稅完稅價格+關稅）+（1-消費稅比例稅率）x消費稅比例稅率=（179.55+7.182）÷（1-10%）x10%。

3.C此題考核會計從業資格的后續治理。依據規定，會計人員在同—會計從業資格治理機構管轄范圍內調轉工作單位。且連續從事會計工作的，應當自離開原工作單位之日起90日內辦理調轉登記。

4.A

5.C增值稅和企業所得稅屬于在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的稅金。

6.C存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該銀行結算賬戶。對于按照賬戶管理規定應撤銷而未辦理銷戶手續的單位銀行結算賬戶，銀行通知該單位銀行結算賬戶的存款人自發出通知之日起30日內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。存款人撤銷核準類銀行結算賬戶時，應交回開戶許可證。

7.C職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天;已滿10年不滿20年的，年休假10天;已滿20年的，年休假15天。

8.C本題考核會計檔案的鑒定與銷毀程序。會計檔案鑒定工作應當由“單位檔案管理機構”牽頭，組織單位會計、審計、紀檢監察等機構或人員共同進行。

9.C出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

10.B保證期間為納稅人應繳納稅款期限屆清之日起60日，即稅務機關自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起60日內有權要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金。

11.D經濟補償金的計算公式為;經濟補償金=工作年限x月工資。經濟補償按勞動者在本單位工作的年限,每滿1年支付1個月工資的標準向勞動者支付。6個月以上不滿1年的,按1年計算;不滿6個月的,向勞動者支付半個月工資的經濟補償。王某在甲公司工作2年零4個月,工作年限應為2.5年;甲公司應當向張某支付的經濟補償金=2.5x4000=1000(元)。

12.B本題考查混合銷售和兼營。混合銷售行為中同時存在銷售貨物和服務，汽車廠銷售汽車的同時，銷售汽車內飾，兩項都是銷售貨物，不屬于混合銷售，選項A錯誤。商場銷售空調并提供安裝服務，屬于混合銷售，選項B正確。商場銷售商品的同時經營溜冰場并非同一銷售行為，不屬于混合銷售，選項C錯誤。酒店提供住宿的同時提供機場接送服務，兩項行為都是服務，不屬于混合銷售，選項D錯誤。故本題選擇選項B。

13.A企業所得稅應納稅所得額=1000-100-600=300萬元，企業所得稅應納稅額=300*25%=75萬元

14.D選項A:我國環境保護稅的應稅污染物中的噪聲限于工業噪聲。選項B:企業事業單位和其他生產經營者在符合國家和地方環境保護標準的設施、場所貯存或者處置固體廢物的，不繳納環境保護稅。選項C:機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的，暫予免征環境保護稅。選項D應繳納環境保護稅。

15.A（1）選項B：玉飾品屬于“金銀鉑鉆”以外的其他貴重珠寶玉石，不在零售環節繳納消費稅；（2）選項C：酒精不屬于應稅消費品；（3）選項D：在批發環節加征消費稅的僅限于卷煙。

16.D房屋買賣，以不含增值稅的成交價格作為計稅依據。

17.A自2016年12月1日起，對每輛零售價格130萬元（不含增值稅）及以上的超豪華小汽車，在零售環節加征消費稅，稅率為10%。銷售額2034萬元為含稅價格，需要換算成不含稅價格。

18.C出納人員不得兼任（兼管）稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

19.C非正常損失的購進貨物進項稅額不能抵扣。甲公司該筆業務準予抵扣進項稅額=10000-500）×9%=855元。

20.A審計報告分為原則審計報告和非原則審計報告。原則審計報告指不附加闡明段、強調事項段或任何修飾用語無保存意見審計報告。

21.A婚姻關系存續期間夫妻之間變更土地、房屋權屬免征契稅（B錯誤）。法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權屬免征契稅（C錯誤）。契稅以在我國境內轉移土地、房屋權屬的行為作為征稅對象。出租不轉移權屬（D錯誤）

22.C本題考查臨時存款賬戶。臨時存款賬戶應根據有關開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過2年。故本題選擇選項C。

23.B（1）選項ACD：屬于“征稅行為”；（2）選項B：屬于“行政處罰行為”。

24.B非全日制用工雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工。

25.D增值稅一般納稅人取得2017年7月1日以后開具的增值稅專用發票、機動車銷售統一發票，應在開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認，并在規定的納稅申報期內，向稅務機關申報抵扣進項稅額。

26.CD專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出。

27.ABCD本題考查票據追索。票據的出票人、承兌人、保證人、背書人均屬于票據債務人，無特殊情形的，均應當承擔票據責任，均可以作為被追索人。故本題選擇選項ABCD。

28.BCD選項A，由被告經常居住地人民法院管轄。

29.BC契稅以在我國境內轉移土地、房屋權屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權屬未發生轉移的，不征收契稅。契稅由權屬的承受人繳納，選項A不正確。房屋的租賃，權屬未發生轉移，不需要繳納契稅。

30.ABCD題目中四個選項，均屬于單位內部控制辦法。

31.BC選項生產性生物資產計算折舊的最低年限如下:①林木類生產性生物資產為10年:②畜類生產性生物資產為3年。

32.ABCD

33.ACD選項B，以融資租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照規定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。

34.CD海關主要負責下列稅收的征收和管理（1）關稅（2）船舶噸稅。進口環節的增值稅、消費稅由海關代征。

35.BD本題考查承兌必須記載事項。承兌必須記載事項包括“承兌”字樣、承兌人簽章，選項BD正確。承兌日期是“相對記載事項”,匯票上未記載承兌日期的，應當以收到提示承兌的匯票之日起3日內的最后一日為承兌日期，選項C錯誤，不當選。

36.ABC由于會計法律制度是對會計職業道德的最低要求，因此違反會計法律制度一定違反會計職業道德，故C正確；違反會計法律制度一定違反會計職業道德，違反會計職業道德不一定違反會計法律制度，故D錯誤。

37.BCD選項A,會計法律制度對會計電算化做出的規定中,不包括對訓算機操作系統的規定。

38.CD屬于勞動者土動辭職，用人單位不需支付經濟補償金。故正確答案為選項CD.

39.AC納稅人轉讓舊房，準予扣除的項目包括取得土地時的成本、房屋的評估價格(非重置成本)、轉讓時繳納的其他相關費用及稅金(不含增值稅)。

40.ACD

41.ABC根據我國法律規定，能夠參與法律關系的主體包括以下四類:自然人(選項B)、法人、非營利法人以及特別法人(選項AC)

42.ABCD法律關系主體包括:自然人;法人和非法人組織；國家。

43.ACD選項B：煙草批發企業將卷煙銷售給其他煙草批發企業的，不繳納消費稅。

44.BCD支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用“票據、銀行卡和匯兌、托收承