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資產控制原則編制：審核：批準： 頒布日期：2019年01月10日實施日期：2019年01月25日PAGE42資產控制原則第一條資產的保管與賬簿的記載，應由不同人員分別負責。第二條有形資產應加以防護，以免私自或不當使用。第三條資產的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆。第四條各項支出的審批與支付，應分別辦理。第五條應隨時核對備用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。第六條己簽章的付款支票、銀行承兌匯票等，不得由該票據(jù)簽章人，或審批人領取或寄交。第七條應盡可能以支票、銀行承兌匯票等票據(jù)支付，票據(jù)的簽發(fā)與保管皆應有嚴密的控制。第八條負責現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產處理責任的人員，需要有充分保證。上述入員應實行輪調、輪休，并指派他人替代職務。第九條有關現(xiàn)金、存貨或其他流動資產收發(fā)的單據(jù)，應事先印妥，連續(xù)編號。第十條各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應即加蓋支付印戳銷案，防止重復清款。第十一條若人員編制許可，下列不相容職務應予分立，避免集中于1人。出納與會計員，財務主管與會計主管，采購與驗收，銷售與倉儲，薪金計算與支付，收款與記賬，裝運與倉儲，訂貨與倉儲等等，都應該如此分權。第十二條存于內部保險或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，應由2人以上共同保管。第十三條信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應嚴格管理。第十四條定期舉行資產的全面盤點，包括原物料、零配件，在制品、成品、用品、固定資產等(每年一次為宜)。第十五條單據(jù)開具盡可能一次復寫，并避免涂改。第十六條盡可能定立各項工作的書面手冊，以避免誤會，提高效率。

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